上海XX控股集团公司企业集团管理模式

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,*,页,企业集团(控股)公司母子公司体制与规范管理培训班,企业集团管理模式,上海仪电控股(集团)公司,2000年7月,目录,第一讲 理顺母子公司体系,加强集团规范管理,第二讲 企业集团预算管理制度,第三讲 经济运行分析,第四讲 组织职能、规范体系与激励机制,第五讲 组织再造 事业部架构 发展战略思路,1,一、同集团管理模式有关的几个问题,（一）,授权经营企业是特殊企业,1、与众不同的形成方式,（1）投资形成的企业,某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以投资方式进入的,特点：该母公司本身也有股东,（2）授权形成的企业,某些集团的母公司，其股本金是由其他投资者以授权方式进入的,特点：该母公司本身没有股东,2,2、与众不同的治理结构,（1）治理结构的一般概念,治理结构的三个层次,股东会权力机构,董事会决策机构,总经理执行机构,三层次间关系,股东会对董事会的信任托管关系,董事会对总经理的有线授权原则,（2）企业形成方式对治理结构的影响,投资形成的企业有完整的三层次治理结构,授权形成的企业治理结构中缺少股东（会）这一层次,3,（3）,上海仪电控股（集团）公司治理结构,股本金来源于国有资产管理机构授权,治理结构中没有股东这一层次,由董事会待行除决定自身股权变动以外的股东会权力,（4）上海仪电集团各自公司治理结构,授权企业基本上完成了公司制改造，建立了治理结构,新投资企业按现代企业制度要求建立治理结构,在各自公司的治理结构中，仪电控股（集团）公司是股东,4,3、没有规范的管理体系和营运体系,（1）国有资产管理体制改革正在探索之中,“国家所有、分级管理、授权经营、分工监督”的原则已经确定,国有资产管理、监督、营运规范体系尚未形成,（2）涉及国有资产体系构思的几个问题,授权经营国有资产，授的是什么权,谁能代表国家授权（涉及分级管理）,谁有资格接受授权,授权机构通受让机构的关系（设计营运体系）,果子授权经营机构的使用法律,4、没有专门适用的法律法规,（1）公司法不适合授权经营企业,没有授权这一出资方式,没有对授权经营企业管理、监督方面的调整内容,（2）国资法尚未出台,5,（二）集团的定位,1、企业集团的分类,（1）单纯控股型集团,特点；母公司不直接从事生产经营活动，主要从事投资和投资管理业务,（2）混合型集团,特点：母公司直接从事生产经营活动，同时又从事投资和投资管理业务,2、集团的类型选择,（1）类型的可转换性,单纯控股性和混合型集团是可以互相转换的,企业集团选择何种类型是综合分析主客观条件的结果,（2）国资授权集团定位的意义,是设计集团管理模式的前提,是母公司机构、人员结构调整的前提,是子公司结构调整的一个前提,（3）上海仪电集团类型定位,单纯控股型,投资行业以原行业为基础，相对集中,6,（三）母、子公司的结构调整,1、任务的提出,（1）母公司的现状研究,是否适应从政府部门向企业转变,是否适应集团定位对母公司的要求,（2）子公司的现状研究,亏损面和亏损程度,产品结构、布局结构等方面的合理性,是否适应集团的定位要求,2、上海仪电母公司结构调整,（1）母公司对体制转换的不适应性,精神状态、工作方法、知识结构,（2）母公司内部结构调整,机构设置调整,人员结构调整,7,3、上海仪电集团的子公司结构调整,（1）调整的必要性,亏损严重，大部分企业已经难以为继,低水平重复生产同类产品的企业多,基本上还是行政管理体系,（2）调整的主要做法,产业产品结构调整为目标,企业组织结构调整为载体,工业布局结构调整为手段,（3）调整的特点,群体结构调整,系统工程,有效成分剥离、无效成分消化,8,（4）案例介绍,案例之一 、精科公司合并重组,精科公司七个工厂重组、同类产品企业合并,置换市区三块土地、得到2亿资金,投资两个合资企业,存量盘活并形成新的增长点,案例之二 、金陵股份公司购并电度表厂,四个工厂同时生产电度表,（上海电度表厂、上海第四电度表厂、上海工业电度表厂、上海电表厂,一个微利、三个亏损,调整前在全国地位急剧下降,金陵购并两个整厂，购并两个厂的有效部分,控股公司消化两个厂的无效成分,调整后销售、利润大幅度增长,9,案例之三,、,、飞乐股,份,份二轮资,产,产重组,第一轮重,组,组注入通,信,信企业有,效,效成分,依据通信,基,基础，发,展,展两个合,资,资通信公,司,司,第二轮重,组,组注入元,件,件企业有,效,效成分,资产迅速,膨,膨胀，公,司,司总股本,从,从2101万元膨,胀,胀到3.74亿元,连续三念,净,净资产收,益,益超过10%,今年预计,产,产值30,亿,亿元,电子元件,百,百强首位,案例之四,、,、成立分,公,公司集中,消,消化困难,企,企业,94年成,立,立仪表分,公,公司、电,子,子分公司,、,、仪联公,司,司重点解,困,困,98年重,组,组电子仪,表,表分公司,，,，集中解,决,决困难企,业,业,对有可能,存,存获得单,体,体剥离重,组,组，建立,新,新机制,对其余人,员,员组织分,流,流，列入,特,特殊预算,对空壳企,业,业进行债,务,务处理,10,(5)结,构,构调整初,见,见成效,成效之一:亏损企,业,业明显减,少,少,实际亏损,面,面从90%降到10%以下,仅剩几户,亏,亏损企业,有,有望从今,年,年基本止,亏,亏,空壳企业,有,有望在三,年,年内基本,完,完成债务,处,处理,成效之二:生产、,效,效益持续,增,增长,7年来，,年,年平均增,幅,幅超过20%以上,（,（今年上,半,半年达41%）,7年来利,