南京大学预算管理战略与规划4

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,公司预算管理战略与规划,预算是什么,预算的具体内容,预算管理的基本环节与组织,预算的基本特性与应具备的功能,预算编制及管理的基础工作,预算编制,预算控制,预算调整,预算行为及考评,西方企业预算介绍,2024/11/28,1,一、预算是什么,（一）预算是实现企业目标的重要工具,企业战略,发展计划,年度预算,（二）预算是统一企业上下认识的有力手段,（三）预算是企业对未来行动的规划,（数量、质量、工作进度、具体措施）,2024/11/28,2,（四）预算是企业平衡各项资源的有效方法,收入与费用平衡；,成本发生与行为责任平衡；,贡献业绩与奖励平衡；,现金流入与流出平衡；,人力、物力、财力平衡；,管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。,2024/11/28,3,（五）预算管理工作的重要地位,计划预算工作的首位性。,计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。,计划预算工作的渗透性,对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。,影响领导工作：集权还是分权？,贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。,2024/11/28,4,二、预算的具体内容,（一）业务预算（基础）：,1.,销售,2.,生产,3.,材料,4.,人工,5.,制造费用,6.,财务费用,7.,管理费用,数量,单价,客户,时间,耗用,存货,采购,2024/11/28,5,（二）财务预算（收支）,1.,日常收支预算,经营收支预算,营业外收支预算,2.,资本性支出预算,投资预算,固定资产投资,权益性投资,研究与开发,2024/11/28,6,（三）未来状态预算（目标）,预计资产负债表,预计利润表,预计现金流量表,（四）责任预算,指标分解，纵向到底，横向到边；,按责任单位、预算项目编制。,2024/11/28,7,（五）经营措施预算（保证预算）,完成预算应当采取哪些具体措施，例如降低消耗采取什么措施？,该措施是否可行？,2024/11/28,8,三、预算管理的基本环节与组织,（一）程序,预算编制,预算执行,预算考评,预算调整,下达,（二）预算委员会,由最高领导、各职能负责人组成，专家系统,2024/11/28,9,四、预算的基本特性与应具备的功能,（一）预算基本功能,1.,控制性：作为控制的手段,2.,期限性：以年为单位，细化为季、月、日。,3.,货币性：统一以货币来综合。,4.,可考核性：业务、财务、责任、措施相结合。,5.,弹性：,数值弹性（业务量不同，预算之不同）,目标弹性（情况变化，预算可调整）,措施弹性（某项措施行不通，有备用方案）,2024/11/28,10,（二,）,）预,算,算应,具,具备,的,的功,能,能,1.,计划,功,功能,；,；,2.,沟通,与,与协,调,调功,能,能；,3.,分配,资,资源,功,功能,；,；,4.,控制,利,利润,及,及经,营,营行,为,为功,能,能；,5.,评价,业,业绩,进,进行,激,激励,功,功能,。,。