国土项目预算评审与审计

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,土地整理项目,投资评审与审计工作探讨,讲述人：欧宏新,湖北省农垦事业管理局土地整理中心,投资评审,审计,目 录,一、关于投资评审,投资评审的概述,项目预,(,概,),算阶段的投资评审,投资评审分类,工作流程,评审内容,项目竣工结,(,决,),算阶段的评审,预算评审的流程,决算评审的流程,预算评审的内容,决算评审的内容,投资评审概述,预算评审采用的一般方法,决算评审采用的一般方法,评审方法,投资评审分类,对项目的整个建设流程进行审核，但更侧重于工程造价的审核,对项目的申报流程、规划设计和预算造价进行评审，审核项目的申报流程是否合规，并为确定项目的拨款金额提供参考依据,预算评审,决算评审,投资评审阶段,可研、立项,规划设计,项目实施,办理竣工结,(,决,),算,项目初步验收,预算评审,竣工结,(,决,),算评审,项目竣工验收,预算评审流程,财政厅安排中介机构分配评审任务,中介机构领取项目资料并联系被评审单位,中介机构现场踏勘并对踏勘记录签字确认,与设计单位和被评审单位就评审结果进行沟通,被评审单位对预算评审结果进行,签字确认,出具预算评审报告,决算评审流程,业主已进行初步验收提出验收申请,财政厅安排中介机构,分配评审任务,中介机构联系被评审单位罗列评审资料清单,中介机构分别对财务和工程进行评审,中介机构、被评审单位、施工单位对评审结果进行,签字确认,出具决算评审报告,项目预算评审内容,项,目,建,设,程,序,规,划,设,计,内,容,建,筑,安,装,工,程,预,算,设,备,投,资,预,算,其,它,投,资,预,算,竣工决算评审内容,项,目,建,设,程,序,项,目,招,投,标,情,况,及,合,同,情,况,工,程,建,设,支,付,情,况,财,政,资,金,使,用,情,况,概,预,算,执,行,情,况,建,成,运,试,行,及,效,益,情,况,工作方法,实地踏勘与走访调查,查验资料,财政投资评审的方法,将实地踏勘与查验资料进行核实,查验资料,实地查验与走访,实地与竣工结算的对比,建设程序完备性,资金使用合规性,工程造价合理性,点击添,加文本,工作,方法,决算,评审,工程建设真实性,建设内容一致性,财政投资评审的方法,预算评审前的准备工作,竣工决算评审前的准备工作,预算评审的要点,建设程序的要点,规划设计的要点,造价方面的评审主要是对预算单价套用、主材价格取用及取费比例的合规性进行审查。由于这个环节专业性比较强，是项目承担单位最不容易控制的一个环节，也往往是预算评审中审减额最多的一个环节。,造价评审的要点,土地开发整理项目预算构成,工程施工费,不可预见费,设备费,其他费,投资内容,用于因自然灾害、设计变更及不可预见因素而增加的费用,前期工作费,工程监理费,竣工验收费,业主管理费,拆迁补偿费,设备原价,运杂费,采购及保管费,运输保险费,土地平整施工费,农田水利工程费,田间道路工程费,其他工程,备注：具体取费标准详见国家相关规定,其他费用构成,前期工作,费,工程监理费工程施工费,1.5%,竣工验收费,拆迁补偿费,业主管理费（工程施工费,+A+C,）,2%,前期工作费构成,竣工验收费构成,项目工程验收费,项目决算的编制与审计费,基本农田补划,与标记设定偿费,整理后土地重估,与登记费,工程施工费,1.3%,工程施工费,0.9%,工程施工费,0.6%,工程施工费,0.2%,备注：取费基数为工程施工费,决算评审的要点,对于配合做好财政评审的几点建议,1、规划设计中，尽量避免将其他项目的工程或已建工程纳入规划建设内容范围。,2、尽量减少或者避免规划一些财政部门不允许的建设内容。例如：避免在新农村建设中加入娱乐设施、绿化设施、广场等的建设；避免规划一些大型的水利设施、大型的交通设施、地灌带、10KV以上输电线路等。,3、预算评审过程中，要求设计单位全程陪同（保证至少有一名设计人员和一名预算编制人员），预算评审结果必须先由设计单位人员确认。