资源描述
Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,*,*,资料来源：,Unit of measure,机密,此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。,Document,Date,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,CONFIDENTIAL,Establish an Effective Corporate Governance in China,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,1,目录,中国董事会的,模,模式,董事会设计的,原,原则,董事会各相关,机,机构的主要工,作,作范围和职责,划,划分,董事会的关键,管,管理流程,董事会工作年,历,历,董事会和各相,关,关机构的信息,流,流,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,2,目录,中国董事会的,模,模式,董事会设计的,原,原则,董事会各相关,机,机构的主要工,作,作范围和职责,划,划分,董事会的关键,管,管理流程,董事会工作年,历,历,董事会和各相,关,关机构的信息,流,流,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,3,世界各国董事,会,会的不同模式,模式一：英美,型,型,模式二：欧洲,大,大陆型,模式三：中国,型,型,基本结构,关键区别,股东大会,董事会,总裁及管理层,股东大会,管理董事会(,高,高级管理层),股东大会,董事会,总裁*及管理,层,层,监事会,单一董事会行,使,使监督和重大,决,决策管理职能,监督总裁及经,理,理层自我管理,参与重大决策,制,制定(如投资,、,、战略),一切从股东利,益,益出发,监事会董事会,分,分立,监事会负责监,督,督管理层,管理董事会负,责,责重大决策管,理,理,监事会负责提,名,名、委任管理,董,董事会,监事会董事会,分,分立，董事会,行,行使监督和重,大,大决策管理职,能,能,监事会监督董,事,事会,董事会监督管,理,理层并参与重,大,大决策的制定,从股东利益和,社,社会利益两者,出,出发,从股东利益和,社,社会利益两者,出,出发,其它管理人员,监事会,管理目的,*,总裁首席执行,官,官，可由董事,长,长或总裁担任,。,。,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,4,董事会模式之,一,一：英美型,股东利益驱动,董事会同时具,备,备监督与决策,职,职能,通过外部独立,董,董事实现权力,制,制衡,独立董事占多,数,数,关键委员会由,独,独立董事组成,代表国家,美、英、加、,澳,澳等,资本,市场发达、规,模,模大,立法严格保护,股,股东利益,股东结构分散,，,，拥有较专业,机,机构投资者作,为,为股东,信息披露充分,迅,迅速、市场敏,感,感,股东价值被应,泛,泛认同，在公,司,司经营中发挥,重,重要作用,基本特征,*法律规定,必,必须设立,股东大会,董事会,总裁,管理层,审计,委员会,任命、考,核与薪酬,委员会,任免,委员会,监督,委员会,办公室,(秘书局),其它(因,行业要,求而定),监控内部财务,体,体系,审核财务数据,外部独立董事,为,为主,评估高层经理,业,业绩,决定高层经,理,理薪酬,非内部董事,为,为主,决定总裁提,名,名,董事会业绩,评,评估,董事会成员,提,提名,由董事会成,员,员构成,监督董事会,工,工作有效性,完全由独立,外,外部董事构,成,成,董事会内部,工,工作协调,对外信息公,布,布与管理,成员构成,如风险管理,委,委员会、战,略,略投资委员,会,会、健康安,全,全环保委员,会,会等,股东利益代,表,表,监督管理层,审批重大决,策,策,股东大会选,举,举,公司日常经,营,营管理,由董事会委,任,任,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,5,董事会模式,之,之二：欧洲,大,大陆型,社会利益驱,动,动,监督与管理,职,职能分立,通过赋予监,事,事会权力实,现,现权力制衡,监事会负责,管,管理委员会,成,成员任免,监事会下设,委,委员会作为,执,执行主体,监事会可按,公,公司章程规,定,定参与重大,决,决策,代表国家,德、荷,银行体系发,达,达，资本市,场,场发展不充,分,分,立法对股东,权,权益的保护,不,不明确、不,严,严格,有许多交错,持,持股，尤其,大,大量股份被,金,金融机构持,有,有，股权结,构,构相对集中,对信息的充,分,分披露有较,低,低要求,较少关注股,东,东价值，股,东,东对管理的,影,影响力较弱,公司经营受,社,社会利益影,响,响较大,基本特征,股东大会,监事会,管理董事会,管理层,审计,委员会,任命、考,核与薪酬,委员会,办公室,(秘书局),其它(根,据需要),监控内部财,务,务控制体系,审核财务数,据,据,评估高层经,理,理业绩,决定高层经,理,理薪酬,监事会内部,工,工作协调,对外信息发,布,布与管理,股东利益与,职,职工利益代,表,表,监控管理董,事,事会工作,参与重大决,策,策,由股东大会,、,、职工大会,任,任命，为非,管,管理人员,公司法人代,表,表,负责战略筹,建,建与业务发,展,展,由公司高层,管,管理人员构,成,成,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,6,中国董事会,的,的模式,股东大会,董事会,总裁,管理层,审计,委员会,任命、考,核与薪酬,委员会,投资与发,展委员会,秘书局,监事会,增加独立董,事,事以保证真,正,正中立性和,监,监督性,审计和任命,、,、考核薪酬,委,委员会逐渐,由,由外部独立,董,董事构成,发展趋势,一家大型国,有,有上市公司,举,举例,