上海XX控股集团公司企业集团管理模式3

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,*,页,企业集团(控股)公司母子公司体制与规范管理培训班,企业集团管理模式,上海仪电控股(集团)公司,2000年7月,目录,第一讲 理顺母子公司体系,加强集团规范管理,第二讲 企业集团预算管理制度,第三讲 经济运行分析,第四讲 组织职能、规范体系与激励机制,第五讲 组织再造 事业部架构 发展战略思路,1,一、同集团管理模式有关的几个问题,（一）,授权经营企业是特殊企业,1、与众不同的形成方式,（1）投资形成的企业,某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以投资方式进入的,特点：该母公司本身也有股东,（2）授权形成的企业,某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以授权方式进入的,特点：该母公司本身没有股东,2,2、与众不同的治理结构,（1）治理结构的一般概念,治理结构的三个层次,股东会权力机构,董事会决策机构,总经理执行机构,三层次间关系,股东会对董事会的信任托管关系,董事会对总经理的有线授权原则,（2）企业形成方式对治理结构的影响,投资形成的企业有完整的三层次治理结构,授权形成的企业治理结构中缺少股东（会）这一层次,3,（3）,上海仪电控股（集团）公司治理结构,股本金来源于国有资产管理机构授权,治理结构中没有股东这一层次,由董事会待行除决定自身股权变动以外的股东会权力,（4）上海仪电集团各自公司治理结构,授权企业基本上完成了公司制改造，建立了治理结构,新投资企业按现代企业制度要求建立治理结构,在各自公司的治理结构中，仪电控股（集团）公司是股东,4,3、没有规范的管理体系和营运体系,（1）国有资产管理体制改革正在探索之中,“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则已经确定,国有资产管理、监督、营运规范体系尚未形成,（2）涉及国有资产体系构思的几个问题,授权经营国有资产，授的是什么权,谁能代表国家授权（涉及分级管理）,谁有资格接受授权,授权机构通受让机构的关系（设计营运体系）,果子授权经营机构的使用法律,4、没有专门适用的法律法规,（1）公司法不适合授权经营企业,没有授权这一出资方式,没有对授权经营企业管理、监督方面的调整内容,（2）国资法尚未出台,5,（二）集团的定位,1、企业集团的分类,（1）单纯控股型集团,特点；母公司不直接从事生产经营活动，主要从事投资和投资管理业务,（2）混合型集团,特点：母公司直接从事生产经营活动，同时又从事投资和投资管理业务,2、集团的类型选择,（1）类型的可转换性,单纯控股性和混合型集团是可以互相转换的,企业集团选择何种类型是综合分析主客观条件的结果,（2）国资授权集团定位的意义,是设计集团管理模式的前提,是母公司机构、人员结构调整的前提,是子公司结构调整的一个前提,（3）上海仪电集团类型定位,单纯控股型,投资行业以原行业为基础，相对集中,6,（三）母、子公司的结构调整,1、任务的提出,（1）母公司的现状研究,是否适应从政府部门向企业转变,是否适应集团定位对母公司的要求,（2）子公司的现状研究,亏损面和亏损程度,产品结构、布局结构等方面的合理性,是否适应集团的定位要求,2、上海仪电母公司结构调整,（1）母公司对体制转换的不适应性,精神状态、工作方法、知识结构,（2）母公司内部结构调整,机构设置调整,人员结构调整,7,3、上海仪电集团的子公司结构调整,（1）调整的必要性,亏损严重，大部分企业已经难以为继,低水平重复生产同类产品的企业多,基本上还是行政管理体系,（2）调整的主要做法,产业产品结构调整为目标,企业组织结构调整为载体,工业布局结构调整为手段,（3）调整的特点,群体结构调整,系统工程,有效成分剥离、无效成分消化,8,（4）案例介绍,案例之一 、精科公司合并重组,精科公司七个工厂重组、同类产品企业合并,置换市区三块土地、得到2亿资金,投资两个合资企业,存量盘活并形成新的增长点,案例之二 、金陵股份公司购并电度表厂,四个工厂同时生产电度表,（上海电度表厂、上海第四电度表厂、上海工业电度表厂、上海电表厂,一个微利、三个亏损,调整前在全国地位急剧下降,金陵购并两个整厂，购并两个厂的有效部分,控股公司消化两个厂的无效成分,调整后销售、利润大幅度增长,9,案例,之,之三,、,、飞,乐,乐股,份,份二,轮,轮资,产,产重,组,组,第一,轮,轮重,组,组注,入,入通,信,信企,业,业有,效,效成,分,分,依据通信基,础,础，发展两,个,个合资通信,公,公司,第二轮重组,注,注入元件企,业,业有效成分,资产迅速膨,胀,胀，公司总,股,股本从2101万元膨,胀,胀到3.74亿元,连续三念净,资,资产收益超,过,过10%,今年预计产,值,值30亿元,电子元件百,强,强首位,案例之四、,成,成立分公司,集,集中消化困,难,难企业,94年成立,仪,仪表分公司,、,、电子分公,司,司、仪联公,司,司重点解困,98年重组,电,电子仪表分,公,公司，集中,解,解决困难企,业,业,对有可能存,获,获得单体剥,离,离重组，建,立,立新机制,对其余人员,组,组织分流，,列,列入特殊预,算,算,对空壳企业,进,进行债务处,理,理,10,(5)结构,调,调整初见成,效,效,成效之一:,亏,亏损企业明,显,显减少,实际亏损面,从,从90%降,到,到10%以,下,下,仅剩几户亏,损,损企业有望,从,从今年基本,止,止亏,空壳企业有,望,望在三年内,基,基本完成债,务,务处理,成效之二:,生,