云南省财政国库资金支付管理办法

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,200210,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,200210,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,200210,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,200210,*,1,云南省财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法,2,第,一,一,章,章,总,总,则,则,第,一,一,条,条,为,加,加,强,强,财,财,政,政,性,性,资,资,金,金,管,管,理,理,与,与,监,监,督,督,，,，,提,提,高,高,资,资,金,金,运,运,行,行,效,效,率,率,和,和,使,使,用,用,效,效,益,益,，,，,保,保,证,证,财,财,政,政,国,国,库,库,管,管,理,理,制,制,度,度,改,改,革,革,试,试,点,点,工,工,作,作,顺,顺,利,利,进,进,行,行,，,，,根,根,据,据,财,政,政,国,国,库,库,管,管,理,理,制,制,度,度,改,改,革,革,试,试,点,点,方,方,案,案,及,有,有,关,关,法,法,律,律,法,法,规,规,，,，,制,制,定,定,本,本,办,办,法,法,。,。,3,第,二,二,条,条,本,办,办,法,法,适,适,用,用,于,于,各,各,改,改,革,革,试,试,点,点,单,单,位,位,下,下,列,列,财,财,政,政,性,性,资,资,金,金,的,的,支,支,付,付,管,管,理,理,，,，,包,包,括,括,：,：,（,（,一,一,）,）,财,财,政,政,预,预,算,算,内,内,资,资,金,金,；,；,（,（,二,二,）,）,纳,纳,入,入,财,财,政,政,预,预,算,算,管,管,理,理,的,的,政,政,府,府,性,性,基,基,金,金,；,；,（,（,三,三,）,）,纳,纳,入,入,财,财,政,政,专,专,户,户,管,管,理,理,的,的,预,预,算,算,外,外,资,资,金,金,；,；,（,（,四,四,）,）,其,其,他,他,财,财,政,政,性,性,资,资,金,金,。,。,4,国家统借统还,的,的世界银行、,亚,亚洲开发银行,等,等国际金融组,织,织和外国政府,贷,贷款的支付，,按,按相关规定执,行,行，其国内配,套,套财政性资金,的,的支付，按照,本,本办法执行。,5,第三条,财政性资金通,过,过国库单一账,户,户体系存储、,支,支付和清算。,第四条,国库单一账户,体,体系由下列银,行,行账户构成：,6,财政部门在人,民,民银行开设的,国,国库存款账户,（,（简称国库单,一,一账户）；,7,财政部门在商,业,业银行开设的,零,零余额账户（,简,简称财政厅或,局,局零余额账户,）,）；,8,财政部门在商,业,业银行开设的,预,预算外资金财,政,政专户（简称,预,预算外资金专,户,户）；,9,财政部门为同,级,级预算单位在,商,商业银行开设,的,的零余额账户,（,（简称预算单,位,位零余额账户,）,）；,10,经人民政府批,准,准或人民政府,授,授权财政部门,批,批准同级预算,单,单位开设的特,殊,殊专户（简称,特,特设专户）。,11,国库单一账户,体,体系中的国库,单,单一账户、预,算,算外资金财政,专,专户和特设专,户,户，按专用存,款,款账户管理。,12,第五条,财政部门是持,有,有和管理国库,单,单一账户体系,的,的职能部门，,任,任何单位不得,擅,擅自设立、变,更,更或撤销国库,单,单一账户体系,中,中的各类银行,账,账户。中国人,民,民银行及其分,支,支机构按照有,关,关规定，加强,对,对国库单一账,户,户和代理银行,的,的管理监督。,13,第六条,财政性资金的,支,支付实行财政,直,直接支付和财,政,政授权支付两,种,种方式。,14,财政直接支付,是,是指由财政部,门,门向同级人民,银,银行和代理银,行,行（系财政国,库,库管理制度改,革,革试点中，由,同,同级财政部门,确,确定的、具体,办,办理财政性资,金,金支付业务的,商,商业银行，下,同,同）签发支付,通,通知，代理银,行,行根据支付通,知,知通过国库单,一,一账户体系将,资,资金直接支付,到,到收款人（即,商,商品或劳务的,供,供应商等，下,同,同）或用款单,位,位（即具体申,请,请和使用财政,性,性资金的预算,单,单位，下同）,账,账户。,15,财政授权支付,是,是指预算单位,按,按照同级财政,部,部门的授权，,向,向代理银行签,发,发支付通知，,代,代理银行根据,支,支付通知，在,同,同级财政部门,批,批准的预算单,位,位的用款额度,内,内，通过国库,单,单一账户体系,将,将资金支付到,收,收款人账户。,16,第七条,部门和单位预,算,算批准后，预,算,算单位依法拥,有,有相应的资金,使,使用权，履行,财,财务管理、会,计,计核算职责，,并,并接受财政和,审,审计监督。,17,第八条,预算单位原则,上,上分为一级预,算,算单位、二级,预,预算单位和基,层,层预算单位。,向,向财政部门汇,总,总报送分月用,款,款计划并提出,财,财政直接支付,申,申请的预算单,位,位为一级预算,单,单位；向一级,预,预算单位汇总,报,报送分月用款,计,计划并提出财,政,政直接支付申,请,请且有下属单,位,位的预算单位,，,，为二级预算,单,单位（特别情,况,况可再分为三,级,级、四级等预,算,算单位，下同,）,）；向二级预,算,算单位汇总报,送,送分月用款计,划,划并提出财政,直,直接支付申请,，,，且无下属单,位,位的预算单位,，,，为基层预算,单,单位，基层预,算,算单位一般为,一,一个独立核算,的,的单位。