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,单击此处编辑母版标题样式,#,单击此处编辑母版文本样式,第二级,教育,医疗,交通,环境,国防,赈灾,健身,通讯,假如国家没有税收,.swf,8.2,征税和纳税,1.,了解税收的含义，理解税收的基本特征。,2.,掌握,增值税与个人所得税,基础知识。,3.,明确依法纳税是公民的基本义务，简单区分四种违反税法的行为。,学习目标：,A.,为实现国家职能,B.,政治权力、税法,C.,财政收入的基本形式,D.,国家,根据,P69,税收的含义，完成连线,1.,谁在征税,(,主体,),2.,为何征税,(,目的,),3.,怎样征税,(,手段,),4.,税收的地位,一、税收及其种类,（一）税收的含义,世界上有没有不收税的国家？,（,1,）,有国就有税。,世界上没有不收税的国家。国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以只能凭借政治权力通过税收的方式获得财政收入，,为自身的存在和发展提供物质保障。,（,2,）,有税就有法。税法是税收的法律依据和法律保障。,也正是由于税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最普遍的形式，最重要的来源。,一个,纳税的故事,（二）税收的基本特征,:,第一幕：犀利哥讨价还价,犀利哥：,我不是不想缴税，确实是生意不好啊，要不现在让我,少缴点,，以后等我赚了再多缴点？,潇洒哥：,这可不行！,征什么税，征多少，这是国家税法早就规定好的，,我们可不敢随便改啊！,问题,1,：,这段对话体现了税收的哪个特征，教材依据是什么,?(10,分,),1,、,固,定性,：,以,法律,形式预先规定征税对象和税率，不经国家有关部门批准,不能随意改变,。,（二）税收的基本特征,:,税,收具有固定性特征，一经确定就,不可随意更改,，,但不能理解为一成不变，而是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序,对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，,这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。,第二幕：犀利哥狡辩,犀利哥：,谁说不能改？台风“彩虹”过境，国家还对好多行业减免税收来着呢！,潇洒哥：,那是,国家,根据相关政策给予的,税收优惠。,你现在的情况不同啊！,问题,2,：,国家对灾区实行税收优惠政策，是否违反了税收的固定性,(,固定性是否意味着一成不变）？,(10,分,),第三幕：犀利哥耍赖,犀利哥：,缴税缴税，缴了也,白缴,，又不给我什么好处。,潇洒哥：,话可不能这么说！虽然你缴税时,没有直接得到任何报酬，,但我们国家的税收是,取之于民用之于民,的啊！比如，家电下乡就是,国家财政,在进行,补贴,！,2,、,无,偿性,：,不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人付出任何代价。,（二）税收的基本特征,:,第四幕：犀利哥耍横,犀利哥：,如果我不缴你能把我怎么样？,潇洒哥：,不缴是不行滴！国家依据税法，凭借,政治权力,强制征税，纳税人必须,依法纳税,，我们税务机关也必须要,依法征税，否则要受到法律惩罚。,不信你看看这些资料。,（潇洒哥出示了几份因,违反税法的行为,受到法律惩罚的资料。最后犀利哥乖乖地缴了税！）,3,、,强制性,：,国家凭借,政治权力,强制征税。,纳税人,必须依法纳税，,税务机关,必须依法征税,。,（二）税收的基本特征,:,强制性,无偿性,固定性,要 求,保 障,决 定,决 定,4,、税,收三个特征的关系：,税收的三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志,张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得,500,万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领,400,万。,100,万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：,100,万元税款不缴行不行？,缴了,100,万元税后，国家过一段时间还会不会还给我？,能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价，少缴点税？,根据税收的基本特征帮小张解决困惑,强制性,无偿性,固定性,（凭借政治权力,）,（不返还、不直接对纳税人付出代价）,（依法、不能随意更改）,(,三,),、我国税收的种类：,P70,名词点击,其中影响最大的两种税收,增值税和个人所得税,流转税,以交易额和劳务为对象（增值税、关税）,所得税,以各种所得额为对象（企业、个人所得税）,资源税,以开发利用资源为对象（矿产税、城镇土地使用税）,财产税,以拥有或支配的财产为对象（房产税、遗产税）,行为税,以特定行为为征税对象（屠宰书、印花税等）,重难点知识突破,合作探究一,:,增值税,1,、增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的,增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额,税率购进商品已缴税金,某,服装厂,从纺织厂购进一批,8500,元,的布料，,纺织厂,销售这批布料应缴纳的增值税为,1445,元（,8500 17,）,。这笔增值税由纺织厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为,15000,元,。,（,1,）服装厂需要缴纳什么税？,（,2,）服装厂需要缴纳多少税？,1500017%,1445=1105,元,增值税,增值税,=,商品销售额,17%,上一环节已缴税金,问题：,增值税只对,增值额,征税，体现了增值税的,最大优势,。但必须,出示上一环节,的增值税,专用发票,以抵扣税款，如果没有发票，说明前一环节,没有交税,，不能抵扣税款。这说明增值税有什么作用？,1,、增值税,征收意义,计算方法,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,增值税,流转税,生产经营中的,增值额,单位或个人,17,本企业商品销售额,税率购进商品已缴税金,避免对一个经营额重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。