生产、效益,持,持续增长,7年来，年,平,平均增幅超,过,过20%以,上,上（今年上,半,半年达41%）,7年来利润,持,持续增长,成效之三：,资,资产质量明,显,显提高,资产负债率,明,明显下降,净资产大幅,度,度增长,授权净,资,资产12亿,元,元,去年底,净,净资产36,亿,亿元,11,成效之四：,形,形成较好的,产,产业基础,改变围绕一,机,机转的局面,五类产品在,全,全国居领先,地,地位,微电子、IC卡产业链,、,、智能化仪,表,表、新型元,器,器件、绿色,照,照明,成效之五：,形,形成一批有,实,实力的公司,上市公司在,资,资产重组中,不,不断壮大,自我发展能,力,力已经形成,在调整中扮,演,演重要角色,成效之六：,调,调整成为共,识,识,几年前怕调,整,整,居安思,危,危难，小富,即,即安,穷则思,变,变难，不富,也,也安,垂死挣,扎,扎难，临危,不,不惧,目前调整已,成,成母子公司,自,自觉要求,12,（6）调整,成,成功得益于,政,政府的改革,支,支持,成立股份公,司,司，确立国,有,有资产投资,主,主体，使调,整,整重组有一,个,个操作基础,土地房产授,权,权，为控股,公,公司增加动,力,力，为资产,优,优化重组和,结,结构调整提,供,供了可靠保,证,证,在就业政策,的,的制定，为,解,解决富余人,员,员开辟了通,道,道,（7）调整,工,工作二点体,转变观念是,调,调整工作的,头,头道工序,转换机制是,调,调整工作根,本,本目的,13,二、上海仪,电,电集团管理,模,模式介绍,（一）体系,构,构思,1、指导思,想,想,（1）常听,到,到的种种说,法,法,董事长是老,板,板，总经理,是,是打工的,母公司是当,开,开明老板（,意,意思使馆的,越,越少越好）,母公司保值,增,增值要到位,（,（意思是不,能,能不管）,母公司要做,子,子公司做不,了,了的事,（2）关键,是,是建立和完,善,善制衡机制,兼顾股东、,经,经营者、职,工,工等各方利,益,益,对经营者既,有,有激励，又,有,有制约,母子公司治,理,理结构各层,次,次之间关系,和,和谐、运作,高,高效,14,2、制衡机,制,制必须依托,集,集团内部法,规,规,（1）围绕,一,一个机制，,建,建立一套规,范,范,实际运作中,需,需要一套母,、,、子公司治,理,理结构各层,次,次的行为规,范,范,这套行为规,范,范就是制衡,机,机制的具体,表,表现,（2）内部,法,法规的依据,公司法和国,家,家有关法律,国有资产经,营,营管理的有,关,关规定,成功企业集,团,团的内部管,理,理经验,15,16,（二）直接,管,管理系列（3+3+1,）,）主要内容,1、重大经,营,营决策权的,行,行使,（1）什么,是,是重大经营,决,决策权,设定范围,投资决策、,融,融资决策、,产,产权变动决,策,策,母公司（本部）重,大,大经营决策,具,具体内容,各类投资，不动产处,置,置，2000万元以上,的,的担保等,需经母公司,同,同意的子公,司,司重大经营,决,决策具体内,容,容,兼并、,分,分立、破产,、,、歇业及其,他,他产权变动,100,万,万美元以上,的,的中外合资,项,项目、1000万人民,币,币以上,的技改项目,或,或基建项目,、,、所有海外,和,和跨地区投,资,资项目,3000万元人民,币,币以上的担,保,保,（2）母公,司,司如何做本,部,部的重大经,营,营决策,（3）母公,司,司如何以股,东,东身份行使,对,对子公司的,重,重大经营决,策,策权,决策权在董,事,事会,着重解决董,事,事会、董事,长,长、总裁及,相,相应机构在,决,决策前后的,工,工作界面和,权,权限划分,法定程序和,内,内部程序,决策权的大,小,小取决于对,子,子公司的控,制,制力,决策责任,17,2,、,、,人,人,事,事,权,权,的,的,行,行,使,使,（1,）,）,管,管,理,理,范,范,围,围,对,有,有,直,直,接,接,投,投,资,资,关,关,系,系,的,的,子,子,公,公,司,司,行,行,使,使,权,权,力,力,对,有,有,控,控,制,制,权,权,的,的,子,子,公,公,司,司,决,决,定,定,经,经,营,营,者,者,对,无,无,控,控,制,制,权,权,的,的,子,子,公,公,司,司,按,按,合,合,同,同,章,章,程,程,规,规,定,定,委,委,派,派,高,高,级,级,管,管,理,理,者,者,（2,）,）,任,任,用,用,手,手,续,续,法,定,定,程,程,序,序,按,按,公,公,司,司,法,法,及,及,国,国,家,家,有,有,关,关,法,法,规,规,规,规,定,定,的,的,程,程,序,序,内,部,部,程,程,序,序,体,体,现,现,党,党,管,管,干,干,部,部,原,原,则,则,的,的,内,内,部,部,考,考,察,察,和,和,讨,讨,论,论,程,程,序,序,体,体,现,现,母,母,公,公,司,司,权,权,利,利,的,的,母,母,公,公,司,司,内,内,部,部,讨,讨,论,论,程,程,序,序,（3,）,）,考,考,核,核,以,工,工,作,作,业,业,绩,绩,为,为,考,考,核,核,的,的,主,主,要,要,内,内,容,容,（,（,预,预,算,算,和,和,重,重,点,点,工,工,作,作,完,完,成,成,情,情,况,况,）,）,仪,工,工,作,作,界,界,面,面,来,来,区,区,分,分,主,主,要,要,领,领,导,导,的,的,工,工,作,作,业,业,绩,绩,人,对,对,人,人,的,的,考,考,核,核,探,探,索,索,（4,）,）,激,激,励,励,的,的,主,主,要,要,手,手,段,段,精,神,神,激,激,励,励,物,质,质,激,激,励,励,年,年,收,收,入,入,分,分,配,配,办,办,法,法