一级,、,、二级预算单,位,位的本级开支,，,，视为基层预,算,算单位管理。,18,第九条,预算单位应当,按,按规定编制分,月,月用款计划，,并,并按照批复的,分,分月用款计划,使,使用财政性资,金,金。,19,第十条,财政性资金的,支,支付，应当坚,持,持按财政预算,、,、分月用款计,划,划、规定程序,和,和项目进度支,付,付的原则。,20,第二章财政,性,性资金银行账,户,户的,设,设立、使用,和,和管理第一节财政,性,性资金银行账,户,户的设立,21,第十一条,预算单位使用,财,财政性资金，,应,应当按照本办,法,法规定的程序,和,和要求，向同,级,级财政部门提,出,出设立零余额,账,账户、特设专,户,户等银行账户,的,的申请，并向,同,同级财政部门,国,国库管理机构,办,办理预留印鉴,手,手续。,22,第十二条,预算单位提出,设,设立银行账户,的,的申请，由一,级,级预算单位审,核,核汇总，填写,财政授权支付,银,银行开户情况,汇,汇总申请表,（附件一），,报,报同级财政部,门,门批准设立。,23,中国人民银行,各,各分支机构根,据,据,银行账户管理,办,办法,的规定，做好,相,相关审核工作,。,。,24,第十三条,一级预算单位,审,审核汇总所属,预,预算单位设立,零,零余额账户申,请,请后，向同级,财,财政部门报送,财政授权支付,银,银行开户情况,汇,汇总申请表,，同级财政部,门,门同意后通知,代,代理银行。,25,第十四条,代理银行根据,财,财政部门批准,预,预算单位开设,零,零余额账户的,通,通知文件和,银行账户管理,办,办法,的规定，具体,办,办理开设预算,单,单位零余额账,户,户业务，接受,同,同级财政部门,和,和人民银行的,管,管理监督。,26,第十五条,预算单位零余,额,额账户开设后,，,，代理银行将,所,所开账户的开,户,户银行名称、,账,账号等详细情,况,况书面报告同,级,级财政部门和,人,人民银行，并,由,由财政部门通,知,知一级预算单,位,位。,27,第十,六,六条,预算,单,单位,根,根据,同,同级,财,财政,部,部门,的,的开,户,户通,知,知书,，,，具,体,体办,理,理预,留,留印,鉴,鉴手,续,续。,基,基层,预,预算,单,单位,和,和一,级,级预,算,算单,位,位分,别,别填,写,写财,政,政部,门,门统,一,一制,发,发的,基层,预,预算,单,单位,预,预算,资,资金,拨,拨款,印,印鉴,卡,卡,（附,件,件二,）,）和,一级,预,预算,单,单位,预,预算,资,资金,拨,拨款,印,印鉴,卡,卡,（附件,三,三）。,一级,预,预算,单,单位,预,预算,资,资金,拨,拨款,印,印鉴,卡,卡,一式,二,二份,，,，一,级,级预,算,算单,位,位自,留,留一,份,份，,交,交同,级,级财,政,政部,门,门国,库,库管,理,理机,构,构各,一,一份,；,；,基层,预,预算,单,单位,预,预算,资,资金,拨,拨款,印,印鉴,卡,卡,一式,三,三份,，,，基,层,层预,算,算单,位,位自,留,留一,份,份，,交,交一,级,级预,算,算单,位,位、,同,同级,财,财政,部,部门,国,国库,管,管理,机,机构,各,各一,份,份。,预,预算,外,外资,金,金专,户,户印,鉴,鉴按,现,现行,办,办法,管,管理,。,。,28,第十,七,七条,预算,单,单位,的,的零,余,余额,账,账户,印,印鉴,卡,卡必,须,须按,规,规定,的,的格,式,式和,要,要求,填,填写,。,。印,鉴,鉴卡,内,内容,如,如有,变,变动,，,，预,算,算单,位,位应,当,当及,时,时通,过,过一,级,级预,算,算单,位,位向,同,同级,财,财政,部,部门,提,提出,变,变更,申,申请,，,，办,理,理印,鉴,鉴卡,更,更换,手,手续,。,。,29,第十,八,八条,预算,单,单位,增,增加,、,、变,更,更、,合,合并,、,、撤,销,销零,余,余额,账,账户,，,，应,当,当按,照,照相,关,关规,定,定和,本,本办,法,法第,十,十三,条,条至,第,第十,七,七条,规,规定,的,的程,序,序办,理,理。,严,严禁,预,预算,单,单位,多,多头,开,开户,。,。,30,第十,九,九条,一个,基,基层,预,预算,单,单位,开,开设,一,一个,零,零余,额,额账,户,户。,31,第二,十,十条,需要,开,开设,特,特设,专,专户,的,的预,算,算单,位,位通,过,过一,级,级预,算,算单,位,位向,同,同级,财,财政,部,部门,提,提出,书,书面,申,申请,，,，经,财,财政,部,部门,审,审核,并,并报,本,本级,人,人民,政,政府,或,或经,本,本级,人,人民,政,政府,授,授权,财,财政,部,部门,批,批准,后,后，,由,由财,政,政部,门,门在,代,代理,银,银行,为,为预,算,算单,位,位开,设,设。,32,第二,节,节,国,国,库,库单,一,一账,户,户的,使,使用,和,和管,理,理,33,第二,十,十一,条,条,国库,单,单一,账,账户,用,用于,记,记录,、,、核,算,算、,反,反映,财,财政,预,预算,资,资金,和,和纳,入,入预,算,算管,理,理的,政,政府,性,性基,金,金的,收,收入,和,和支,出,出。,34,第二,十,十二,条,条,代理,银,银行,应,应当,按,按日,将,将支,付,付的,财,财政,资,资金,与,与国,库,库单,一,一账,户,户进,行,行清,算,算。,35,第二,十,十三,条,条,代理,银,银行,代,代理,财,财政,性,性资,金,金支,付,付业,务,务与,国,国库,单,单一,账,账户,的,的资,金,金清,算,算办,法,法另,文,文下,达,达。