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,7,中国董事会,模,模式基于中,国,国目前所处,经,经济环境决,定,定,产生的背景,资本市场不,发,发达，处于,市,市场建立初,期,期,信息披露的,充,充分性及准,确,确性有待提,高,高,国有企业面,临,临公司治理,结,结构及管理,方,方式的重大,变,变革,传统的企业,管,管理模式中,，,，监控职能,较,较弱，非规,范,范性的操作,较,较多,市场意识与,股,股东价值未,被,被广泛认可,股份公司的,股,股本结构中,，,，包含大比,例,例国有股及,法,法人股，市,场,场持股比例,小,小,相关的规定,及,及要求,董事会对股,东,东会负责，,负,负责任免公,司,司总经理，,制,制定重大决,策,策及基本制,度,度，由股东,大,大会选举产,生,生,经营规模较,大,大的有限责,任,任公司必须,设,设立监事会,，,，由股东代,表,表及职工代,表,表组成，不,少,少于3人,监事会对股,东,东大会负责,，,，对董事及,经,经理行为监,督,督,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,8,目录,中国董事会,的,的模式,董事会设计,的,的原则,董事会各相,关,关机构的主,要,要工作范围,和,和职责划分,董事会的关,键,键管理流程,董事会工作,年,年历,董事会和各,相,相关机构的,信,信息流,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,9,董事会和监,事,事会是股东,对,对公司进行,管,管理控制的,主,主要实体,董事会代表股东、监督公司管理层以维护股东利益，提高股东价值,董事会的工作重点是审核公司的重大决策和发展评估最高管理层,董事会需保持相当的独立性和多元化,董事会内部的专门委员会是提高董事会工作效率和效果的有效手段,董事会的核心流程是保证董事会规范高效运转、权责明晰的有效机制,董事会,通过监事会监督并考核董事会的表现和业绩，对董事会起到制衡作用,监事会直接向股东大会负责,监事会,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,10,董事会、监,事,事会和管理,层,层的分工和,制,制衡确保了,股,股东利益的,最,最大化,讨论的重点,要求达到价,值,值最大化并,保,保护权力,代表股东的,权,权力,监督管理层,并,并检查错误,行,行为，但避,免,免直接干涉,日,日常管理,帮助制定长,期,期战略,保证发展并,评,评估领导层,负责公司日,常,常运作,是所在行业,及,及职能部门,的,的专家,股东,董事会,管理层,通过明确区,分,分管理层及,董,董事会的角,色,色及责任使,股,股东价值达,到,到最大化,监事会,监督董事会,不参与决策,制,制定,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,11,对企业业绩,的,的影响,可忽略,高,高,国际投资者,认,认为独立性,和,和多元化是,保,保证董事会,维,维护股东利,益,益的基本因,素,素,董事会大多,数,数成员由公,司,司以外人员,组,组成,外部董事的,薪,薪酬中很大,比,比例以股份,或,或股权形式,体,体现,由外部董事,领,领导,每年对每位,董,董事进行正,式,式的评估,限制董事会,与,与其它企业,董,董事会的数,量,量,只有外部董,事,事会参加的,单,单独会议,董事长与总,裁,裁的职务分,开,开,取得外部董,事,事的责任,董事有固定,的,的退休年龄,外部董事的,薪,薪酬更高,由董事会对,总,总裁进行正,式,式评估,大多数外部,董,董事与公司,没,没有业绩联,系,系,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,12,董事会的委,员,员会是提高,董,董事会工作,效,效率和效果,的,的关键手段,董事会会议,董事会委员,会,会的价值定,位,位,董事会会议,和,和委员会的,职,职责分工,责成专门委,员,员会就专项,议,议题进行工,作,作,就专门委员,会,会提交结果,建,建议做出最,终,终决策,就专项议题,进,进行提案,负责就专项,议,议题对公司,管,管理层进行,审,审核和质询,提交建议，,供,供董事大会,决,决策,董事会专门,委员会,使董事会正,式,式会议能完,全,全侧重于讨,论,论最重要的,议,议题,重点处理因,受,受全体董事,大,大会限制，,难,难以解决的,具,具体的及/,或,或复杂的问,题,题,通过使委员,会,会的董事侧,重,重于他们熟,悉,悉的问题，,从,从而有效地,利,利用董事会,的,的专长,使独立董事,能,能参与处理,强,强调客观性,的,的问题,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,13,常规性的董,事,事会事务，,业,业绩监控，,批,批准委员会,的,的建议等等,对日常业务,需,需3-4个,稍,稍短的董事,会,会会议,董事会会议,应,应强调效率,及,及有效的董,事,事会贡献,董事会材料,简,简洁明了并,重,重在决策必,需,需的相关信,息,息,提前很长时,间,间提供逻辑,分,分明、简洁,明,明了的董事,会,会材料,因为董事会,会,会议耗时很,少,少，绝大多,数,数常规性工,作,作(例如审,计,计、治理结,构,构、薪酬、,管,管理层发展,、,、风险管理)均在委员,会,会进行,大多数工作,均,均在委员会,会,会议中解决,会议持续很,多,多天，并经,常,常在办公室,以,以外的地点,召,召开,关键领域包,括,括战略和员,工,工,针对关键领,域,域召开1,-,2个更长且,有,有重点的会,议,议,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,14,委员会,董事会委员,会,会应高度独,立,立,标准普尔500家公司,设,设有内部,董,董事的百分,比,比,92,97,67,65,资料来源：,Spencer