托收承付结算业务办理

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级二级二级二级二级二级二级二级二级二级二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,二级,三级,四级,五级,2019年12月11日星期三4时19分28秒,#,学习子情景七 托收承付结算业务办理,【情境引例】,2010年12月6日，海蓝公司销售给保利公司办公椅600把，单价200元/把，增值税率为17%，双方签订了规范的购销合同，协商以托收承付结算方式进行货款结算,1.海蓝公司会计该如何办理该项业务？,2.保利公司应如何办理该事项？,3.采用托收承付结算方式与采用委托收款结算方式有何异同？,首先，我们来认识什么是托收承付结算方式,托收承付结算的概念,托收承付结算是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地购货单位收取货款，购货单位根据合同对单或对证验货后，向银行承认付款的一种结算方式。托收承付结算款项的划分方法，分邮寄和电报两种，由收款人选用。,单位办理托收承付结算需填制“托收凭证”，其格式见委托收款结算情境中的图,适用范围,2、托收承付的适用范围,托收承付结算方式只适用于,异地,订有经济合同的商品交易及相关劳务款项的结算。,代销、寄销、赊销,商品的款项,不得办理异地托收承付结算。,注意：,委托收款,适合,同城,异地,发,货,后,委托托收,验,货,后,承认付款,收取款项,支付款项,托收承付基本流程图,甲银行,乙银行,A,企业,B,企业,一、托收承付结算的银行存款收款业务办理,托收承付结算业务托收办理与委托收款业务托收办理基本相同，不同之处托收承付结算业务托收办理必须具有商品已发运的证件，即铁路、航运、公路等运输部门签发运单、运单副本和邮局包裹回执等凭证。,托收承付银行存款收款业务办理的工作过程为：,1.,发货并办理托运,公司销售部门人员办理业务后，开出一式,四,联增值税发票提货、办理托运并将发票及运费单据交财务科审核,2.,填制托收凭证,收款单位按合同要求发货后，应填制托收承付结算凭证，签发托收承付凭证必须记载下列事项：表明“委托收款”的字样；确定的金额；付款人名称及账号；收款人名称及账号；付款人开户银行名称；收款人开户银行名称；托收附寄单证张数或册数；合同名称、号码；委托日期；收款人签章。,3.送交托收凭证，办理托收手续,收款人应将托收凭证并附货物发运证件或其他符合托收承付结算的有关证明和交易单证送交银行。收款人开户银行接到托收凭证及其附件后，应当按照托收的范围、条件和托收凭证记载的要求进行审查，必要时，还应查验付款人签订的购销合同。凡不符合要求或违反购销合同发货的，不能办理。银行审核后同意办理，将托收凭证第一联加盖开户银行公章交收款单位。其余联次按规定交付款单位开户银行通知付款。,4.编制记账凭证,财务科会计根据托收凭证、发票、运单编制转账凭证和付款凭证,5.,审核,记,账凭证,会计审核,人,人员审核,上,上述转账,凭,凭证及付,款,款凭证并,签,签章，后,将,将付款凭,证,证交出纳,员,员登记银,行,行存款日,记,记账,6.收取,款,款项,出纳员收,到,到托收结,算,算凭证第,四,四联收账,通,通知并交,会,会计编制,收,收款凭证,7.,审核,记账,凭证,会计审核,人,人员审核,上,上述收款,凭,凭证并签,字,字,交出纳员,登,登记银行,存,存款日记,账,账,8.,登记日记,账,账,并签字,出纳员根,据,据审核后,的,的收款凭,证,证登记银,行,行存款日,记,记账。,托收承付,购货,付款业务,1.,收到付款,通,通知,2.,审核,并通知付,款,款,出纳员收,到,到托收承,付,付付款通,知,知联，财,务,务科对发,票,票、合同,及,及结算凭,证,证进行审,核,核，相后,按,按规定付,款,款,验单付款,与,与验货付,款,款的办理,付款人开,户,户银行收,到,到托收凭,证,证及其附,件,件后，应,当,当及时通,知,知付款人,。