中国移动预算管理咨询报告

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,中国移动预算管理咨询报告,天健管理咨询,中国移动通信集团公司,预算管理咨询报告,天健会计师事务所管理咨询部,2001,年,11,月,目 录,一 关,于,于预算,单,单位及,预,预算管,理,理内容,的,的界定,二,二,关,关于预,算,算起点,及,及预算,管,管理平,台,台三,关,关于,预,预算组,织,织四,关,关于,预,预算目,标,标的确,定,定及其,分,分解和,下,下达,五,五 关,于,于预算,编,编制规,范,范六,关,关于,预,预算反,馈,馈监控,体,体系及,调,调整系,统,统七,关,关于,预,预算考,评,评八,关,关于,预,预算管,理,理环境,及,及其他,支,支持系,统,统,本手册,仅,仅提供,中,中国移,动,动预算,管,管理咨,询,询思路,，,，详细,内,内容敬,请,请阅读,全,全文。,前言：,中,中国移,动,动预算,管,管理现,状,状分析,企业发展战略,预算编制,预算调控,预算反馈,预算执行,企业薪筹体系,F,预算管,理,理观念,和,和管理,机,机制尚,未,未建立,F,预算目,标,标同公,司,司发展,战,战略未,能,能很好,衔,衔接,F,预算管,理,理刚性,不,不足,F,预算行,为,为不规,范,范,F,预算反,馈,馈监控,不,不及时,F,预算体,系,系不完,整,整，考,核,核不到,位,位,现状分,析,析,预算管,理,理循环,图,图,F,完善预,算,算管理,体,体制，,建,建立全,面,面预算,管,管理系,统,统,F,强化预,算,算管理,意,意识，,将,将预算,管,管理作,为,为公司,运,运作和,管理的,主,主线,F,通过预,算,算目标,确,确定，,建,建立预,算,算工作,的,的战略,导,导向,F,建立权,威,威性的,预,预算管,理,理组织,，,，推动,预,预算管,理,理工作,F,通过预,算,算管理,协,协调所,有,有组织,成,成员，,强,强化公,司,司理念,、,、,价值观,和,和企业,文,文化的,认,认同感,，,，体现,全,全员参,与,与性的,特点,前言：,中,中国移,动,动预算,管,管理现,状,状分析,为建立,和,和推行,预,预算管,理,理，我,们,们建议,.,（,.,）,一、关,于,于预算,单,单位及,预,预算管,理,理内容,的,的界定,F,中国移,动,动现行,预,预算责,任,任网络,未,未能涵,盖,盖各层,级,级,职能部,门,门及县,公,公司,现状分,析,析,预算单,位,位,界定原,则,则与目,的,的,F,预算单,位,位界定,原,原则：,预算单,位,位作为,预,预算管,理,理过程,中,中的责,任,任主体,，,，在预,算,算管理,过,过程中,不,不允许,任何组,织,织和单,位,位游离,于,于预算,管,管理体,系,系之外,F,预算单,位,位界定,目,目的：,（,1,）强化,对,对预算,责,责任主,体,体的预,算,算责任,（,2,）强化,对,对预算,责,责任主,体,体负责,人,人的预,算,算责任,一、关,于,于预算,单,单位及,预,预算管,理,理内容,的,的界定,分公司,县公司,职能部,门,门,营销中,心,心,职能部,门,门,三产,职能部,门,门,子公司,集团公,司,司,投资中,心,心,成本费,用,用中心,成本费,用,用中心,利润中,心,心,成本费,用,用中心,收入中,心,心,投资中,心,心,“,人为”,利,利润中,心,心,收入中,心,心,预算单,位,位界定,F,集团公,司,司作为,最,最高层,次,次的预,算,算责任,单,单位，,定,定位于,投,投资中,心,心,F,子公司,作,作为独,立,立法人,，,，具有,明,明确的,投,投资责,任,任，定,位,位于投,资,资中心,F,营销中,心,心作为,经,经营单,位,位，定,位,位于收,入,入中心,F,分公司,作,作为非,独,独立法,人,人的经,营,营单位,，,，定位,于,于“人,为,为”利,润,润中心,F,县公司,作,作为报,账,账单位,，,，定位,于,于收入,