,36,第三,节,节,零,零余,额,额账,户,户的,使,使用,和,和管,理,理,37,第二,十,十四,条,条,财政,部,部门,零,零余,额,额账,户,户用,于,于财,政,政直,接,接支,付,付，,该,该账,户,户每,日,日发,生,生的,支,支付,，,，于,当,当日,营,营业,终,终了,前,前由,代,代理,银,银行,与,与国,库,库单,一,一账,户,户清,算,算；,营,营业,中,中单,笔,笔支,付,付额,超,超过,一,一定,额,额度,（,（省,级,级为,5000,万元，地,市,市级为,1000,万元，县,级,级为,100,万元，下,同,同），应,当,当及时与,国,国库单一,账,账户清算,。,。,38,第二十五,条,条,预算单位,零,零余额账,户,户用于财,政,政授权支,付,付，该账,户,户每日发,生,生的支付,，,，于当日,营,营业终了,前,前由代理,银,银行在同,级,级财政部,门,门批准的,用,用款额度,内,内与国库,单,单一账户,清,清算。营,业,业中单笔,支,支付额超,过,过一定额,度,度（额度,数,数同第二,十,十四条规,定,定）的，,应,应当及时,与,与国库单,一,一账户清,算,算。,39,第二十六,条,条,预算单位,零,零余额账,户,户可以办,理,理转帐、,提,提取现金,等,等结算业,务,务；可以,向,向本单位,按,按账户管,理,理规定保,留,留的相应,账,账户划拨,工,工会经费,、,、住房公,积,积金及提,租,租补贴，,以,以及经同,级,级财政部,门,门批准的,特,特殊款项,，,，不得违,反,反规定向,本,本单位其,他,他账户和,上,上级主管,单,单位、所,属,属下级单,位,位账户划,拨,拨资金。,40,第二十七,条,条,各基层预,算,算单位要,切,切实加强,现,现金支出,的,的管理，,不,不得违反,现金管理,暂,暂行条例,等规定提,取,取和使用,现,现金；代,理,理银行按,照,照同级财,政,政部门批,准,准的用款,额,额度和,现金管理,暂,暂行条例,等规定，,受,受理预算,单,单位的现,金,金结算业,务,务。,41,第二十八,条,条,代理银行,应,应当按照,人,人民银行,、,、财政部,门,门有关财,政,政性资金,银,银行清算,办,办法的规,定,定办理清,算,算。,42,第四节,预,预算外资,金,金专户的,使,使用和管,理,理,43,第二十九,条,条,预算外资,金,金专户用,于,于核算预,算,算外资金,的,的收支活,动,动，记录,、,、核算预,算,算外资金,的,的收入和,支,支出。预,算,算内资金,不,不得违反,规,规定进入,预,预算外资,金,金专户。,44,第三十条,预算外资,金,金专户收,入,入按预算,单,单位或资,金,金性质设,置,置分类账,户,户，并按,预,预算科目,进,进行明细,核,核算；支,出,出按预算,单,单位设置,分,分类账户,，,，用于记,录,录、核算,、,、反映预,算,算外资金,的,的支出活,动,动。,45,第三十一,条,条,财政部门,负,负责管理,本,本级预算,外,外资金专,户,户。代理,银,银行根据,同,同级财政,部,部门的要,求,求和支付,通,通知，办,理,理预算外,资,资金专户,的,的收入和,支,支付业务,。,。,46,第五节,特,特设专,户,户的使用,和,和管理,47,第三十二,条,条,特设专户,用,用于核算,经,经本级人,民,民政府批,准,准或本级,人,人民政府,授,授权财政,部,部门批准,的,的特殊专,项,项支出。,48,第三十三,条,条,预算单位,不,不得将特,设,设专户资,金,金与本单,位,位的其他,银,银行账户,资,资金相互,划,划转。,49,第三十四,条,条,代理银行,按,按照财政,部,部门要求,和,和账户管,理,理规定，,具,具体办理,特,特设专户,支,支付业务,。,。,50,第六节,账,账册,管,管理,51,第三十五,条,条,各级财政,部,部门国库,管,管理机构,应,应当按照,政,政府收支,分,分类和会,计,计核算要,求,求，建立,账,账册管理,体,体系。,52,第三十六,条,条,账册管理,体,体系由预,算,算资金支,付,付账册、,预,预算外资,金,金支付账,册,册组成。,53,第三十七,条,条,各级财政,部,部门国库,管,管理机构,应,应当根据,资,资金的性,质,质设置预,算,算资金总,账,账册和预,算,算外资金,总,总账册，,分,分别按预,算,算科目类,、,、款、项,记,记录和反,映,映预算资,金,金、预算,外,外资金的,支,支出活动,。,。基本建,设,设支出、,科,科技三项,费,费、专项,类,类支出还,要,要记录到,具,具体项目,。,。,54,第三十八,条,条,预算资金,支,支付总账,册,册设置预,算,算内资金,支,支付分账,册,册和纳入,预,预算管理,的,的政府性,基,基金支付,分,分账册，,分,分别用于,记,记录和反,映,映预算内,资,资金及政,府,府性基金,的,的支出活,动,动。,55,第三十九,条,条,预算内资,金,金支付分,账,账册、纳,入,入预算管,理,理的政府,性,性基金支,付,付分账册,分,分别按一,级,级预算单,位,位设置子,账,账册，并,按,按基层预,算,算单位设,置,置明细账,册,册，用于,记,记录和反,映,映预算单,位,位预算资,金,金的支出,活,活动。,56,第四十条,预算外资,金,金支付账,册,册设置比,照,照预算资,金,金支付账,册,册设置。,57,第三章,用,用款,计,计划,58,第四十一,条,条,预算单位,根,根据批准,的,的部门预,算,算和本办,法,法的规定,编,编制季度,和,和分月用,款,款计划。,季,季度和分,月,月用款计,划,划是办理,财,财政性资,金,金支付的,依,依据。,59,第四十二,条,条,分月用款,计,计划按季,分,分月编制,，,，包括财,政,政直接支,付,付用款计,划,划和财政,授,授权支付,用,用款计划,两,两部分。,60,第四十三,条,条,预算单位,的,的分月用,款,款计划应,当,当按照财,政,政部门统,一,一制定的,基层预算,单,单位分月,用,用款计划,表,表,（附件四）编制。