财政专项检查流程与报告编写要求

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,财政专项检查流程与方法,2009年5月,财,政,政,专,专,项,项,检,检,查,查,流,流,程,程,与,与,方,方,法,法,一.,了,了,解,解,专,专,项,项,检,检,查,查,目,目,标,标,二.,做,做,好,好,查,查,前,前,准,准,备,备,三.,组,组,织,织,实,实,施,施,现,现,场,场,检,检,查,查,四.,撰,撰,写,写,检,检,查,查,报,报,告,告,一,、,、,了,了,解,解,专,专,项,项,检,检,查,查,目,目,标,标,目,标,标,：,：,检,检,查,查,财,财,政,政,专,专,项,项,资,资,金,金,使,使,用,用,的,的,安,全,全,性,性,、,、,规,规,范,范,性,性,和,和,有,有,效,效,性,性,。,。,安,全,全,性,性,：,：,资,资,金,金,的,的,保,保,管,管,安,安,全,全,、,、,支,支,付,付,流,流,程,程,规,规,范,范,，,，,相,相,关,关,风,风,险,险,均,均,得,得,到,到,有,有,效,效,控,控,制,制,等,等,。,。,一,、,、,了,了,解,解,专,专,项,项,检,检,查,查,目,目,标,标,规,范,范,性,性,：,：,严,格,格,按,按,照,照,有,有,关,关,部,部,门,门,的,的,批,批,复,复,内,内,容,容,执,执,行,行,；,；,严,格,格,按,按,照,照,规,规,定,定,的,的,标,标,准,准,、,、,范,范,围,围,列,列,支,支,费,费,用,用,；,；,严,格,格,执,执,行,行,招,招,投,投,标,标,法,法,、,、,政,政,府,府,采,采,购,购,法,法,等,等,相,相,关,关,规,规,定,定,；,；,形,成,成,的,的,资,资,产,产,及,及,时,时,入,入,账,账,管,管,理,理,；,；,严,格,格,执,执,行,行,有,有,关,关,公,公,开,开,、,、,公,公,示,示,的,的,规,规,定,定,；,；,项,目,目,档,档,案,案,管,管,理,理,规,规,范,范,完,完,整,整,等,等,。,。,一,、,、,了,了,解,解,专,专,项,项,检,检,查,查,目,目,标,标,有,效,效,性,性,：,：,项,目,目,资,资,金,金,做,做,到,到,及,及,时,时,拨,拨,付,付,到,到,位,位,；,；,项,目,目,购,购,置,置,的,的,重,重,大,大,仪,仪,器,器,设,设,备,备,得,得,以,以,充,充,分,分,利,利,用,用,；,；,项目执行达到,阶,阶段性目标，,完,完成后达到计,划,划目标；,积累了一系列,好,好的项目管理,经,经验和做法等,。,。,二、做好查前,准,准备,（一）熟悉有,关,关法律法规和,政,政策规定,（二）熟悉被,检,检查单位(地,区,区）的基本情,况,况,（三）熟悉检,查,查工作的主要,方,方式和方法,（四）编制检,查,查方案,（一）熟悉有,关,关法律法规和,政,政策规定,1. 法律法,规,规：,预算法、,预算法实施,条,条例、会,计,计法、招,投,投标法、,政,政府采购法,、,、财政违法,行,行为处罚处分,条,条例等。,2.