润,润持续增,长,长,成效之三,：,：资产质,量,量明显提,高,高,资产负债,率,率明显下,降,降,净资产大,幅,幅度增长,授权,净,净资产12亿元,去年,底,底净资产36亿元,11,成效之四,：,：形成较,好,好的产业,基,基础,改变围绕,一,一机转的,局,局面,五类产品,在,在全国居,领,领先地位,微电子、IC卡产,业,业链、智,能,能化仪表,、,、新型元,器,器件、绿,色,色照明,成效之五,：,：形成一,批,批有实力,的,的公司,上市公司,在,在资产重,组,组中不断,壮,壮大,自我发展,能,能力已经,形,形成,在调整中,扮,扮演重要,角,角色,成效之六,：,：调整成,为,为共识,几年前怕,调,调整,居安,思,思危难，,小,小富即安,穷则,思,思变难，,不,不富也安,垂死,挣,挣扎难，,临,临危不惧,目前调整,已,已成母子,公,公司自觉,要,要求,12,（6）调,整,整成功得,益,益于政府,的,的改革支,持,持,成立股份,公,公司，确,立,立国有资,产,产投资主,体,体，使调,整,整重组有,一,一个操作,基,基础,土地房产,授,授权，为,控,控股公司,增,增加动力,，,，为资产,优,优化重组,和,和结构调,整,整提供了,可,可靠保证,在就业政,策,策的制定,，,，为解决,富,富余人员,开,开辟了通,道,道,（7）调,整,整工作二,点,点体,转变观念,是,是调整工,作,作的头道,工,工序,转换机制,是,是调整工,作,作根本目,的,的,13,二、上海,仪,仪电集团,管,管理模式,介,介绍,（一）体,系,系构思,1、指导,思,思想,（1）常,听,听到的种,种,种说法,董事长是,老,老板，总,经,经理是打,工,工的,母公司是,当,当开明老,板,板（意思,使,使馆的越,少,少越好）,母公司保,值,值增值要,到,到位（意,思,思是不能,不,不管）,母公司要,做,做子公司,做,做不了的,事,事,（2）关,键,键是建立,和,和完善制,衡,衡机制,兼顾股东,、,、经营者,、,、职工等,各,各方利益,对经营者,既,既有激励,，,，又有制,约,约,母子,公,公司,治,治理,结,结构,各,各层,次,次之,间,间关,系,系和,谐,谐、,运,运作,高,高效,14,2、,制,制衡,机,机制,必,必须,依,依托,集,集团,内,内部,法,法规,（1,）,）围,绕,绕一,个,个机,制,制，,建,建立,一,一套,规,规范,实际,运,运作,中,中需,要,要一,套,套母,、,、子,公,公司,治,治理,结,结构,各,各层,次,次的,行,行为,规,规范,这套,行,行为,规,规范,就,就是,制,制衡,机,机制,的,的具,体,体表,现,现,（2,）,）内,部,部法,规,规的,依,依据,公司,法,法和,国,国家,有,有关,法,法律,国有,资,资产,经,经营,管,管理,的,的有,关,关规,定,定,成功,企,企业,集,集团,的,的内,部,部管,理,理经,验,验,15,3、,上,上海,仪,仪电,集,集团,规,规范,体,体系,（1,）,）总,称,称“,工,工作,规,规范,体,体系,”,”,含各,类,类文,件,件共,计,计280,篇,篇,自上,而,而下,份,份工,作,作体,系,系、,三,三个,子,子系,统,统、11,个,个工,作,作系,列,列、38,项,项制,度,度、222个,规,规范,（,（2）,制,制定,规,规范,的,的一,般,般程,序,序,总结,某,某项,工,工作,的,的经,验,验，,找,找出,问,问题,并,并研,究,究解,决,决办,法,法,按进,行,行程,序,序理,出,出大,、,、小,环,环节,对每,个,个操,作,作环,节,节三,定,定（,定,定岗,位,位责,任,任人,、,、定,工,工作,要,要求,、,、定,下,下布,流,流向,）,）要,求,求,制定,的,的过,程,程是,总,总结,工,工作,、,、统,一,一认,识,识、,解,解决,问,问题,、,、提,高,高工,作,作水,准,准的,过,过程,（3,）,）体,会,会,形成,规,规范,体,体系,的,的艰,巨,巨性,、,、复,杂,杂性,和,和长,期,期性,团体,学,学习,的,的重,要,要性,16,（二,）,）直,接,接管,理,理系,列,列（3+3+1）,主,主要,内,内容,1、,重,重大,经,经营,决,决策,权,权的,行,行使,（1,）,）什,么,么是,重,重大,经,经营,决,决策,权,权,设定,范,范围,投资,决,决策,、,、融,资,资决,策,策、,产,产权,变,变动,决,决策,母公,司,司（本,部,部）,重,重大,经,经营,决,决策,具,具体,内,内容,各类,投,投资，不,动,动产,处,处置,，,，2000万,元,元以,上,上的,担,担保,等,等,需经,母,母公,司,司同,意,意的,子,子公,司,司重,大,大经,营,营决,策,策具,体,体内,容,容,兼,兼并,、,、分,立,立、,破,破产,、,、歇,业,业及,其,其他,产,产权,变,变动,100万,美,美元,以,以上,的,的中,外,外合,资,资项,目,目、1000,万,万人,民,民币,以,以上,的技,改,改项,目,目或,基,基建,项,项目,、,、所,有,有海,外,外和,跨,跨地,区,区投,资,资项,目,目,3000,万,万元,人,人民,币,币以,上,上的,担,担保,（2,）,）母,公,公司,如,如何,做,做本,部,部的,重,重大,经,经营,决,决策,（3,）,）母,公,公司,如,如何,以,以股,东,东身,份,份行,使,使对,子,子公,司,司的,重,重大,经,经营,决,决策,权,权,决策,权,权在,董,董事,会,会,着重,解,解决,董,董事,会,会、,董,董事,长,长、,总,总裁,及,及相,应,应机,构,构在,决,决策,前,前后,的,的工,作,作界,面,面和,权,权限,划