,2022/12/21,11,五、,预,预算,编,编制,及,及管,理,理的,基,基础,（一,）,）定,额,额,消耗,价格,目标,（二,）,）原,始,始记,录,录（,历,历史,资,资料,）,）,（三,）,）建,章,章建,制,制,（四,）,）确,立,立预,算,算观,念,念,全面,、,、全,过,过程,、,、全,员,员,无预,算,算就,不,不允,许,许发,生,生行,为,为,2022/12/21,12,六,、,、,预,预,算,算,编,编,制,制,（,一,一,）,）,时,时,间,间,：,：,第,一,一,年,年,三,三,季,季,度,度,末,末,至,至,四,四,季,季,度,度,完,完,成,成,预,预,算,算,编,编,制,制,（,二,二,）,）,方,方,式,式,：,：,集,权,权,与,与,分,分,散,散,（,三,三,）,）,程,程,序,序,：,：,1.,“,“,两,上,上,两,两,下,下,”,”,（,（,先,先,上,上,还,还,是,是,先,先,下,下,）,）,（,（,上,上,下,下,结,结,合,合,）,）,战,略,略,计,划,划,预,算,算,（,四,四,）,）,预,预,算,算,编,编,制,制,：,：,以,销,销,售,售,预,预,算,算,为,为,例,例,：,：,销,销,售,售,预,预,算,算,是,是,整,整,个,个,预,预,算,算,的,的,起,起,点,点,2.,2022/12/21,13,七,、,、,预,预,算,算,控,控,制,制,（,一,一,）,）,内,内,部,部,会,会,计,计,报,报,告,告,制,制,度,度,预,算,算,执,执,行,行,的,的,信,信,息,息,系,系,统,统,（,二,二,）,）,预,预,算,算,执,执,行,行,偏,偏,差,差,的,的,纠,纠,正,正,谁,？,？,为,为,什,什,么,么,？,？,措,措,施,施,？,？,监,监,督,督,？,？,（,三,三,）,）,预,预,算,算,执,执,行,行,报,报,告,告,会,会,分,析,析,会,会,，,，,统,统,一,一,认,认,识,识,。,。,2022/12/21,14,八,、,、,预,预,算,算,调,调,整,整,（,一,一,）,）,允,允,不,不,允,允,许,许,调,调,整,整,不,允,允,许,许,：,：,（,（,承,承,包,包,就,就,是,是,一,一,例,例,）,）,允,许,许,，,，,但,但,要,要,相,相,应,应,指,指,出,出,削,削,减,减,方,方,向,向,（,二,二,）,）,调,调,整,整,技,技,巧,巧,权,力,力,分,分,配,配,（,（,调,调,整,整,权,权,利,利,由,由,谁,谁,行,行,使,使,，,，,哪,哪,些,些,人,人,参,参,与,与,决,决,策,策,）,）,权,力,力,制,制,约,约,（,（,规,规,定,定,什,什,么,么,情,情,况,况,下,下,才,才,能,能,调,调,整,整,）,）,权,力,力,型,型,式,式,（,（,频,频,率,率,控,控,制,制,与,与,幅,幅,度,度,控,控,制,制,）,）,（,三,三,）,）,提,提,高,高,预,预,算,算,调,调,整,整,的,的,透,透,明,明,度,度,，,，,杜,杜,绝,绝,暗,暗,箱,箱,操,操,作,作,。,。,2022/12/21,15,九,、,、,预,预,算,算,行,行,为,为,及,及,考,考,评,评,（,一,一,）,）,评,评,价,价,预,预,算,算,质,质,量,量,的,的,标,标,准,准,1.,程,序,序,性,性,标,标,准,准,2.,经,济,济,技,技,术,术,标,标,准,准,（,二,二,）,）,预,预,算,算,行,行,为,为,可,可,能,能,出,出,现,现,的,的,倾,倾,向,向,1.,讨,价,价,还,还,价,价,2.,预,算,算,游,游,戏,戏,3.,抵,制,制,预,预,算,算,及,及,控,控,制,制,4.,预,算,算,的,的,不,不,良,良,后,后,果,果,（,三,三,）,）,预,预,算,算,考,考,评,评,1.,谁,负,负,责,责,：,：,财,财,务,务,部,部,门,门,？,？,2.,多,长,长,时,时,间,间,考,考,评,评,一,一,次,次,（,（,预,预,考,考,与,与,总,总,考,考,）,）,？,？,3.,各,期,期,预,预,算,算,执,执,行,行,结,结,果,果,的,的,衔,衔,接,接,问,问,题,题,。,。,4.,预,算,算,执,执,行,行,结,结,果,果,与,与,企,企,业,业,激,激,励,励,制,制,度,度,的,的,完,完,善,善,。,。