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*,黄石*有限公司财务部培训,财 务 部,2017,年,12,月,财务报销应该如何规范,请将手机调成静音或震动状态，谢谢,！,1,费用报销是每个公司财务部门的一项日常基础工作，她如同一面镜子，可以照见公司管理的方方面面，可以透视公司的涉税风险。,在日常工作中，公司财务报销体系不严谨，员工对报销流程和注意事项不太了解，出现报销单据不规范、报销手续不到位、费用内容不清晰等情况，对公司内控和对外工作是非常不利的，通过今天的培训能引导并规范今后的财务报销管理工作。,2018,，我们可以做得更好！,前 言,2,目前报销现状,1,费用审核的重要性,2,报销凭证的审核,3,如何填报和处理报销单据,4,4,5,其他注意事项,3,目前报销现状,借款人打个借条就,OK,这样报销对吗？,付与未付看得出来吗？,单据真假尚不说，有归口管理吗？,4,目前报销现状,制表：华梦圆 审核：*,附件：运费清单呢？,谁审核，谁批准，谁支付？,别把银行回单当支出依据,没有任何审批手续就付款，行吗？,5,目前报销现状,6,封面填写、审批签字不对,目前报销现状,7,计入费用时间与真实不配比,目前报销现状,8,目前报销现状,报销封面,报销所附单据,1,、填写不规范,2,、审批手续不完善,哇噻，,45,张单据合在一起贴，单据粘贴不正确,9,目前报销现状,粘贴的单据不能超出粘贴纸张范围,10,目前报销现状,粘贴方向不对，不便于查阅,1208 79#,凭证杨静兑瓶盖费,既不美观又增加装订人员工作量,11,目前报销现状,集中粘贴,四周厚薄不均,中间厚，四周低,12,目前报销现状,费用报销流程太粗放，票据真实性、完整性和有效性值得商榷，存在很大涉税风险；,业务支出无预算、监督，费用缺乏控制，使费用居高不下；,费用报销滞后，未按权责发生制记录业务，造成会计数据不配比；,审批制度缺失，合理与否都只能去被动消化费用；,1,2,3,4,13,目前报销现状,费用审核的重要性,2,报销凭证的审核,3,如何填报和处理报销单据,4,4,5,其他注意事项,1,14,费用审核的重要性,加强费用审核是夯实会计基础工作的需要，根本目的在于保证会计资料的真实、合法,保护企业财产的安全、完整,有效的利用相关财产、人力资源，最大化产生效益,提高企业数据的可靠性以及准确性,加强会计审核是强化公司内部监督制约机制的需要,15,费用审核的重要性,费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，,发票的合规性与潜在的税务风险高度关联。,潜在税务风险点包括：发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税,;,将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，节日福利、服装费等少交个税,;,将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税,;,将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税等。,重点关注涉税风险,16,费用审核的重要性,为了降低涉税风险，费用报销需做到,四个统一，即会计分录、凭证摘要、审批单据、发票应保持一致。,这样做一方面是为了让会计做账规范，另一方面是为了规避税务风险。许多企业的费用报销瑕疵多多，有替票现象，有白条现象，也有套现现象，还有替薪现象，这给财务留下诸多隐患。不管怎样，会计人员应秉持一点：费用报销，以发票记录为准，只认发票上的列示。,17,费用审核的重要性,财务应把工作做在前面,无疑，费用报销工作有时会碰上情理法的冲突。千奇百怪的情由，企业利益应维护的是理，会计人员应遵从的是法。当情理法纠结时，费用报销会成为拧巴的工作，很容易让会计与业务变得对立。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。,18,费用审核的重要性,费用报销是财务部门的窗口工作，做好了，能给财务部门的形象加分，能改善财务部与兄弟部门的关系。费用报销又是一项简单重复的工作，很容易被轻视。因此，费用报销工作本身就是个矛盾体。解决这个矛盾不难，一旦解决，对财务部门意义很大，效益很大。,19,目前报销现状,费用审核的重要性,2,报销凭证的审核,3,如何填报和处理报销单据,4,4,5,其他注意事项,1,20,报销凭证的审核,报账内容的“合规性”报账附件的“完整性”报账材料的“逻辑性”,21,费用报销时会计审核都要做什么,?,发票的合规性，挑出假票、废票,;,报销金额与发票金额是否一致，发票或收据记载的各项内容均不得涂改,;,权签是否完整,;,费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批,;,报销单填写的事项与发票是否一致，会计做账时要随发票走。,体现的是涉税风险控制，体现的是授权控制，体现的是预算控制。,报销凭证的审核,22,根据发票上面提供的网址查询发票真伪,报销凭证的审核,No.2,No.3,电话查询：区号,+12366,，可以查询发票真伪,No.1,登陆国家税务总局、省国税局官网查询发票真伪,23,报销凭证的审核,24,报销的原始发票必须是税务部门统一印制的正式发票，并盖有税务机关发票监制章（或财政部门印制）的收据，并加盖开票单位发票专用章；。