,。付款人,应,应在承付,期,期内审查,核,核对，安,排,排资金。,付,付款单位,承,承付货款,分,分为验单,付,付款和验,货,货付款两,种,种，由收,付,付双方商,量,量选用，,并,并在合同,中,中明确规,定,定。,1,验单付款,的,的承付期,为,为天，,从,从付款人,开,开户银行,发,发出承付,通,通知的次,日,日算起（,承,承付期内,遇,遇法定休,假,假日顺延,）,）。,付款人在,承,承付期内,，,，未向银,行,行表示拒,绝,绝付款，,银,银行即视,作,作承付，,并,并在承付,期,期满的次,日,日（法定,休,休假日顺,延,延）上午,银,银行开始,营,营业时，,将,将款项主,动,动从付款,人,人的账户,内,内付出，,按,按照收款,人,人指定的,划,划款方式,，,，划给收,款,款人。,验货付款,的承付期,为,为10天,，,，从运输,部,部门向付,款,款人发出,提,提货通知,的,的次日算,起,起。对收,付,付双方在,合,合同中明,确,确规定，,并,并在托收,凭,凭证上注,明,明验货付,款,款期限的,，,，银行从,其,其规定。,付,付款人收,到,到提货通,知,知后，应,即,即向银行,交,交验提货,通,通知。付,款,款人在银,行,行发出承,付,付通知的,次,次日起10天内，,未,未收到提,货,货通知的,，,，应在第10天将,货,货物尚未,到,到达的情,况,况通知银,行,行。在第10天付,款,款人没有,通,通知银行,的,的，银行,即,即视作已,经,经验货，,于,于10天,期,期满的次,日,日上午银,行,行开始营,业,业时，将,款,款项划给,收,收款人；,在,在第10,天,天付款人,通,通知银行,货,货物未到,，,，而以后,收,收到提货,通,通知没有,及,及时送交,银,银行，银,行,行仍按10天期满,的,的次日作,为,为划款日,期,期，并按,超,超过的天,数,数，计扣,逾,逾期付款,赔,赔偿金。,2,采用验货,付,付款的，,收,收款人必,须,须在托收,凭,凭证上加,盖,盖明显的,“,“验货付,款,款”字样,戳,戳记。托,收,收凭证未,注,注明验货,付,付款，经,付,付款人提,出,出合同证,明,明是验货,付,付款的，,银,银行可按,验,验货付款,处,处理。,不论验单,付,付款还是,验,验货付款,，,，付款人,都,都可以在,承,承付期内,提,提前向银,行,行表示承,付,付，并通,知,知银行提,前,前付款，,银,银行应立,即,即办理划,款,款；因商,品,品的价格,、,、数量或,金,金额变动,，,，付款人,应,应多承付,款,款项的，,须,须在承付,期,期内向银,行,行提出书,面,面通知，,银,银行据以,随,随同当次,托,托收款项,划,划给收款,人,人。付款,人,人不得在,承,承付货款,中,中，扣抵,其,其他款项,或,或以前托,收,收的货款,。,。,3.,逾期付款,。,。付款人,在,在承付期,满,满日银行,营,营业终了,时,时，如无,足,足够资金,支,支付，其,不,不足部分,，,，即为逾,期,期未付款,项,项，按逾,期,期付款处,理,理。付款,人,人开户银,行,行对付款,人,人逾期支,付,付的款项,，,，应当根,据,据逾期付,款,款金额和,逾,逾期天数,，,，按每天,万,万分之五,计,计算逾期,付,付款赔偿,金,金。,3.编,制,制记账,凭,凭证,财务科,人,人员审,核,核托收,承,承付凭,证,证、运,单,单及合,同,同等，,并,并根据,托,托收承,付,付凭证,第,第五联,编,编制付,款,款凭证,。,。,4.审,核,核记账,凭,凭证,会计审,核,核人员,审,审核上,述,述付款,凭,凭证并,签,签名,交出纳,员,员登记,银,银行存,款,款日记,账,账,5.