中国联通税务管理应用整体方案汇报

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,内部资料 注意保密,IBM,全球商业服务部,20,12,年,8,月,中国联通税务管理应用,整体方案汇报,第一部分,税务管理现状,第二部分,业务解决方案,第,三,部分,系统实施方案,目录,2,中国联通税务管理面临的挑战,业务管理，“粗放”需过渡到“精细”,作业方式，“手工”需过渡到“自动”,信息共享，“分散”需过渡到“集中”,风险管控，“被动”需过渡到“主动”,中国联通税务管理面临的挑战,11,月,30,日前需上线的营改增方案，要求更精细化税务过程管理。从原来营业税的“粗放式”到增值税逐笔的“精细化”，以合理降税。时间紧、任务重。,发票管理方案是营改增的重点，距 “发票一点管理“目标，目前差距 较大,集团、省分、地市、县需加大信息共享力度，支持一点看全局的能力，提供数据依据,集团相关系统涉税系统的数据需要充分利用，降低出错可能,企业税务管理要遵从国家各种已经颁布的税务法律、法规的约束,税务风险防控方式从“被动”，需逐渐转为“主动”，需要提升税务风险的监控能力,需要通过应用系统提升自动化程度，实现 准确算税、自动算税，提升税务事务处理效率,需提供集团税务管控制度规范迅速下达、推行全国的机制,1,2,3,4,需要标准流程化的规范管理手段,3,合法纳税、准确纳税；,支撑风险控制体系，降低税务风险；,规范集团整体税务管理流程；,借助税务应用，提升自动化程度，提升效率；,加强营改增的过程精细管控，提升税金抵扣率；,实行,“发票一点管理”，强化过程精细管控；,通过“税务资金一点呈现”加大监管力度，提供灵活统筹管理能力；,精细化过程管控，降低税收处罚成本；,合理利用国家的税收政策，,选择最佳纳税策略；,为企业内部产品调整提供依据；,让税务管理在筹资、投资、经营中降低成本，创造更多价值；,中国联通税务管理目标,愿景,争为纳税标杆企业，,树立良好社会形象,4,中国联通税务管理范围的六个方面,6.,筹划及调控,1.,税基管理,2.,算税,3.,发票管理,4.,计提及记账,5.,纳税申报,对各税种税源的应税额进行管理,对税务进行统筹、优化、调控,如实对税务机关进行申报及纳税,对涉税账务提供账务依据,对发票进行一点管理,按照税法，准确计算税金,依法纳税,防控风险,5,中国联通税务管理应用特点分析,营改增的业务方案可能在,2012,年,11,月份才能够由税务总局下发。而,2012,年,11,月,30,日前，需要在中国联通进行试点运行，,2013,年,1,月,1,日正式投入使用；,针对营改增的业务方案暂时没有最终确定，存在一些变动因素；,有一些不确定因素,税务管理专业业务主要面向所有中国联通各省公司、子公司、集团总部的税务相关专业人员,发票管理：会面向广大的涉及发票报账人员及开具人员，深入到整个生产经营过程中,用户群体较大,税基具有批量数据处理特性；日常非发票类税务业务交易数量较少，但单笔计算量和依据的原始数据量较大,涉税业务的操作较为时间集中，在特定时间内会集中计算、申报、审批、账务处理等；,发票的交易量巨大，含进项发票登记及认证；销项的领取和管理,业务交易特性明显,系统灵活性要求高,和近,10,个应用系统存在接口，含,ERP,系统、合同系统、门户系统、报账、计费、,CRM,、集中收入管理系统、,SOA,系统,包括实时数据交换和批量定时数据交换,税务计算的准确度与周边系统的数据质量关系密切,跨系统接口交互多,共,12,类主要的税、费种类,3,大类备查簿，,27,个企业所得税差异备查簿,包括集团总部、各省公司各税种的算税、计提、申报、付款等办税操作,业务种类繁多,各税种的税基获取方式、税率设定、计算公式定义、计税粒度单位等均可以在系统中进行设置，以适应计税差异和政策变化,支持集团统定规则，也能够支持省分的一些灵活性,6,目录,第一部分,税务管理现状,第二部分,业务解决方案,第,三,部分,系统实施方案,7,税务管理应用管理的主要的12种税/费,增值税,营业税,教育费及附加费,企业所得税,个人所得税,房产税,车船税,城镇土地使用税,印花税,契税,土地增值税,城市维护建设税,1.,流转税,2.,所得税,3.,财产税,4.,资源税,5.,行为税,8,税基管理,自动来源：通过接口收集、整理、加工。