StuartStudyof Boards(1998),审计,人力资源/,薪,薪酬,提名/公司,管,管理,环境、健康,和,和安全,百分比,跨国公司委,员,员会的独立,程,程度,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,15,目录,中国董事会,的,的模式,董事会设计,的,的原则,董事会各相,关,关机构的主,要,要工作范围,和,和职责划分,董事会的关,键,键管理流程,董事会工作,年,年历,董事会和各,相,相关机构的,信,信息流,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,16,董事会的主,要,要职责是确,定,定公司政策,和,和监督管理,层,层,监督和评估,战,战略规划和,年,年度预算,审核公司重,大,大投资计划,审批公司利,润,润分配方案,和,和红利方案,审批公司增,加,加或减少注,册,册资本方案,以,以及发行公,司,司债务方案,决定公司合,并,并、分立和,解,解散的方案,决定公司内,部,部组织结构,和,和高层的管,理,理机构设置,负责公司总,裁,裁的继任计,划,划,聘任或解聘,公,公司总裁,根据总裁提,名,名，聘任或,解,解聘公司副,总,总裁、财务,总,总监等公司,高,高级管理人,员,员,评估最高管,理,理层的业绩,决定高层管理人,员,员的薪酬计划,建立和维持程序,来,来保证公司中的,法,法律和道德做法,制订和修改公司,章,章程,负责召集股东大,会,会，并向股东大,会,会报告工作,负责执行或协调,股,股东大会的决议,负责与外部股东,的,的沟通计划,董事人员的推荐,董事会会议的设,定,定、日程和议题,确定公司重大决策,监督公司管理层,与股东的沟通,董事会自身建设,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,17,董事会的职责取,决,决于在关键流程,中,中的参与程度,管理层向董事会,提,提供信息,高级管理层的业,绩,绩和接替,长期战略,公司当前业绩,审计和财务状况,向董事会提供战,略,略和理论依据的,信,信息,向董事会汇报经,营,营业绩 总结,通知董事会最高,管,管理层的评估结,果,果并对接替候选,人,人进行年度评估,定期向董事会汇,报,报有关首先标准,和,和财务状况的进,度,度,向董事会提出战,略,略建议，由董事,会,会决定是否采纳,向董事会提出经,营,营建议，由董事,会,会决定是否采纳,提供关于高级管,理,理层评估和确定,候,候选接班人的建,议,议，供董事会批,准,准或否决,向董事会提供有,关,关审计流程和其,它,它道德流程的建,议,议，董事会决定,是,是否采纳,就选择和建议寻,求,求董事会的意见,，,，如一些董事会,成,成员可能参与业,务,务单元战略的制,订,订,就经营政策和决,定,定，如基础研究,的,的预算问题，寻,求,求董事会的意见,就高级管理层的,评,评估和接替计划,寻,寻求董事会的意,见,见；安排定期的,业,业务沟通，以便,候,候选人了解,就道德标准和财,务,务状况的制订和,实,实施寻求董事会,的,的意见,向董事会提供几,种,种战略选择及支,持,持分析，供董事,会,会决定,向董事会提供几,种,种经营政策选择,及,及支持分析，供,董,董事会做出关键,决,决策,董事会起草高级,管,管理层评估并确,定,定及监督候选接,班,班人,董事会保持其监,督,督财务状况和道,德,德标准的独立顾,问,问地位,董事会作出决定,可能的参与程度,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,18,明确的董事会工,作,作准则可保证董,事,事会发挥充分作,用,用,以股东利益为决,策,策出发点,保持客观独立的,经,经营观点和对管,理,理层的评价,保证一定的精力,投,投入以了解必要,的,的信息，如董事,会,会各委员会每年,至,至少有12天时,间,间用于董事会工,作,作,保持战略性思考,和,和对公司发展的,长,长远考虑,有义务接触、积,极,极参与董事会及,相,相应委员会的会,议,议及讨论，发挥,自,自身专业经验与,技,技能,避免介入公司营,运,运管理的细节问,题,题及干涉管理层,决,决策,避免直接越过总,裁,裁来领导下层管,理,理人员工作。向,下,下层管理人员收,集,集信息需告知总,裁,裁并获同意,遵守法律，公司,章,章程及公司有关,规,规定中的相应条,款,款,有效领导复杂机,构,构的工作能力,某一领域的专业,经,经验及技能，或,对,对行业的深入了,解,解,作为业务顾问的,独,独立判断能力,合作精神及良好,的,的沟通能力,积极的参与精神,得以保证的时间,与,与兴趣,工作原则,所需素质,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,19,审计委员会职责,描,描述,主要工作,监督财务汇报流,程,程及重要规章制,度,度，检查和评估,公,公司重大经营活,动,动的合规性和有,效,效性,审核并监督关键,财,财务信息的报告,体,体系，确保财务,数,数据真实有效,审核公司重要规,章,章制度是否完善,，,，有效,监督各项规章制,度,度的执行情况及,重,重大经营决策的,决,决策过程,审核公司重大财,务,务政策及其贯彻,执,执行，监督财务,运,运营状况及风险,管,管理,制定并监督主要,会,会计、审计政策,，,，保证其有效服,务,务于股东利益,检查财务数据，,评,评价公司财务健,康,康状况及财务决,策,策规范合理性，,并,并据此提出改进,建,建议,审阅财务及其它,经,经营风险的控制,报,报告，监督管理,人,人员采取适当措,施,施管理风险,对商业道德的监,督,督,设立管理人员道,德,德行为准则并不,断,断修正，以规范,管,管理层行为,指导、组织相关,调,调研，及时发现,存,存在问题并提出,处,处理意见,如有必要可通过,董,董秘局并通报总,裁,裁组织有关部门,开,开会,使命与职责,审核和监督财务,汇,汇报体系和财务,运,运营状况，并对,公,公司高层管理人,员,员行为进行监控,，,，以保证高层管,理,理人员合法利用,职,职权，并且公司,资,资源得到有效利,用,用,工作关系,委员会负责提出,、,、审核、质询相,关,关议题，并给出,建,建议，报董事会,会,会议批准,委员会参与评估,审,审计部，由审计,部,部提出决策所需,相,相关信息,委员会与监事会,无,无直接工作关系,，,，包括信息沟通,，,，人员管理等,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,20,了解行业的发展,趋,趋势、收集市场,发,发展、竞争状况,、,、法规管制等方,面,面的重大变化。