上市公司信息披露知识讲解

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,上市公司信息披露,上海证券交易所 周勤业,1,（一）信息披露的法律依据,1、人大：公司法、证券法,2、国务院：股票条例,3、证监会：信息披露实施细则等,4、交易所：上市规则,2,公司法（1994.7.1施行）,第一章总则,第二章有限责任公司的设立和组织结构,第三章股份有限公司的设立和组织结构,第四章,股份有限公司的股份发行和转让,第一节 股份发行,第二节 股份转让,第三节,上市公司,第五章公司债券,第六章公司财务、会计,第七章公司合并、分立,第八章公司破产、解散和清算,第九章外国公司的分支机构,第十章法律责任,第十一章附则,3,证券法（1999.7.1施行）,第一章总则,第二章,证券发行,第三章,证券交易,第一节 一般规定,第二节 证券上市,第三节,持续信息公开,第四节 禁止的交易行为,第四章,上市公司收购,第五章 证券交易所第六章 证券公司,第七章 证券登记结算机构第八章 证券交易服务机构,第九章 证券业协会第十章 证券监督管理机构,第十一章 法律责任第十二章 附则,4,股票发行与交易管理暂行条例,（1993.4.22施行）,第一章总则,第二章,股票的发行,第三章,股票的交易,第四章,上市公司的收购,第五章保管、清算和过户,第六章上市公司的信息披露,第七章调查和处罚,第八章争议的仲裁,第九章附则,5,公开发行股票公司信息披露实施细则,（试行）（1993年6月12日）,第一章总则,第二章,招股说明书与上市公告书,第三章,定期报告,第四章,临时报告,-重大事件公告,第五章临时报告-公司收购公告,第六章其他信息披露,第七章信息事务管理,第八章附则,6,上市公司信息披露规范体系,内容与格式准则,编制规则,规范问答,案例分析,7,现有内容与格式准则,第1号招股说明书（2001）,第2号年度报告（2001）,第3号半年度报告（2002）,第5号公司股份变动公告（试行） （1994）,第7号上市公告书（2001）,第9号首次公开发行股票申请文件（2001）,第10号上市公司新股发行申请文件（2001）,第11号上市公司发行新股招股说明书（2001）,第12号上市公司发行可转换公司债券申请文件（2001）,第13号可转换公司债券募集说明书（2001）,第14号可转换公司债券上市公告书（2001）,8,现有编报规则,第1号商业银行招股说明书内容与格式特别规定,第2号商业银行财务报表附注特别规定,第3号保险公司招股说明书内容与格式特别规定,第4号保险公司财务报表附注特别规定,第5号证券公司招股说明书内容与格式特别规定,第6号证券公司财务报表附注特别规定,第7号商业银行年度报告内容与格式特别规定,第8号证券公司年度报告内容与格式特别规定,第9号净资产收益率和每股收益的计算及披露,9,第10号从事房地产开发业务的公司招股说明书特别规定,第11号从事房地产开发业务的公司财务报表附注特别规定,第12号公开发行证券的法律意见书和律师工作报告,第13号季度报告内容与格式特别规定,第14号非标准无保留审计意见及其涉及事项的处理,第15号财务报告的一般规定,第16号A股公司实行补充审计的暂行规定,第17号外商投资股份有限公司招股说明书内容与格式 特别规定,10,现有规,范,范问答,第1号,非,非经,常,常性损,益,益,第2号,中,中高,层,层管理,人,人员激,励,励基金,的,的提取,第3号,弥,弥补,累,累计亏,损,损的来,源,源、程,序,序及信,息,息披,露,露,第4,号,号,金,金融,类,类公,司,司境,内,内外,审,审计,差,差异,及,及利,润,润,分,分配,基,基准,第5,号,号,分,分别,按,按国,内,内外,会,会计,准,准则,编,编制,的,的财,务,务报,告,告差,异,异及,其,其披,露,露,第6,号,号,支,支付,会,会计,师,师事,务,务所,报,报酬,及,及其,披,披露,11,（一,）,）第1号,：,：非,经,经常,性,性损,益,益,定义,：,：公,司,司发,生,生的,与,与生,产,产经,营,营无,直,直接,关,关系,，,，以,及,及虽,与,与生,产,产,经,经,营,营相,关,关，,但,但由,于,于其