,报销凭证的审核,25,报销凭证的审核,（黄石三诚商贸有限责任公司）,发票级次：增值税发票,-,普通发票,-,正式收据。,26,不予报销的单据,报销凭证的审核,1,2,3,4,5,没有财务专用章、发票专用章的票据，盖公章的票据不能报销,现在已经没有地税的发票了，也就是说地税的发票已经不能使用,没有开具商品具体品名，而只开了商品类别的票据不能报销,增值税专用发票或者普通发票，上面只有购买方的单位名称，没有纳税识别号,27,不予报销的单据举例,1,报销凭证的审核,28,报销凭证的审核,不予报销的单据举例,2,商品品名不详,29,报销凭证的审核,不予报销的单据举例,3,盖章不合规,30,报销凭证的审核,不予报销的单据举例,4,31,报销凭证的审核,不予报销的单据举例,5,盖章不合规,印章不清无效,32,报销凭证的审核,报销流程图,33,目前报销现状,费用审核的重要性,2,报销凭证的审核,3,如何填报和处理报销单据,4,4,5,其他注意事项,1,34,如何填报和处理报销单据,1、费用报销单必须用蓝、黑水,性,笔书写，用胶水粘贴附件，,整齐、牢固、美观，,不得使用订书针、大头钉、回形针串别。,2,、发票内容应齐全：单位名称、经济业务内容、日期、品名、单价、数量、金额等项目据实填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符，不得涂改、挖补，收款人应签字。,3,、费用报销单项目写差旅费（交通费、住宿费、出差补贴等）、招待费 、油费、修理费等会计科目，摘要表达“是谁（和谁）”“什么时间”“依据什么（合同名称或编号）”“做了什么事”等关键信息，总之交待费用发生的具体内容。,4,、对其他部门委托办理的事项，费用需由委托部门承担的，报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认,无委托部门经理签字的,费用记入经办部门账。,填写规范及注意事项,35,如何填报和处理报销单据,5,、,票据分类，运输票、加油票、力资票、火车票、住宿票、餐饮票等，都要分类粘贴；,6,、原始票据粘贴后应保证能清晰看到每张票据的内容、金额；,7,、大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需采用鱼鳞状均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀；,8,、原始票据粘贴后应不超过支付单的范围，对超出支付单的票据、附件要折叠与支付单平齐；,9,、不符合,要求,的报销单，予以退回，由经办人更正、补充。,填写规范及注意事项,36,如何填报和处理报销单据,37,如何填报和处理报销单据,啤酒部,廖瑗 李建良 熊伟,住宿费,11,月份黄冈市场业务,6 0 0 0 0,招待费,11,月份请罗田客户吃饭,8 4 0 0 0,过桥过路费,11,月份跑市场,5 7 0 0 0,45,￥,2 0 1 0 0 0,￥ 贰 零 壹 零 零 零,同意报,李建平,07.12.10,38,折叠法,鱼鳞法,平铺法,管理无止境,如何填报和处理报销单据,适用附件大于报销单时,适用于票据较多时,适用于票据较少时,39,如何填报和处理报销单据,平铺法,40,如何填报和处理报销单据,鱼鳞法,41,如何填报和处理报销单据,鱼鳞法,第,1,步：将所有发票平摊到桌,上。,第,2,步：将票据分类，再将同,类的票按面值相同的,进行分类。,42,如何填报和处理报销单据,鱼鳞法,第,3,步：对票据进行修剪。不影响票据完整性前提下，超过报销封面的多余部分剪掉，修剪后票据大小与报销封面一样。,第,4,步：从粘贴单的右上角开始贴票，每张票只需贴在左边一条，不需全部刷上胶水。,43,如何填报和处理报销单据,鱼鳞法,第,5,步：然后向下错开一定距,离贴第二张。,第,6,步：如此一张接一张地贴,完最右边一条。,44,如何填报和处理报销单据,鱼鳞法,第,7,步：向左再错开一定距离,贴第二列。,第,8,步：如此循环往复，直至,粘满一张粘贴单。,装订线,45,如何填报和处理报销单据,鱼鳞法,注意：,单据的粘贴应以整个粘贴单的上下左右边界为限，从左至右，从上至下、厚薄均匀地粘贴于粘贴单上。,46,如何填报和处理报销单据,折叠法,47,如何填报和处理报销单据,折叠法,注意：,经过修整的票据附在报销凭证后，不应超出单据封面的边沿线。,48,企业管理制度,创新无止境,让凭证变得美观、整洁、易于存档,49,目前报销现状,费用审核的重要性,2,报销凭证的审核,3,如何填报和处理报销单据,4,4,5,其他注意事项,1,50,费用管控作为企业内控的一个重要抓手，是由企业董事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。,员工,部门,经理,董事会,其他注意事项,51,1,、费用控制的本质：是一个过程，是实现目的的手段，而绝不是目的的本身。,2,、费用控制的途径：是依靠人员来实施的。,3,、费用控制的目标：只为企业提供合理的保证。,4,、费用控制的特点：可实现一个或多个彼此独立又相互交叉的目标。,5,、费用控制的意义：是企业对员工的生产安全、信息安全等方面的合理控制。,其他注意事项,52,管理，是一种严肃的爱,美国,西洛斯,梅考克,53,谢 谢！,创新无止境,谢谢观看,THANKS!,适用于商务、抽象及相关演示,感谢各位，如有不妥请批评指正！,54,
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