,4、对于预算审减中无依据可依的建设内容和设计标准，先与设计单位沟通，能够坚持的一定要坚持到底。,5、可以预留一部分审减。（例如：沟渠清淤中，土方开挖的人机比可以适当调高人工开挖的比例；可适当增加沟渠的清淤深度或坑塘填埋深度；可适当增加渠道垫层的厚度；适当提高青苗补偿费的标准等）,。,6,、保证资料的完备性和一致性。主要是设计、施工、监理、业主、招投标、结,(,决,),算等方面的资料,。,7,、不能由施工队代替施工公司做工程资料和财务结算。,8,、签证人员在项目建设过程中保持一致。,9,、资料与工程实际建设内容、现场保持一致。,10,、不能突击做资料，比如规划图与竣工图的问题,二、关于审计,审计概述,审计目标与对象,通过审计摸清项目资金拨付、管理、使用以及项目实施和完成情况，严肃查处挤占挪用、违法转分包、高估冒算和损失浪费等严重违纪违规和违法犯罪问题，深入分析问题产生的原因，有针对性地提出审计意见和建议。,审计对象：财政、国土等主管部门，项目实施单位、施工单位、各类中介机构、采购和供货等单位和个人。,审计流程,审计工作的特点,工作难度大,要求高,资金多,涉及范围广,内容多,时间跨度长,4,1,3,2,5,6,走访调查法,现场勘测法,比较检查法,工程对比法,审计工作方法,跟踪检查法,审计具体应用方式,1.,实行财务收支审计与竣工决算审计相结合。,2.,实行审计调查与座谈相结合。,3.,实行决算审计与跟踪审计相结合。,4.,实行现场跟踪审计与审计整改相结合。,5.,实行审计与查处大案要案相结合。,6.,实行财务收支审计与投资审计结合。,7.,实行内部人员与外聘人员相结合。,8.,实行内部防范与外部监督相结合。,审计前的准备工作,审计要点,项目立项情况,项目管理情况,项目建设情况,资金拨付、管理及使用情况,资金拨付,资金使用,使用是否真实、合法。有关部门和项目实施单位有无套取转移、挤占挪用项目资金问题，有无采取虚开或重报原始票据、虚列工程支出、高估冒算等方式，虚报冒领、贪污私分等重大违法违纪问题，有无因前期规划设计不符合实际重新进行规划设计，重复支付规划设计费用造成损失浪费的问题以及违规提取或使用项目前期费等问题,资金管理,是否严格、规范。是否建立项目专账、单独核算，是否严格执行项目支出预算管理和国库集中支付制度，有无因制度不健全、管理混乱，导致资金流失的问题,审计地方财政及项目主管部门是否按项目计划和工程进度及时足额拨付资金。有无滞留、占用项目资金或改变资金的使用性质，挪作他用等问题,项目实施进度,重点审查项目是否按计划组织实施并按期完工，有无因项目立项不切实际、前期准备不充分、施工进度缓慢、资金不到位等原因，造成项目不能如期开工和完工，影响项目建设进度、农业生产和效益发挥的问题,建设管理审计,立项情况审计,项目的唯一性,项目真实性,基本指标符合性,项目建设规模、新增耕地面积、耕地率、建设工期、片数及单片规模是否符合有关规定。,有无与农业综合开发、中低产田改造、耕地占补项目等其他工程项目交叉重叠，虚报项目区规模或重复申报项目骗取项目资金等问题有无将已有需修复的工程作为新建工程申报，虚报工程量、套取项目资金问题,对土地利用现状图、规划设计或施工图、竣工图进行审查，延伸到实地调查,项目管理情况审计,设计和预算执行情况,招投标情况,合同履行情况,监理情况,是否按批复的设计和预算进行工程建设，有无设计变更和预算调整情况，有无假变更，降低建设规模与标准，套取资金。,审查项目勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购是否按规定实行招投标，招投标程序是否合法合规,与参与方合同签订与履约是否规范，有无转让分包问题，重点审查虚假合同，骗取或转移项目资金，从中牟利的严重违法问题。,对监理资质，职责，人员情况及签证情况审查，重点是虚假监理报告，虚假工程量,建设管理审计,建设管理审计,项目建设情况审计,建设标准、质量情况,工程造价与结算情况,对比情况,沟渠路等线形工程，建构物工程，防护林等工程以及安装使用的设备及材料是否符合设计标准、质量要求。