,2022/12/21,16,美,国,国,1962,年,调,调,查,查,显,显,示,示,：,：,5,年,为,为,长,长,期,期,计,计,划,划,的,的,标,标,准,准,期,期,限,限,1973,年,调,调,查,查,显,显,示,示,：,：,86%,公,司,司,长,长,期,期,计,计,划,划,标,标,准,准,期,期,限,限,为,为,3-5,年,；,；,1%,公,司,司,长,长,期,期,计,计,划,划,标,标,准,准,期,期,限,限,超,超,过,过,10,年,；,；,19%,公,司,司,没,没,有,有,长,长,期,期,计,计,划,划,。,。,十,、,、,西,西,方,方,企,企,业,业,预,预,算,算,介,介,绍,绍,之,之,一,一,2022/12/21,17,十,、,、,西,西,方,方,企,企,业,业,预,预,算,算,介,介,绍,绍,之,之,二,二,战,略,略,制,制,定,定,过,过,程,程,阶,段,段,1,明,确,确,业,业,务,务,范,范,围,围,并,确,确,定,定,张,张,略,略,任,任,务,务,设,立,立,战,战,略,略,对,对,象,象,和,和,业,业,绩,绩,目,目,标,标,阶,段,段,2,阶,段,段,3,制,定,定,实,实,现,现,目,目,标,标,和,业,业,绩,绩,的,的,战,战,略,略,阶,段,段,4,完,成,成,和,和,执,执,行,行,战,略,略,计,计,划,划,评,价,价,业,业,绩,绩,重,新,新,制,制,定,定,战,战,略,略,计,划,划,并,并,努,努,力,力,完,完,成,成,如需要,重新确定,如需要,应修正,如需要应,重新制定,如需要,应重做,如需要重复,前几个阶段,阶,段,段,5,持续改善的过程,2022/12/21,18,十,、,、,西,西,方,方,企,企,业,业,预,预,算,算,介,介,绍,绍,之,之,三,三,捕,捉,捉,机,机,会,会,市,场,场,竞,争,争,客,户,户,需,需,求,求,本,公,公,司,司,长,长,处,处,本,公,公,司,司,短,短,处,处,确,定,定,目,目,标,标,公,司,司,准,准,备,备,向,向,哪,哪,个,个,方,向,向,发,发,展,展,？,？,公,司,司,要,要,完,完,成,成,些,些,什,么,么,目,目,标,标,？,？,何,时,时,完,完,成,成,？,？,前,提,提,条,条,件,件,研,研,究,究,公,司,司,的,的,运,运,行,行,将,将,在,什,什,么,么,样,样,的,的,环,环,境,（,（,内,内,、,、,外,外,）,）,中,进,进,行,行,（,（,先,先,在,在,与,将,将,来,来,）,）,？,？,方,案,案,抉,抉,择,择,（,最,最,优,优,/,满,意,意,）,）,那,些,些,方,方,案,案,最,最,合,合,适,适,？,？,拟,定,定,方,方,案,案,(,设,计,计,方,方,案,案,),为,实,实,现,现,公,公,司,司,目,目,标,最,最,合,合,适,适,的,的,方,方,案,有,有,哪,哪,些,些,？,？,编,制,制,预,预,算,算,使,计,计,划,划,数,数,字,字,化,化,、,、,短,短,期,期,化,化,、,、,责,责,任,任,化,化,、,、,可,可,考,考,核,核,化,化,、,、,具,具,体,体,行,行,为,为,化,化,；,；,销,售,售,生,生,产,产,采,购,购,与,与,费,费,用,用,设,备,备,与,与,建,建,设,设,辅,助,助,计,计,划,划,外,购,购,设,设,备,备,外,购,购,材,材,料,料,开,发,发,新,新,产,产,品,品,改,良,良,技,技,术,术,雇,佣,佣,职,职,工,工,(,培,训,训,),管,理,理,创,创,新,新,咨,询,询,活,活,动,动,行,动,动,计,计,划,划,完,成,成,方,方,案,案,的,的,具,具,体,组,组,织,织,管,管,理,理,技,技,、,行,行,为,为,措,措,施,施,。,。,2022/12/21,19,2022/12/21,20,