,基,基本建设,支,支出、科,技,技三项费,、,、专项类,支,支出用款,计,计划按具,体,体项目编,制,制，其他,类,类支出用,款,款计划按,“,项,”,级科目编,制,制。,61,第四十四,条,条,预算单位,依,依据批复,的,的年度部,门,门预算（,部,部门预算,控,控制数）,和,和项目进,度,度，科学,编,编制用款,计,计划。基,本,本支出用,款,款计划按,照,照年度均,衡,衡性原则,编,编制，项,目,目支出用,款,款计划按,照,照项目实,施,施进度编,制,制。,62,第四十五,条,条,第一季度,、,、第二季,度,度分月用,款,款计划原,则,则上根据,同,同级财政,部,部门下达,的,的预算控,制,制数编制,；,；第三季,度,度、第四,季,季度分月,用,用款计划,根,根据同级,财,财政部门,下,下达的部,门,门预算数,编,编制。当,财,财政部门,下,下达的部,门,门预算与,预,预算控制,数,数差距较,大,大时，应,当,当根据部,门,门预算及,时,时调整第,二,二季度分,月,月用款计,划,划，按照,规,规定程序,报,报同级财,政,政部门审,批,批。,63,第四十六,条,条,各级预算,单,单位编制,本,本单位的,用,用款计划,，,，逐级审,核,核上报，,由,由一级预,算,算单位审,核,核汇总后,，,，编制,预算单位,分,分月用款,计,计划汇总,表,表,（附件五）报同级,财,财政部门,。,。,64,第四十七,条,条,一级预算,单,单位于每,年,年,12,月,1,日前（节,假,假日顺延,，,，下同）,将,将下年第,一,一季度分,月,月用款计,划,划报送同,级,级财政部,门,门；每年,3,月,1,日、,6,月,1,日、,9,月,1,日前分别,报,报送本年,第,第二季度,、,、第三季,度,度、第四,季,季度的分,月,月用款计,划,划。,65,第四十八,条,条,财政部门,审,审批同级,一,一级预算,单,单位审核,汇,汇总的用,款,款计划。,基,基本建设,支,支出、科,技,技三项费,、,、专项类,支,支出，同,级,级财政部,门,门审批项,目,目用款计,划,划汇总数,；,；其他类,支,支出，同,级,级财政部,门,门审批项,级,级科目用,款,款计划汇,总,总数。,66,第四十九,条,条,财政部门,根,根据部门,预,预算（部,门,门预算控,制,制数）于,每,每季度最,后,后月份的,20,日前，批,复,复下达同,级,级一级预,算,算单位下,一,一季度分,月,月用款计,划,划。一级,预,预算单位,根,根据同级,财,财政部门,批,批准的用,款,款计划总,数,数，按照,本,本办法第,四,四十三条,规,规定的格,式,式，下达,二,二级及二,级,级以下预,算,算单位的,用,用款计划,，,，并抄报,同,同级财政,部,部门。,67,第五十条,年度财政,预,预算执行,中,中发生追,加,加、追减,调,调整变化,，,，一级预,算,算单位在,收,收到财政,部,部门预算,调,调整文件,后,后，及时,调,调整本单,位,位的用款,计,计划，按,规,规定程序,报,报同级财,政,政部门。,财,财政部门,在,在收到用,款,款计划的,7,个工作日,内,内批复。,68,第五十一,条,条,分月用款,计,计划一般,不,不作调整,，,，因特殊,情,情况确需,调,调整的，,预,预算单位,应,应当提前,提,提出申请,，,，由一级,预,预算单位,审,审核同意,后,后，在用,款,款月度前,10,个工作,日,日报同,级,级财政,部,部门审,批,批。,69,第五十,二,二条,预算单,位,位依据,用,用款计,划,划办理,财,财政直,接,接支付,用,用款申,请,请和财,政,政授权,支,支付手,续,续。,70,第四章,财,财政直,接,接支付,程,程序,71,第一节,一,一,般,般程序,72,第五十,三,三条,预算单,位,位实行,财,财政直,接,接支付,的,的财政,性,性资金,包,包括工,资,资支出,、,、工程,采,采购支,出,出、物,品,品和服,务,务采购,支,支出。,73,第五十,四,四条,基层预,算,算单位,填,填写,基层预,算,算单位,财,财政直,接,接支付,申,申请书,（附件,六,六），,一,一级预,算,算单位,审,审核汇,总,总后，,填,填写,财政直,接,接支付,汇,汇总申,请,请书,（附件,七,七）附,基层预,算,算单位,财,财政直,接,接支付,申,申请书,报同级,财,财政部,门,门国库,管,管理机,构,构。,74,基层预,算,算单位,财,财政直,接,接支付,申,申请书,和,财政直,接,接支付,汇,汇总申,请,请书,按款、,分,分项填,写,写，基,本,本建设,支,支出、,科,科技三,项,项费、,专,专项类,支,支出按,项,项目填,写,写。,75,第五十,五,五条,财政部,门,门国库,管,管理机,构,构审核,一,一级预,算,算单位,提,提出的,汇,汇总支,付,付申请,无,无误后,，,，开具,财政直,接,接支付,汇,汇总清,算,算额度,通,通知单,（附件,八,八）和,财政直,接,接支付,凭,凭证,（附件,九,九），,加,加盖印,章,章签发,后,后，分,别,别送同,级,级人民,银,银行和,代,代理银,行,行。,76,第五十,六,六条,代理银,行,行根据,收,收到的,财政直,接,接支付,凭,凭证,及时将,资,资金支,付,付到收,款,款人或,用,用款单,位,位，并,在,在支付,资,资金的,当,当日将,支,支付信,息,息反馈,给,给财政,部,部门。,77,第五十,七,七条,代理银,行,行依据,财,财政部,门,门国库,管,管理机,构,构的支,付,付通知,，,，将当,日,日实际,支,支付的,资,资金,按一级,预,预算单,位,位分预,算,算科目,（,（款级,）,）汇总,，,，附实,际,际支付,清,清单与,国,国库单,一,一账户,和,和预算,外,外资金,财,财政专,户,户进行,资,资金清,算,算。