中,中心,F,集团公,司,司职能,部,部门定,位,位于成,本,本费用,中,中心,F,无产权,关,关系的,三,三产不,纳,纳入预,算,算体系,，,，有产,权,权关系,的,的三产,近,近期将,其,其作为,利,利润中,心,心,一、关,于,于预算,单,单位及,预,预算管,理,理内容,的,的界定,现状分,析,析：,F,中国移,动,动现行,预,预算管,理,理内容,主,主要是,对,对子公,司,司的资,金,金预算,F,预算内,容,容未能,充,充分涵,盖,盖公司,全,全方位,的,的经营,活,活动，,资,资本支,出,出预,算同资,金,金预算,未,未能整,合,合成为,有,有机的,预,预算管,理,理体系,F,集团公,司,司在下,达,达子公,司,司年度,经,经营目,标,标时，,未,未能完,整,整编制,基,基本,业务预,算,算、资,本,本预算,和,和财务,预,预算，,预,预算体,系,系存有,缺,缺陷，,预,预算,管理同,实,实际业,务,务状况,存,存有脱,节,节,预算管,理,理内容,界,界定,-,全面预,算,算管理,建议：,F,以全面,预,预算管,理,理体系,涵,涵盖经,营,营活动,的,的全部,内,内容，,具,具体包,括,括：,-,业务收,支,支预算,-,资本支,出,出及筹,资,资预算,-,财务预,算,算,网络部,市场部,财务部,分公司,子公司,营销中心,三产,管理费用,经营费用,1,分公司可控利润,非付现成本费用,付现成本费用,分公司不可控成本费用,可控成本费用,业务收入,管理费用,经营费用,3,收入,经营费用,4,利润,经营费用,2,管理费用,可控业务成本,可控营业费用,可控管理费用,如网络设备折旧费、利息费用、频率占用费等，分别计入子公司相应职能部门经营费用中,集团公司,职能部门,可控成本费用,F,营销中,心,心作为,收,收入中,心,心，主,要,要负责,收,收入目,标,标的实,现,现，其,相,相关成,本,本费用,按,按照成,本,本动因,分,分析，,将,将其计,入,入子公,司,司相关,职,职能部,门,门的经,营,营费用,之,之中。,中国移,动,动预算,管,管理内,容,容体系,.,（,.,）,F,目前中,国,国移动,预,预算管,理,理尚未,形,形成明,确,确的预,算,算导向,现状分,析,析,我们建,议,议,F,中国移,动,动应建,立,立利润,导,导向性,预,预算目,标,标：,-,发展战,略,略目标,要,要求利,润,润导向,型,型预算,目,目标,-,企业生,命,命周期,要,要求预,算,算管理,目,目标应,定,定位于,利,利润目,标,标,二、关,于,于预算,起,起点及,预,预算管,理,理平台,二、关,于,于预算,起,起点及,预,预算管,理,理平台,净资产,收,收益率,=,税,后,后,利,利,润,润,/,平,均,均,净,净,资,资,产,产,预,算,算,起,起,点,点,集,团,团,公,公,司,司,净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,利,息,息,=,向,集,集,团,团,公,公,司,司,借,借,款,款,总,总,额,额*,（,（,市,市,场,场,贷,贷,款,款,利,利,率,率,-,集,团,团,内,内,部,部,贷,贷,款,款,利,利,率,率,）,）,利,息,息,=,向,集,集,团,团,公,公,司,司,存,存,款,款,总,总,额,额*,（,（,市,市,场,场,存,存,款,款,利,利,率,率,-,集,团,团,内,内,部,部,存,存,款,款,利,利,率,率,）,）,净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率,=,（,税,税,前,前,利,利,润,润,-,利,息,息,+,利,息,息,）,）,/,平,均,均,净,净,资,资,产,产,预,算,算,起,起,点,点,子,公,公,司,司,净,资,资,产,产,利,利,润,润,率,率,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,可,控,控,利,利,润,润,=