,为,为审核公司战略,目,目标和举措做准,备,备,对非执行董事就,公,公司战略议题进,行,行介绍和培训,协调董事会全体,成,成员，就公司整,体,体战略目标和方,向,向达成一致意见,积极与总裁协调,，,，参与战略规划,流,流程，了解其进,程,程，对关键战略,议,议题进行建议，,但,但没有决策权,质询战略规划在,九,九月份在公司以,外,外的地点开几天,会,会议进行密集的,讨,讨论,组织董事会战略,调,调通/决策会议,就总裁的战略提,案,案提出自己的意,见,见,向董事会介绍总,裁,裁提案，协助董,事,事会作出批准或,否,否决的决策,负责审批公司5000万元以上,的,的投资项目,监督公司短期业,绩,绩，审阅财务数,据,据和(整个公司,以,以及各业务单元,单,单独的)相关的,关,关键业绩指标，,提,提出质询，保证,董,董事对公司业务,的,的发展满意,决定关键业绩指,标,标并定期追踪,安排有关管理人,员,员参加董事会议,回,回答质询，进行,说,说明,如有必要可通过,董,董秘局并通报总,裁,裁组织有关部门,开,开会,投资与战略委员,会,会职责描述,工作关系,委员会负责提出,、,、审核、质询相,关,关议题。最终报,董,董事会会议批准,公司规划计划部,定,定期向投资与战,略,略委员会汇报公,司,司战略和投资的,重,重大举措及其执,行,行情况,各业务单元总经,理,理负责接受投资,与,与战略委员会的,质,质询,使命与职责,审核公司发展战,略,略，并监督战略,举,举措实施的里程,碑,碑,主要工作,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,21,任命、考核与薪,酬,酬委员会职责描,述,述,主要工作,招聘与选择总裁,、,、副总裁、财务,总,总监等高层管理,人,人员，并报股东,大,大会批准,设定并批准总裁,及,及高层管理的岗,位,位描述和职业发,展,展道路,制定总裁、副总,裁,裁、财务总监和,其,其它高层管理人,员,员的发展计划。,并,并负责关键后备,人,人才的培养,系统地制定继任,计,计划，保证在任,何,何突发情况下总,裁,裁后继有人,掌管管理层人员,名,名单，包括内部,及,及外部候选人,根据现任总裁的,业,业绩或情况(年,龄,龄、远大目标等)，快速采取措,施,施保证总裁在缺,席,席时的连贯性,制定高层管理人,员,员的培训计划,评估总裁及高层,管,管理业绩及薪酬,水,水平,审核并批准业绩,评,评估标准和具体,流,流程,领导总裁、副总,裁,裁和财务总监的,业,业绩评估流程，,通,通过访谈及评估,业,业绩记录来进行,评,评估或参加评估,，,，然后董事会就,评,评估打分卡达到,共,共识,按其定期追踪关,键,键业绩指标的完,成,成情况，对重大,业,业绩偏差进行质,询,询,审核并批准高层,管,管理人员的薪酬,框,框架,雇外部,公,公司来,寻,寻找高,层,层管理,的,的市场,价,价位，,并,并确定,现,现有水,平,平是否,相,相符或,根,根据以,往,往的业,绩,绩记录,及,及期望,值,值来支,付,付更高,薪,薪酬。,此,此议题,要,要上报,给,给董事,会,会，董,事,事会来,决,决定薪,酬,酬及奖,励,励水平,如有必,要,要可通,过,过董秘,局,局并通,报,报总裁,组,组织有,关,关部门,开,开会,使命与,职,职责,负责总,裁,裁和最,高,高层管,理,理人员,的,的任命,并,并评估,业,业绩，,以,以及确,定,定薪酬,水,水平。,该,该委员,会,会还制,订,订管理,层,层培养,计,计划并,负,负责制,订,订管理,层,层的接,班,班计划,委员会,负,负责提,出,出、审,核,核、质,询,询相关,议,议题。,最,最终报,董,董事会,会,会议批,准,准,公司人,事,事部和,财,财务部,定,定期汇,报,报关键,业,业绩指,标,标的完,成,成情况,，,，以及,对,对薪酬,的,的相关,影,影响,公司人,事,事部帮,助,助协调,关,关键管,理,理职位,的,的候选,人,人的筛,选,选的培,训,训计划,工作关,系,系,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,22,董事长,与,与总裁,的,的职责,描,描述,董事长,的,的职责,领导,董,董事会,工,工作，,包,包括,领导投,资,资与发,展,展委员,会,会参与,公,公司战,略,略的讨,论,论,通过任,命,命、考,核,核与薪,酬,酬委员,会,会参与,总,总裁的,筛,筛选和,最,最高管,理,理层的,评,评估流,程,程,召开董,事,事会议,并,并保证,流,流程的,有,有效性,根据董,事,事会的,决,决定，,领,领导与,投,投资者,的,的沟通,负责董,事,事会自,身,身建设,，,，保证,董,董事会,高,高效运,转,转,应总,裁,裁或董,事,事会的,要,要求，,承,承担下,列,列具体,的工作,，,，如,法规管,理,理,收购和,兼,兼并,人力资,源,源的开,发,发,总裁的,职,职责,具体领,导,导公司,的,的日常,经,经营工,作,作,就公司,重,重大决,策,策对董,事,事会负,责,责，,包,包括,拟定战,略,略，供,董,董事会,评,评估。