政策规定,（,（三个层次）,：,：,（1）通用的,部,部门规定（财,政,政部、农业部,、,、科技部）,财政农业专,项,项资金管理规,则,则（财农200142号）,关于进一步,加,加强中央农口,部,部门预算项目,支,支出管理的通,知,知（财农200637号）,（一）熟悉有,关,关法律法规和,政,政策规定,农业部财政,项,项目支出管理,暂,暂行办法（,农,农财发200236号,）,）,农业部关于加,强,强农业财政专,项,项资金管理的,通,通知,（农财发200616号）,关于国家科,研,研计划实施课,题,题制管理的规,定,定（国办发20022号）,关于严肃财,经,经纪律、规范,国,国家科技计划,课,课题经费使用,和,和加强监管的,通,通知（国科,发,发财字2005462,号,号）,其他：关于会,议,议费、差旅费,、,、出国费、招,待,待费、政府采,购,购具体实施的,有,有关规定。,（一）熟悉有,关,关法律法规和,政,政策规定,（2）具体项,目,目的（资金）,管,管理办法,，如,：,农村劳动力,转,转移培训财政,补,补助资金管理,办,办法（财农200518号）,农业机械购,置,置补贴专项资,金,金使用管理暂,行,行办法 （,财,财农200511号）,农业标准化,实,实施示范项目,资,资金管理暂行,办,办法（农财,发,发20062号）,农业科技入,户,户项目资金管,理,理暂行办法,（,（农财发200570,号,号）,无,公,公害,农,农产,品,品质,量,量安,全,全监,测,测专,项,项资,金,金项,目,目管,理,理办,法,法,（,（农,财,财发200228,号,号）,引,进,进国,际,际先,进,进农,业,业科,学,学技,术,术项,目,目管,理,理办,法,法,（,（农,科,科教,发,发20016,号,号）,等,等。,（3,）,）具,体,体项,目,目的,申,申报,指,指南,或,或实,施,施方,案,案：,年,年度,预,预算,申,申报,和,和批,复,复的,专,专项,申,申报,指,指南,、,、实,施,施方,案,案等,。,。,（二,）,）熟,悉,悉被,检,检查,单,单位,（,（地,区,区）,的,的基,本,本情,况,况,1.,单,单位,（,（地,区,区）,基,基本,情,情况:主,要,要职,能,能、,人,人员,编,编制,、,、行,业,业性,质,质等,；,；农,业,业人,口,口、,农,农业,生,生产,概,概况,、,、农,业,业资,源,源分,布,布和,行,行业,管,管理,结,结构,等,等。,2.,单,单位,（,（地,区,区）,财,财务,基,基本,信,信息:经,费,费来,源,源、,财,财政,专,专项,资,资金,规,规模,和,和结,构,构等,。,。,农业,专,专项,资,资金,基,基本,情,情况,调,调查,表,表,单位,：,：,年,年度,：,：,序号,项目名称,年度预算规模,备注,小计,中央财,政预算,地方配套,1,2,3,4,合计,（二,）,）熟,悉,悉被,检,检查,单,单位,的,的基,本,本情,况,况,3.,具,具,体,体项,目,目执,行,行的,总,总体,情,情况,。,。,阶段,性,性总,结,结报,告,告和,验,验收,报,报告,；,；,近二,年,年财,政,政、,审,审计,、,、中,介,介机,构,构等,有,有关,部,部门,和,和单,位,位的,检,检查,、,、审,计,计报,告,告；,各财,政,政专,项,项中,费,费用,支,支出,构,构成,及,及所,占,占比,例,例，,近,近二,年,年各,项,项费,用,用支,出,出变,化,化情,况,况；,各级,主,主管,部,部门,、,、项,目,目管,理,理人,员,员、,技,技术,专,专家,对,对专,项,项执,行,行情,况,况的,介,介绍,和,和看,法,法等,。,。,（三,）,）熟,悉,悉检,查,查工,作,作的,主,主要,方,方式,和,和方,法,法,查阅,法,法,：查,阅,阅财,务,务资,料,料、,经,经济,合,合同,、,、会,议,议文,件,件、,总,总结,报,报告,等,等资,料,料。