登,记,记日记,账,账并签,名,名,出纳员,根,根据审,核,核后的,收,收款凭,证,证登记,银,银行存,款,款日记,账,账,并在付,款,款凭证,签,签名或,盖,盖章,三、托,收,收承付,结,结算拒,付,付业务,办,办理,拒付理,由,由,付款人,在,在承付,期,期内，,如,如出现,以,以下情,况,况，可,向,向银行,提,提出全,部,部或部,分,分拒绝,付,付款：,1没,有,有签订,购,购销合,同,同或购,销,销合同,未,未订明,托,托收承,付,付结算,方,方式的,款,款项。,2未,经,经双方,事,事先达,成,成协议,，,，收款,人,人提前,交,交货或,因,因逾期,交,交货付,款,款人不,再,再需要,该,该项货,物,物的款,项,项。,3未,按,按合同,规,规定的,到,到货地,址,址发货,的,的款项,。,。,4代,销,销、寄,销,销、赊,销,销商品,的,的款项,。,。,5验,单,单付款,，,，发现,所,所列货,物,物的品,种,种、规,格,格、数,量,量、价,格,格与合,同,同规定,不,不符，,或,或货物,已,已到，,经,经查验,货,货物与,合,合同规,定,定或发,货,货清单,不,不符的,款,款项。,6验,货,货付款,，,，经查,验,验货物,与,与合同,规,规定或,与,与发货,清,清单不,符,符的款,项,项。,7货,款,款已经,支,支付或,计,计算有,错,错误的,款,款项。,不属于,上,上述情,况,况的，,付,付款人,不,不得向,银,银行提,出,出拒绝,付,付款。,2.拒,付,付业务,办,办理,付款人,对,对以上,情,情况提,出,出拒绝,付,付款时,，,，必须,填,填写“,拒,拒绝付,款,款理由,书,书”并,签,签章（,拒,拒付理,由,由书格,式,式同委,托,托收款,拒,拒付理,由,由书）,，,，注明,拒,拒绝付,款,款理由,，,，涉及,合,合同的,应,应引证,合,合同上,的,的有关,条,条款。,属,属于商,品,品质量,问,问题，,需,需要提,出,出商品,检,检验部,门,门的检,验,验证明,；,；属于,商,商品数,量,量问题,，,，需要,提,提出数,量,量问题,的,的证明,及,及其有,关,关数量,的,的记录,；,；开户,银,银行必,须,须认真,审,审查拒,绝,绝付款,理,理由，,查,查验合,同,同。,对于付,款,款人提,出,出拒绝,付,付款的,手,手续不,全,全、依,据,据不足,、,、理由,不,不符合,规,规定和,不,不属于,本,本条七,种,种拒绝,付,付款情,况,况的，,以,以及超,过,过承付,期,期拒付,和,和应当,部,部分拒,付,付提为,全,全部拒,付,付的，,银,银行均,不,不得受,理,理，应,实,实行强,制,制扣款,。,。银行,同,同意部,分,分或全,部,部拒绝,付,付款的,，,，应在,拒,拒绝付,款,款理由,书,书上签,注,注意见,。,。,部分拒,绝,绝付款,，,，除办,理,理部分,付,付款外,，,，应将,拒,拒绝付,款,款理由,书,书连同,拒,拒付证,明,明和拒,付,付商品,清,清单邮,寄,寄收款,人,人开户,银,银行转,交,交收款,人,人。全,部,部拒绝,付,付款，,应,应将拒,绝,绝付款,理,理由书,连,连同拒,付,付证明,和,和有关,单,单证邮,寄,寄收款,人,人开户,银,银行转,交,交收款,人,人。,谢,谢,谢,1月-2300:59:5400:5900:591月-231月-2300:59,00:5900:59:541月-231月-2300:59:54,2023/1/60:59:54,9,、静夜,四,四无邻,，,，荒居,旧,旧业贫,。,。1月-231月-23,Friday,January6,2023,10,、雨中黄叶,树,树，灯下白,头,头人。00:59:5500:59:5500:59,1/6/2023 12:59:55 AM,11,、以,我,我独,沈,沈久,，,，愧,君,君相,见,见频,。,。1月-2300:59:5500:59,Jan-2306-Jan-23,12,、,故,故,人,人,江,江,海,海,别,别,，,，,几,几,度,度,隔,隔,山,山,川,川,。,。,。,。00:59:5500:59:5500:59,Friday,January6,2