,并,并拥有,和,和实施,战,战略,制定预,算,算，并,报,报董事,会,会审批,评估中,高,高层经,理,理，向,任,任命、,考,考核与,薪,薪酬委,员,员会就,评,评估结,果,果进行,汇,汇报,根据需,要,要就投,资,资者沟,通,通事宜,向,向董事,长,长提供,建,建议,负责公,司,司管理,层,层与董,事,事会沟,通,通,资料来,源,源：,麦,麦肯锡,公,公司治,理,理研究,董事长必须把股东,利益放在第一位，与总裁密切合作,领导公司开展工作,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,23,董事长,和,和总裁,的,的职责,划,划分由,他,他们在,关,关键流,程,程的角,色,色所决,定,定,董事长,总裁,董事长,领,领导投,资,资与发,展,展委员,会,会就总,裁,裁的战,略,略、投,资,资和预,算,算提案,进,进行积,极,极质询,，,，向董,事,事会提,供,供自身,意,意见,董事长,会,会同董,事,事会就,战,战略规,划,划、投,资,资计划,和,和预算,提,提案进,行,行最终,审,审批,就日常,经,经营管,理,理的重,大,大事项,与,与总裁,进,进行沟,通,通。并,可,可通过,总,总裁，,对,对公司,中,中层经,理,理了解,情,情况，,进,进行质,询,询,对重大,经,经营失,误,误和问,题,题，有,权,权成立,特,特别小,组,组，聘,请,请外部,独,独立人,士,士进行,调,调研,负责对,总,总裁、,副,副总裁,和,和财务,总,总监的,业,业绩考,核,核,董事会,负,负责与,股,股东大,会,会、监,事,事会、,证,证券监,管,管机构,以,以及其,它,它股东,或,或投资,者,者进行,沟,沟通,就董事,会,会所作,出,出的决,策,策对外,进,进行披,露,露,总裁是,公,公司战,略,略规划,、,、投资,计,计划和,预,预算流,程,程的发,起,起人和,制,制定者,。,。战略,、,、投资,和,和预算,同,同时也,是,是总裁,与,与董事,会,会之间,的,的“协,议,议”，,为,为总裁,所,所“拥,有,有”,总裁负,责,责就战,略,略、投,资,资和预,算,算的具,体,体实施,掌握资,金,金流向,以,以及资,金,金合理,分,分配,制定并,管,管理日,常,常经营,决,决策,指,导,导,主,主,要,要,的,的,投,投,资,资,和,和,费,费,用,用,支,支,出,出,负,责,责,对,对,下,下,属,属,分,分,公,公,司,司,经,经,理,理,、,、,业,业,务,务,单,单,元,元,经,经,理,理,、,、,职,职,能,能,部,部,门,门,经,经,理,理,及,及,副,副,经,经,理,理,等,等,中,中,高,高,层,层,经,经,理,理,的,的,业,业,绩,绩,考,考,核,核,做,为,为,公,公,司,司,的,的,首,首,席,席,对,对,外,外,发,发,言,言,人,人,，,，,就,就,公,公,司,司,经,经,营,营,、,、,战,战,略,略,等,等,重,重,大,大,事,事,宜,宜,与,与,公,公,众,众,沟,沟,通,通,就,总,总,裁,裁,职,职,权,权,内,内,所,所,作,作,出,出,的,的,且,且,不,不,需,需,董,董,事,事,会,会,审,审,批,批,的,的,决,决,策,策,对,对,外,外,进,进,行,行,披,披,露,露,积,极,极,与,与,董,董,事,事,会,会,就,就,信,信,息,息,发,发,布,布,进,进,行,行,沟,沟,通,通,战略规划、投资计划和预算,日常经营管理,人力资源管理和业绩考核,投资者关系和信息批露,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,24,董,事,事,长,长,要,要,保,保,证,证,适,适,当,当,的,的,时,时,间,间,投,投,入,入,，,，,以,以,确,确,保,保,与,与,总,总,裁,裁,的,的,有,有,效,效,合,合,作,作,和,和,责,责,权,权,明,明,晰,晰,董,事,事,长,长,的,的,时,时,间,间,投,投,入,入,董,事,事,长,长,与,与,总,总,裁,裁,工,工,作,作,关,关,系,系,的,的,协,协,调,调,根,据,据,国,国,内,内,外,外,董,董,事,事,长,长,和,和,总,总,裁,裁,有,有,效,效,工,工,作,作,的,的,经,经,验,验,，,，,业,业,务,务,范,范,围,围,广,广,泛,泛,的,的,大,大,公,公,司,司,中,中,，,，,董,董,事,事,长,长,每,每,年,年,需,需,要,要,投,投,入,入,75-100,天,来,来,进,进,行,行,其,其,工,工,作,作,。,。,如,如,果,果,董,董,事,事,长,长,投,投,入,入,的,的,时,时,间,间,比,比,这,这,多,多,出,出,许,许,多,多,的,的,话,话,，,，,他,他,极,极,易,易,介,介,入,入,到,到,总,总,裁,裁,的,的,权,权,限,限,范,范,围,围,中,中,去,去,。,。,如,如,果,果,投,投,入,入,时,时,间,间,很,很,少,少,的,的,话,话,，,，,就,就,无,无,法,法,圆,圆,满,满,完,完,成,成,其,其,职,职,责,责,董,事,事,长,长,与,与,总,总,裁,裁,应,应,该,该,保,保,持,持,亲,亲,密,密,的,的,合,合,作,作,关,关,系,系,，,，,同,同,时,时,对,对,各,各,自,自,的,的,角,角,色,色,和,和,职,职,责,责,界,界,限,限,非,非,常,常,明,明,确,确,。,。,董,董,事,事,长,长,和,和,其,其,他,他,外,外,部,部,董,董,事,事,应,应,当,当,避,避,免,免,干,干,涉,涉,总,总,裁,裁,的,的,决,决,定,定,。,。