,询问,法,法,：以,走,走访,、,、座,谈,谈、,电,电话,等,等形,式,式，,向,向各,级,级项,目,目管,理,理人,员,员、,财,财务,人,人员,、,、技,术,术专,家,家、,有,有关,企,企业,、,、农,户,户等,询,询问,了,了解,有,有关,事,事项,。,。,实,物,物,盘,盘,点,点,法,法,：,对,对,库,库,存,存,现,现,金,金,、,、,消,消,耗,耗,材,材,料,料,、,、,固,固,定,定,资,资,产,产,等,等,实,实,物,物,资,资,产,产,进,进,行,行,盘,盘,点,点,。,。,现,场,场,观,观,察,察,法,法,：,观,观,察,察,业,业,务,务,管,管,理,理,流,流,程,程,、,、,项,项,目,目,现,现,场,场,、,、,重,重,大,大,仪,仪,器,器,设,设,备,备,生,生,产,产,运,运,转,转,情,情,况,况,等,等,。,。,比,较,较,分,分,析,析,法,法,：,比,比,较,较,分,分,析,析,项,项,目,目,经,经,费,费,支,支,出,出,结,结,构,构,、,、,年,年,度,度,变,变,化,化,，,，,逐,逐,级,级,比,比,较,较,有,有,关,关,统,统,计,计,汇,汇,总,总,数,数,据,据,，,，,与,与,同,同,行,行,业,业,其,其,他,他,单,单,位,位,或,或,其,其,他,他,地,地,区,区,比,比,较,较,。,。,（,四,四,）,）,编,编,制,制,检,检,查,查,方,方,案,案,1.,确,确,定,定,检,检,查,查,重,重,点,点,，,，,包,包,括,括,确,确,定,定,要,要,重,重,点,点,检,检,查,查,的,的,专,专,项,项,、,、,地,地,区,区,和,和,要,要,重,重,点,点,检,检,查,查,的,的,费,费,用,用,支,支,出,出,等,等,。,。,2.,时,时,间,间,安,安,排,排,。,。,3.,人,人,员,员,安,安,排,排,。,。,三,、,、,组,组,织,织,实,实,施,施,现,现,场,场,检,检,查,查,（,一,一,）,）,检,检,查,查,专,专,项,项,资,资,金,金,保,保,管,管,、,、,支,支,付,付,的,的,安,安,全,全,性,性,（,二,二,）,）,检,检,查,查,专,专,项,项,资,资,金,金,支,支,出,出,的,的,规,规,范,范,性,性,（,三,三,）,）,检,检,查,查,专,专,项,项,实,实,施,施,的,的,有,有,效,效,性,性,（,一,一,）,）,检,检,查,查,专,专,项,项,资,资,金,金,保,保,管,管,、,、,支,支,付,付,的,的,安,安,全,全,性,性,检,查,查,方,方,法,法,：,查,查,阅,阅,法,法,实,实,物,物,盘,盘,点,点,法,法,现,现,场,场,观,观,察,察,法,法,需,查,查,阅,阅,的,的,资,资,料,料,：,单,单,位,位,财,财,务,务,报,报,销,销,制,制,度,度,和,和,其,其,他,他,内,内,控,控,制,制,度,度,，,，,现,现,金,金,、,、,银,银,行,行,日,日,记,记,账,账,，,，,银,银,行,行,对,对,账,账,单,单,，,，,抽,抽,查,查,部,部,分,分,收,收,款,款,单,单,位,位,开,开,具,具,的,的,发,发,票,票,和,和,银,银,行,行,账,账,号,号,等,等,。,。,实物盘,点,点,：现金,库,库、单,位,位公章,、,、银行,结,结算凭,证,证等。,现场观,察,察,：单位,资,资金支,出,出流程,、,、公章,使,使用流,程,程。