商业银行风险管理与内部控制3

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2021/2/8,#,商业银行风险管理,与内部控制,商业银行风险概述,商业银行风险管理策略,商业银行内部控制,第一节 商业银行风险概述,一、商业银行风险的内涵和特征,（一）商业银行风险的含义,银行在经营过程中由于各种不确定因素的影响，其经营的实际收益与预期收益会产生一定偏差，从而有蒙受经济损失和获取额外收益的机会和可能性。,（二）商业银行风险的特征,1.风险的普遍性,2.风险的扩散性,3.风险的隐蔽性,4.风险的客观性,5.风险的可变性,二、商业银行风险的类型,（一）根据商业银行风险的来源，可以将其划分,为外部风险和内部风险,外部风险是指来自于商业银行外部的各种因素对商业银行的经营带来的风险。,信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险,内部风险是指来自于商业银行内部的各种因素对商业银行的经营带来的风险。,信用风险、汇率风险、利率风险、通货膨胀风险,（二）根据商业银行面临的风险本身的性质，可以分为纯粹风险和投机风险,纯粹风险是指商业银行只有损失的可能性而不可能获利的风险,投机风险则是指商业银行既有可能遭受损失也有可能获取收益的风险,（三）根据商业银行风险存在的业务范围，可以分为资产业务风险、负债业务风险和表外业务风险,（四）根据影响商业银行风险的因素是一种还是多种可以分为单一风险和综合风险,单一风险：由单一的一种因素影响的商业银行风险,综合风险：由多种因素共同影响的商业银行风险,三、商业银行风险的成因,（一）外部宏观经济环境的影响,（二）商业银行的特殊性易于形成风险,（三）商业银行内部管理水平的高低对经营的安全有直接影响,（四）自然因素也会给商业银行的经营造成较大的威胁,四、我国国有商业银行面临着较大风险,（一）不良贷款比例仍然偏高,（二）资本充足率普遍偏低,（三）部分国有商业银行资产结构和营业收入结构仍较,为单一,（四）负债结构较为单一，孕育着潜在的风险,（五）国有商业银行机构庞大，人员众多，但整体素质,差，经营效率低,第二节 商业银行风险管理策略,一、风险预防,对可能发生的风险设置层层防“火”屏障,二、风险回避,主动放弃对某一产业，某一企业，或某一项目的贷款支持。,“收硬付软”、“贷硬借软”,三、风险分散,控制风险过于集中而将风险组合多元化的一种措施。,基本的做法就是通过资产结构的多样化，选择彼此相关系数较小的资产进行合理组合与搭配，使高风险资产的风险向低风险的资产扩散，以降低整个银行资产组合的风险程度，即通常所说的“不要把鸡蛋放在一个篮子里”。,风险分散的方式：,银行客户分散,期限分散,利率分散,银团贷款,四、风险转移,利用某些合法的交易方式和业务手段，将可能发生风险的全部或部分转移给他人承担，以保证银行自身资金安全的行为。,风险转移的途径和方式：,风险资产出售,担保保险,市场交易,五、风险抑制,承担风险之后，加强对风险的监督，发现问题及时处理，争取在损失发生之前阻止情况恶化或提前采取措施减少风险造成的损失，这就是风险抑制。,常用于信用放款过程,风险抑制的手段,六、风险补偿,商业银行用资本、利润、抵押品拍卖收入等资金补偿其在某种风险上遭受的损失。,第三节,商,商业银,行,行内部控制,一、商业银,行,行内部控制,的,的含义,1、什么叫,内,内部控制？,各国的企业,管,管理制度和,水,水平不同，,对,对内部控制,的,的理解也不,尽,尽相同。但,其,其实质是相,同,同。,2、什么叫,商,商业银行内,部,部控制？,中国人民银,行,行在2002年9月公,布,布的商业,银,银行内部控,制,制指引中,指,指出，内部,控,控制是商业,银,银行为实现,经,经营目标，,通,通过制定和,实,实施一系列,制,制度、程序,和,和方法，对,风,风险进行事,前,前防范、事,中,中控制和事,后,后评价的动,态,态过程和机,制,制。,二、商业银,行,行内部控制,的,的目标,（一）确保,国,国家法律法,规,规、金融监,管,管规章和商,业,业银行内部,规,规章制度的,贯,贯彻执行,（二）确保,将,将各种风险,控,控制在规定,的,的范围之内,，,，保证风险,体,体系的有效,性,性,（三）确保,商,商业银行发,展,展战略和经,营,营目标的全,面,面实施和充,分,分实现,（四）确保,业,业务记录、,财,财务信息及,其,其他管理信,息,息的及时、,完,完整和真实,三、商业银,行,行内部控制,的,的原则和要,求,求,（一）商业,银,银行内部控,制,制的原则,1.有效性,原,原则,2.审慎性,原,原则,3.全面性,原,原则,4.及时性,原,原则,5.相对独,立,立性原则,（二）商业,银,银行内部控,制,制的要求,建立三道控,制,制防线,：,1.自控防,线,线 2.互,控,控防线3.监控防,线,线,四、商业,银,银行内部,控,控制的要,素,素,巴塞尔银,行,行监管委,员,员会认为,，,，商业银,行,行内部控,制,制包括控,制,制环境、,风,风险评估,、,、控制活,动,动、信息,与,与交流、,监,监督评审,五,五个相互,关,关联的因,素,素。,（一）控,制,制环境,（二）风,险,险评估,（三）控,制,制活动,(四)信,息,息的交流,（五）监,督,督评审,五、我国,商,商业银行,内,内部控制,的,的主要内,容,容,1.严密,有,有效的组,织,织结构,2.相互,独,独立的业,务,务部门和,明,明确清晰,的,的职责分,工,工,3.完善,的,的会计控,制,制体系,4.严格,的,的授权审,批,批,5.合理,有,有序的内,部,部核查制,度,度,6.行之,有,有效的员,工,工管理制,度,度,7.高度,完,完善和先,进,进的计算,机,机管理体,系,系,六、我国,商,商业银行,内,内部控制,分,分析,