,一,一,般,般,加,加,薪,薪,和,和,特,特,殊,殊,家,家,加,加,薪,薪,机,会,会,激,激,励,励,目,标,标,激,激,励,励,18,3,、,、,收,收,益,益,权,权,行,行,使,使,（1,）,）,股,股,东,东,依,依,法,法,享,享,有,有,收,收,益,益,权,权,（,（,观,观,念,念,）,）,未,分,分,配,配,利,利,润,润,是,是,所,所,有,有,者,者,权,权,益,益,未,分,分,配,配,利,利,润,润,处,处,置,置,的,的,决,决,定,定,权,权,在,在,股,股,东,东,（2,）,）,母,母,公,公,司,司,如,如,何,何,行,行,使,使,收,收,益,益,权,权,法,定,定,程,程,序,序,（,（,不,不,同,同,性,性,质,质,的,的,公,公,司,司,有,有,不,不,同,同,的,的,治,治,理,理,结,结,构,构,）,）,母,母公,司,司以,股,股东,身,身份,在,在股,东,东会,上,上表,决,决分,配,配方,案,案,母,母公,司,司通,过,过法,人,人代,表,表组,织,织在,董,董事,会,会上,表,表决,分,分配,方,方案,内部,程,程序,对,对子,公,公司,有,有控,制,制权,的,的股,东,东（,母,母公,司,司）,直,直接,参,参与,制定,利,利润,分,分配,方,方案,利,利润,分,分配,方,方案,在,在母,公,公司,内,内部,的,的确,定,定过,程,程,19,4、,预,预算,管,管理,（1,）,）重,要,要性,是对,子,子公,司,司实,施,施管,理,理的,重,重要,手,手段,是考,核,核子,公,公司,经,经营,者,者业,绩,绩的,主,主要,依,依据,（2,）,）主,要,要内,容,容,集团,的,的三,级,级预,算,算,三层,次,次的,预,预算,编,编制,要,要求,（,（流,量,量、,损,损益,、,、权,益,益）,（3,）,）预,算,算方,案,案编,审,审程,序,序,法定,程,程序,内部,程,程序,（4,）,）有,待,待改,进,进的,方,方面,认识,还,还须,进,进一,步,步提,高,高,方法,还,还需,进,进一,步,步改,进,进,20,5、,战略,管,管理,（1,）,）重,要,要性,是对,子,子公,司,司具,有,有导,向,向作,用,用的,重,重要,管,管理,手,手段,（2,）,）主,要,要内,容,容,战略,研,研究,（,（对,竞,竞争,对,对手,、,、自,己,己、,客,客户,及,及市,场,场环,境,境进,行,行研,究,究,）,）,制定,计,计划,（,（按,时,时间,段,段及,内,内容,来,来划,分,分计,划,划种,类,类）,（3,）,）前,阶,阶段,的,的主,要,要做,法,法,母、,子,子公,司,司共,同,同研,究,究大,类,类产,品,品发,展,展战,略,略,母公,司,司以,新,新项,目,目为,主,主做,切,切入,点,点研,究,究，,子,子公,司,司以,现,现有,产,产品,为,为主,做,做竞,争,争策,略,略研,究,究,母公,司,司既,做,做切,入,入研,究,究又,做,做推,出,出研,究,究，,子,子公,司,司仍,以,以现,有,有重,点,点产,品,品为,主,主做,竞,竞争,策,策,略,略研,究,究,（4,）,）今,年,年加,强,强战,略,略管,理,理的,措,措施,成立,董,董事,会,会战,略,略委,员,员会,，,，把,发,发展,战,战略,研,研究,作,作为,董,董事,会,会的,一,一项,重,重要,任,任务,成立,战,战略,研,研究,室,室，,具,具体,组,组织,发,发展,战,战略,研,研究,母、,子,子公,司,司分,别,别确,定,定重,点,点进,行,行研,究,究,21,（5,）,）目,前,前母,公,公司,战,战略,研,研究,重,重点,集团,总,总体,定,定位,及,及子,公,公司,总,总体,定,定位,研,研究,已进,入,入领,域,域的,趋,趋势,研,研究,待进,入,入领,域,域的,跟,跟踪,研,研究,利,利用,外,外资,策,策略,研,研究,提升,核,核心,竞,竞争,力,力研,究,究,“入,世,世”,及,及市,场,场国,际,际化,研,研究,重大,资,资产,运,运作,研,研究,（6,）,）目,前,前子,公,公司,战,战略,研,研究,重,重点,自身,总,总体,定,定位,研,研究,重点,产,产品,的,的竞,争,争策,略,略研,究,究,待发,展,展产,品,品的,切,切入,研,研究,企业,提,提升,核,核心,竞,竞争,力,力研,究,究,22,6、,运,运营,监,监控,管,管理,（1,）,）重,要,要性,动态,地,地掌,握,握子,分,分公,司,司经,济,济运,行,行状,况,况，,及,及时,发,发现,问,问,题，,落,落实,措,措施,，,，提,高,高经,济,济运,行,行质,量,量,（2,）,）监,控,控体,系,系,经济,运,运行,分,分析,重点,工,工作,任,任务,分,分析,报审,报,报告,制,制度,审计,制,制度,（3,）,）经,济,济运,行,行分,析,析的,主,主要,内,内容,投资,分,分析,生产,分,分析,财务,分,分析,综合,分,分析,（4,）,）重,点,点工,作,作任,务,务完,成,成情,况,况分,析,析,重点,工,工作,是,是发,展,展战,略,略措,施,施展,开,开，,也,也是,预,预算,的,的保,证,证措,施,施,母子,公,公司,以,以讨,论,论的,方,方式,确,确定,每,每年,重,重点,工,工作,以评,价,价方,式,式来,衡,衡量,子,子公,司,司重,点,点工,作,作任,务,务目,标,标的,先,先进,性,性,对实,施,施情,况,况进,行,行跟,踪,踪分,析,析,23,（5,）,）报,审,审报,告,告制,度,度的,主,主要,内,内容,子公,司,司报,审,审的,主,主要,内,内容,董,董事,会,