,划分,法定,程,程序,和,和内,部,部程,序,序,决策,权,权的,大,大小,取,取决,于,于对,子,子公,司,司的,控,控制,力,力,决策,责,责任,17,2、,人,人事,权,权的,行,行使,（1,）,）管,理,理范,围,围,对有,直,直接,投,投资,关,关系,的,的子,公,公司,行,行使,权,权力,对有,控,控制,权,权的,子,子公,司,司决,定,定经,营,营者,对无,控,控制,权,权的,子,子公,司,司按,合,合同,章,章程,规,规定,委,委派,高,高级,管,管理,者,者,（2,）,）任,用,用手,续,续,法定,程,程序,按,按公,司,司法,及,及国,家,家有,关,关法,规,规规,定,定的,程,程序,内部,程,程序,体,体现,党,党管,干,干部,原,原则,的,的内,部,部考,察,察和,讨,讨论,程,程序,体现,母,母公司权,利,利的母公,司,司内部讨,论,论程序,（3）考,核,核,以工作业,绩,绩为考核,的,的主要内,容,容（预算,和,和重点工,作,作完成情,况,况）,仪工作界,面,面来区分,主,主要领导,的,的工作业,绩,绩,人对人的,考,考核探索,（4）激,励,励的主要,手,手段,精神激励,物质激励,年收,入,入分配办,法,法,一般,加,加薪和特,殊,殊家加薪,机会激励,目标激励,18,3、收益,权,权行使,（1）股,东,东依法享,有,有收益权,（,（观念）,未分配利,润,润是所有,者,者权益,未分配利,润,润处置的,决,决定权在,股,股东,（2）母,公,公司如何,行,行使收益,权,权,法定程序,（,（不同性,质,质的公司,有,有不同的,治,治理结构,）,）,母公,司,司以股东,身,身份在股,东,东会上表,决,决分配方,案,案,母公,司,司通过法,人,人代表组,织,织在董事,会,会上表决,分,分配方案,内部程序,对子,公,公司有控,制,制权的股,东,东（母公,司,司）直接,参,参与,制定利润,分,分配方案,利润,分,分配方案,在,在母公司,内,内部的确,定,定过程,19,4、预算,管,管理,（1）重,要,要性,是对子公,司,司实施管,理,理的重要,手,手段,是考核子,公,公司经营,者,者业绩的,主,主要依据,（2）主,要,要内容,集团的三,级,级预算,三层次的,预,预算编制,要,要求（流,量,量、损益,、,、权益）,（3）预,算,算方案编,审,审程序,法定程序,内部程序,（4）有,待,待改进的,方,方面,认识还须,进,进一步提,高,高,方法还需,进,进一步改,进,进,20,5、,战略管理,（1）重,要,要性,是对子公,司,司具有导,向,向作用的,重,重要管理,手,手段,（2）主,要,要内容,战略研究,（,（对竞争,对,对手、自,己,己、客户,及,及市场环,境,境进行研,究,究 ）,制定计划,（,（按时间,段,段及内容,来,来划分计,划,划种类）,（3）前,阶,阶段的主,要,要做法,母、子公,司,司共同研,究,究大类产,品,品发展战,略,略,母公司以,新,新项目为,主,主做切入,点,点研究，,子,子公司以,现,现有产品,为,为主做竞,争,争策略研,究,究,母公司既,做,做切入研,究,究又做推,出,出研究，,子,子公司仍,以,以现有重,点,点产品为,主,主做竞争,策,策略研,究,究,（4）今,年,年加强战,略,略管理的,措,措施,成立董事,会,会战略委,员,员会，把,发,发展战略,研,研究作为,董,董事会的,一,一项重要,任,任务,成立战略,研,研究室，,具,具体组织,发,发展战略,研,研究,母、子公,司,司分别确,定,定重点进,行,行研究,21,（5）目,前,前母公司,战,战略研究,重,重点,集团总体,定,定位及子,公,公司总体,定,定位研究,已进入领,域,域的趋势,研,研究,待进入领,域,域的跟踪,研,研究利用,外,外资策略,研,研究,提升核心,竞,竞争力研,究,究,“入世”,及,及市场国,际,际化研究,重大资产,运,运作研究,（6）目,前,前子公司,战,战略研究,重,重点,自身总体,定,定位研究,重点产品,的,的竞争策,略,略研究,待发展产,品,品的切入,研,研究,企业提升,核,核心竞争,力,力研究,22,6、运营,监,监控管理,（1）重,要,要性,动态地掌,握,握子分公,司,司经济运,行,行状况，,及,及时发现,问,问,题，落实,措,措施，提,高,高经济运,行,行质量,（2）监,控,控体系,经济运行,分,分析,重点工作,任,任务分析,报审报告,制,制度,审计制度,（3）经,济,济运行分,析,析的主要,内,内容,投资分析,生产分析,财务分析,综合分析,（4）重,点,点工作任,务,务完成情,况,况分析,重点工作,是,是发展战,略,略措施展,开,开，也是,预,预算的保,证,证措施,母子公司,以,以讨论的,方,方式确定,每,每年重点,工,工作,以评价方,式,式来衡量,子,子公司重,点,点工作任,务,务目标的,先,先进性,对实施情,况,况进行跟,踪,踪分析,23,（5）报,审,审报告制,度,度的主要,内,内容,子公司,报,报审的,主,主要内,容,容,董,事,事会、,股,股东会,议,议案,重,大,大经营,决,决策（,投,投资、,融,融资、,产,产权变,动,动）,预,决,决算预,案,案、草,案,案,规,划,划和计,划,划,内,部,部重大,结,结构调,整,整方案,子公司,重,重大经,营,营活动,报,报告的,主,主要内,容,容,董,事,事会、,股,股东会,纪,纪要、,决,决议,限,额,额以下,的,的经营,决,决策（,投,投资、,融,融资）,重,要,要的人,事,事变动,子公司,日,日常工,作,作报告,的,的主要,途,途径,预,算,算及重,点,点工作,在,在这一,阶,阶段的,实,实施结,果,果,对,这,这一阶,段,段的简,要,要分析,对,下,下一阶,段,段的打,算,算,24,（,6）审,计,计监督,的,的主要,内,内容,常规审,计,计（年,度,度、离,任,任、项,目,目等）,调查审,计,计（针,对,对薄弱,环,环节或,倾,倾向性,问,问题）,遵循审,计,计（稽,核,核工作,）,）,（7）,运,运营监,控,控的几,项,项配套,制,制度,之一：,控,控股公,司,司受报,人,人工作,制,制度,主要职,责,责,控股公,司,司受报,人,人,实施鼓,动,动投资,管,管理事,务,务的母,公,公司责,任,任人,接受子,公,公司董,事,事长请,示,示、报,告,告,接受子,公,公司董,事,事长、,总,总经理,日,日常工,作,作报告,对子公,司,司 