,78,第五十,八,八条,代理银,行,行根据,财政直,接,接支付,凭,凭证,办理资,金,金支付,后,后，开,具,具,财政直,接,接支付,入,入账通,知,知书,（附件,十,十）发,一,一级预,算,算单位,和,和基层,预,预算单,位,位，作,一,一级预,算,算单位,和,和基层,预,预算单,位,位收到,和,和付出,款,款项的,凭,凭证。,一,一级预,算,算单位,有,有所属,二,二级或,多,多级次,预,预算单,位,位的，,由,由一级,预,预算单,位,位负责,向,向二级,或,或其他,级,级次预,算,算单位,提,提供收,到,到和付,出,出款项,的,的凭证,。,。,79,第五十,九,九条,预算单,位,位根据,收,收到的,支,支付凭,证,证做好,相,相应会,计,计核算,工,工作；,财,财政部,门,门国库,管,管理机,构,构根据,代,代理银,行,行的回,单,单，记,录,录各用,款,款单位,的,的支出,明,明细账,，,，并编,制,制预算,内,内外资,金,金按一,级,级预算,单,单位汇,总,总的付,款,款信息,，,，登记,总,总分类,帐,帐。,80,第六十,条,条,财政直,接,接支付,的,的资金,，,，因凭,证,证要素,填,填写错,误,误而支,付,付之前,退,退票的,，,，由财,政,政部门,核,核实原,因,因后通,知,知代理,银,银行办,理,理更正,手,手续；,财,财政直,接,接支付,的,的资金,由,由代理,银,银行支,付,付后，,因,因收款,单,单位的,账,账户名,称,称或账,号,号填写,错,错误等,原,原因而,发,发生资,金,金退回,财,财政部,门,门零余,额,额账户,的,的，代,理,理银行,在,在当日,（,（超过,清,清算时,间,间在第,二,二个工,作,作日）,将,将资金,退,退回国,库,库单一,账,账户并,通,通知财,政,政部门,，,，由人,民,民银行,国,国库部,门,门恢复,相,相应的,财,财政直,接,接支付,额,额度。,对,对需要,支,支付的,资,资金，,财,财政部,门,门与有,关,关单位,核,核实后,，,，通知,代,代理银,行,行办理,支,支付手,续,续。,81,第二节,工,工资支出,82,第六十一条,工资支出实行,财,财政直接支付,方,方式。财政部,门,门向代理银行,签,签发支付通知,，,，代理银行根,据,据支付通知通,过,过财政部门零,余,余额账户将工,资,资直接支付到,个,个人工资账户,。,。,83,第六十二条,工资支出实行,财,财政直接支付,的,的范围是行政,单,单位和事业单,位,位由财政拨款,供,供养的在编人,员,员。,84,第六十三条,工资支出要严,格,格执行国家规,定,定的工资标准,和,和有关政策。,85,第六十四条,一级预算单位,根,根据编制部门,和,和人事部门的,要,要求，每月,2,日前提供下,一,一个月单位的,人,人员编制、实,有,有人数、工资,标,标准，代扣款,项,项等数据，报,编,编制部门和人,事,事部门审核。,代,代扣款项是指,国,国家政策规定,必,必须由个人缴,纳,纳的住房公积,金,金、医疗保险,、,、养老保险、,失,失业保险和依,法,法缴纳的个人,所,所得税等款项,。,。国家政策规,定,定之外应由个,人,人缴纳的其他,款,款项不列入代,扣,扣项目。,86,第六十五条,编制部门对一,级,级预算单位的,人,人员编制数进,行,行审核。人事,部,部门根据编制,部,部门核定的编,制,制数、人员和,工,工资计划管理,的,的政策规定审,核,核各单位所报,人,人员和应发工,资,资额，并于每,月,月,25,日前将审核结,果,果送同级财政,部,部门。,87,第六十六条,财政部门国库,管,管理机构根据,人,人事部门核定,的,的各单位在编,实,实有人员及工,资,资额，按照预,算,算科目分类生,成,成发放工资汇,总,总表，列出应,由,由财政部门发,放,放的工资清单,，,，计算代扣款,项,项，并按财政,部,部门批复的部,门,门预算，结合,单,单位预算外资,金,金财政专户存,款,款余额，区别,财,财政预算内、,预,预算外分别负,担,担的资金数额,，,，从国库单一,账,账户和预算外,资,资金财政专户,与,与工资代发银,行,行财政部门零,余,余额账户进行,清,清算。,88,发放工资汇总,表,表应同时抄送,人,人民银行国库,部,部门。,89,第六十七条,代理银行按财,政,政部门国库管,理,理机构的支付,通,通知，通过同,级,级财政部门零,余,余额账户将工,资,资分解到个人,工,工资账户，并,根,根据其所列代,扣,扣款项分别将,个,个人所得税、,医,医疗保险、养,老,老保险、失业,保,保险和住房公,积,积金等划入财,政,政部门认定的,相,相关账户；同,时,时，代理银行,在,在工资支付的,次,次日为各单位,出,出具工资明细,表,表，向各单位,传,传送个人工资,支,支付信息。,90,第六十八条,工资实行财政,直,直接支付的二,级,级及二级以下,预,预算单位，其,人,人员编制、实,有,有人数和工资,标,标准等，由预,算,算单位上报上,级,级主管单位人,事,事部门逐级审,核,核汇总，一级,预,预算单位填写,财政直接支付,汇,汇总申请书,（附各基层预,算,算单位应由财,政,政发放的工资,清,清单），按规,定,定程序报同级,财,财政部门；财,政,政部门审核无,误,误后，签发支,付,付通知，通知,代,代理银行办理,有,有关支付手续,。,。其操作程序,比,比照一级预算,单,单位的工资支,付,付程序办理。,91,第六十九条,预算执行中，,各,各单位发生增,人,人增资、减人,减,减资、正常工,资,资变动及津补,贴,贴变化等情况,，,，一级预算单,位,位要在变动当,月,月,20,日之前将变动,情,情况和变动后,的,的人员工资一,并,并汇总报人事,部,部门审核，人,事,事部门在当月,25,日之前将审核,结,结果送同级财,政,政部门；二级,及,及二级以下预,算,算单位要在变,动,动当月将变动,情,情况和变动后,的,的人员工资一,并,并汇总报上一,级,级主管单位人,事,事部门，经逐,级,级审核汇总后,，,，由一级预算,单,单位在当月,25,日之前报同级,财,财政部门。