管理人员财务必备讲义.ppt

*,天时 地利 人和,Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理 人员财务必备,2002,年,5,月,11/28/2024,天时 地利 人和,目标,Objective,：,了解企业财务本质及财务管理原理,Understand enterprises financial essence and financial management principles,财务信息系统的基本构架,Financial information systems framework,日常经营活动中常见财务机会和陷阱及其处理方法,Financial management optimization,方法,Method,：,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,课程概要,COURSE SUMMARY,一、企业财务管理概览,Financial Management Framework,1,企业财务本质,Enterprises Financial Essence,2,企业基本目标,Corporate Objectives,3,管理人员财务职能,Managers Financial Responsibility,二、现代财务信息系统,Modern Financial Information Systems,1 基本概念,Basic Concept,2 会计方程,Accounting Equation,3 三大财务报表,Three Major Financial Statements,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,课程概要,COURSE SUMMARY,三、,企业经营活动中常见财务机会和陷阱,Financial Management Optimization,1,投资,决策,Investment Decisions,2,预算管理,Budget Management,3,应收帐款管理,Accounts Receivable Management,4,现金管理,Cash Management,5,税务计划,Tax Planning,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,第一部分,Chapter One,企业财务管理概览,Financial Management Framework,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,企业的财务本质,原,材,料,存货,成,品,存货,在,产,品,存货,供,应,商,工,厂,/,办,公,室,固,定,资,产,现,金,债,权,人,股,东,投,资,分红,/,回购,贷,款,还款,/,利息,应付,人,工,及,服,务,固定资产,材料,市场,/,客户,应收,现金销售,赊销,市,场,销,售,费,用,折旧,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,资金流转和增值过程,Capital rotation&value creation process,资金流转典型环节及机会,/,陷阱,Capital rotation&management,opportunities,企业价值取向特征,Company value proposition,资本投入及资本扩张形式,Capital injection&expansion pattern,企业经济本质,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,流程卓越,定义：,“流程卓越”是指企业在最低成本、给客户带来最少不便的情,况下，向客户提供标准化的、简捷的、可靠的产品和服务。,“流程卓越”需要优化企业从采购到分销整个增值链中的每一,环节，并瞄准广阔的市场。,基本认知：,以最低成本创造最大价值的理念,“流程卓越”,以最低的价格提供最满足需求的产品,不会,：,因为价格低而提供低质量的产品,只在狭窄的范围内选择客户,兴建工序繁杂的生产线,发生频繁的特殊销售和服务,提供众多的产品品种供选择,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,“流程卓越”企业的关键成功因素,降低成本,简捷的产品线和服务线,不为特殊需求提供服务,对优化内部工作执着追求,投重资于技术改造以降低成本,市场份额是衡量是否成功的主要标准,注重提高资产利用率,标准化的经营模式以达到一致性,强调团队提高部门工作质量,因事设人，人尽其才,企业价值链中的各个部分简洁明了，清晰可见,集中决策,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,1.,利润,Profit,2.,风险,Risk,The Goals of the Firm,企业基本目标,:Maximize Value,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,管理人员财务职能,Managers Financial Responsibility,一、分配资金资源,:,资金投向及数量,Allocating capital resources,二、经营管理投资：提高资金效率,Improving capital efficiency,三、,保护公司资产安全,Protecting company assets,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,第二部分,Chapter Three,现代财务信息系统,Financial Information Systems,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,Financial Reports Format,报表格式,Assets,资产,Liability,负债,Owners Equity,所有者权益,Balance Sheet,资产负债表,Income Statement,损益表,收入,Revenue,减,:,支出,Cost,利润,Profit,Do the company and individual belong to owners equity or liability?,我们所在单位个人是股东的资产,还是负债?,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,Financial