董,事,事长提,出,出工作,要,要求,对子公,司,司董事,长,长、总,经,经理日,常,常工作,进,进行考,核,核,之二：,专,专职董,事,事工作,制,制度,专职董,事,事,专职从,事,事子公,司,司董事,公,公司的,董,董事,是控股,公,公司受,报,报人的,主,主要助,手,手,是子公,司,司董事,长,长的重,要,要助手,主要职,责,责,协助受,报,报人处,理,理子公,司,司请示,报,报告事,项,项,及时向,受,受报人,提,提供子,公,公司运,行,行情况,参,与,与,子,子,公,公,司,司,运,运,行,行,分,分,析,析,工,工,作,作,25,之,三,三,：,：,专,专,职,职,监,监,事,事,工,工,作,作,制,制,度,度,专,职,职,监,监,事,事,专,职,职,从,从,事,事,子,子,公,公,司,司,监,监,事,事,工,工,作,作,的,的,监,监,事,事,是,受,受,报,报,人,人,的,的,主,主,要,要,助,助,手,手,是,子,子,公,公,司,司,监,监,事,事,工,工,作,作,的,的,具,具,体,体,组,组,织,织,者,者,是,母,母,公,公,司,司,纪,纪,委,委,联,联,络,络,员,员,主,要,要,职,职,责,责,负,责,责,对,对,子,子,公,公,司,司,资,资,产,产,水,水,分,分,的,的,跟,跟,踪,踪,分,分,析,析,工,工,作,作,负,责,责,对,对,子,子,公,公,司,司,经,经,济,济,数,数,据,据,真,真,实,实,性,性,稽,稽,核,核,工,工,作,作,负,责,责,对,对,子,子,公,公,司,司,遵,遵,循,循,审,审,计,计,工,工,作,作,负,责,责,对,对,子,子,公,公,司,司,其,其,他,他,审,审,计,计,的,的,报,报,告,告,分,分,析,析,工,工,作,作,负,责,责,对,对,子,子,公,公,司,司,领,领,导,导,干,干,部,部,党,党,风,风,廉,廉,正,正,的,的,监,监,督,督,26,7,、,、,产,产,权,权,事,事,务,务,管,管,理,理,（1,）,）,产,产,权,权,事,事,务,务,管,管,理,理,的,的,含,含,义,义,是,政,政,府,府,管,管,理,理,和,和,股,股,东,东,管,管,理,理,的,的,结,结,合,合,（2,）,）,产,产,权,权,事,事,务,务,管,管,理,理,的,的,主,主,要,要,内,内,容,容,产,权,权,登,登,记,记,管,管,理,理,产,权,权,界,界,定,定,管,管,理,理,企,业,业,产,产,权,权,交,交,易,易,管,管,理,理,资,产,产,评,评,估,估,管,管,理,理,（3,）,）,产,产,权,权,评,评,估,估,的,的,关,关,键,键,评,估,估,立,立,项,项,前,前,确,确,定,定,基,基,本,本,原,原,则,则,和,和,意,意,向,向,审,核,核,中,中,介,介,机,机,构,构,资,资,质,质,确,保,保,评,评,估,估,全,全,过,过,程,程,授,授,权,权,27,目,录,录,第,一,一,讲,讲,理,理,顺,顺,母,母,子,子,公,公,司,司,体,体,系,系,加,加,强,强,集,集,团,团,规,规,范,范,管,管,理,理,第,二,二,讲,讲,企,企,业,业,集,集,团,团,预,预,算,算,管,管,理,理,制,制,度,度,第,三,三,讲,讲,经,经,济,济,运,运,行,行,分,分,析,析,第,四,四,讲,讲,组,组,织,织,职,职,能,能,、,、,规,规,范,范,体,体,系,系,与,与,激,激,励,励,机,机,制,制,第,五,五,讲,讲,组,组,织,织,再,再,造,造,事,事,业,业,部,部,架,架,构,构,发,发,展,展,战,战,略,略,思,思,路,路,28,企,业,业,集,集,团,团,预,预,算,算,管,管,理,理,制,制,度,度,一,、,、,推,推,行,行,全,全,面,面,管,管,理,理,的,的,必,必,要,要,性,性,二,、,、,预,预,算,算,管,管,理,理,的,的,原,原,则,则,三,、,、,预,预,算,算,工,工,作,作,的,的,组,组,织,织,设,设,置,置,四,、,、,预,预,算,算,管,管,理,理,的,的,内,内,容,容,与,与,做,做,法,法,五,、,、,推,推,行,行,预,预,算,算,管,管,理,理,的,的,成,成,效,效,六,、,、,实,实,施,施,预,预,算,算,管,管,理,理,的,的,体,体,会,会,29,1,、,、,单,单,个,个,企,企,业,业,需,需,要,要,预,预,算,算,管,管,理,理,：,：,降,低,低,成,成,本,本,，,，,加,加,强,强,管,管,理,理,股,东,东,权,权,益,益,最,最,大,大,化,化,现,代,代,企,企,业,业,制,制,度,度,的,的,重,重,要,要,组,组,成,成,部,部,分,分,2,、,、,企,企,业,业,集,集,团,团,需,需,要,要,预,预,算,算,管,管,理,理,：,：,除,上,上,述,述,原,原,因,因,外,外,集,团,团,完