会、,股,股东,会,会议,案,案,重,重大,经,经营,决,决策,（,（投,资,资、,融,融资,、,、产,权,权变,动,动）,预,预决,算,算预,案,案、,草,草案,规,规划,和,和计,划,划,内,内部,重,重大,结,结构,调,调整,方,方案,子公,司,司重,大,大经,营,营活,动,动报,告,告的,主,主要,内,内容,董,董事,会,会、,股,股东,会,会纪,要,要、,决,决议,限,限额,以,以下,的,的经,营,营决,策,策（,投,投资,、,、融,资,资）,重,重要,的,的人,事,事变,动,动,子公,司,司日,常,常工,作,作报,告,告的,主,主要,途,途径,预,预算,及,及重,点,点工,作,作在,这,这一,阶,阶段,的,的实,施,施结,果,果,对,对这,一,一阶,段,段的,简,简要,分,分析,对,对下,一,一阶,段,段的,打,打算,24,（,6）,审,审计,监,监督,的,的主,要,要内,容,容,常规,审,审计,（,（年,度,度、,离,离任,、,、项,目,目等,）,）,调查审计,（,（针对薄,弱,弱环节或,倾,倾向性问,题,题）,遵循审计,（,（稽核工,作,作）,（7）运,营,营监控的,几,几项配套,制,制度,之一：控,股,股公司受,报,报人工作,制,制度,主要职责,控股公司,受,受报人,实施鼓动,投,投资管理,事,事务的母,公,公司责任,人,人,接受子公,司,司董事长,请,请示、报,告,告,接受子公,司,司董事长,、,、总经理,日,日常工作,报,报告,对子公司,董,董事长,提,提出工作,要,要求,对子公司,董,董事长、,总,总经理日,常,常工作进,行,行考核,之二：专,职,职董事工,作,作制度,专职董事,专职从事,子,子公司董,事,事公司的,董,董事,是控股公,司,司受报人,的,的主要助,手,手,是子公司,董,董事长的,重,重要助手,主要职责,协助受报,人,人处理子,公,公司请示,报,报告事项,及时向受,报,报人提供,子,子公司运,行,行情况,参与子公,司,司运行分,析,析工作,25,之三：专,职,职监事工,作,作制度,专职监事,专职从事,子,子公司监,事,事工作的,监,监事,是受报人,的,的主要助,手,手,是子公司,监,监事工作,的,的具体组,织,织者,是母公司,纪,纪委联络,员,员,主要职责,负责对子,公,公司资产,水,水分的跟,踪,踪分析工,作,作,负责对子,公,公司经济,数,数据真实,性,性稽核工,作,作,负责对子,公,公司遵循,审,审计工作,负责对子,公,公司其他,审,审计的报,告,告分析工,作,作,负责对子,公,公司领导,干,干部党风,廉,廉正的监,督,督,26,7、产权,事,事务管理,（1）产,权,权事务管,理,理的含义,是政府管,理,理和股东,管,管理的结,合,合,（2）产,权,权事务管,理,理的主要,内,内容,产权登记,管,管理,产权界定,管,管理,企业产权,交,交易管理,资产评估,管,管理,（3）产,权,权评估的,关,关键,评估立项,前,前确定基,本,本原则和,意,意向,审核中介,机,机构资质,确保评估,全,全过程授,权,权,27,目录,第一讲,理,理顺,母,母子公司,体,体系,加,强,强集团规,范,范管理,第二讲,企,企业,集,集团预算,管,管理制度,第三讲,经,经济,运,运行分析,第四讲,组,组织,职,职能、规,范,范体系与,激,激励机制,第五讲,组,组织,再,再造,事,事业部架,构,构 发,展,展战略思,路,路,28,企业集团,预,预算管理,制,制度,一、推行,全,全面管理,的,的必要性,二、预算,管,管理的原,则,则,三、预算,工,工作的组,织,织设置,四、预算,管,管理的内,容,容与做法,五、推行,预,预算管理,的,的成效,六、实施,预,预算管理,的,的体会,29,1、单个,企,企业需要,预,预算管理,：,：,降低成本,，,，加强管,理,理,股东权益,最,最大化,现代企业,制,制度的重,要,要组成部,分,分,2、企业,集,集团需要,预,预算管理,：,：,除上述原,因,因外,集团完善,母,母子公司,体,体制的必,要,要手段,集团实施,统,统一战略,和,和决策的,保,保证,对子公司,实,实施监控,的,的工具,激励考核,子,子公司经,营,营者重要,依,依据,3、全面,预,预算管理,是,是国际上,大,大集团、,跨,跨国公司,通,通行的做,法，是保,证,证他们具,有,有国际竞,争,争力的重,要,要企业制,度,度：,预算刚性,强,强,控制力强,操作细致,、,、规范,全球信息,网,网络化管,理,理,一、推行,全,全面预算,管,管理的必,要,要性,30,（一）一,致,致性原则,。,。各级预,算,算必须服,从,从于集团,的,的经营目,标,标,和长期,发,发展目,标,标,（二）,分,分级预,算,算目标,。,。按一,级,级管理,二,二级，,二,二级管,理,理三级,的,的,原则分,级,级预算,，,，分级,管,管理,（三）,全,全面预,算,算原则,。,。具体,包,包括损,益,益预算,、,、现金,预,预算、,权,权益,预算的,全,全面预,算,算管理,（四）,实,实事求,是,是原则,。,。从实,际,际出发,，,，保证,预,预算在,执,执行过,程,程中,切实可,行,行，充,分,分发挥,指,指导和,控,控制作,用,用。,（五）,不,不调整,原,原则。