,需关注,的,的事项,：不相,容,容职务,是,是否分,离,离并形,成,成牵制,，,，是否,大,大额现,金,金支付,，,，是否,白,白条抵,库,库，银,行,行结算,凭,凭证是,否,否真实,，,，收款,单,单位与,发,发票出,具,具单位,名,名称是,否,否一致,，,，是否,设,设立专,账,账核算,。,。,常见错,弊,弊,：以假,发,发票或,虚,虚假经,济,济事项,套,套取现,金,金，单,笔,笔大额,现,现金支,出,出，公,款,款私存,，,，挪用,公,公款，,伪,伪造银,行,行结算,凭,凭证侵,占,占公款,，,，出借,银,银行账,户,户，通,过,过往来,科,科目核,算,算专项,资,资金等,。,。,（二）,检,检查专,项,项资金,支,支出的,规,规范性,1.对,综,综合类,专,专项资,金,金的检,查,查,综合类,专,专项资,金,金：专,项,项资金,拨,拨付需,在,在事项,实,实施前,拨,拨付，,对,对资金,的,的使用,需,需按有,关,关批复,文,文件和,相,相关规,定,定严格,执,执行。,2.对,补,补贴类,专,专项资,金,金的检,查,查,补贴类,专,专项资,金,金：专,项,项资金,拨,拨付主,要,要以事,后,后补贴,为,为主，,对,对资金,使,使用方,向,向和内,容,容没有,严,严格的,限,限制或,规,规定。,3.对,培,培训补,助,助类专,项,项资金,的,的检查,培训补,助,助类专,项,项资金,：,：主要,包,包括农,村,村劳动,力,力转移,培,培训-阳光,工,工程、,新,新型农,民,民科技,培,培训，,资,资金不,得,得用于,基,基本建,设,设、培,训,训条件,建,建设、,技,技能资,格,格鉴定,外,外，可,用,用于与,培,培训相,关,关的支,出,出。,1.,对,对综合,类,类专项,资,资金支,出,出的检,查,查。,（1）,会,会议费,、,、培训,费,费,（2）,委,委托业,务,务费,（3）,出,出版印,刷,刷费,（4）,劳,劳务费,、,、咨询,费,费,（5）,材,材料、,设,设备购,置,置费,（6）,修,修缮费,（7）,水,水电、,取,取暖、,物,物业费,（8）,交,交通费,、,、差旅,费,费,（9）,办,办公费,（10,）,）其他,事,事项,（1）,会,会议费,、,、培训,费,费,检查方,法,法,：查阅,法,法,询,询问法,需查阅,的,的资料,：年度,会,会议计,划,划，有,关,关部门,同,同意会,议,议主办,的,的审批,文,文件，,会,会议通,知,知，会,议,议预决,算,算，会,议,议手册,，,，参会,人,人员签,到,到簿，,会,会议讲,话,话文件,，,，酒店,发,发票与,结,结算明,细,细单等,。,。,询问对,象,象,：经办,人,人员、,参,参会人,员,员等。,需关注,的,的事项,：是否,超,超计划,主,主办会,议,议，会,议,议内容,是,是否与,项,项目相,关,关，会,议,议事项,是,是否真,实,实发生,，,，是否,定,定点饭,店,店主办,，,，会议,天,天数和,参,参会人,员,员规模,是,是否超,标,标准，,是,是否超,标,标准支,出,出费用,，,，是否,额,额外收,取,取费用,，,，是否,以,以培训,名,名义主,办,办会议,等,等。,常见错,弊,弊,：基本,支,支出挤,占,占专项,会,会议费,，,，超标,准,准支出,，,，列支,与,与会议,无,无关的,费,费用，,虚,虚列会,议,议支出,转,转移专,项,项资金,，,，以会,议,议费名,义,义列支,招,招待费,等,等。