,完,善,善,母,母,子,子,公,公,司,司,体,体,制,制,的,的,必,必,要,要,手,手,段,段,集,团,团,实,实,施,施,统,统,一,一,战,战,略,略,和,和,决,决,策,策,的,的,保,保,证,证,对,子,子,公,公,司,司,实,实,施,施,监,监,控,控,的,的,工,工,具,具,激,励,励,考,考,核,核,子,子,公,公,司,司,经,经,营,营,者,者,重,重,要,要,依,依,据,据,3、全,面,面预算,管,管理是,国,国际上,大,大集团,、,、跨国,公,公司通,行,行的做,法，是,保,保证他,们,们具有,国,国际竞,争,争力的,重,重要企,业,业制度,：,：,预算刚,性,性强,控制力,强,强,操作细,致,致、规,范,范,全球信,息,息网络,化,化管理,一、推,行,行全面,预,预算管,理,理的必,要,要性,30,（一）一,致,致性原则,。,。各级预,算,算必须服,从,从于集团,的,的经营目,标,标,和长期发,展,展目标,（二）分,级,级预算目,标,标。按一,级,级管理二,级,级，二级,管,管理三级,的,的,原则分级,预,预算，分,级,级管理,（三）全,面,面预算原,则,则。具体,包,包括损益,预,预算、现,金,金预算、,权,权益,预算的全,面,面预算管,理,理,（四）实,事,事求是原,则,则。从实,际,际出发，,保,保证预算,在,在执行过,程,程中,切实可行,，,，充分发,挥,挥指导和,控,控制作用,。,。,（五）不,调,调整原则,。,。保证预,算,算的严肃,性,性与合法,性,性,二、编制,预,预算的原,则,则,31,董事会,预算委员,会,会,财务部,组织,人事部,发展部,综合部,审计部,三、预算,工,工作的组,织,织设置,32,（一）董,事,事会在预,算,算中的职,能,能,审议批准,预,预算、草,案,案,深夜半年,预,预算执行,情,情况,审议批准,年,年度决算,批准预算,变,变动,（二）预,算,算委员会,在,在预算中,的,的职能,布置预算,工,工作,审核预算,单,单位,报告预算,目,目标提示,草,草案,报告预算,、,、草案、,决,决算,（三）相,关,关部门在,预,预算中的,职,职能,部门,财务部,综合部,发展部,人事部,审计室,职能,预算委员,会,会,日常执行,机,机构,编制审核,母,母、,子公司预,算,算,审核子公,司,司销,售收入、,应,应收,帐款、存,货,货,审核子公,司,司人,员费用,审核母公,司,司 直,接,接投资,审核子公,司,司直接投,资,资,编制母公,司,司工资、,福,福利预算,子公司预,算,算考核与,奖,奖惩,对子公司,预,预,算完成指,标,标,真实性进,行,行,审核,33,现金预算,目的：,监控预算,单,单位现金,流,流入和流,出,出,防止企业,盲,盲目投资,降低负债,，,，优化资,本,本结构,内容：,销售货款,回,回笼,库存产品,销,销售,投资项目,计,计划,资金融通,计,计划,损益预算,目的：,监控预算,单,单位生产,经,经营状况,控制预算,单,单位主营,利,利润的比,例,例,事先预测,利,利润结构,的,的合理性,内容：,销售收入,预,预算,成本支出,预,预算,费用开支,预,预算,利润结构,预,预算,四、预算,管,管理的内,容,容与做法,34,权益预算,目的：,保证国有,资,资产增值,保,保值,监控净资,产,产的变动,内容：,权益变动,权益变动,影,影响,资产重组,影,影响,权益结构,变,变化,预算管理,的,的报表体,系,系,主表,现金流量,预,预算,损益预算,表,表,资产负债,预,预算表,附表,经营现金,收,收支,预算,投资现金,收,收支,预算,融资收支,预,预算,销售收入,预,预算,成本支出,预,预算,费用开支,预,预算,主营利润,预,预算,其他利润,预,预算,债务结构,预,预算,资产质量,预,预算,权益预算,35,1、预算,单,单位的确,定,定,一级预算,单,单位：控,股,股（集团,）,）公司（,含,含本部）,二级预算,单,单位：由,控,控股公司,投,投资的全,资,资子分公,司,司或企业,、,、,绝对和相,对,对控股子,公,公司,三级预算,单,单位：子,公,公司所属,的,的全资子,公,公司和绝,对,对控股子,公,公司,其他预算,单,单位：控,股,股公司全,资,资的计划,列,列入调整,的,的特殊预,算,算单位和,委托子公,司,司管理的,托,托管企业,确定预算,单,单位的目,的,的,以资产为,纽,纽带对子,公,公司实施,管,管理,预算年度,内,内预算单,位,位不变，,保,保证预算,数,数据可比,性,性,防止擅自,变,变动预算,范,范围，保,证,证预算的,刚,刚性和严,肃,肃性,36,上海仪电,控,控股（集,团,团）公司,一级预算,单,单位,预算单位,级,级次示意,图,图,全资子公,司,司/企业,二级预算,单,单位,控股子公,司,司/企业,二级预算,单,单位,全资子公,司,司/企业,三级预算,单,单位,绝对控股,子,子公司/,企,企业,三级预算,单,单位,三级预算,单,单位,绝对控股,子,子公司/,企,企业,全资子公,司,司/企业,三级预算,单,单位,控股公司,本,本部,本部各职,能,能部门,37,2、预算,目,目标提示,的,的确定,确定依据,：,：公司年,度,度的发展,计,计划、预,算,算单位上,年,年经济运,行,行结果。,提示目标,组,组成：,发展状态,：,：调整期,、,、发展期,、,、调整发,展,展期、发,展,展调整期,。,。,利润总额,净资产收,益,益率,确定原则,：,：自上而,下,下与自下,而,而上相结,合,合。,3、预算,预,预案阶段,预算单位,编,编制预算,，,，上报控,股,股公司。,控股公司,各,各部门分,头,头审核预,算,算预案，,由,由资财部,汇,汇总经由,预,预算委员,会,会,报董事会,通,通过。