,保,保证预,算,算的严,肃,肃性与,合,合法性,二、编,制,制预算,的,的原则,31,董事会,预算委,员,员会,财务部,组织,人事部,发展部,综合部,审计部,三、预,算,算工作,的,的组织,设,设置,32,（一）,董,董事会,在,在预算,中,中的职,能,能,审议批,准,准预算,、,、草案,深夜半,年,年预算,执,执行情,况,况,审议批,准,准年度,决,决算,批准预,算,算变动,（二）,预,预算委,员,员会在,预,预算中,的,的职能,布置预,算,算工作,审核预,算,算单位,报告预,算,算目标,提,提示草,案,案,报告预,算,算、草,案,案、决,算,算,（三）,相,相关部,门,门在预,算,算中的,职,职能,部门,财务部,综合部,发展部,人事部,审计室,职能,预算委,员,员会,日常执,行,行机构,编制审,核,核母、,子公司,预,预算,审核子,公,公司销,售收入,、,、应收,帐款、,存,存货,审核子,公,公司人,员费用,审核母,公,公司,直,直接,投,投资,审核子,公,公司直,接,接投资,编制母,公,公司工,资,资、福,利,利预算,子公司,预,预算考,核,核与奖,惩,惩,对子公,司,司预,算完成,指,指标,真实性,进,进行,审核,33,现金预,算,算,目的：,监控预,算,算单位,现,现金流,入,入和流,出,出,防止企,业,业盲目,投,投资,降低负,债,债，优,化,化资本,结,结构,内容：,销售货,款,款回笼,库存产,品,品销售,投资项,目,目计划,资金融,通,通计划,损益预,算,算,目的：,监控预,算,算单位,生,生产经,营,营状况,控制预,算,算单位,主,主营利,润,润的比,例,例,事先预,测,测利润,结,结构的,合,合理性,内容：,销售收,入,入预算,成本支,出,出预算,费用开,支,支预算,利润结,构,构预算,四、预,算,算管理,的,的内容,与,与做法,34,权益预,算,算,目的：,保证国,有,有资产,增,增值保,值,值,监控净,资,资产的,变,变动,内容：,权益变,动,动,权益变,动,动影响,资产重,组,组影响,权益结,构,构变化,预算管,理,理的报,表,表体系,主表,现金流,量,量预算,损益预算表,资产负债预,算,算表,附表,经营现金收,支,支,预算,投资现金收,支,支,预算,融资收支预,算,算,销售收入预,算,算,成本支出预,算,算,费用开支预,算,算,主营利润预,算,算,其他利润预,算,算,债务结构预,算,算,资产质量预,算,算,权益预算,35,1、预算单,位,位的确定,一级预算单,位,位：控股（,集,集团）公司,（,（含本部）,二级预算单,位,位：由控股,公,公司投资的,全,全资子分公,司,司或企业、,绝对和相对,控,控股子公司,三级预算单,位,位：子公司,所,所属的全资,子,子公司和绝,对,对控股子公,司,司,其他预算单,位,位：控股公,司,司全资的计,划,划列入调整,的,的特殊预算,单,单位和,委托子公司,管,管理的托管,企,企业,确定预算单,位,位的目的,以资产为纽,带,带对子公司,实,实施管理,预算年度内,预,预算单位不,变,变，保证预,算,算数据可比,性,性,防止擅自变,动,动预算范围,，,，保证预算,的,的刚性和严,肃,肃性,36,上海仪电控,股,股（集团）,公,公司,一级预算单,位,位,预算单位级,次,次示意图,全资子公司/企业,二级预算单,位,位,控股子公司/企业,二级预算单,位,位,全资子公司/企业,三级预算单,位,位,绝对控股子,公,公司/企业,三级预算单,位,位,三级预算单,位,位,绝对控股子,公,公司/企业,全资子公司/企业,三级预算单,位,位,控股公司本,部,部,本部各职能,部,部门,37,2、预算目,标,标提示的确,定,定,确定依据：,公,公司年度的,发,发展计划、,预,预算单位上,年,年经济运行,结,结果。,提示目标组,成,成：,发展状态：,调,调整期、发,展,展期、调整,发,发展期、发,展,展调整期。,利润总额,净资产收益,率,率,确定原则：,自,自上而下与,自,自下而上相,结,结合。,3、预算预,案,案阶段,预算单位编,制,制预算，上,报,报控股公司,。,。,控股公司各,部,部门分头审,核,核预算预案,，,，由资财部,汇,汇总经由预,算,算委员会,报董事会通,过,过。,将董事会通,过,过的原酸预,案,案和审核意,见,见反馈至子,公,公司。,4、预算草,案,案阶段,子公司在年,度,度决算基础,上,上，修正预,案,案，形成草,案,案，上报控,股,股公司。,控股公司各,部,部门分头审,核,核预算草案,，,，由资财,部,部门汇总经,预,预算委员会,报董事会通,过,过。,5、下达预,算,算目标,将董事会通,过,过的预算通,过,过法人治理,结,结构通道下,达,达给子公司,。,。,38,预算,预算跟,踪分析,经济运,行分析,内控审,计监督,6、预算跟,踪,踪分析,39,预算跟踪分,析,析：,月度简单分,析,析,季度详细分,析,析,半年、年度,全,全面分析,目的：,控制预算进,度,度,监督预算执,行,行,相互关系：,预算分析和,经,经济运行分,析,析是控制预,算,算进度、,保证预算执,行,行的工具。,内控和审计,监,监督又是预,算,算分析和经,济,济运行,分析数据正,确,确性的保障,。,。,7、预算的,考,考核,决算完成情,况,况必须经过,审,审计,只有经过审,计,计的决算数,据,据才能作为,业,业绩评价的,依,依据。,预算指标完,成,成情况作为,业,业绩评价的,主,主要依据。,40,（一）提高,企,企业经济效,益,益,（二）促进,资,资本结构优,化,化,（三）提高,企,企业管理水,平,平,（四）为激,励,励和约束提,供,供了依据,（五）在科,学,学管理的情,况,况下，提高,集,集团的控制,能,能力,五、推行预,算,算管理的成,效,效,41,（一）提高,企,企业经济效,益,益,1、通过预,算,算管理，促,使,使企业积极,开,开拓销售，,增,增加销售收,入,入。,2、通过预,算,算管理，促,进,进企业寻找,降,降低成本的,途,途径，努力,下,下降成本费,用,用。,3、通过预,算,算管理，极,力,力技术人员,新,新产品开发,，,，提高产品,赢,赢利能力。