财,政,政部门及时向,代,代理银行提供,变,变动后的下月,工,工资发放清单,。,。,92,工资实行财政,直,直接支付过程,中,中，因特殊原,因,因造成部分工,资,资不能在规定,时,时间支付到收,款,款人的，代理,银,银行要在当日,将,将未支付工资,的,的明细情况上,报,报同级财政部,门,门，未支付的,工,工资暂保存在,财,财政部门零余,额,额账户；财政,部,部门按规定核,实,实后，在每月,20,日前及时通知,代,代理银行将应,支,支付的工资支,付,付到相应的收,款,款人。代理银,行,行在每月,20,日与人民银行,进,进行资金清算,时,时，将剩余资,金,金退回国库单,一,一账户。,93,第七十条,原各级财政已,实,实行的工资直,接,接支付办法应,按,按上述规定进,一,一步规范，其,程,程序规定可继,续,续执行。,94,第三节,工,工程采购支出,95,第七十一条,工程采购支出,适,适用于建设单,位,位（建设单位,是,是指负责工程,项,项目建设和管,理,理的基层预算,单,单位）基本建,设,设投资中年度,财,财政投资超过,规,规定的限额（,省,省级为,20,万元人民币，,含,含,20,万元，下同）,的,的支出，包括,建,建筑安装工程,、,、设备采购、,工,工程监理和设,计,计服务等支出,。,。,96,第七十二条,工程采购支出,由,由财政直接支,付,付时，建设单,位,位要依据年度,财,财政预算、分,月,月用款计划、,财,财政部门投资,评,评审意见和有,关,关支付凭证（,属,属于政府采购,范,范围的工程项,目,目，还需要按,财,财政部门有关,规,规定提供相关,的,的政府采购文,件,件），提出项,目,目支付申请，,填,填写财政部门,统,统一制定的,基层预算单位,财,财政直接支付,申,申请书,。,97,本条所规定的,支,支付凭证，包,括,括购货合同或,招,招标采购的中,标,标供货合同等,文,文件、票证的,复,复制件。预付,工,工程款还需要,提,提供预付工程,款,款支付凭证；,工,工程款还需要,提,提供工程价款,结,结算单；设备,、,、材料款还需,要,要提供设备、,材,材料采购清单,。,。,98,第,七,七,十,十,三,三,条,条,建,设,设,单,单,位,位,的,的,支,支,付,付,申,申,请,请,书,书,经,经,项,项,目,目,监,监,理,理,审,审,核,核,签,签,字,字,并,并,附,附,加,加,盖,盖,单,单,位,位,公,公,章,章,的,的,本,本,单,单,位,位,分,分,月,月,用,用,款,款,计,计,划,划,批,批,复,复,复,复,制,制,件,件,，,，,按,按,规,规,定,定,程,程,序,序,报,报,上,上,级,级,预,预,算,算,单,单,位,位,审,审,核,核,汇,汇,总,总,。,。,一,一,级,级,预,预,算,算,单,单,位,位,审,审,核,核,汇,汇,总,总,后,后,，,，,及,及,时,时,填,填,写,写,财,政,政,直,直,接,接,支,支,付,付,申,申,请,请,书,书,附,基,层,层,预,预,算,算,单,单,位,位,财,财,政,政,直,直,接,接,支,支,付,付,申,申,请,请,书,书,报,同,同,级,级,财,财,政,政,部,部,门,门,国,国,库,库,管,管,理,理,机,机,构,构,。,。,99,第,七,七,十,十,四,四,条,条,财,政,政,部,部,门,门,国,国,库,库,管,管,理,理,机,机,构,构,审,审,核,核,一,一,级,级,预,预,算,算,单,单,位,位,提,提,出,出,的,的,支,支,付,付,汇,汇,总,总,申,申,请,请,无,无,误,误,后,后,，,，,及,及,时,时,向,向,代,代,理,理,银,银,行,行,开,开,具,具,财,政,政,直,直,接,接,支,支,付,付,凭,凭,证,证,，,由,由,代,代,理,理,银,银,行,行,通,通,过,过,财,财,政,政,部,部,门,门,零,零,余,余,额,额,账,账,户,户,将,将,资,资,金,金,直,直,接,接,支,支,付,付,到,到,收,收,款,款,人,人,或,或,用,用,款,款,单,单,位,位,。,。,100,第,七,七,十,十,五,五,条,条,代,理,理,银,银,行,行,在,在,当,当,日,日,收,收,到,到,的,的,支,支,付,付,通,通,知,知,，,，,应,应,当,当,及,及,时,时,办,办,理,理,资,资,金,金,支,支,付,付,手,手,续,续,；,；,当,当,日,日,确,确,实,实,无,无,法,法,办,办,理,理,的,的,，,，,不,不,得,得,迟,迟,于,于,下,下,一,一,个,个,营,营,业,业,日,日,10,：,00,前,办,办,理,理,。,。,101,第,七,七,十,十,六,六,条,条,依,照,照,法,法,律,律,、,、,法,法,规,规,、,、,规,规,章,章,的,的,规,规,定,定,应,应,缴,缴,纳,纳,的,的,建,建,筑,筑,安,安,装,装,工,工,程,程,、,、,设,设,备,备,采,采,购,购,、,、,工,工,程,程,监,监,理,理,等,等,支,支,出,出,，,，,直,直,接,接,支,支,付,付,到,到,有,有,关,关,收,收,款,款,人,人,或,或,用,用,款,款,人,人,。,。,移,移,民,民,征,征,地,地,拆,拆,迁,迁,等,等,资,资,金,金,原,原,则,则,上,上,支,支,付,付,到,到,移,移,民,民,等,等,收,收,款,款,人,人,；,；,情,情,况,况,特,特,殊,殊,的,的,，,，,可,可,按,按,规,规,定,定,程,程,序,序,支,支,付,付,到,到,直,直,接,接,向,向,移,移,民,民,等,等,收,收,款,款,人,人,支,支,付,付,资,资,金,金,的,的,单,单,位,位,，,，,再,再,由,由,其,其,及,及,时,时,支,支,付,付,给,给,收,收,款,款,人,人,。,。