,（2）,委,委托业,务,务费,检查方,法,法,：查阅,法,法,询,询问法,需查阅,的,的资料,：批复,的,的项目,实,实施方,案,案，委,托,托合同,书,书，招,投,投标文,件,件，受,托,托方的,有,有关资,质,质证明,，,，受托,方,方开具,的,的发票,以,以及提,供,供的业,务,务成果,。,。,询问对,象,象,：经办,人,人员、,项,项目主,持,持人等,。,。,需关注,的,的事项,：委托,事,事项是,否,否与项,目,目相关,并,并列入,预,预算，,是,是否存,在,在“双,向,向”委,托,托，合,同,同条款,是,是否真,实,实、委,托,托事项,是,是否具,体,体细化,，,，受托,方,方是否,具,具备承,办,办相关,业,业务的,资,资质和,能,能力，,业,业务成,果,果与合,同,同约定,事,事项是,否,否一致,，,，开具,的,的发票,是,是否合,法,法的支,出,出依据,，,，委托,业,业务费,占,占项目,经,经费的,比,比例是,否,否超出,合,合理范,围,围，超,过,过规定,标,标准金,额,额是否,经,经过招,标,标等。,常见错,弊,弊,：骗取,、,、套取,、,、转移,财,财政专,项,项资金,。,。,（3）,出,出版印,刷,刷费,检查方,法,法,：查阅,法,法,询,询问法,需查阅,的,的资料,：出版,印,印刷合,同,同，出,版,版的书,刊,刊资料,，,，书刊,的,的入库,、,、领用,、,、发放,、,、售卖,记,记录等,。,。,询问对,象,象,：经办,人,人员、,书,书稿作,者,者等。,需关注,的,的事项,：书刊,内,内容与,专,专项是,否,否相关,，,，合同,条,条款是,否,否真实,，,，是否,定,定点印,刷,刷，书,刊,刊出版,印,印刷成,本,本是否,合,合理，,是,是否发,放,放作者,稿,稿费，,是,是否建,立,立完整,的,的书刊,出,出入库,记,记录，,书,书刊售,卖,卖收入,是,是否冲,减,减财政,专,专项支,出,出等。,常见错,弊,弊,：套取,、,、转移,、,、挪用,专,专项资,金,金，以,印,印刷费,名,名义列,支,支稿费,，,，未建,立,立书刊,资,资料出,入,入库管,理,理制度,等,等。,（4）,劳,劳务费,、,、咨询,费,费,检查方,法,法,：查阅,法,法,询,询问法,需查阅,的,的资料,：劳务,费,费、咨,询,询费发,放,放单和,签,签字表,，,，相关,人,人员提,供,供劳务,和,和咨询,服,服务的,工,工作成,果,果，单,位,位代扣,代,代缴个,人,人所得,税,税的完,税,税证明,等,等。,询问对,象,象,：经办,人,人员、,劳,劳务费,和,和咨询,费,费领取,人,人员等,。,。,需关注,的,的事项,：劳务,费,费、咨,询,询费领,取,取人员,与,与实际,人,人员身,份,份是否,相,相符、,人,人数是,否,否一致,，,，是否,虚,虚增人,员,员领取,费,费用，,是,是否存,在,在模仿,签,签名，,是,是否具,有,有提供,咨,咨询服,务,务的差,旅,旅、住,宿,宿等其,他,他费用,证,证明，,是,是否超,范,范围、,超,超标准,发,发放费,用,用，是,否,否与合,作,作单位,之,之间交,叉,叉发放,咨,咨询费,等,等。,常见错,弊,弊,：发放,本,本单位,人,人员劳,务,务咨询,费,费，超,标,标准发,放,放费用,，,，以虚,假,假签名,或,或虚增,人,人员领,取,取费用,等,等。