,4、通过预,算,算管理，加,强,强对投资企,业,业的管理，,增,增加投资回,报,报。,（二）促进,资,资本结构优,化,化,资产负债率,：,：,1993年92.8%,1998年55%,1999年50%,（三）提高,企,企业管理水,平,平,预算管理必,须,须以企业一,定,定的基础管,理,理为基础,推行预算管,理,理促进先观,的,的管理制度,规,规范建设,（四）为激,励,励约束机制,提,提供依据,经营者考核,中,中，预算指,标,标权重在50%以上。,如果经审计,发,发现虚假现,象,象，则相应,扣,扣减奖励。,（五,）,）在,科,科学,管,管理,的,的情,况,况下,，,，提,高,高集,团,团的,控,控制,力,力,通过,预,预算,管,管理,，,，可,以,以贯,彻,彻集,团,团的,战,战略,意,意图,。,。,通过,预,预算,管,管理,，,，可,以,以实,施,施有,效,效的,资,资产,、,、投,资,资、,财,财务,等,等方,面,面监,控,控,预算,管,管理,不,不是,简,简单,的,的集,权,权，,而,而是,有,有利,于,于更,科,科学,的,的处,理,理母,子,子公,司,司关,系,系。,42,（一,）,）领,导,导重,视,视、,制,制度,和,和组,织,织落,实,实,（二,）,）不,断,断完,善,善，,不,不断,改,改进,。,。,（三,）,）与,其,其他,基,基础,管,管理,相,相结,合,合，,相,相互,促,促进,。,。,（四,）,）重,点,点抓,基,基层,企,企业,预,预算,管,管理,。,。,（五,）,）要,与,与管,理,理信,息,息电,脑,脑化,、,、网,络,络化,联,联系,起,起来,。,。,（六,）,）严,格,格执,行,行，,持,持久,坚,坚持,，,，必,见,见成,效,效。,六、,实,实施,预,预算,管,管理,的,的体,会,会,43,目录,第一,讲,讲,理,理顺,母,母子,公,公司,体,体系,加,强,强集,团,团规,范,范管,理,理,第二,讲,讲,企,企业,集,集团,预,预算,管,管理,制,制度,第三,讲,讲,经,经济,运,运行,分,分析,第四,讲,讲,组,组织,职,职能,、,、规,范,范体,系,系与,激,激励,机,机制,第五,讲,讲,组,组织,再,再造,事,事业,部,部架,构,构,发,发,展,展战,略,略思,路,路,44,经济,运,运行,分,分析,一、,概,概述,二、,经,经济,运,运行,分,分析,的,的主,要,要内,容,容,三、,经,经济,运,运行,分,分析,的,的组,织,织,四、,开,开展,经,经济,运,运行,分,分析,的,的体,会,会,45,经济,运,运行,分,分析,是,是股,东,东对,子,子公,司,司经,济,济运,行,行状,况,况的,监,监督,、,、评,价,价以,及,及运,行,行趋,势,势的,预,预测,经济,运,运行,分,分析,是,是控,股,股公,司,司3+3+1,管,管理,模,模式,中,中运,行,行监,控,控体,系,系的,组,组成,部,部分,运行,监,监控,体,体系,包,包括,：,：报,审,审报,告,告制,度,度、,重,重点,任,任务,分,分析,、,、经,济,济运,行,行分,析,析和,审,审计,监,监督,经济,运,运行,分,分析,结,结果,的,的使,用,用：,经济,运,运行,分,分析,的,的结,果,果直,接,接向,母,母公,司,司董,事,事会,和,和总,裁,裁班,子,子汇,报,报，,供,供领,导,导决,策,策,时,时参,考,考，,但,但经,济,济运,行,行分,析,析部,门,门不,能,能直,接,接将,经,经济,运,运行,分,分析,的,的结,果,果用,于,于指,挥,挥和,干,干预,子,子分,公,公司,的,的正,常,常运,行,行,一、,概,概述,46,投资,分,分析,产销,分,分析,资产,分,分析,综合,分,分析,二、,经,经济,运,运行,分,分析,的,的内,容,容,47,经济,运,运行,分,分析,内,内容,之,之一,投资,分,分析,投资,量,量分,析,析,在建,项,项目,分,分析,建成,项,项目,分,分析,48,投资,量,量分,析,析,投资,量,量分,析,析的,范,范围,新品,开,开发,、,、技,术,术改,造,造和,对,对外,长,长期,投,投资,投资,量,量分,析,析的,内,内容,分析,子,子公,司,司当,期,期投,资,资规,模,模的,合,合理,性,性,投资,量,量分,析,析的,目,目的,确保,子,子公,司,司的,可,可持,续,续发,展,展,如何,分,分析,投,投资,规,规模,的,的合,理,理性,以子,公,公司,的,的销,售,售规,模,模作,为,为主,要,要依,据,据，,综,综合,控,控股,公,公司,发,发展,战,战略,、,、,行业,发,发展,趋,趋势,、,、子,公,公司,技,技术,开,开发,实,实力,、,、子,公,公司,主,主体,生,生产,设,设备,的成,新,新率,和,和子,公,公司,的,的现,金,金流,量,量情,况,况,49,在建,项,项目,分,分析,主要,依,依据,经,经董,事,事会,审,审定,的,的预,算,算,分析,项,项目,的,的形,象,象进,度,度和,资,资金,使,使用,进,进度,力求,使,使项,目,目在,资,资金,方,方面,严,严格,按,按预,算,算执,行,行,在进,度,度方,面,面严,格,格按,计,计划,完,完成,通过,进,进度,能,能发,现,现的,常,常见,问,问题,项目,环,环境,发,发生,重,重大,变,变化,项目,资,资金,严,严重,超,超预,算,算,项目,资,资金,不,不到,位,位,处理,方,方法,：,：专,题,题分,析,析和,专,专题,报,报告,50,建成,项,项目,分,分析,建成,项,项目,分,分析,主,主要,是,是根,据,据投,资,资收,益,益来,判,判断,投,投资,决,决策,的,的效,果,果，,确,确保,投资,的,的有,效,效性