,102,第,七,七,十,十,七,七,条,条,工,程,程,质,质,量,量,保,保,证,证,金,金,的,的,支,支,付,付,，,，,按,按,照,照,合,合,同,同,有,有,关,关,条,条,款,款,、,、,在,在,保,保,修,修,期,期,满,满,后,后,按,按,规,规,定,定,程,程,序,序,支,支,付,付,给,给,收,收,款,款,人,人,。,。,103,第,七,七,十,十,八,八,条,条,有,多,多,项,项,资,资,金,金,来,来,源,源,的,的,项,项,目,目,，,，,按,按,照,照,融,融,资,资,比,比,例,例,、,、,工,工,程,程,进,进,度,度,支,支,付,付,财,财,政,政,性,性,资,资,金,金,。,。,如,如,其,其,他,他,来,来,源,源,资,资,金,金,不,不,能,能,到,到,位,位,或,或,到,到,位,位,比,比,例,例,低,低,于,于,财,财,政,政,性,性,资,资,金,金,支,支,付,付,进,进,度,度,50%,的,，,，,财,财,政,政,部,部,门,门,暂,暂,缓,缓,或,或,停,停,止,止,支,支,付,付,财,财,政,政,性,性,资,资,金,金,。,。,104,第,七,七,十,十,九,九,条,条,建,设,设,项,项,目,目,概,概,算,算,及,及,财,财,政,政,预,预,算,算,的,的,调,调,整,整,，,，,要,要,按,按,规,规,定,定,程,程,序,序,审,审,批,批,和,和,评,评,审,审,。,。,对,对,办,办,理,理,概,概,算,算,或,或,财,财,政,政,预,预,算,算,调,调,整,整,的,的,项,项,目,目,，,，,一,一,级,级,预,预,算,算,单,单,位,位,和,和,财,财,政,政,部,部,门,门,要,要,严,严,格,格,审,审,核,核,其,其,支,支,付,付,申,申,请,请,，,，,在,在,概,概,算,算,、,、,项,项,目,目,预,预,算,算,调,调,整,整,审,审,批,批,之,之,前,前,，,，,原,原,则,则,上,上,暂,暂,停,停,支,支,付,付,资,资,金,金,；,；,在,在,概,概,算,算,、,、,项,项,目,目,预,预,算,算,调,调,整,整,审,审,批,批,之,之,后,后,，,，,按,按,照,照,重,重,新,新,批,批,复,复,的,的,概,概,算,算,、,、,项,项,目,目,预,预,算,算,支,支,付,付,资,资,金,金,。,。,105,第,八,八,十,十,条,条,属,于,于,政,政,府,府,采,采,购,购,范,范,围,围,的,的,工,工,程,程,采,采,购,购,部,部,分,分,（,（,建,建,筑,筑,安,安,装,装,工,工,程,程,、,、,设,设,备,备,采,采,购,购,、,、,工,工,程,程,监,监,理,理,等,等,支,支,出,出,）,）,，,，,要,要,按,按,照,照,财,财,政,政,部,部,门,门,政,政,府,府,采,采,购,购,有,有,关,关,规,规,定,定,实,实,行,行,财,财,政,政,直,直,接,接,支,支,付,付,；,；,需,需,要,要,实,实,行,行,公,公,开,开,招,招,标,标,采,采,购,购,方,方,式,式,的,的,，,，,还,还,应,应,当,当,根,根,据,据,招,投,投,标,标,法,法,，,履,履,行,行,招,招,标,标,投,投,标,标,程,程,序,序,。,。,106,第,四,四,节,节,物,物,品,品,、,、,服,服,务,务,采,采,购,购,支,支,出,出,107,第,八,八,十,十,一,一,条,条,物,品,品,、,、,服,服,务,务,采,采,购,购,支,支,出,出,是,是,指,指,预,预,算,算,单,单,位,位,采,采,购,购,列,列,入,入,同,同,级,级,财,财,政,政,部,部,门,门,颁,颁,发,发,的,的,政府采购品目分,类,类表,的商品、服务（,单,单件商品或单项,服,服务购买额不足,规,规定限额的购买,支,支出除外），或,未,未列入,政府采购品目分,类,类表,但单件商品或单,项,项服务购买额超,过,过规定限额（省,级,级为,5,万元）（含,5,万元）的支出。,情,情况特殊的，经,一,一级预算单位同,意,意并报同级财政,部,部门批准后可不,作,作为物品、服务,采,采购支出管理。,108,第八十二条,基层预算单位依,据,据年度单位预算,、,、分月用款计划,和,和有关支付凭证,，,，提出支付申请,，,，填写财政部门,统,统一制定的,基层预算单位直,接,接支付申请书,，本条所规定的,支,支付凭证包括购,货,货票证、购货合,同,同、招标采购的,中,中标供货合同等,文,文件、相关票证,的,的复制件。,109,第八十三条,基层预算单位将,支,支付申请书附加,盖,盖单位公章的本,单,单位分月用款计,划,划批复件的复制,件,件，按规定程序,报,报上级预算单位,审,审核汇总。一级,预,预算单位审核汇,总,总后，及时填写,财政直接支付汇,总,总申请书,附,基层预算单位财,政,政直接支付申请,书,书,报同级财政部门,国,国库管理机构。,一,一级预算单位本,级,级的物品、服务,采,采购支出支付申,请,请，可直接报同,级,级财政部门国库,管,管理机构审核。,110,第八十四条,财政部门国库管,理,理机构审核一级,预,预算单位提出的,财,财政直接支付汇,总,总申请无误后，,及,及时向代理银行,开,开具,财政直接支付凭,证,证,，由代理银行通,过,过同级财政部门,的,的零余额账户将,资,资金直接支付到,收,收款人或用款人,。,。,111,第八十五条,属于政府采购范,围,围的物品、服务,采,采购，要按照财,政,政部门有关政府,采,采购的规定实行,财,财政直接支付；,需,需要实行公开招,标,标采购方式的，,还,还应当根据,招标投标法,，履行招标投标,程,程序。,112,第五章 财,政,政授权支付程序,113,第八十六条,财政授权支付适,用,用于未纳入工资,支,支出，工程采购,支,支出，物品、服,务,务采购支出管理,的,的购买支出和零,星,星支出。