,（5）,专,专用材,料,料、设,备,备购置,费,费,检查方,法,法,：查阅,法,法,实,实物盘,点,点法,现,现场,观,观察法,需查阅,的,的资料,：项目,实,实施方,案,案，购,买,买专用,材,材料（,含,含燃油,）,）、重,大,大设备,的,的年度,计,计划和,申,申请报,告,告，购,买,买合同,与,与原始,发,发票，,招,招投标,文,文件，,购,购买进,口,口设备,的,的批复,文,文件，,专,专用材,料,料出入,库,库记录,，,，固定,资,资产实,物,物台账,等,等。,实物盘,点,点,：部分,专,专用材,料,料（含,燃,燃油）,。,。,现场观,察,察,：专用,材,材料入,库,库、领,用,用程序,，,，重大,设,设备的,存,存放、,维,维护、,运,运行情,况,况等。,需关注,的,的事项,：购置,的,的材料,、,、设备,是,是否与,项,项目相,关,关，是,否,否列入,项,项目预,算,算，是,否,否按招,投,投标和,政,政府采,购,购规定,执,执行采,购,购，是,否,否建立,完,完整的,专,专用材,料,料出入,库,库和领,用,用登记,制,制度，,资,资产是,否,否及时,入,入账管,理,理等。,常见错,弊,弊,：挪用,专,专项资,金,金用于,公,公用支,出,出或职,工,工福利,，,，虚列,支,支出转,移,移财政,资,资金，,对,对材料,物,物资未,进,进行有,效,效管理,形,形成损,失,失浪费,，,，单一,来,来源方,式,式采购,未,未履行,报,报批程,序,序，购,置,置资产,未,未入账,等,等。,（6）修缮费,检查方法,：查阅法,现,现场观察法,需查阅的资料：,年度项目预算,，,，维修合同、,工,工程结算单与,原,原始发票，招,投,投标文件，监,理,理公司的监理,报,报告，中介机,构,构出具的审核,报,报告等。,现场观察,：重大设备、,房,房屋维修的管,理,理流程。,需关注的事项,：维修项目的,申,申报、批准、,监,监督、结算各,环,环节是否相互,牵,牵制与约束，,工,工程结算金额,与,与合同金额是,否,否相符，超合,同,同内容增加的,修,修理项目是否,经,经甲方、监理,方,方共同签字认,可,可，维修替换,材,材料处置收入,是,是否入账，超,过,过标准的维修,项,项目是否公开,招,招标等。,常见错弊,：套取、转移,财,财政专项资金,，,，单一来源方,式,式采购未履行,报,报批程序等。,（7）水电、,取,取暖、物业费,检查方法,：查阅法,现,现场观察法,需查阅的资料,：年度项目预,算,算，相关合同,与,与原始发票，,代,代扣代缴水电,、,、取暖、物业,费,费的原始记录,等,等。,现场观察,：办公场所、,项,项目实施场所,、,、实验室、生,活,活区的分布情,况,况等。,需关注的问题,：相关项目分,摊,摊的水电、取,暖,暖、物业费比,例,例是否合理，,代,代收代缴的相,关,关费用是否抵,扣,扣财政专项垫,付,付资金等。,常见错弊,：公用支出或,经,经营性支出挤,占,占财政专项经,费,费，转移财政,专,专项资金等。,（8）交通费,、,、差旅费,检查方法,：查阅法,需查阅的资料,：报销的原始,发,发票、出差请,示,示单、考勤表,等,等。,需关注的事项,：原始发票是,否,否为真实票据,，,，是否存在同,一,一单位在不同,时,时间出具的大,量,量连号票据，,出,出差时间与考,勤,勤表记录是否,相,相符，出差补,贴,贴是否超标准,，,，是否报销非,相,相关人员费用,等,等。,常见错弊,：以虚假发票,或,或虚假事项套,取,取现金，超标,准,准发放补贴，,报,报销家属人员,费,费用等。,（9）办公费,检查方法,：查阅法,需查阅的资料,：报销的办公,用,用品原始发票,与,与附件等。,需关注的事项,：批量购买办,公,公用品是否有,明,明细单、与实,际,际是否相符等,。,。