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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,中國大陸加工貿易紙本手冊與電子帳冊監管實施與解析,唯鼎企管資訊有限公司,系統研發經理 賴淑秋,2008.03.21,中國大陸加工貿易紙本手冊與電子帳冊監管實施與解析,內 容 安 排,壹、概述,貳、紙本手冊與電子帳冊管理,參、紙本手冊與電子帳冊周轉量控制,肆、紙本手冊與電子帳冊之備案,伍、紙本手冊與電子帳冊核銷,陸、企業對紙本手冊,/,電子帳冊之影響,柒、進出口通關對紙本手冊,/,電子帳冊之影響,捌、結論,壹、概述,(,一,),為全面提昇海關加工貿易監管效率，引導和促進加工貿易監管模式規範化、手段網路化，進而邁向電子帳冊監管模式，取代傳統紙本手冊監管模式，並為企業提供了進料、來料手冊備案、通關、核查，到後期核銷的完整管理工具。,壹、概述,(,二,),一、目標,(,一,),在中國大陸時常會聽到，某些加工貿易外商企業被海關罰款、查廠，或以走私罪調查,.,等等。其關鍵在於企業不熟悉中國大陸加工貿易操作流程知識與實務操作技能。,(,二,),企業在中國大陸地區設廠，施行進料加工,/,來料加工貿易所面臨問題，讓學生在課堂學習中，熟悉企業進料,/,來料加工貿易中各項稽控環節，並身歷業界具體、真實之情境，達活學活用之效。,二、預期效益,(,一,),突破課程訓練的廣度與深度、加強學生國際視野及資訊邏輯觀念。,(,二,),培養學生就外商企業進駐中國大陸急聘加工貿易規範領域保稅專業人才中，更具職場競爭優勢。,壹、概述,(,三,),三、加工貿易型態區分,(,一,),進料加工,1.,指國內有外貿經營權的單位用外匯購買進口原料、材料、輔料、元器件、配套件和包裝物料加工成品或成品後再返銷出口的業務。,2.,進口的料件和加工的成品的所有權歸經營人，經營人自負盈虧。,(,二,),來料加工,1.,指運用國外提供的原料、零部件加工成品或配裝整機，收取加工費或裝配費。,2.,由外商提供,(,包括外商在國內價購,),的 原材料、零部件、元器件,(,簡稱料件,),，必要時提供設備，由我加工單位按對方要求進行加工裝配，成品交給對方銷售，我方收取工繳費。外商提供的設備價款，我方用工繳費償還。,壹、概述,(,四,),四、外商在中國從事貿易,-,進口,/,出口,(,一,),進口部份,貿易,方式,一般,貿易,加工貿易,來料,進料,付匯,核銷,繳納進口,關稅、增值稅,使用,手冊,辦理出口退稅,前置手續,海關來料加工進口料件報關單,海關來料加工登記手冊,來料加工貿易免稅證明,+,海關進口加工登記手冊,退稅軟件申報生產企業進料加工手,冊備案,向稅務機關提供進料加工手冊複,印件,當月退稅軟件申報生產企業進料加,工進口料件申報明細表,壹、概述,(,五,),(,二,),出口部份,貿易,方式,一般,貿易,加工貿易,來料,進料,採用,轉廠出口,收匯,核銷,使用,手冊,享受,出口退稅,(,只收取加工費,),(,免抵退,),(,免抵退,),(,免稅不退稅,),壹、概述,(,六,),五、中國大陸對外商企業,(,獨資,/,合資,),進料加工管理要旨,免,、出口貨物免征銷售增值稅,抵,、外銷,/,結轉時，其出口成品所耗用國產原料可抵稅。,退,、出口貨物可辦理退稅：,免抵退稅額出口貨物離岸價格,x,人民幣牌告匯率,x,退稅率,免抵退稅額抵減額,免抵退稅額抵減額,免稅購進原料價格,x,出口貨物退稅率,貳、紙本手冊與電子帳冊管理,(,一,),貳、紙本手冊與電子帳冊管理,(,二,),進料,/,來料加工貿易登記手冊,(,紙本手冊,/,電子帳冊,),內容,成品歸併示意圖,参、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊周,轉,轉量控制,紙本手冊,電子帳冊,可進口量,1000,可進口量,700,可進口量,300,有效期,期初,進口料件,300,進口料件,400,料件,料件,可出口量,1000,可出口量,700,可出口量,300,有效期,期初,出口料件,300,出口料件,400,成品,料件備案,量,量,1000,成品備案,量,量,1000,可進口量,1000,可進口量,700,可進口量,900,企業經營,年,年限,期初庫存,0,進口料件,300,出口耗用,200,進口料件,周,周轉量,1000,庫存,300,庫存,100,可進口量,400,庫存,600,可進口量,900,庫存,100,進口料件,500,出口耗用,500,成品不進,行,行限制,肆、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊之,備,備案,紙手冊,電子帳冊,(E,帳冊,),歸併關係,備,備案,單損耗,單損耗變,更,更,無，是基,於,於合同名,稱,稱上的管,理,理，容易,產,產生海關,在,在庫與實,際,際在庫的,差,差異。