,将董事会,通,通过的原,酸,酸预案和,审,审核意见,反,反馈至子,公,公司。,4、预算,草,草案阶段,子公司在,年,年度决算,基,基础上，,修,修正预案,，,，形成草,案,案，上报,控,控股公司,。,。,控股公司,各,各部门分,头,头审核预,算,算草案，,由,由资财,部,部门汇总,经,经预算委,员,员会,报董事会,通,通过。,5、下达,预,预算目标,将董事会,通,通过的预,算,算通过法,人,人治理结,构,构通道下,达,达给子公,司,司。,38,预算,预算跟,踪分析,经济运,行分析,内控审,计监督,6、预算,跟,跟踪分析,39,预算跟踪,分,分析：,月度简单,分,分析,季度详细,分,分析,半年、年,度,度全面分,析,析,目的：,控制预算,进,进度,监督预算,执,执行,相互关系,：,：,预算分析,和,和经济运,行,行分析是,控,控制预算,进,进度、,保证预算,执,执行的工,具,具。,内控和审,计,计监督又,是,是预算分,析,析和经济,运,运行,分析数据,正,正确性的,保,保障。,7、预算,的,的考核,决算完成,情,情况必须,经,经过审计,只有经过,审,审计的决,算,算数据才,能,能作为业,绩,绩评价的,依,依据。,预算指标,完,完成情况,作,作为业绩,评,评价的主,要,要依据。,40,（一）提,高,高企业经,济,济效益,（二）促,进,进资本结,构,构优化,（三）提,高,高企业管,理,理水平,（四）为,激,激励和约,束,束提供了,依,依据,（五）在,科,科学管理,的,的情况下,，,，提高集,团,团的控制,能,能力,五、推行,预,预算管理,的,的成效,41,（一）提,高,高企业经,济,济效益,1、通过,预,预算管理,，,，促使企,业,业积极开,拓,拓销售，,增,增加销售,收,收入。,2、通过,预,预算管理,，,，促进企,业,业寻找降,低,低成本的,途,途径，努,力,力下降成,本,本费用。,3、通过,预,预算管理,，,，极力技,术,术人员新,产,产品开发,，,，提高产,品,品赢利能,力,力。,4、通过,预,预算管理,，,，加强对,投,投资企业,的,的管理，,增,增加投资,回,回报。,（二）促,进,进资本结,构,构优化,资产负债,率,率：,1993,年,年 92.8%,1998,年,年 55%,1999,年,年 50%,（三）提,高,高企业管,理,理水平,预算管理,必,必须以企,业,业一定的,基,基础管理,为,为基础,推行预算,管,管理促进,先,先观的管,理,理制度规,范,范建设,（四）为,激,激励约束,机,机制提供,依,依据,经营者考,核,核中，预,算,算指标权,重,重在50%以上。,如果经审,计,计发现虚,假,假现象，,则,则相应扣,减,减奖励。,（五）在,科,科学管理,的,的情况下,，,，提高集,团,团的控制,力,力,通过预算,管,管理，可,以,以贯彻集,团,团的战略,意,意图。,通过预算,管,管理，可,以,以实施有,效,效的资产,、,、投资、,财,财务等方,面,面监控,预算管理,不,不是简单,的,的集权，,而,而是有利,于,于更科学,的,的处理母,子,子公司关,系,系。,42,（一）领,导,导重视、,制,制度和组,织,织落实,（二）不,断,断完善，,不,不断改进,。,。,（三）与,其,其他基础,管,管理相结,合,合，相互,促,促进。,（四）重,点,点抓基层,企,企业预算,管,管理。,（五）要,与,与管理信,息,息电脑化,、,、网络化,联,联系起来,。,。,（六）严,格,格执行，,持,持久坚持,，,，必见成,效,效。,六、实施,预,预算管理,的,的体会,43,目录,第一讲,理,理顺,母,母子公司,体,体系,加,强,强集团规,范,范管理,第二讲,企,企业,集,集团预算,管,管理制度,第三讲,经,经济,运,运行分析,第四讲,组,组织,职,职能、规,范,范体系与,激,激励机制,第五讲,组,组织,再,再造,事,事业部架,构,构 发,展,展战略思,路,路,44,经济运行,分,分析,一、概述,二、经济,运,运行分析,的,的主要内,容,容,三、经济,运,运行分析,的,的组织,四、开展,经,经济运行,分,分析的体,会,会,45,经济运行,分,分析是股,东,东对子公,司,司经济运,行,行状况的,监,监督、评,价,价以及运,行,行趋势的,预,预测,经济运行,分,分析是控,股,股公司3+3+1,管,管理模式,中,中运行监,控,控体系的,组,组成部分,运行监控,体,体系包括,：,：报审报,告,告制度、,重,重点任务,分,分析、经,济,济运行分,析,析和审计,监,监督,经济运行,分,分析结果,的,的使用：,经济运行,分,分析的结,果,果直接向,母,母公司董,事,事会和总,裁,裁班子汇,报,报，供领,导,导决 策,时,时参考，,但,但经济运,行,行分析部,门,门不能直,接,接将经济,运,运行分析,的,的结果用,于,于指挥和,干,干预子分,公,公司的正,常,常运行,一、概述,46,投资分析,产销分析,资产分析,综合分析,二、经济,运,运行分析,的,的内容,47,经济运行,分,分析内容,之,之一,投资分析,投资量分,析,析,在建项目,分,分析,建成项目,分,分析,48,投资量分,析,析,投资量分,析,析的范围,新品开发,、,、技术改,造,造和对外,长,长期投资,投资量分,析,析的内容,分析子公,司,司当期投,资,资规模的,合,合理性,投资量分,析,析的目的,确保子公,司,司的可持,续,续发展,如何分析,投,投资规模,的,的合理性,以子公司,的,的销售规,模,模作为主,要,要依据，,综,综合控股,公,公司发展,战,战略、,行业发展,趋,趋势、子,公,公司技术,开,开发实力,、,、子公司,主,主体生产,设,设备,的