,收,入,入,-,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,预,算,算,起,起,点,点,营,销,销,中,中,心,心,收,入,入,预,算,算,起,起,点,点,分,公,公,司,司,可,控,控,利,利,润,润,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,预,算,算,起,起,点,点,县,公,公,司,司,收,入,入,预,算,算,起,起,点,点,集,团,团,公,公,司,司,职,职,能,能,部,部,门,门,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,预,算,算,起,起,点,点,子,公,公,司,司,职,职,能,能,部,部,门,门,部,门,门,成,成,本,本,费,费,用,用,（,包,包,括,括,部,部,门,门,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,营,销,销,中,中,心,心,相,相,关,关,成,成,本,本,费,费,用,用,分,公,公,司,司,为,为,不,不,可,可,控,控,成,成,本,本,费,费,用,用,）,）,.,（,.,）,二,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,起,起,点,点,及,及,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,收,支,支,两,两,条,条,线,线,基,基,础,础,上,上,的,的,预,预,算,算,管,管,理,理,平,平,台,台,及,及,其,其,优,优,势,势,F,控,制,制,现,现,金,金,流,流,量,量,，,，,确,确,保,保,收,收,入,入,项,项,目,目,资,资,金,金,的,的,及,时,时,回,回,笼,笼,及,及,各,各,项,项,费,费,用,用,支,支,出,出,受,受,控,控,，,，,降,降,低,低,整,体,体,资,资,金,金,使,使,用,用,成,成,本,本,和,和,财,财,务,务,费,费,用,用,F,月,度,度,滚,滚,动,动,资,资,金,金,流,流,量,量,预,预,算,算,和,和,月,月,度,度,、,、,周,周,资,资,金,收,收,支,支,计,计,划,划,，,，,对,对,资,资,金,金,收,收,支,支,进,进,行,行,动,动,态,态,控,控,制,制,F,通,过,过,账,账,户,户,高,高,度,度,集,集,中,中,，,，,降,降,低,低,资,资,金,金,沉,沉,淀,淀,和,和,资,金,金,机,机,会,会,成,成,本,本,F,整,合,合,现,现,金,金,流,流,量,量,预,预,算,算,和,和,资,资,本,本,支,支,出,出,预,预,算,算,三,、,、,关,关,于,于,预,预,算,算,组,组,织,织,集,团,团,公,公,司,司,预,算,算,管,管,理,理,工,工,作,作,组,组,预,算,算,管,管,理,理,委,委,员,员,会,会,F,预,算,算,决,决,策,策,层,层,F,集,团,团,公,公,司,司,总,总,经,经,理,理,任,任,主,主,任,任,，,，,成,成,员,员,由,由,集,集,团,公,公,司,司,副,副,总,总,经,经,理,理,、,、,部,部,门,门,经,经,理,理,、,、,各,各,子,子,公,司,司,总,总,经,经,理,理,组,组,成,成,F,主,要,要,负,负,责,责,审,审,批,批,、,、,签,签,发,发,预,预,算,算,管,管,理,理,制,制,度,度,，,，,审,批,批,年,年,度,度,预,预,算,算,；,；,实,实,施,施,年,年,度,度,预,预,算,算,考,考,评,评,；,；,重,大,大,例,例,外,外,事,事,项,项,进,进,行,行,调,调,整,整,和,和,审,审,批,批,；,；,预,预,算,算,仲,裁,裁,等,等,工,工,作,作,F,由,集,集,团,团,公,公,司,司,财,财,务,务,部,部,牵,牵,头,头,，,，,集