管理者视角的高校财务管理

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,管理者视角的高校财务管理,孟卫东,重庆大学计划财务处,2007年11月6日,财务管理的基本问题,钱从那里来：收入来源,用到那里去：分配、管理,用得怎么样：绩效评价,高校财务管理,预算管理,部门预算改革,部门预算改革,改革的背景和起因,改革的实施进程,部门预算改革,部门预算改革的主要内容,预算编制方式的改革,延长编制时间,“自下而上”的编制方式,实行综合预算编制,基本支出和项目支出预算,政府采购预算,预算外资金的管理,项目库制度的实施,部门预算绩效考评制度,结余资金的管理,国库集中收付制度,校级预算,财务管理体制,统一领导,统一财经政策、统一财务收支计划、统一财务规章制度、统一资源调配、统一财会业务领导,分级管理,根据财权划分，事权与财权相结合的原则，由学校和校内二级单位进行分级管理,校级预算,按用途划分的经费分配,人员经费,部门运行经费,专项经费,经常性专项经费,建设性专项经费,校级预算,按管理层次划分的经费分配,国家专项：,985、211等,校管经费,人员经费：在职、离退休、学生,专项经费：能源补贴、自筹基建经费、行政设备费、机动专项经费、,不可预见费等,二次分配经费,虎溪校区运行费、教学经费、学生教育管理费、学科建设经费、访问学者经费等,部门经费,部门运行费,部门专项经费：院系业务费、招生费、民主党派活动费、学生活动费、离退,休人员活动费、物业管理费等,收 入 项 目,金 额,备 注,一、中央一般经费拨款,1.教育事业经费拨款,本专科生,研究生,离退休人员,外籍专家经费,肉食补贴,艰苦专业补差,本专科生医学类补差,2.收入分配改革专项拨款,3.住房公积金,4.医疗补助,5.专职科研机构人员经费,收入预算,重庆大学2007年校级财务收入预算,二、中央专项经费拨款,1,.,“,985,工程,”,经费,2,.购房补贴,3,.国家助学金,4.修购专项,5.其他专项拨款,三、地方政府拨款,1,.共建经费拨款,2,.其他经费拨款,四、教育事业收入,1,.本专科学费,2,.住宿费,3,.研究生学费、培养费,4,.成教、自考学生学费,5.其他收入,五、其他收入,合 计,收入预算,收 入 项 目,金 额,备 注,支出预算,重庆大学2007年人员经费支出预算,项 目,2007年预算数,备 注,一、在职人员,1,.工资,其中：调资,2.补助工资,3.校内津贴,其中：,“,985,”,平台津贴,4.物价补贴,5,.班主任津贴,6,.职工福利费,7,.教职工节日慰问费,8,.教职工住房公积金,9,.教师节表彰费,10,.社保经费,二、离退休人员,1,.离退休费,其中：调资,2,.生活及物价补贴,3,.节日慰问费,4,.福利费,5,.年终慰问费,6,.重大疾病医疗帮困基金,三、学生经费,1,.本专科生勤工俭学及困难,补助基金,2,.硕士生奖助金,3,.博士生奖助金,4,.研究生,“,三助,”,津贴,5,.学生重大疾病医疗补助基金,6,.,留学生优秀学生奖学金,四、“医保”及公费医疗,1,.,“,医保,”,支出,2,.公费医疗支出,五、购房补贴,合 计,项 目,2007年预算数,备 注,支出预算,支出预算,重庆大学2007年部门运行经费支出预算,部门名称,2007年预算数,备 注,一、党务系统,1、党委办公室,2、组织部,3、宣传部,4、统战部,5、学生工作部,6、纪检监察办公室,7、工会,8、机关党委,9、团委,10、关心下一代工作委员会,二、行政系统,1、校办,2、校友总会,3、驻京办事处,4、人事处,5、教务处,6、科技处,7、社科处,8、科协,9、研究生院,10、国际处,11、财务处,12、审计处,13、保卫处,其中：虎溪校区保卫办,支出预算,部门名称,2007年预算数,备 注,14、实验及设备管理处,15、资产与后勤管理处,16、节能办,17、基建处,18、虎溪校区建设指挥部,19、校医院,20、离退休处,21、图书馆,22、档案馆,23、学校期刊社,24、发展研究中心,25、信息及网络中心,26、学生资助管理中心,27、校园卡管理中心,28、科技园区办公室,合 计,部门名称,2007年预算数,备 注,支出预算,重庆大学2007年经常性专项业务费支出预算,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,1,.,教学经费,（1）本专科生教学经费,其中：,院系业务费,各学院,招生经费,招办,文献资料建设经费,图书馆,数字图书馆设备购置与维护费,教学实验室建设,教学口,实验实习及多媒体教学经费,课指委及教学督导费,重点课程及教材建设,教学改革与素质教育建设,大型设备维护费,实验及设备管理处,大型设备开放基金,军训费,学工部,体育教学维持费,体育学院,高水平运动队训练补助,“两课”教学与建设,分管校领导,支出预算,（2）研究生业务费,研究生院及相关学院,（6）本专科生教育管理费,分管校领导及相关部门,（7）研究生教育管理费,分管校领导及相关部门,（8）研究生就业指导费,（9）研究生论文发表基金,（10）虎溪校区学生搬迁及迎新工作费,学校,（11）毕业生（本专科）就业指导费,学工部,（12）毕业生派遣费,（13）学生心理健康教育,（14）毕业证书工本费,教务处,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