,常见错弊,：以办公用品,名,名义购买礼品,或,或套取现金等,。,。,（10）其他,事,事项,检查方法,：查阅法,需查阅的资料,：单位年度预,算,算与决算，有,关,关租赁合同，,项,项目管理费支,出,出凭证，单位,网,网站和其他对,外,外宣传报道，,档,档案管理目录,和,和存档文件等,。,。,需关注的事项,：净结余资金,是,是否及时上缴,或,或结转，专项,结,结余是否及时,按,按规定纳入下,一,一年度预算使,用,用，是否按规,定,定使用项目管,理,理费，是否开,展,展了必要的项,目,目政策宣传，,是,是否执行项目,公,公开、公示的,有,有关规定，项,目,目档案管理是,否,否完整等。,常见错弊,：项目结余资金,未,未按规定上缴,或,或纳入下一年,度,度预算，以租,赁,赁设备名义转,移,移专项资金，,虚,虚列管理费支,出,出，项目档案,管,管理松散、重,要,要资料文件遗,失,失等。,2.对补贴类,专,专项资金规范,性,性的检查,主要从五个方,面,面：,（1）补贴方,式,式,（2）补贴范,围,围,（3）补贴标,准,准,（4）补贴程,序,序,（5）公开公,示,示、档案管理,及,及其他,2.对补贴类,专,专项资金规范,性,性的检查,补贴类财政专,项,项主要政策规,定,定简表,单位（地区）,：,：,年,年度：,项目名称,补贴,方式,补贴,范围,补贴,标准,补贴,程序,各级部门职责,农作,物良,种补,贴,水稻,小麦,玉米,棉花,油菜,大豆,奶牛良种补贴,生猪良种补贴,农机购置补贴,2.对补贴类,专,专项资金规范,性,性的检查,检查方法,：,查阅法 询,问,问法 现场,观,观察法,需查阅的资料,：各级主管部,门,门制定的项目,资,资金管理办法,，,，项目申报文,件,件，经上级有,关,关部门批复的,项,项目实施方案,，,，质检、畜牧,、,、农机部门出,具,具的种子、种,精,精、农机质量,检,检测材料，购,销,销合同，受益,人,人的有关签字,记,记录，各级经,办,办机构据实填,制,制的统计汇总,表,表，“明白卡,”,”，原始发票,等,等。,询问对象,：各级部门的,项,项目管理人员,、,、相关企业人,员,员及受益人等,。,。,现场观察,：农业生产现,场,场、公示公告,现,现场等。,需关注的事项,：是否在补贴,资,资金中安排工,作,作经费，是否,超,超过招标范围,支,支付补贴给有,关,关企业，相关,合,合同、登记表,所,所列人员是否,属,属实，农田租,种,种、代种是否,重,重复上报种植,面,面积，补贴标,准,准是否与政策,规,规定相符，评,审,审、招投标过,程,程中是否人为,设,设立歧视性条,款,款或带倾向性,的,的产品入围条,件,件，农机补贴,是,是否严格贯彻,执,执行“三个严,禁,禁”、“五项,制,制度”、“八,个,个不得”，档,案,案资料是否齐,全,全并妥善保管,（,（如良种补贴,档,档案要求：县,级,级有区域图、,乡,乡级有落实表,、,、村级有到户,清,清册） 。,常见错弊,：以虚报补贴,面,面积、虚开销,售,售发票、虚报,种,种精配种数等,方,方式套取补贴,资,资金，截留、,克,克扣补贴资金,，,，私自代取代,领,领补贴资金，,利,利用财政补贴,抬,抬高产品价格,，,，地方保护主,义,义，政策宣传,不,不到位或不公,开,开，档案管理,松,松散、重要资,料,料遗失等。,3.