会计师事务所的内部管理与文化建设

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,会计师事务所的内部管理与文化建设,上海立信长江会计师事务所,李德渊,2004,年,10,月,1,会计师事务所的内部管理,1.会计师事务所的业务质量管理,2.会计师事务所的人事管理,3.会计师事务所的财务管理,4.会计师事务所的档案管理,5.会计师事务所的客户管理、合同管理、,业务管理,2,会计师事务所的业务质量管理,(,1)建立健全业务质量控制系统,(2)审计质量控制系统的组成要素,诚信建设与职业道德,专业胜任能力,工作委派与督导,业务承接,监控,(3)业务质量管理与三级审核制度,3,事务所业务质量管理与三级审核制度,一级审核由部门经理负责,二级审核由独立的审核部负责,三级审核由主任副主任会计师负责,一至三级审核的共同目标,：控制业务风险、确保执业质量、避免审计失败。,4,一级审核要点：,解决现场审计中的重大问题,1,.审计证据充分性、合理性的复核。,2.实质性測试的完整性复核。,3.工作底稿编制的完整、恰当的复核。,4.审计调整分录的复核。,5.对项目经理(主审)与客户沟通交换意见的审核。,6.需要二级审核关注的重大问题。,目标:,尽可能把审计重大问题在现场解决,。,5,二级审核要点,1.审计程序实施的充分性、合理性问题。,2.分析性复核。,3.重大取证的核对。,4.重大风险的控制和防范。,5.工作底稿编制中的重大问题。,6.审计意见的恰当性、审计报告附件的完整性。,7.需要三级审核关注的重大问题,。,6,三级审核要点,1.重点审计程序的执行是否完整；,2.重大审计调整的依据是否充分、分录是否合理；,3.一审、二审提出的重点意见是否已恰当解决；,4.重大报露是否充分恰当；,5.审计意见类型是否恰当、措辞用句是否准确；,6.审计报告是否符合签发条件。,7,三级审核的具体原则,(2/1),1.重大证据必须在签发报告前取证完整,2.对会计报表构成重大影响的审计调整必须,坚持,3.对于无确凿证据证明并非滥用会计政策、,会计估计的均调整年初数,4.对特殊行业、特殊业务给予特别关注,8,三级审核的具体原则,(2/2),5.对,新接,业务必须加强审核(客户炒事务所)应,当警惕,6.严谨把握非标意见，力求用词准确、规范、,表达恰当,7.严格把关,A、B,股审计差异,8.中外文审计报告的审核把关,9,事务所业务质量控制基本原则,1.独立性原则,是独立审计的灵魂,是,CPA,应坚持的基本立场,2.防范风险原则,把防范风险放在第一位,不要有侥幸心理,3.重大疑难问题多请示、多讨论原则,10,会计师事务的诚信建议和CPA职业道德,1.诚,信为本,不仅是倡议书，而且要落实,在行动上。,2.诚信建设要有制度保证。,3.对不讲诚信的要予以惩戒。,4.,CPA,职业道德，长期目标和从今天做起。,11,事务所文化建设和塑造立信长江文化,1.继承传统，发扬光大，诚信为本,2.兼收并蓄，博采众长，有容乃大,3.坚持团队协作，提倡奉献精神,4.把创立事务所品牌与文化建设结合起来,5.搭建承载立信长江文化的平台,6.树立长远目标，吸收国际四大先进管理经验,7.以人为本，尊重人、关心人、激励人、凝聚人,8.认真抓好业务培训和后续教育,12,处理好十大关系,1.处理好事务所领导与员工的关系，(主任室、,部门经理、,CPA,及助理人员关系),2.处理好审计业务人员与行政人员关系,3.处理好出资人与非出资人、董事会、监事会、,股东大会的关系,4.处理好各业务部门之间的关系,5.处理好分配关系、福利、调动员工积极性,13,处理好十大关系,6.处理好事务所与客户的关系,7.处理好事务所与,CPA,协会的关系,8.处理好事务所与政府各有关部门的关系,9.处理好与兄弟会计师事务所的关系,10.处理好审计业务、资产评估业务、建,设工程审价业务关系,14,谢 谢 大 家,15,