成新率,和,和子公司,的,的现金流,量,量情况,49,在建项目,分,分析,主要依据,经,经董事会,审,审定的预,算,算,分析项目,的,的形象进,度,度和资金,使,使用进度,力求使项,目,目在资金,方,方面严格,按,按预算执,行,行,在进度方,面,面严格按,计,计划完成,通过进度,能,能发现的,常,常见问题,项目环境,发,发生重大,变,变化,项目资金,严,严重超预,算,算,项目资金,不,不到位,处理方法,：,：专题分,析,析和专题,报,报告,50,建成项目,分,分析,建成项目,分,分析主要,是,是根据投,资,资收益来,判,判断投资,决,决策的效,果,果，确保,投资的有,效,效性和成,功,功率，落,实,实投资决,策,策责任,如何判断,项,项目的成,功,功率,投资成功,率,率判断的,标,标准是：,项,项目是否,到,到了可行,性,性报告确,定,定的投资,收益率；,如,如果项目,的,的投资收,益,益率达不,到,到融资成,本,本率和仪,电,电系统的,平均收益,率,率之和，,该,该项目判,定,定为失败,项,项目,投资分析,的,的效果,FS报告,从,从可批性,报,报告变成,了,了可行性,报,报告,逐步树立,了,了投资必,须,须取得回,报,报的观念,投资成功,率,率分析结,果,果的使用,每年两次,向,向控股公,司,司董事会,报,报告子公,司,司投资项,目,目的成功,率,率，使全,公,公,司都了解,投,投资项目,的,的成败情,况,况,通过公布,投,投资成功,率,率，促使,子,子公司经,营,营者自觉,审,审视自身,的,的投资项,目,目，特,别是如何,清,清理投资,失,失败的项,目,目,51,经济运行,分,分析内容,之,之二：,产销分析,生产销售,增,增长情况,分,分析,工业产销,平,平衡情况,分,分析,重点产品,情,情况分析,52,生产销售,分,分析的任,务,务,判断子公,司,司党旗生,产,产销售运,作,作是否正,常,常,生产销售,增,增长情况,分,分析,工业产销,平,平衡情况,分,分析,预测未来,两,两年子公,司,司销售增,长,长的趋势,重点产品,市,市场分析,生产销售,增,增长情况,分,分析,计划完成,率,率,销售增长,率,率,如果计划,完,完成率和,销,销售增长,率,率达不到,预,预定的目,标,标，必须,对企业的,销,销售受如,进,进行结构,分,分析,产销平衡,分,分析,目标：当,期,期销售量,大,大于当期,生,生产量,指标：工,业,业产销率,控制手段,：,：产销率,100%,；存货占,用,用率,1,分析的目,的,的：防止,利,利润虚增,56,损益分析,收入结构,分,分析,成本结构,分,分析,利润结构,分,分析,权益分析,权益构成,分,分析,权益增量,成,成因分析,57,经济运行,分,分析内容,之,之四：,资产分析,获利能力,分,分析,总资产报,酬,酬率,净资产收,益,益率,偿债能力,分,分析,流动比率,资产负债,率,率,资产质量,分,分析,应收帐款,占,占用率,25%,存活占用,率,率,25%,净资产水,分,分率,10%,资产安全,性,性分析,或有债务,率,率,抵押财产,比,比率,58,资产分析,总资产报,酬,酬率分析,总资产报,酬,酬率=（,利,利润总额+利息支,出,出）/当,期,期平均总,资,资产,分析目的,：,：,判断,资,资产的总,体,体效益,辨别,资,资产报酬,的,的合理性,分析作用,：,：,为调,整,整子公司,的,的负债结,构,构提供依,据,据,净资产收,益,益率分析,确保控股,公,公司总体,净,净资产收,益,益,落实控股,公,公司融资,策,策略,59,资产负债,率,率分析,资产负债,率,率=负债,总,总额/（,资,资产总额,资产水,分,分）,分析目的,：,：提醒子,公,公司账面,资,资产负债,率,率和实际,资,资产负债,率,率的差异,；,；,促使子公,司,司努力消,化,化资产水,分,分、降低,负,负债规模,，,，改善资,产,产负债结,构,构,资产质量,分,分析,仪电控股,公,公司资产,水,水分认定,标,标准,应收账款,：,：帐龄三,年,年以上，100%,为,为水分；,两,两年到三,年,年50%,为,为水分；,一年到两,年,年30%,为,为水分,存货：两,年,年以上没,有,有周转，100%,为,为水分；,一,一年到两,年,年没有洲,钻,钻，50%为水分,无形资产,和,和递延资,产,产视为水,分,分,各种待摊,费,费用和待,处,处理资产,全,全部认定,为,为水分,各种潜亏,挂,挂帐全部,认,认定为水,分,分,未入账费,用,用,60,资产安全,性,性分析,或有债务,率,率=对外,担,担保总额/企业净,资,资产,抵押财产,比,比率=抵,押,押资产账,面,面值/企,业,业不动产,账,账面总值,判断资产,安,安全性的,标,标准：或,有,有债务率,50%,，且被担,保,保企业的,信,信,用等极达,到,到B以上,；,；抵押财,产,产比率,50%,，且经营,必,必须的主,体,体不,动产未被,抵,抵押,61,经济运行,分,分析内容,之,之五：,综合分析,仪电综合,指,指数分析,子公司运,行,行趋势分,析,析,62,63,仪电综合指,数,数分析,仪电综合指,数,数的作用,全面、公正,、,、定量地判,断,断子公司的,经,经济运行状,况,况,综合指数作,为,为控股公司,对,对子公司定,位,位的依据之,一,一,仪电综合指,数,数分析,仪电综合指,数,数的指标体,系,系,仪电综合指,数,数的计算与,分,分析,仪电综合指,数,数指标体系,资产运转状,况,况,资产经营状,况,况,资产收益状,况,况,资产结构状,况,况,资产质量状,况,况,子公司运行,趋,趋势分析,主要经济指,标,标的预测,利润、销,售,售收入,子公司发展,趋,趋势的分析,产业趋,势