包括单,件,件物品或单项服,务,务购买额低于规,定,定限额（省级为,5,万元人民币）的,购,购买支出；年度,财,财政投资不足规,定,定限额的工程采,购,购支出（含建设,单,单位管理费和依,法,法应缴纳的税金,）,）；特别紧急支,出,出；经同级财政,部,部门批准的其他,支,支出。,114,第八十七条,每月,25,日前，财政部门,国,国库管理机构根,据,据批准的一级预,算,算单位用款计划,中,中各基层单位的,月,月度财政授权支,付,付额度，分别向,人,人民银行和代理,银,银行签发下月,财政授权支付汇,总,总清算额度通知,单,单,（附件十一）和,财政授权支付额,度,度通知单,（附件十二）,115,第八十八条,代理银行在收到,财,财政部门下达的,财政授权支付额,度,度通知单,受理预算单位支,付,付通知并与国库,单,单一账户进行资,金,金清算。,116,第八十九条,代理银行收到财,政,政部门下达的,财政授权支付额,度,度通知单,的,1,个工作日内，将,财政授权支付额,度,度通知单,所确定的各基层,预,预算单位财政授,权,权支付额度通知,其,其所属各有关分,支,支机构。各分支,机,机构在接到,财政授权支付额,度,度通知单,的,1,个工作日后内，,向,向相关预算单位,发,发出,财政授权支付额,度,度到账通知书,（附件十三）。,117,第九十条,基层预算单位凭,据,据,财政授权支付额,度,度到账通知书,所确定的额度支,用,用资金；代理银,行,行凭据,财政授权支付额,度,度通知单,受理预算单位财,政,政授权支付业务,，,，控制预算单位,的,的支付金额，并,与,与国库单一账户,进,进行资金清算。,118,第九十一条,财政授权支付额,度,度到账通知书,确定的月度财政,授,授权支付额度在,年,年度内可以累加,使,使用。年度终了,，,，代理银行和基,层,层预算单位对截,至,至,12,月,31,日营业终了时点,财,财政授权支付额,度,度的下达、支用,、,、余额等情况进,行,行对账签证。代,理,理银行将基层预,算,算单位零余额账,户,户财政授权支付,额,额度余额全部注,销,销，银行对账签,证,证单作为基层预,算,算单位年终余额,注,注销的记账凭证,。,。代理银行要将,财,财政授权支付额,度,度注销的明细及,汇,汇总情况在下一,年,年度的第二个工,作,作日报送同级财,政,政部门和一级预,算,算单位。财政部,门,门下达的下年度,财,财政授权支付额,度,度，由预算单位,按,按规定使用。,119,第九十二条,预算单位支用财,政,政授权额度时，,填,填制财政部门统,一,一印制的,财政授权支付凭,证,证,（附件十四），,并,并及时送交代理,银,银行。,财政授权支付凭,证,证,要填写完整、清,楚,楚，印章齐全，,不,不得涂改。,120,第九十三条,代理银行根据支,付,付结算凭证及所,附,附的,财政授权支付凭,证,证,通过预算单位零,余,余额账户及时办,理,理资金支付。代,理,理银行对预算单,位,位填写无误的支,付,付结算凭证及所,附,附的,财政授权支付凭,证,证,，不得做退票处,理,理；对预算单位,超,超出财政授权支,付,付额度签发的支,付,付通知单不予受,理,理。,121,第九十四条,预算单位支用财,政,政授权支付额度,可,可通过转账或现,金,金方式结算。代,理,理银行根据预算,单,单位,财政授权支付凭,证,证,确定的结算方式,，,，通过支票、汇,票,票等形式办理资,金,金支付。,122,第九十五条,预算单位需要从,银,银行支取现金时,，,，必须按照,现金管理暂行条,例,例,等有关规定从零,余,余额账户提取。,123,第九十六条,预算单,位,位使用,支,支票结,算,算时，,如,如果不,能,能确定,收,收款人,全,全称、,账,账号、,开,开户行,和,和支付,金,金额，,财政授,权,权支付,凭,凭证,中相关,栏,栏目可,以,以不填,写,写，但,必,必须在,结,结算方,式,式栏中,填,填写所,使,使用的,支,支票号,码,码。,124,第九十,七,七条,单位零,余,余额账,户,户需办,理,理同城,特,特约委,托,托收款,业,业务的,，,，可与,代,代理银,行,行签订,授,授权协,议,议，授,权,权代理,银,银行在,接,接到煤,、,、电、,水,水等公,用,用企业,提,提供的,收,收费通,知,知单后,，,，从预,算,算单位,零,零余额,账,账户的,财,财政授,权,权支付,额,额度内,划,划拨资,金,金，并,相,相应扣,减,减预算,单,单位对,应,应项级,科,科目（,项,项目）,下,下的财,政,政授权,支,支付额,度,度。,125,第九十,八,八条,人民银,行,行在,财政授,权,权支付,汇,汇总清,算,算额度,通,通知单,确定的,累,累计余,额,额内，,根,根据代,理,理银行,每,每日按,实,实际发,生,生的财,政,政性资,金,金支付,金,金额填,制,制的划,款,款申请,与,与代理,银,银行进,行,行资金,清,清算。,126,第九十,九,九条,代理银,行,行按规,定,定编制,财政支,出,出日报,表,表,（附件,十,十五）,和,和,财政支,出,出旬（,月,月）报,表,表,（附件,十,十六）,。,。支出,日,日报表,按,按基层,预,预算单,位,位，分,预,预算科,目,目类、,款,款、项,（,（基本,建,建设支,出,出、科,技,技三项,费,费用支,出,出和专,项,项支出,列,列到项,目,目）编,制,制；支,出,出旬（,月,月）报,表,表按一,级,级预算,单,单位，,分,分预算,科,科目类,、,、款、,项,项（基,本,本建设,支,支出、,科,科技三,项,项费用,支,支出和,专,专项支,出,出列到,项,项目）,编,编制。,127,代理银,行,行按规,定,定向财,政,政部门,国,国库管,理,理机构,和,和一级,预,预算单,位,位报送,日,日、旬,、,、月报,表,表，同,时,时向人,民,民银行,报,报送财,政,政支出,