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*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第8章 税法,【本章学习目的】,税收是国家组织财政收入的基本手段，也是对市场经济实行宏观调控的重要方式。一方面，国家应当健全税收法律制度，依法做好税收征收管理工作，制止和打击各种税收违法行为；另一方面，全体公民、法人和其他组织应当树立依法纳税的意识，自觉履行纳税义务。,通过本章的学习掌握以下问题：,税收的概念、特征和种类,税法的构成要素,增值税、消费税和营业税的纳税人、征收范围、税率及应纳税额的计算,企业所得税和个人所得税的纳税人、计税依据、应纳税额的计算及其税收优惠,我国的税收征收管理机关,税务登记，账簿、凭证管理及纳税申报,税款征收的方式，税收保全措施和税收强制执行措施，税款的退还、补征和追征,违反税法的法律责任,8.1税法概述,8.1.1,税收的概念和特征,1.税收的概念,2.税收的特征,8.1.3,税法的概念和调整对象,1.税法的概念,2.税法的调整对象,8.1.4,税法的构成要素,1.税收主体,2.征税客体,3.税目,4.税率,5.计税依据,6.纳税环节,7.纳税期限,8.纳税地点,9.税收优惠,10.税收法律责任,8.2流转税法,8.2.1,增值税法,1.增值税的纳税人,2.增值税的征收范围,3.增值税的税率和征收率,4.增值税应纳税额的计算,5.增值税的起征点,6.增值税的税收优惠,8.2.3,营业税法,1.营业税的纳税人,2.营业税的征收范围,3.营业税的税目和税率,4.营业税应纳税额的计算,5.营业税的起征点,6.营业税的税收优惠,8.3所得税法,8.3.1,企业所得税法,1.企业所得税的纳税人,2.企业所得税的征收范围,3.企业所得税的税率,4.企业所得税的计税依据,5.企业所得税应纳税额的计算,6.企业所得税的税收优惠,8.4税收征收管理法,8.4.1,我国的税收征收管理机关,目前我国的税收征收管理机关包括：国家税务局、地方税务局、地方财政局和海关。,8.4.3,税款征收,1.税款征收的方式,2.应纳税款的核定,3.税收保全措施,4.税收强制执行措施,5.税收优先权,6.税款的退还、补缴和追征,8.4.4,税务检查,1.税务检查概述,2.税务检查的内容,3.税务检查中税务机关的义务,【本章思考题】,1税收的种类有哪些？,2税法的构成要素,有哪些？,3增值税、消费税和营业税的征收范围分别是什么？,4增值税应纳税额的计算方法,是什么？,5企业所得税的计税依据,是什么？,6,我国的税收征收管理机关是如何分工的？,7,税务管理的主要内容,是什么？,8,税款征收的方式和措施主要有哪些？,
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