,和,和成,功,功率,，,，落,实,实投,资,资决,策,策责,任,任,如何,判,判断,项,项目,的,的成,功,功率,投资,成,成功,率,率判,断,断的,标,标准,是,是：,项,项目,是,是否,到,到了,可,可行,性,性报,告,告确,定,定的,投,投资,收益,率,率；,如,如果,项,项目,的,的投,资,资收,益,益率,达,达不,到,到融,资,资成,本,本率,和,和仪,电,电系,统,统的,平均,收,收益,率,率之,和,和，,该,该项,目,目判,定,定为,失,失败,项,项目,投资,分,分析,的,的效,果,果,FS,报,报告,从,从可,批,批性,报,报告,变,变成,了,了可,行,行性,报,报告,逐步,树,树立,了,了投,资,资必,须,须取,得,得回,报,报的,观,观念,投资,成,成功,率,率分,析,析结,果,果的,使,使用,每年,两,两次,向,向控,股,股公,司,司董,事,事会,报,报告,子,子公,司,司投,资,资项,目,目的,成,成功,率,率，,使,使全,公,公,司都,了,了解,投,投资,项,项目,的,的成,败,败情,况,况,通过,公,公布,投,投资,成,成功,率,率，,促,促使,子,子公,司,司经,营,营者,自,自觉,审,审视,自,自身,的,的投,资,资项,目,目，,特,特,别是如何,清,清理投资,失,失败的项,目,目,51,经济运行,分,分析内容,之,之二：,产销分析,生产销售,增,增长情况,分,分析,工业产销,平,平衡情况,分,分析,重点产品,情,情况分析,52,生产销售,分,分析的任,务,务,判断子公,司,司党旗生,产,产销售运,作,作是否正,常,常,生产销售,增,增长情况,分,分析,工业产销,平,平衡情况,分,分析,预测未来,两,两年子公,司,司销售增,长,长的趋势,重点产品,市,市场分析,生产销售,增,增长情况,分,分析,计划完成,率,率,销售增长,率,率,如果计划,完,完成率和,销,销售增长,率,率达不到,预,预定的目,标,标，必须,对企业的,销,销售受如,进,进行结构,分,分析,产销平衡,分,分析,目标：当,期,期销售量,大,大于当期,生,生产量,指标：工,业,业产销率,控制手段,：,：产销率,100%,；存货占,用,用率,1,分析的目,的,的：防止,利,利润虚增,56,损益分析,收入结构,分,分析,成本结构,分,分析,利润结构,分,分析,权益分析,权益构成,分,分析,权益增量,成,成因分析,57,经济运行,分,分析内容,之,之四：,资产分析,获利能力,分,分析,总资产报,酬,酬率,净资产收,益,益率,偿债能力,分,分析,流动比率,资产负债,率,率,资产质量,分,分析,应收帐款,占,占用率,25%,存活占用,率,率,25%,净资产水,分,分率,10%,资产安全,性,性分析,或有债务,率,率,抵押财产,比,比率,58,资产分析,总资产报,酬,酬率分析,总资产报,酬,酬率=（,利,利润总额+利息支,出,出）/当,期,期平均总,资,资产,分析目的,：,：,判断,资,资产的总,体,体效益,辨别,资,资产报酬,的,的合理性,分析作用,：,：,为调,整,整子公司,的,的负债结,构,构提供依,据,据,净资产收,益,益率分析,确保控股,公,公司总体,净,净资产收,益,益,落实控股,公,公司融资,策,策略,59,资产负债,率,率分析,资产负债,率,率=负债,总,总额/（,资,资产总额,资产水,分,分）,分析目的,：,：提醒子,公,公司账面,资,资产负债,率,率和实际,资,资产负债,率,率的差异,；,；,促使子公,司,司努力消,化,化资产水,分,分、降低,负,负债规模,，,，改善资,产,产负债结,构,构,资产质量,分,分析,仪电控股,公,公司资产,水,水分认定,标,标准,应收账款,：,：帐龄三,年,年以上，100%,为,为水分；,两,两年到三,年,年50%,为,为水分；,一年到两,年,年30%,为,为水分,存货：两,年,年以上没,有,有周转，100%,为,为水分；,一,一年到两,年,年没有洲,钻,钻，50%为水分,无形资产,和,和递延资,产,产视为水,分,分,各种待摊,费,费用和待,处,处理资产,全,全部认定,为,为水分,各种潜亏,挂,挂帐全部,认,认定为水,分,分,未入账费,用,用,60,资产安全,性,性分析,或有债务,率,率=对外,担,担保总额/企业净,资,资产,抵押财产,比,比率=抵,押,押资产账,面,面值/企,业,业不动产,账,账面总值,判断资产,安,安全性的,标,标准：或,有,有债务率,50%,，且被担,保,保企业的,信,信,用等极达,到,到B以上,；,；抵押财,产,产比率,50%,，且经营,必,必须的主,体,体不,动产未被,抵,抵押,61,经济运行,分,分析内容,之,之五：,综合分析,仪电综合,指,指数分析,子公司运,行,行趋势分,析,析,62,63,仪电综合,指,指数分析,仪电综合,指,指数的作,用,用,全面、公,正,正、定量,地,地判断子,公,公司的经,济,济运行状,况,况,综合指数,作,作为控股,公,公司对子,公,公司定位,的,的依据之,一,一,仪电综合,指,指数分析,仪电综合,指,指数的指,标,标体系,仪电综合,指,指数的计,算,算与分析,仪电综合,指,指数指标,体,体系,资产运转,状,状况,资产经营,状,状况,资产收益,状,状况,资产结构,状,状况,资产质量,状,状况,子公司运,行,行趋势分,析,析,主要经济,指,指标的预,测,测利,润,润、销售,收,收入,子公司发,展,展趋势的,分,分析,产,产业趋势,、,、资产质,量,量的演变,趋,趋势,64,三、经济,运,运行分析,的,的组织,1、经济,运,运行分析,的,的职责分,工,工,控股公司,领,领导负责,指,指导,运行分析,小,小组组织,协,协调,发展部负,责,责投资