,同,同,时,时,总,总,裁,裁,应,应,在,在,授,授,权,权,范,范,围,围,内,内,独,独,立,立,的,的,开,开,展,展,工,工,作,作,，,，,就,就,重,重,大,大,决,决,策,策,及,及,时,时,与,与,董,董,事,事,长,长,和,和,董,董,事,事,会,会,进,进,行,行,沟,沟,通,通,董,事,事,长,长,既,既,需,需,保,保,证,证,对,对,管,管,理,理,层,层,的,的,有,有,效,效,监,监,督,督,，,，,又,又,需,需,避,避,免,免,对,对,总,总,裁,裁,日,日,常,常,管,管,理,理,的,的,过,过,多,多,干,干,涉,涉,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,25,监,事,事,会,会,职,职,责,责,描,描,述,述,参,与,与,董,董,事,事,会,会,会,会,议,议(,列,列,席,席),审,阅,阅,财,财,务,务,数,数,据,据,检,查,查,公,公,司,司,财,财,务,务,状,状,况,况,是,是,否,否,良,良,好,好,检,查,查,董,董,事,事,会,会,向,向,股,股,东,东,大,大,会,会,公,公,布,布,的,的,经,经,营,营,与,与,财,财,务,务,数,数,据,据,及,及,其,其,他,他,重,重,大,大,信,信,息,息,真,真,实,实,性,性,监,督,督,董,董,事,事,会,会,及,及,高,高,层,层,经,经,理,理,行,行,为,为,调,查,查,董,董,事,事,会,会,及,及,经,经,理,理,人,人,员,员,行,行,使,使,权,权,力,力,过,过,程,程,中,中,是,是,否,否,存,存,在,在,违,违,反,反,公,公,司,司,章,章,程,程,及,及,损,损,害,害,股,股,东,东,利,利,益,益,的,的,行,行,为,为,，,，,并,并,做,做,出,出,结,结,论,论,股,东,东,大,大,会,会,汇,汇,报,报,在,股,股,东,东,大,大,会,会,上,上,提,提,交,交,工,工,作,作,报,报,告,告,，,，,汇,汇,报,报,工,工,作,作,成,成,果,果,当,董,董,事,事,和,和,经,经,理,理,的,的,行,行,为,为,损,损,害,害,股,股,东,东,利,利,益,益,时,时,，,，,要,要,求,求,其,其,予,予,以,以,纠,纠,正,正,在,必,必,要,要,时,时,提,提,议,议,召,召,开,开,临,临,时,时,股,股,东,东,大,大,会,会,，,，,汇,汇,报,报,董,董,事,事,及,及,经,经,理,理,的,的,业,业,绩,绩,表,表,现,现,，,，,并,并,提,提,出,出,相,相,应,应,处,处,理,理,意,意,见,见,供,供,讨,讨,论,论,使,命,命,和,和,职,职,责,责,监,督,督,董,董,事,事,会,会,工,工,作,作,和,和,公,公,司,司,运,运,作,作,的,的,规,规,范,范,性,性,，,，,以,以,保,保,证,证,董,董,事,事,会,会,及,及,管,管,理,理,层,层,合,合,理,理,行,行,使,使,职,职,权,权,，,，,及,及,公,公,司,司,财,财,务,务,信,信,息,息,的,的,真,真,实,实,性,性,和,和,良,良,好,好,的,的,业,业,绩,绩,表,表,现,现,，,，,维,维,护,护,股,股,东,东,利,利,益,益,与,其,其,他,他,部,部,门,门,联,联,系,系,直,接,接,向,向,股,股,东,东,大,大,会,会,汇,汇,报,报,定,期,期,获,获,得,得,董,董,事,事,会,会,及,及,财,财,务,务,部,部,门,门,提,提,供,供,的,的,公,公,司,司,经,经,营,营,与,与,财,财,务,务,信,信,息,息,，,，,不,不,参,参,与,与,董,董,事,事,会,会,及,及,管,管,理,理,层,层,决,决,策,策,，,，,但,但,有,有,权,权,索,索,取,取,任,任,何,何,资,资,料,料,并,并,据,据,此,此,展,展,开,开,调,调,查,查,不,直,直,接,接,监,监,督,督,总,总,裁,裁,以,以,下,下,的,的,管,管,理,理,人,人,员,员,，,，,质,质,询,询,相,相,关,关,管,管,理,理,人,人,员,员,需,需,先,先,征,征,得,得,总,总,裁,裁,的,的,同,同,意,意,主,要,要,工,工,作,作,内,内,容,容,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,26,董,事,事,会,会,秘,秘,书,书,局,局,的,的,结,结,构,构,董,事,事,会,会,秘,秘,书,书,局,局,是,是,董,董,事,事,会,会,的,的,日,日,常,常,办,办,事,事,机,机,构,构,向,向,董,董,事,事,会,会,负,负,责,责,，,，,经,经,董,董,事,事,会,会,授,授,权,权,负,负,责,责,协,协,调,调,和,和,组,组,织,织,公,公,司,司,的,的,信,信,息,息,披,披,露,露,工,工,作,作,；,；,负,负,责,责,和,和,投,投,资,资,者,者,、,、,证,证,券,券,监,监,管,管,机,机,构,构,，,，,新,新,闻,闻,媒,媒,体,体,的,的,联,联,络,络,工,工,作,作,；,；,并,并,负,负,责,责,协,协,调,调,支,支,持,持,董,董,事,事,会,会,会,会,议,议,以,以,及,及,其,其,他,他,有,有,关,关,董,董,事,事,会,会,运,运,作,作,的,的,事,事,务,务,董,事,事,会,会,董,事,事,会,会,秘,秘,书,书,局,局,监,事,事,会,会,信,息,息,披,披,露,露,董,事,事,会,会,管,理,理,支,支,持,持,投,资,资,者,者,关,关,系,系,领,导,导,信,息,息,举,例,例,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,27,董,事,事,会,会,秘,秘,书,书,局,局,的,的,职,职,责,责,董事会管,理,理,支持,董事会负,责,责的,信息披露,投资者关,系,系,组织筹备,董,董事会会,议,议和股东,大,大会，准,备,备会议文,件,件，安排,有,有关会务,，,，负责会,议,议记录，,保,保证记录,的,的准确性,。,。,保管会议,文,文件和记,录,录，主动,掌,掌握有关,决,决议等执,行,行情况。,并,并敦促总,裁,裁在下次,董,董事会召,开,开前，对,实,实施中等,重,重要问题,，,，向董事,会,会报告并,提,提出建议,负责协调,董,董事会委,员,员会会议,做为董事,会,会信息的,接,接收和保,管,管机构，,负,负责协调,董,董事会和,委,委员会对,公,公司各部,门,门等信息,收,收集工作,负责协调,董,董事对公,司,司高层经,理,理的业绩,评,评估工作,对重大信,息,息进行综,合,合汇总。