,势、资产质,量,量的演变趋,势,势,64,三、经济运,行,行分析的组,织,织,1、经济运,行,行分析的职,责,责分工,控股公司领,导,导负责指导,运行分析小,组,组组织协调,发展部负责,投,投资分析,资产财务部,负,负责财务分,析,析和资产分,析,析,综合部负责,生,生产销售分,析,析和综合分,析,析,2、经济运,行,行分析的工,作,作节点,信息收集,充分利用现,有,有资料,综合处理现,有,有数据,运行分析,建立一套完,整,整的运行分,析,析工具,逐步实现分,析,析工作的电,算,算化,董事会审定,每年两次向,控,控股公司董,事,事会汇报年,度,度和半年度,经,经济运行分,析,析情况，,董事会对运,行,行分析的结,论,论进行审议,反馈跟踪,经济运行分,析,析小组根据,董,董事会审定,的,的意见，向,子,子公司进行,反,反馈并提出,建,建议；,子公司的执,行,行情况由专,门,门部门负责,跟,跟踪,3、分析工,作,作的可操作,性,性和成本,65,四、开展经,济,济运行分析,工,工作的体会,领导的重视,与,与指导,量化的分析,工,工具,明显的分析,工,工具,大胆、务实,的,的趋势预测,闭环的反馈,跟,跟踪系统,66,目录,第一讲,理,理顺母子,公,公司体系,加,加强集团规,范,范管理,第二讲,企,企业集团,预,预算管理制,度,度,第三讲,经,经济运行,分,分析,第四讲,组,组织职能,、,、规范体系,与,与激励机制,第五讲,组,组织再造,事,事业部,架,架构 发,展,展战略思路,67,一、上海仪,电,电简介,上海仪电控,股,股（集团）,公,公司是经上,海,海市人民政,府,府批准，接,受,受上海市国,有,有资,产管理委员,会,会授权，在,原,原上海市仪,表,表电讯工业,局,局基础上改,制,制而成的国,有,有资产,运营机构，,属,属单纯控股,性,性集团,1993年12月成立,上,上海市仪电,国,国有资产经,营,营管理总公,司,司，保留仪,表,表局,1995年5月撤销仪,表,表局，公司,更,更名为上海,仪,仪电控股（,集,集团）公司,上海仪控股,（,（集团）公,司,司注册资本23.18,亿,亿元，1999年末净,资,资产36亿,元,元,1999年,末,末从业人员4.7万人,土地使用权,面,面积135.7万平方,米,米,建筑面,积,积147.7万平方米,1999年,实,实现工业总,产,产值142.43亿元,，,，同比增长25.86%,完成工业销,售,售产值96.4亿元,同,同比增长23.73%,上市股份有,限,限公司,上海金陵股,份,份有限公司,持,持股26.38%,上海自仪股,份,份有限公司,持,持股60.91%,上海飞乐股,份,份有限公司,持,持,股,股25.95%,上海飞乐音,响,响股份有限,公,公司,持,持股17.95%,68,此外还有研,究,究所、设计,院,院7个，学,校,校5所,由各类公司,投,投资以及由,仪,仪电集团投,资,资并委托给,各,各（分）公,司,司,管理的企业,有,有338家,，,，其中三资,企,企业有124家,八大类产业,大规模集成,电,电路,IC卡产业,链,链,智能化仪器,仪,仪表,新型元器件,照明电子产,品,品,网络及相关,产,产品,系统集成与,软,软件,其它产品,69,由上海仪电,控,控股(集团)公司,直接投资并,管,管理的,子公司和合,资,资公司有26个,全资公司6,个,个,上市公司4,个,个,全资公司10个,控股有限公,司,司6个,参股有限公,司,司4个,70,二、组织与,职,职能,董事会主要,工,工作,发展战略研,究,究,确定阶段性,目,目标,重大决策前,的,的可行性研,究,究,内部监督,履行章程规,定,定职责所做,的,的其它工作,公司董事会,及,及工作机构,董事会,战略委员会,投资委员会,预算委员会,内审委员会,71,战略委组成,及,及职能,有关部门负,责,责人、有关,子,子公司董事,长,长,仪电集团战,略,略研究,直接投资项,目,目的可行性,研,研究,子公司重大,投,投资项目的,可,可行性审查,投资委组成,及,及职能,有关部门负,责,责人、专职,董,董事,负责投资企,业,业的经济运,行,行分析,组织审议评,估,估子公司重,点,点工作,受理子公司,董,董事会请示,、,、报告,预算委组成,及,及职能,有关部门负,责,责人,编制预算方,案,案,分析预算实,施,施情况,内审委组成,及,及职能,纪委、监察,、,、审计室人,员,员、专职监,事,事,对本部执行,机,机构进行遵,循,循审计,对子公司运,行,行监督,72,总裁班子的,主,主要职能,本部自身经,营,营活动（物,业,业）,投资企业的,日,日常管理,实施董事会,决,决定事项,本部的运转,公司执行机,构,构,总裁班子,常设机构,分支机构,非常设机构,资产财务部,规划发展部,综合管理部,人力资源部,物业开发部,海外合,作,作部,科技发,展,展中心,培训中,心,心,结构调,整,整办公,室,室,社保服,务,务中心,办公室,73,办公室,职,职能,文秘工,作,作,信息工,作,作,档案管,理,理,行政事,务,务管理,计算机,系,系统管,理,理,经过管,理,理,资产财,务,务部职,能,能,产权事,务,务管理,预算事,务,务管理,资金管,理,理,财、税,业,业务管,理,理,经过管,理,理,规划发,展,展部职,能,能,规划管,理,理,调整事,务,务管理,项目事,务,务管理,经过管,理,理,项,目,目报批,、,、外经,工,工作、,环,环境保,护,护、基,建,建管理,74,人力资,源,源部职,能,能,人才规,划,划管理,本部人,事,事管理,子公司,人,人事管,理,理,经过管,理,理,物业开,发,发部职,能,能,不动产,规,规划管,理,理,不动产,经,经营管,理,理,海外