重点核查项目建设和耕种情况。,审查项目工程造价和结算是否真实、合法和有效。有无采取虚增工程量、变更单价、高套定额、偷工减料等方式高估冒算，造成工程造价不实的问题；有无相互串通，编制虚假工程结算资料、虚报工程量骗取、套取资金的问题,。,审计方会将项目建设有关数据和情况与相同和相近地类的农综开发、土地整治项目进行对比。对差异部分进行重点审查。,建设管理审计,项目运行效果情况审计,运行情况,后期管护,效益情况,土地利用结构是否得到优化，农业生产条件、生态环境是否得到改善，农业综合生产能力是否得到提高，给农村带来的改变和农民得到的实惠。项目区农民满意度调查不低于,3,人。,是否发挥作用或达到预期的效益效果，有无工程设施不配套、运行效果不佳，农民难以耕种达不到项目预期的效益效果或重大损失浪费问题，新增耕地是否得到有效利用，有无将新增的耕地用于放牧或荒弃等问题,交付使用后土地权属管理和使用权调整方式是否符合规定，后期管护的模式是否合法，管护资金的来源是否落实，后期管护的措施是否切实可行,政策及相关法规,1.,财政部 国土资源部关于印发,中央分成新增建设用地有偿使用稽查暂行办法,2.,(,部,),新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法,3.(,省,),湖北省新增建设用地土地有偿使用费财务管理暂行办法,4.,土地开发整理项目资金管理暂行办法,5.,湖北省省级投资土地开发整理项目资金管理暂行办法,6.,政府采购资金财政直接拨付管理暂行办法,7.,建设工程价款结算暂行办法,8.,现金管理暂行条例,9.,中华人民共和国发票管理办法,10.,国家投资土地开发整理项目管理暂行办法,11.,国家投资土地开发整理项目实施管理暂行办法,12.,国家投资土地开发整理项目工程监理暂行办法,13.,国家投资土地开发整理项目竣工验收暂行办法,14.,关于加强和改进土地开发整理工作的通知,15.,国土资源部 关于土地开发整理工作有关问题的通知,16.,关于进一步规范国家投资土地开发整理的通知,17.,中华人民共和国招标投标法,18.,关于违反招标投标法律法规行为的纪律责任追究暂行规定,19.,国务院办公厅关于进一步规范招投标活动的若干意见,20.,工程建设项目招标范围和规模标准规定,21.,工程建设项目施工招标投标办法,22.,工程建设项目自行招标试行办法,23.,湖北省建设工程监理招标投标管理实施办法,24.,湖北省招标投标管理办法,25.,湖北省防治工程建设领域商业贿赂行为暂行办法,26.,湖北省关于进一步规范土地开发整理项招投标工作的通知,27.,湖北省土地开发整理项目可行性研究报告编制暂行办法,28.,湖北省土地开发整理项目实施准备暂行办法,29.,湖北省土地开发整理项目施工招标投标管理实施细则,30.(,条件,),湖北省土地开发整理项目相关单位管理暂行办法,31.,湖北省土地开发整理项目立项审查审批暂行办法,32.,湖北省土地开发整理项目规划设计变更暂行办法,33.,湖北省土地开发整理项目工程交付使用,34.,湖北省土地开发整理项目选址暂行办法,35.,湖北省土地开发整理项目选址暂行办法,36.,土地开发整理项目预算编制暂行办法,的通知,37.,土地开发整理项目及资金管理工作廉政建设规定,38.,关于开展工程建设领域突出问题专项治理工作的意见,政策及相关法规,建 议,1.,审计前把项目的可研，设计，验收资料，批复文件准备齐全。,2.,准备与资料符合程度高、有建设亮点、能够反映投资效益的现场。,3.,加强对项目全过程的监督与管理，杜绝资料不全、签证不完整等现象。,4.,建设单位从思想上高度重视资金的使用，项目的管理；在行动上严格按照项目程序进行项目管理，不能有套取，违规使用资金的侥幸心理。,5.,注意项目资料的一致性、完备性、规范性；注意资料与现场的一致性。,6.,加强资金管理，做到财务往来账目清晰，尽量杜绝白条；各个类