,有，是基,於,於具體零,部,部件上的,管,管理，與,工,工廠管理,基,基礎相同,，,，不容易,有,有海關在,庫,庫與實際,在,在庫的差,異,異。,一個成品,只,只能有一,個,個單損耗,對於同一,個,個成品的,構,構成設多,個,個版本號,管,管理,，符合實,際,際情況,受限制，,不,不及時,及時方便,項目區分,一、對應,基,基礎,肆、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊之,備,備案,二、料件,與,與成品歸,併,併關係,電子帳冊,為,為一,、,、二、三,.,階歸併,紙本手冊,實,實際,為,為一、二,階,階歸併,肆、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊之,備,備案,三、,BOM,表,(,單損耗,),與紙本手,冊,冊備案管,理,理,進口料件,出口成品,成品對應,料,料件單損,耗,耗情況：,肆、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊之,備,備案,四、,BOM,表提交與,電,電子帳冊,備,備案管理,肆、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊之,備,備案,五、電子,帳,帳冊報廢,品,品再生備,案,案管理,備註：紙,本,本手冊未,開,開放報廢,品,品再生備,案,案管理,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,1.,企業盤庫,原,原料料件,清,清單,2.,企業盤庫,成,成品清單,3.,半成品清,單,單,4.,企業盤庫,在,在線品清,單,單,5.,企業盤庫,料,料件實存,明,明細表,6.,電子聯網,企,企業內銷,申,申請表,7.,電子帳冊,核,核銷平衡,表,表,8.,電子帳冊,核,核銷核算,本,本期結餘,調,調整對應,表,表,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,1.,企業盤庫,料,料件,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,2.,企業盤庫,成,成品,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,3.,半成品清,表,表,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,4.,企業盤庫,在,在線品,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,5.,企業盤庫,實,實存表,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,6.,企業內銷,申,申請表,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,7.,電子帳冊,核,核平衡表,管,管理,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,一、電子,帳,帳冊報核,8.,結餘調整,對,對應表,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,二、紙本,手,手冊報核,1.,成品,/,半成品,/,報廢品折,料,料與原料,存,存量核算,伍、紙本,手,手冊與電,子,子帳冊報,核,核,二、紙本,手,手冊報核,2.,核銷平衡,表,表,陸、企業,對,對紙本手,冊,冊,/,電子帳冊,之,之影響,形式合同,1,形式合同,2,.,形式合同,n,紙本手冊,1,紙本手冊,2,.,紙本手冊,n,申請,變更,核銷,申請,變更,核銷,申請,變更,核銷,生產計劃,電子帳冊,申請、變,更,更、核銷,柒、進出,口,口通關對,紙,紙本手冊,/,電子帳冊,之,之影響,紙手冊,電子帳冊,(E,帳冊,),手冊的選,擇,擇,手冊的使,用,用,中文品名,的,的選用,在中文名,稱,稱相同、,備,備案項號,不,不同的零,部,部件，手,冊,冊串本使,用,用的情況,不,不可避免,。,。,只有一本,帳,帳冊，不,存,存在手冊,串,串本使用,的,的問題。,符,符合大規,模,模生產的,要,要求。,多口岸進,口,口，手冊,使,使用緊張,。,。,沒有該情,況,況。,靠人工經,驗,驗判斷，,難,難免有錯,。,。,提供備案,，,，電腦自,動,動歸併，,不,不會有錯,誤,誤。,深加工結,轉,轉,廠家多，,合,合同多導,致,致關封多,、,、報關多,，,，容易出,錯,錯,廠家關封,數,數量減少,
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