,当,当必要时,，,，受董事,会,会委托提,出,出独立外,部,部的咨询,意,意见，以,支,支持董事,会,会委员会,的,的工作,受委托承,办,办董事会,及,及其有关,委,委员会的,日,日常工作,从财务部,和,和其他渠,道,道定期汇,总,总资本市,场,场有关信,息,息，以供,董,董事长和,董,董事阅读,借,借鉴,与证券监,管,管部门的,联,联系，组,织,织准备和,及,及时递交,监,监管部门,所,所要求的,文,文件，负,责,责接受监,管,管部门下,达,达的有关,任,任务并组,织,织完成,负责同其,它,它有关证,券,券监管部,门,门的联系,，,，并负责,组,组织有关,监,监管政策,方,方面的研,究,究，及时,向,向董事和,经,经理提供,有,有关信息,和,和研究报,告,告,负责协调,公,公司其它,相,相关部门,做,做好公司,年,年报、月,报,报、季报,以,以及董事,会,会告股东,书,书等公司,正,正式的信,息,息披露,负责公司,股,股价敏感,资,资料的保,密,密工作，,制,制定行之,有,有效的保,密,密制度和,措,措施,与公司律,师,师和法律,部,部一起，,确,确保董事,及,及经理在,行,行使职权,时,时切实履,行,行境内外,法,法律、法,规,规、公司,章,章程及其,他,他有关规,定,定,协助向公,司,司监事会,及,及其他审,核,核机构履,行,行监督职,能,能提供必,须,须的信息,资,资料，协,助,助做好对,有,有关公司,财,财务主管,、,、公司董,事,事和经理,履,履行诚信,责,责任和调,查,查,董秘局是,对,对投资者,关,关系的唯,一,一窗口,负责建立,公,公司投资,者,者关系及,战,战略,协调来访,接,接待、处,理,理投资者,关,关系，保,持,持与投资,者,者、中介,机,机构及新,闻,闻媒体等,联,联系,负责协调解答,社,社会公众等提,问,问，确保投资,人,人及时得到公,司,司披露等资料,协助对外机构,的,的信息披露工,作,作,负责管理和保,存,存公司股东名,册,册资料，以及,公,公司发行在外,的,的债券权益人,名,名单,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,28,目录,中国董事会的,模,模式,董事会设计的,原,原则,董事会各相关,机,机构的主要工,作,作范围和职责,划,划分,董事会的关键,管,管理流程,董事会工作年,历,历,董事会和各相,关,关机构的信息,流,流,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,29,目录,中国董事会的,模,模式,董事会设计的,原,原则,董事会各相关,机,机构的主要工,作,作范围和职责,划,划分,董事会的关键,管,管理流程,董事会审计流,程,程,董事会战略规,划,划流程,董事会任命、,考,考核和薪酬评,定,定流程,监事会对董事,会,会的业绩评估,流,流程,董事会工作年,历,历,董事会和各相,关,关机构的信息,流,流,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,30,审计委员会、,监,监事会、总裁,和,和公司审计部,在,在审计流程中,的,的关系,原则,审计部,审计部双重职,能,能:协助总裁,进,进行内部管理;向审计委员,会,会提供财务与,审,审计信息,审计部业绩由,总,总裁及审计委,员,员会分别评估,并,并任命、考核,与,与薪酬业绩委,员,员会汇总,审计委员会有,权,权聘请、选择,外,外部会计师、,律,律师进行独立,审,审计,审计委员会,审计委员会对,内,内外审计及其,它,它统计与调研,结,结果进行审核,，,，评估公司行,为,为及业绩，以,及,及内审信息质,量,量,审计委员会可,就,就相关问题质,询,询总裁,审计委员会不,与,与监事会直接,接,接触，董事会,通,通过秘书局向,监,监事会提供财,务,务及审计信息,审计委员会对,审,审计部无领导,作,作用，但有权,参,参与对审计部,的,的业绩评估,监事会,董事会,审计委员会,审计部,总裁,财务报表及相,关,关财务信息,其它需要信息,工作报告,财务报表,综合调查报告,意见建议,质询,内部审计报告,内部审计报告,领导及信息,信息,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,31,工作报告形成,与,与汇报,调查研究与内,部,部商议,关键财务数据,及,及决策信息收,集,集、审阅,年度审计计划,审,审批,审计委员会工,作,作流程,公司成立初,审计监督体系,确,确立,追踪问题的处,理,理结果,确保财务监控,与,与行为监督体,系,系的有效性和,稳,稳定性,明确审计工作,目,目标，在公司,成,成立之初拟定,内,内部审计制度,纲,纲领，报董事,会,会批准,根据审计部草,拟,拟方案确定内,部,部审计流程,每年重新审核,财,财务监控体系,及,及信息流程，,在,在必要时向董,事,事会提出调整,方,方案,向高层管理解,释,释审计体系与,流,流程，确保被,正,正确理解,审计纲领及长,期,期计划,保证审计工作,在,在短期内的合,理,理安排与高效,运,运转,总结回顾上一,年,年工作业绩,审议审计部提,出,出的年度工作,计,计划，提出相,应,应调整意见，,报,报董事会批准,选择外部独立,审,审计人,确定衡量公司,财,财务状况的关,键,键业绩指标,审计工作计划,独立审计人合,约,约,及时获得充分,信,信息,每个月收集并,审,审阅审计部、,外,外部审计人和,监,监管部门报告,检查内部审计,的,的准确性、可,靠,靠性,在董事会上听,取,取关于重大经,营,营决策的汇报,初步分析数据,审批意见全套,财,财务审计数据,初,初步分析,对信息的有效,、,、及时处理,就需进一步获,取,取的信息向审,计,计部或独立审,计,计人提出要求,就需进一步澄,清,清的问题质询,总,总裁,结合财务状况,和,和公司内外部,规,规章制度，讨,论,论经营中需特,别,别关注或予以,改,改进的