主要包括的系统有,ERP,、合同,手工来源：对备查簿进行人工管理。,1,税额计算,建立各税种的算税模型,按照各种税基，按照算税模型进行应纳税额的计算。,自动生成税务计算表，作为业务处理依据,2,税金计提,按照各税种的要求进行计提数据的生成。,将计提数据传送到报账系统进行计提处理。后续并导入,ERP,形成凭证。,3,纳税申请,根据前期的欠缴、多缴情况以及本期应缴情况进行自动计算实际要进行付款的金额。,系统自动提交报账系统生成税金付款单，并审批,报账导入,ERP,系统形成凭证,出纳在资金系统完成税金交纳,4,纳税申报,系统自动根据生成纳税申报表,用户完成纳税申报,5,税务统计,根据实际的纳税情况按税种、按纳税主体范围出具统计报表,6,税务管理应用基本业务过程,9,10,税额计算,税金统计,法律法规管理,ERP,核心系统,云门户,税金计算表管理,税金计算调度,税金模型,结果调整,纳税申报,税务筹划,业务配置,税金计算模型,税种定义,纳税主体与税务机构管理,模板定义,税金计提,计提信息管理,计提计算调度,计提模型,计提业务规则,纳税申请管理,报账系统,合同管理系统,预算系统,税基管理,导入税基查询,备查簿数据管理,批量导入税基,查补税管理,发票管理,税务管理应用功能架构图,纳税申报管理,税法,地方,&,集团税务管理规则,发票预警提醒,销项税发票管理,进项税发票管理,BSS,系统,U-CLOUD,发票超期提醒,发票及时报账提醒,发票安全库存提醒,资产管理系统,税基管理,税额计算,税金模型,税金计提,税金申报,查补税管理,计税依据,税金计算表,ERP,系统,报账系统,总账凭证,总帐信息,支付,申请,税务机关,纳税申报表,计算调度,结果调整,计算表管理,计提模型,计提调度,计提业务规则,纳税申报管理,付款单管理,政策法规管理,税金统计,业务配置,纳税申报表,合同系统,合同及印花税信息,税金计算表,补税、罚金、滞纳金,计提信息,含审批的功能,税务管理应用,计提信息管理,税务管理应用内部功能交互核心设计,图例,不含含审批的功能,税务筹划,发票管理,进项,发票信息,进项发票管理,BSS,侧系统,销项,发票信息,增值税税基,销项发票管理,发票预警提醒,备查簿,11,税基管理：准确纳税的基石，尽量多从前端支撑系统中采集税基，降低业务人员工作量、提升准确度,3.,税基定义,税额计算,2.,备查簿管理,总账信息,ERP,系统,合同系统,印花税信息,税务人员,报账系统,契税税基,税基是计税依据或计税标准。税基包括两种税基：自动采集的税基，手工填写的税基。,从系统设计上，需考虑集团及省分各税种税基前端系统现状和未来扩展。当前，,12,种税,/,费的税源为：,营业税、企业所得税、增值税、个人所得税、印花税、契税,：采取自动从外部系统获取的模式；,教育费及附加、城市维护建设税,：采取基于现有税种计算的模式；,房产税、土地税、土地增值税、车船税,：暂时采取手工填写模式；目标会向资产系统获取税基；,ESB,1.,税基提取,自动数据来源,人工数据来源,税基管理,税基来源系统,税基来源随着外围系统数据成熟度加大，会逐渐让税基趋于全自动化,税务管理应用,税基数据,4.,税基查询,资产系统,资产税基,12,税额计算：提供“,一点算税,”能力，,模型化,是税金计算灵活性设计的重要保障,国税具有全国统一性，地税具有地区差异