,支出预算,2,.,水电气补贴,学校,3,.,学生热水补贴,4,.,物业管理费,后勤集团,5,.,爱卫专项经费,6,.,校区、幼儿园及院士车辆经费,8,.,科研发展基金,分管校领导,9,.,博士后经费,人事处,10,.,消防专项经费,保卫处,11,.,自动报警系统维保经费,12,.,校卫队人员工资,13,.,离退休人员活动费,离退休处,14,.,“重庆大学新闻网”运行费,党委办公室,15,.,民主党派活动费,统战部,16,.,群体活动费,分管校领导,17,.,校部机关专项活动经费,机关党委,18,.,干部培训经费,组织部,19,.,党务活动费,20,.,报刊杂志订阅费,宣传部,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,支出预算,21,.,校园文化活动经费,宣传部,22,.,思想政治教育进网络工作经费,23,.,学生活动经费,校团委,24,.,学生社团活动经费,分管校领导,25,.,机要档案投递费,档案馆,26,.,语言文字工作经费,语委办,27,.国际合作交流经费,国际处,28,.,军属及退伍军人慰问费,武装部,29,.,小车班运行费,校办,30,.,借调人员经费,31,.,大型会议费,校办,32,.,设备维修费,33,.办公自动化运行经费,34,.,师德师风建设工作经费,学校,35,.,协作经费,36,.,机动专项经费,37,.,不可预见费,38,.,虎溪校区运行费,虎溪校区,合 计,项目名称,建设使用单位,金额,备 注,支出预算,重庆大学2007年专项建设经费支出预算,项目名称,建设使用,单位,金额,备 注,1,.,学科建设经费,/,（1）“985工程”建设经费,/,其中：设备费,相关平台,运行费,维修费,学校,（2）人文社会学科建设经费,学校,（3）理科及其其他学科群专项建设经费,学校,（4）重点学科申报经费,研究生院,（5）学校配套平台管理费,相关平台,2,.,队伍建设,/,（1）“985工程“平台队伍建设经费,相关平台,（2）外籍专家经费,国际处,（3）学术休假经费,人事处,（4）教师公派及回国人员接待费,支出预算,3,.,修缮费,资产与后勤,管理处,4,.,自筹基建及贷款利息,学校,5,.,行政设备费,6,.,艺术作品征集专项经费,7,.,校园监控报警系统,保卫处,8,.,港澳台地区校际学生交换经费,国际处,9,.,对外汉语推广信息平台建设,国际,交流学院,10,.,档案馆信息化规划与建设,档案馆,11,.,新闻中心演播室设备更新改造,宣传部,12,.,科技展览,科技处,13,.,军工质量、研究生产许可证认证,14,.,军工“三证”维持费,15,.,访问学者专项经费,16,.,科协专项活动经费,科协,17,.,大学科普工程,18,.,院士申请经费,人事处,19,.,人才引进评审及评估专项经费,项目名称,建设使用,单位,金额,备 注,支出预算,20,.,房改专项经费,资产与后勤,管理处,21,.,校园一卡通维护费,校园卡,管理中心,22,.,基于信息系统的内部控制建设,计财务,23,.,设备管理信息系统,实验及设备,管理处,24,.,发展研究中心专项研究经费,发展,研究中心,25,.教职工健康调查及保健研究,校医院,26,.,数字化校园建设,信息及,网络中心,27,.,因素法分配奖励经费,学校,28,.,企业改制专项,29,.,学院学科调整专项经费,30,.,驻京办资产购置专项经费,31,.,资产清查工作专项,32,.教育基金会筹备费,合 计,项目名称,建设使用,单位,金额,备 注,支出预算,院级预算,学院收入来源,经常性收入,全日制本专科生学费收入,全日制研究生学费收入,专业学位学费收入、继续教育收入、培训收入、其他收入,科研管理费,预算及教学经费,发展基金,业务管理费,科研及学科建设经费,学校收入,学院收入,分配,分配,分配,院级预算,学院收入来源,专项经费,国家专项：985、211建设项目、国家级教学科研基地建,设项目、国家教学科研团队建设项目等,学校专项：教学建设项目：归口教务处,学科建设项目：归口研究生院学科办,队伍建设项目：归口人事处,仪器设备购置项目：归口设备处,修缮项目：归口资产处,其他项目：归口财务处,院级预算,预算及教学经费,发展基金,业务管理费,科研及学科建设经费,经常性支出,(收入-专项支出）,经常性专项,建设专项,本专科 教学项目,研究生 教学项目,其他项目,课程及专业建设项目,队伍建设项目,学科建设项目,用途,（支出科目）,项目1,（支出科目）,项目2,（支出科目）,项目1,（支出科目）,项目2,（支出科目）,收入,支出,支出类别,项目大类,支出科目,（用途）,预算编制方法,定额法：相对比例/绝对金额,因素法：历史数据增减因素,评估法：专家评估,预算编制程序,预算主管,部门,基层预算,部门,一下,测算收入,提出需求,综合平衡,确定盘子,汇总审核,下发实施,依据限额,落实项目,预算执行,一上,二上,二下,二上二下,财务管理,国家政策,财政、 物价、 税务、审计、主管部门,学校规章,经济责任制,“三重一大”决策程序,收支管理办法,科研经费管理办法,预算,事业发展,事业发展规划/计划,绩效考评,绩效考评体系与考核办法,预算分配与绩效挂钩：“因素法”,目标：实施全面预算管理，建立以项目管理为,手段、绩效管理为目标的新型财务管理,体系。,谢 谢,