领域报,董,董事会,对潜在危机及,出,出现的问题拟,定,定调研方案报,董,董事会批准,监督协调特别,调,调研行动的实,施,施：召请外部,审,审计人，律师,委员会内形成,一,一致意见,调查方案,对公司财务状,况,况及审计工作,状,状况的一致意,见,见,对审计工作的,成,成效与公司经,营,营业绩提出专,业,业意见,总结工作结果,，,，形成工作总,结,结报董事会,协助董事会完,成,成对股东大会,汇,汇报报告的相,关,关部分,在董事会上提,供,供财务与审计,领,领域的专业性,意,意见,审计工作总结,报,报告,确保问题的实,质,质性解决,访谈管理人员,及,及外部调查人,员,员,监督行动方案,的,的实施,索取并审阅关,于,于问题处理结,果,果的报告,向董事会汇报,关于重大问题,追,追踪调查的报,告,告,11月董事会,上,上,每月上旬,内部讨论会、,董,董事会例会及,其,其筹备时,董事会例会期,间,间,董事会例会后,日期,工作目标,主要工作,工作成果,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,32,审计委员会的,工,工作方式,时间,参与方式,具体工作,所需资料,审阅信息,内部讨论会,董事会筹备,董事会会议,与管理层、审,计,计部的日常沟,通,通,每月上旬,每季季报公布,后,后，为期3-5小时(必要,时,时也可按月召,开,开),董事会前1周,内,内,董事会期间为,期,期3天左右,不定时,委员会成员独,立,立工作,委员会负责人,召,召集开会，委,员,员会成员参与,。,。,出现重大问题,时,时，可临时召,集,集,委员会负责人,召,召集，委员会,成,成员参与,董事会召集，,高,高层经理汇报,，,，全体董事参,与,与，监事列席,总裁、审计部,提,提出要求时,了解财务现状,发现问题,核实审计信息,准,准确性,汇总发现的问,题,题,进一步搜集信,息,息,拟定调查方案,提出问题的初,步,步处理意见,追踪遗留问题,的,的处理意见,总结上阶段工,作,作,讨论并拟定工,作,作总结,在11月时讨,论,论下一年工作,计,计划草案,了解经理层做,出,出的重大决策,听取总裁对财,务,务状况的解释,，,，进行质询,向董事会汇报,工,工作总结,为审计部工作,提,提建议，帮助,解,解决其难以独,立,立解决的问题,公司财务季报,、,、月报、年报,内部审计报告,外部审计报告,、,、经审计财务,报,报表,外部统计报告,、,、调研报告，,帐,帐单、税单,公司财务月报,、,、季报、年报,内部审计报告,外部审计报告,、,、财务报表,统计报告，调,研,研报告，帐单,、,、税单,总裁工作报告,财务信息,委员会工作总,结,结,内部会议记录,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,33,审计工作总结,报,报告的主要内,容,容,季报、中报,年报,公司经营评价,财务状况,风险控制成效,经理人员行为,的,的规范性,出现问题的处,理,理,上期问题处理,的,的追踪结果,本期发生的问,题,题及处理意见,下阶段工作建,议,议,公司经营评价,财务状况,风险控制成效,经理人员行为,的,的规范性,制度评价(只,在,在年度汇报中,体,体现),会计政策回顾,审计制度执行,情,情况回顾,其他制度，如,信,信息报告和披,露,露,审计部工作业,绩,绩评估,外部独立审计,人,人工作评价(,只,只在年度汇报,中,中体现),出现问题的处,理,理,上期问题处理,的,的追踪结果,本期发生的问,题,题及处理意见,下阶段工作建,议,议,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,34,内部审计制度,纲,纲领,1. 角色,2. 职责,内部审计制度,纲,纲领是确定内,部,部审计部在公,司,司的角色、职,责,责、权限等的,基,基本文件，本,规,规定已经过董,事,事会批准，自,发,发布之日起执,行,行。,公司审计部及,其,其下属审计部,是,是公司内部的,一,一个独立的考,评,评职能部门。,内,内部审计的目,的,的是监督、检,查,查公司财务、,经,经营数据是否,真,真实可靠，规,章,章制度是否得,到,到执行，公司,的,的利益是否受,到,到损害，以及,公,公司的资源是,否,否得到经济、,高,高效的使用。,审,审计部通过有,关,关的分析、评,估,估和建议来协,助,助总公司、各,中,中心及业务部,的,的管理层明确,经,经营责任，发,现,现、纠正、处,罚,罚违规行为，,并,并建立起有效,的,的管理控制体,系,系,审计部负责起,草,草审计三年规,划,划及年度和季,度,度审计计划报,董,董事会批准，,并,并按计划进行,审,审计工作。审,计,计部每季度向,总,总裁办公会议,汇,汇报审计工作,的,的进展情况，,同,同时将审计结,果,果汇报董事会,。,。审计部有义,务,务执行总裁及,总,总裁办公会指,定,定的审计任务,并,并保证提供董,事,事会要求的审,计,计信息。同时,，,，在各部门管,理,理人员的要求,下,下，审计部应,在,在其资源允许,范,范围之内，协,助,助各部门对其,重,重要的管理控,制,制体系和违法,违,违规事件进行,调,调查。审计部,应,应向各部门管,理,理层提出改进,建,建议。除此之,外,外，审计部不,具,具备任何管理,职,职能。,举例,PD000131BJ(GB)-CorpGovernance,35,为保证审计工,作,作的有效性、,客,客观性、和权,威,威性，内部审,计,计人员必须严,格,格地按照职业,标,标准和行为规,范,范进行工作。,同,同时，总裁及,总,总裁办公会议,应,应保证内部审,计,计部门具有其,所,所必需的，组,织,织结构和职业,标,标准上的独立,性,性。,内部审计制度,纲,纲领(续),4. 权限,5. 独立性,总裁：,日期：,审计部有权获,得,得审计工作中,所,所需要的任何,文,文件与资料，,有,有权查问任何,有,有关人员，有,权
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