Statements,财务报表,T,0,:Cash,0,+CA,0,+FA,0,=CL,0,+LL,0,+OE,0,T,1,:Cash,0,+,Cash+CA,0,+,CA+FA,0,+,FA,Cash Flow Statement,现金流量表,=CL,0,+,CL+LL,0,+,LL+OE,0,+,OE,Income Statement,损益表,T,n,.,Balance Sheet,资产负债表,Revenue-Expenses,收入,-,费用,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,时间,OE,LL,CL,Cash,CA,FA,T,0,T,1,资产负债表,产品成本,销售费用,管理费用,利润,收入,融资活动,投资活动,营运现金,期初现金余额,期末现金余额,股东权益变量,现金变量,科目,FA,1,LL,1,CL,1,财务架构概述,利息,税,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,第三部分,Chapter Two,企业经营活动中的财务机会和陷阱,Financial Management Optimization,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,预计现金流量,Future Cash FlowFi,贴现率,Cash Discount Rater,净现值,Net Present Value,投资决策,Investment Decision,n,NPV=,i=0,F,i,(1+r),i,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,NPV0 or i 10%15%,Payback,回收期,2-5,年,Buy or Lease,租或买,?,F,i,投资决策标准,Investment Decision Criteria,时间,Time,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,Market Analysis,市场分析,Mission Statement,公司宗旨,3-5 Year Objectives 3,年目标,Self SWOT Analysis,差异分析,Products and Services,产品,/,服务选择,Financial Feasibility,财务可行性分析,One Year Budget,年度预演,如何预算,How to Budget,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,作计划的关键步骤,(1),明确分工及责任：,1,）,总负责人,-,-,总裁（,CEO,）,决策者并对计划及其执行结果负责,2,）,组织者,-,财务总监,(CFO),判断股东期望值及企业实际盈利给出计划指南；,确保计划过程的高质量；支持公司战略方向、集思广议、切实可行；,使,计划得到董事会批准；,将计划分解到各责任人并确保员工的激励机制支持计划的实现；,监督计划的执行，报告偏差并组织改进。,3,）,计划制订者,-,各事业部总经理，分公司总经理及各主要职能部门负责人,根据统一的计划流程及指南，使用统一的计划工具制订本部门计划,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,作计划的关键步骤（,2,）,分析用户的需求及竞争环境：,报告者：,市场部负责人,听众：,参与计划制定的全体成员,报告要回答的问题：,目标客户群体,客户的需求及其增长预测,客户明确提出来，也是企业可以满足的需求,客户提不出来，但相信是企业能够满足的需求,客户没有想到，满足于意外的惊喜需求,哪些需求可以通过分销渠道满足，哪些必须靠直销,竞争者的战略企图及其优势劣势,我们现有的优势及劣势,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,作计划的关键步骤,(3),企业宗旨,：,责任人：总裁,根据对用户需求及竞争环境的分析，简单明了地告诉股东、用户、员工及其他所有利益相关者：,我们的用户是谁？,我们能为用户提供哪些产品及服务？,用户由于我们的存在而得到什么,？,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,作计划的关键步骤,(4),未来,35,年的目标及其关键成功因素,-,根据用户需求增长分析预测企业未来,35,年的增长速度,责任人：市场部负责人,-,为未来,35,年的规划找出关键成功因素，并集中有限的资源对其投资,责任人：总裁带领计划制定人员,共同讨论并达成共识,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,作计划的关键步骤,(5),我们的产品：服务以及所需要的研发及实施计划,报告人：各事业部负责人,听众：,计划制订人员,要回答的问题：,我们的用户想得到什么？,能够服务于客户未来成功的理想解决方案是什么？,向用户提供理想解决方案的具体实施计划是什么？,目前哪些主要发展障碍影响我们的实施计划？如何解决这些问题？,具体实施计划需要多少资源？（员工人数、人员分工、设备投资、,费用支出）,具体实施计划需要谁的帮助？（合作伙伴，兼并收购）,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,作计划的关键步骤,(6),第一年的计划：,报告人：各事业部及各职能部门负责人,听众：,计划制定人员,要回答的问题：,为了达到长期目标，我们今年的工作重点是什么？,今年的主要经营业绩指标,是否己将事业部业绩指标分配到各基层管理人员及,关键员工？他们对此目标的达到有信心吗？,是否己将员工的激励计划传达到每个员工？员工的,反馈是什么？,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,第一年计划的制定及预算程序,用户定单预测,销售收入增长率,毛利率,各项营业费用增长率（员工增长率）,固定资产投资计划,净利率,净现金流,11/28/2024,天时 地利 人和天时 地利 人和,Target Feedback,进展反馈,Target Leading Control,进展控制调整,Resources Control,费用控制,Capital Expenditure,资本性支出,预算管理,Budget Managem