对培训补,助,助类专项资金,的,的检查,检查方法,：查阅法,询,询问法 现,场,场观察法,需查阅的资料,：各级主管部,门,门制定的项目,管,管理办法、资,金,金管理办法、,培,培训基地认定,办,办法、工程项,目,目检查验收办,法,法，项目申报,文,文件，经上级,有,有关部门批复,的,的项目实施方,案,案，培训项目,验,验收报告，受,训,训人员名单，,受,受训人员的有,关,关签字记录，,培,培训单位上报,的,的农民培训台,帐,帐和农民转移,台,台帐，各级经,办,办机构据实填,制,制的统计汇总,表,表，收费凭证,等,等。,询问对象,：各级部门,的,的项目管理,、,、验收人员,、,、相关培训,机,机构人员及,受,受益人（进,村,村入户、跟,踪,踪调查）等,。,。,现场观察,：培训机构,场,场所、设施,，,，公示公告,现,现场等。,需关注的事,项,项,：是否在补,贴,贴资金中安,排,排工作经费,，,，相关合同,所,所列培训事,项,项、登记表,所,所列人员是,否,否属实，培,训,训机构是否,具,具备相应的,师,师资和培训,能,能力，转移,就,就业率是否,属,属实，补贴,标,标准是否与,政,政策规定相,符,符，档案资,料,料是否齐全,并,并妥善保管,。,。,常见错弊,：以虚报培,训,训项目、虚,开,开培训发票,、,、虚报受训,人,人员数和转,移,移就业人员,数,数等方式套,取,取补贴资金,，,，截留、克,扣,扣补贴资金,，,，档案管理,松,松散、重要,资,资料遗失等,。,。,（三）检查,项,项目实施的,有,有效性,检查方法,：查阅法,询,询问法,现,现场观察,法,法,需查阅的资,料,料,：项目阶段,性,性总结报告,、,、验收报告,、,、项目成果,、,、有关奖励,和,和专利证书,等,等。,询问对象,：项目承担,单,单位、支持,单,单位的项目,管,管理和财务,管,管理人员；,项,项目成果推,广,广示范的有,关,关技术人员,、,、受益人等,。,。,现场观察,：购置设备,的,的使用情况,，,，项目实施,相,相关的动植,物,物产品生产,情,情况等。,需关注的事,项,项,：是否及时,发,发挥经济社,会,会效益，是,否,否实现项目,计,计划目标，,是,是否多个项,目,目同一成果,，,，项目成果,是,是否具有原,创,创性，是否,积,积累创新好,的,的管理经验,和,和做法等。,常见错弊,：项目中断,或,或拖延实施,，,，项目实际,效,效果与计划,目,目标相差悬,殊,殊，项目成,果,果实际受益,人,人与计划不,符,符，购置的,重,重大设备闲,置,置浪费等。,四、撰写检,查,查报告,（一）报告,内,内容,检查工作的,开,开展情况：,组,组织领导、,人,人员组成、,工,工作步骤及,方,方法、检查,范,范围等。,财政专项执,行,行情况：单,位,位财政专项,规,规模、结构,，,，已拨付经,费,费和结余资,金,金情况，项,目,目实施已取,得,得的效果等,。,。,检查中发现,的,的问题及整,改,改情况：问,题,题定性、事,实,实描述、具,体,体整改措施,（,（应有时限,要,要求）。,四、撰写检,查,查报告,（二）其他,要,要求,认真总结部,分,分单位项目,管,管理中的好,经,经验和好做,法,法，结合项,目,目实际提出,科,科学合理的,、,、可具操作,性,性的建议。,文字简洁、,务,务实。,附：对,虚假发票、,虚,虚假经济合,同,同,的检查,如何鉴别虚,假,假发票,从印章入手,从发票开具,的,的规范程度,入,入手,从发票的开,具,具内容入手,从发票号和,日,日期等的逻,辑,辑关系入手,从发票的行,业,业类别入手,附：对,虚假发票、,虚,虚假经济合,同,同,的检查,如何鉴别虚,假,假经济合同,从合同签订,程,程序入手,从合同主体,入,入手,从合同条款,入,入手,从合同标的,物,物入手,演讲完毕，,谢,谢谢观看！,