分,析,析,资产财务,部,部负责财,务,务分析和,资,资产分析,综合部负,责,责生产销,售,售分析和,综,综合分析,2、经济,运,运行分析,的,的工作节,点,点,信息收集,充分利用,现,现有资料,综合处理,现,现有数据,运行分析,建立一套,完,完整的运,行,行分析工,具,具,逐步实现,分,分析工作,的,的电算化,董事会审,定,定,每年两次,向,向控股公,司,司董事会,汇,汇报年度,和,和半年度,经,经济运行,分,分析情况,，,，,董事会对,运,运行分析,的,的结论进,行,行审议,反馈跟踪,经济运行,分,分析小组,根,根据董事,会,会审定的,意,意见，向,子,子公司进,行,行反馈并,提,提出建议,；,；,子公司的,执,执行情况,由,由专门部,门,门负责跟,踪,踪,3、分析,工,工作的可,操,操作性和,成,成本,65,四、开展,经,经济运行,分,分析工作,的,的体会,领导的重,视,视与指导,量化的分,析,析工具,明显的分,析,析工具,大胆、务,实,实的趋势,预,预测,闭环的反,馈,馈跟踪系,统,统,66,目录,第一讲,理,理顺,母,母子公司,体,体系,加,强,强集团规,范,范管理,第二讲,企,企业,集,集团预算,管,管理制度,第三讲,经,经济,运,运行分析,第四讲,组,组织,职,职能、规,范,范体系与,激,激励机制,第五讲,组,组织,再,再造,事,事业部架,构,构 发,展,展战略思,路,路,67,一、上海,仪,仪电简介,上海仪电,控,控股（集,团,团）公司,是,是经上海,市,市人民政,府,府批准，,接,接受上海,市,市国有资,产管理委,员,员会授权,，,，在原上,海,海市仪表,电,电讯工业,局,局基础上,改,改制而成,的,的国有资,产,产,运营机构,，,，属单纯,控,控股性集,团,团,1993,年,年12月,成,成立上海,市,市仪电国,有,有资产经,营,营管理总,公,公司，保,留,留仪表局,1995,年,年5月撤,销,销仪表局,，,，公司更,名,名为上海,仪,仪电控股,（,（集团）,公,公司,上海仪控,股,股（集团,）,）公司注,册,册资本23.18,亿,亿元，1999年,末,末净资产36亿元,1999,年,年末从业,人,人员4.7万人,土地使用,权,权面积135.7,万,万平方米,建筑面,积,积147.7万平,方,方米,1999,年,年实现工,业,业总产值142.43亿元,，,，同比增,长,长25.86%,完成工业,销,销售产值96.4,亿,亿元,同,比,比增长23.73%,上市股份,有,有限公司,上海金陵,股,股份有限,公,公司,持,持股26.38%,上海自仪,股,股份有限,公,公司,持,持股60.91%,上海飞乐,股,股份有限,公,公司,持,持股25.95%,上海飞乐,音,音响股份,有,有限公司,持,持股17.95%,68,此外还有,研,研究所、,设,设计院7,个,个，学校5所,由各类公,司,司投资以,及,及由仪电,集,集团投资,并,并委托给,各,各（分）,公,公司,管理的企,业,业有338家，其,中,中三资企,业,业有124家,八大类产,业,业,大规模集,成,成电路,IC卡产,业,业链,智能化仪,器,器仪表,新型元器,件,件,照明电子,产,产品,网络及相,关,关产品,系统集成,与,与软件,其它产品,69,由上海仪,电,电控股(,集,集团)公,司,司,直接投资,并,并管理的,子公司和,合,合资公司,有,有26个,全资公司6个,上市公司4个,全资公司10个,控股有限,公,公司6个,参股有限,公,公司4个,70,二、组织与,职,职能,董事会主要,工,工作,发展战略研,究,究,确定阶段性,目,目标,重大决策前,的,的可行性研,究,究,内部监督,履行章程规,定,定职责所做,的,的其它工作,公司董事会,及,及工作机构,董事会,战略委员会,投资委员会,预算委员会,内审委员会,71,战略委组成,及,及职能,有关部门负,责,责人、有关,子,子公司董事,长,长,仪电集团战,略,略研究,直接投资项,目,目的可行性,研,研究,子公司重大,投,投资项目的,可,可行性审查,投资委组成,及,及职能,有关部门负,责,责人、专职,董,董事,负责投资企,业,业的经济运,行,行分析,组织审议评,估,估子公司重,点,点工作,受理子公司,董,董事会请示,、,、报告,预算委组成,及,及职能,有关部门负,责,责人,编制预算方,案,案,分析预算实,施,施情况,内审委组成,及,及职能,纪委、监察,、,、审计室人,员,员、专职监,事,事,对本部执行,机,机构进行遵,循,循审计,对子公司运,行,行监督,72,总裁班子的,主,主要职能,本部自身经,营,营活动（物,业,业）,投资企业的,日,日常管理,实施董事会,决,决定事项,本部的运转,公司执行机,构,构,总裁班子,常设机构,分支机构,非常设机构,资产财务部,规划发展部,综合管理部,人力资源部,物业开发部,海外合作部,科技发展中,心,心,培训中心,结构调整办,公,公室,社保服务中,心,心,办公室,73,办公室职能,文秘工作,信息工作,档案管理,行政事务管,理,理,计算机系统,管,管理,经过管理,资产财务部,职,职能,产权事务管,理,理,预算事务管,理,理,资金管理,财、税业务,管,管理,经过管理,规划发展部,职,职能,规划管理,调整事务管,理,理,项目事务管,理,理,经过管理,项目报,批,批、外经工,作,作、环境保,护,护、基建管,理,理,74,人力资源部,职,职能,人才规划管,理,理,本部人事管,理,理,子公司人事,管,管理,经过管理,物业开发部,职,职能,不动产规划,管,管理,不动产经营,管,管理,海外合作部,职,职能,海外发展战,略,略研究,海外投资事,务,务,外事管理,经过管理,75,工作机构有,关,关工作结合,点,点的