,营改增（营业税改增值税）,就是以前缴纳营业税的,应税项目,改成缴纳,增值税,，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。,自,2016,年,5,月,1,日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。,2016,年“营改增”减税总规模接近,6000,亿元。,“营改增”会确保所有行业的税负只减不增,。,营改增的意义：,1,、,避免对一个经营额重复征税,2,、防止前一环节企业的偷漏税行为,3,、减轻企业的税负,个人所得税,晓萌哥经,营的这家,小饭店，作为,个体户,，他所缴纳的税属于什么税种？,2,、个人所得税,征税对象：,纳税人：,税 率：,个人所得,比例税率和超额累进税率,境内外收入,境内收入,-,常住居民,-,非常住居民,比例税率例如：彩票中奖,500,万，适用税率,20%,，应缴税额,=500,万,20%=100,万,超额累进税率,超额累,进税率,即,按,征税对象数额的,大小,，规定,由低到高,不同等级,的税率，,超额,部分,按,相应等级,的税率计征。,超额,:,超出起征点,的部分,.,累进：所得越,高,，税率越,高,；所得越,低,，税率越,低,。,超额累进税率：,应纳税额,=,应税收入,适用税率,第一步：,个人收入,-,起征点,=,超额部分,第二步：,超额部分按相应等级税率分别计算,第三步：,各级税额相加,=,应缴税额,起征点,3500,元,七级,级数,超出范围,税率,1,1500,元以内,3%,2,1500-4500,10%,3,4500-9000,20%,4,9000-35000,25%,5,35000-55000,30%,6,55000-80000,35%,7,80000,以上,45%,工资、薪金,所得,超额累进税率,表,1.,蓝领,奋斗哥,工薪收入,3000,元，白领,学历姐,工薪收入,8000,元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？,奋斗哥：,不用交税,学历姐：,8000-3500=4500,元,345,元,15003%=45,元,300010%=300,元,特点,:,高,收入者,多,纳税，,低,收入者,少,纳、甚至不纳税。,高收入者与低收入者的纳税情况有何不同？体现了个人所得税有何,作用,？,作用：,A.,财政收入的重要来源,;,B.,调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。,征收意义,特点,基本税率,纳税人,征税对象,所属税种,个人所得税,所得税,个人所得额,2,、个人所得税,个人,超额累进税率、比例税率,5.5,电力,DSM,市场风险控制,风险回避,2.,文献综述,征税与纳税,含义,特征,种类,【,收获平台,】,固定性,无偿性,强制性,增值税,个人所得税,课堂总结,1,随着网络技术的发展，越来越多的个人在网上开店和网上购物，但是很少有人为网上交易缴税。而按照我国税法，不管通过何种方式，只要发生交易行为就得缴税。税法规定的缴税条件表明,(,),A,税收具有无偿性特征,B,税收是财政收入的主要来源,C,税收具有强制性特征,D,税收是经济调节的工具,【解析】税法规定的缴税条件表明税收具有强制性，故选,C,。,C,2.,英文中的,“,税,”,字,“tax”,，意指为公共目的向政府支付货币。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。这主要体现了税收具有,(,),A,强制性,B,无偿性,C,固定性,D,自觉性,B,3,某地一民营企业因对当地经济的发展作出了突出贡献，当地政府对该企业主以重赏，奖励,50,万元的别墅一套，并宣布此奖免征个人所得税。对该政府的做法正确的评价是,(,),A,税收是缴给国家的，该地政府作为国家机关有权这样做,B,这种做法有利于更好地发挥民营企业在经济社会发展中的主导作用,C,税收是国家通过法律形式予以确定的，该地政府说了不算,D,给民营企业发重奖会加大收入差距，不利于社会公平和稳定,C,4,(2014,北京卷,)“,自动稳定器,”,是一种经济调节机制，具有自动稳定宏观经济运行的功能：在经济繁荣时会自动抑制经济增长，在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现,“,自动稳定器,”,功能的是,(,),A,税务总局实施部分服务业营业税改征增值税，降低企业税负,B,因经济繁荣职工收入提高，个人所得税税率进入更高等级,C,政府加快推进新型城镇化战略，促进经济健康可持续发展,D,中央银行为应对经济下行，降低商业银行存款准备金率,B,5,、,自2016年5月1日起，中国将全面实施营改增，营业税将退出历史舞台，增值税制度将更加规范。2016年“营改增”减税总规模接近6000亿元。“营改增”的积极效应是（）,A,、,优化国家税种结构，拓宽财政收入来源,B,、,降低企业税负，增强企业发展能力,C,、,企业的税负增加，企业负担加重,D,、,对国家财政支出影响大,B,6,、,假定增值税税率为,17%,，在不考虑其他因素的情况下，甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（）,甲公司采伐树木，卖给乙公司,5,万元的原木。,乙公司将原木加工成各种木料，,8,万卖给丙公司；,丙公司用这些木料制作家具，,15,万卖给丁公司；,丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了,20,万元。,A.3.4,万元,B.8.16,万元,C.7.31,万元,D.,无法确定,正确答案：,A,谢谢,!,美国,为了鼓励结婚，密苏里州对,21,岁到,50,岁未婚男子，每年收税,1,美元，这意味着长期在该州居住者总共要多花,30,美元。相关法律可追溯到,1820,年，当时的,1,美元相当于今天的,20,美元。,韩国,截至,2014,年，韩国连续,14,年列入生育率超低的国家。对此，政府规定年薪,2000,万,-3000,万韩元的未婚劳动者，需要每年多缴纳,20,万韩元,(,约,1160,元人民币,),，无疑给单身职场人雪上加霜。,俄罗斯,俄罗斯的单身问题也很严重，政府也是“下了猛药”。该国不仅要对“单身狗”征税，对没有生育子女的丁克家庭还要征收无子女税，税率高达每月收入的,6%,。,
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