性,各个税种税率、计税算法每年都在发生一些变化,集团有统一规范，但省分仍然存在一些在允许范围内的差异,1.,税种维度,2.,时间维度,3.,组织维度,税基,税额计算,税金,某税种的算税模型,集团模型,省分模型,算税具有易变性,税额计算设计方案,税额计算模型设计，让税额计算更加“原子化”、“可替换”,税额计算模型，也对外暴露服务，实现“一点算税”的统一能力,模型的时间有效性，满足不同时段国家税务管理的要求,1.,算税模型定义,2.,计税任务调度,3.,计算表管理,4.,计税结果调整,13,税金申报：内部管理环节，需充分考虑税金申报具有,周期性,特点，,与税务机关账务的,一致性,的需求,税务管理应用,(,税金申报模块）,财务报账系统,ERP,核心系统,税务机关,资金系统,1.,税金申报单起草,2.,申报审核,报账单审核,财务入账,4.,纳税申报及登记,税务机关申报登记,资金支付,自动计算申报金额和多缴、欠缴金额,生成纳税申报表,支持代扣代缴或及时支付,税金申报起草使用了计算表的结果，确保了申报表准确性；,系统内的纳税申报的记录需确保和税务机关的一致；是税务机关查税的数据依据；,需要确保完全的一致性；当前，暂时采用离线模式；未来，税务机关端系统具备条件，可以直连申报,3.,税务申报,将税票与申报表进行关联,14,查补税管理：税务管理应用中风险管控的重要一环，为,节约税务成本、降低税务风险,提供信息和依据,事前管理,事中上报,事后缴纳,经验总结,事后，税务机关进行检查，采取补税、罚金和滞纳金的方式进行处理,查补税,管理,节约税务成本、降低税务风险，改变查补税操作方式，,树立中国联通规范纳税标杆企业形象,事前管理,：,进行内部审计和查补税事前准备工作，通过审计结果和自查数据，规范纳税制度，加强内部管理,事中上报：,使集团领导及时了解各级税务机构开展的查补税工作，集团会根据实际情况，加强与税务管理机构的沟通，降低税务风险，减少税务损失,事后缴纳,：,及时完成事后缴纳工作，避免进一步的税务损失,经验总结,：,根据查补税的各类信息进行统计分析，协助集团领导发现潜在税务风险，在集团层面分享纳税和合理避税经验，节约税务成本、降低税务风险,现状,目标,15,发票管理：对所有的发票类型，实行,发票一点管理,，提供对发票介质的管理、预警提示功能,入库管理,票据领用,结果登记,(,含作废,),介质管理,发票使用,预警提示,发票入帐存档,联通开具的发票（含增值税销项发票）,联通收取的发票（含增值税进项发票）,发票输入,(,扫描,),发票认证,有效期管理,发票状态跟踪,对外开票,账单业务,营业业务,集客业务,发票关联报账单,发票电子档在线审核,根据发票“安全库存”进行不足提醒,发票未验证及时处理提醒,已验证发票及时报账提醒,发,票,入,账,归,档,在税务管理应用建立发票管理模块，实现发票一点管理。针对对外开具发票与外部对内开具发票的不同点建立从发票纸制单据、使用过程、风险提示到入账存档一套完整的管理体系。使发票数据准确性、报账及时性等得到有效控制，达到降低税务风险的目的。,税金管理系统,-,发票管理模块,报账系统、,BSS,系统,ERP,核,心系统,建,立,电,子,档,案,档案管,理系统,16,发票管理：收取的发票的业务流程及支撑系统状况,供应商开,票及提交,发票录入,发票认证,发票入账,纳税申报,本期,方案,供应商开具发票后由业务部门进行收集整理提交财务部,财务部门线下，在税务机关系统中手工进行发票认证并记录结果,财务部门进行发票扫描和基本信息入库,自动生成报账单进行报账业务处理,税务人员线下，手工在税务机关的系统中进行纳税申报工作,目标,方案,供应商通过外网门户提交发票基本信息、发票扫描件、发票认证结果，财务人员审核通过后数据存储到税金管理系统。,税务人员线上通过税务系统接口进行纳税申报,线下处理,线上处理,支持