,性,性质,、,、金,额,额或,发,发生,频,频率,影,影响,了,了真,实,实、,公,公允,地,地评,价,价公,司,司当,期,期经,营,营成,果,果和,获,获利,能,能力,的,的各,项,项,收,收,入,入、,支,支出,内容,：,：,（,（1）,交,交易,价,价格,显,显失,公,公允,的,的关,联,联交,易,易导,致,致的,收,收益,（,（2,）,）处,理,理下,属,属部,门,门、,被,被投,资,资单,位,位股,权,权损,益,益,（,（3）,资,资产,置,置换,损,损益,（,（4,）,）政,策,策有,效,效期,短,短于3年,、,、越,权,权审,批,批或,无,无正,式,式,批,批准,文,文件,的,的税,收,收返,还,还、,减,减免,及,及其,他,他政,府,府补,贴,贴,（,（5）,会,会计,政,政策,变,变更,对,对以,前,前期,间,间净,利,利润,的,的追,溯,溯调,整,整数,12,分析,：,：,（,（1,）,）流,动,动资,产,产盘,盈,盈、,盘,盘亏,损,损益,（,（2）,支,支付,或,或收,取,取的,资,资金,占,占用,费,费,（,（3,）,）委,托,托投,资,资损,益,益,（,（4,）,）各,项,项营,业,业外,收,收入,、,、支,出,出,第1,号,号：,非,非经,常,常性,损,损益,13,1、,奖,奖励,支,支出,应,应当,计,计入,成,成本,费,费用,，,，不,能,能作,为,为利,润,润分,配,配处,理,理,2、,披,披露,决,决策,程,程序,、,、发,放,放情,况,况、,会,会计,处,处理,第2,号,号：,中,中高,层,层管,理,理人,员,员激,励,励基,金,金的,提,提取,14,1、,来,来源,：,：任,意,意盈,余,余公,积,积、,法,法定,盈,盈余,公,公积,、,、,资,资本,公,公积,（,（股,本,本溢,价,价、,接,接受,现,现金,捐,捐,赠,赠、,拨,拨款,转,转入,等,等）,2、,程序,：,：董,事,事会,制,制定,预,预案,，,，股,东,东大,会,会决,议,议,3、,披,披露,：,：董,事,事会,决,决议,、,、股,东,东大,会,会决,议,议、,股,股,东,东权,益,益变,动,动表,第3,号,号：,弥,弥补,累,累计,亏,亏损,的,的来,源,源、,程,程序,及,及信,息,息披,露,露,15,1、,披,披露,：,：,（1,）,）招,股,股说,明,明书,、,、上,市,市公,告,告书,、,、年,度,度报,告,告用,黑,黑体,字,字并,列,列列,示,示境,内,内外,审,审计,后,后的,重,重要,财,财务,数,数据,与,与指,标,标,（2,）,）银,行,行补,充,充披,露,露贷,款,款呆,帐,帐准,备,备金,额,额,（3,）,）董,事,事会,对,对主,要,要差,异,异做,出,出说,明,明。,差,差异,较,较大,时,时，,说,说明,差,差异,的,的性,质,质与,原,原因,，,，并,作,作出,合,合理,的,的解,释,释,2、,分,分配,：,：,按境,内,内审,计,计数,提,提取,法,法定,盈,盈余,公,公积,和,和法,定,定公,益,益金,按境,外,外审,计,计数,提,提取,任,任意,盈,盈余,公,公积,和,和分,配,配股,利,利,第4,号,号：,金,金融,类,类公,司,司境,内,内外,审,审计,差,差异,及,及利,润,润分,配,配基,准,准,16,1、,同,同一,事,事项,，,，两,份,份财,务,务报,告,告不,应,应存,在,在会,计,计估,计,计差,异,异,2、,两,两份,财,财务,报,报告,若,若存,在,在会,计,计政,策,策上,的,的差,异,异，,公,公司,董,董事,会,会应,在,在关,于,于报,告,告期,财,财务,状,状况,与,与经,营,营成,果,果分,析,析的,部,部分,，,，对,其,其中,的,的重,要,要差,异,异做,出,出说,明,明,3、,同,同一,事,事项,，,，不,应,应采,用,用不,同,同的,备,备选,会,会计,政,政策,4、,公,公司,应,应以,遵,遵循,国,国内,会,会计,准,准则,的,的财,务,务报,告,告为,基,基准,，,，以,其,其中,列,列示,的,的净,利,利润,与,与净,资,资产,为,为调,节,节对,象,象，,编,编制,两,两份,财,财务,报,报告,的,的差,异,异调,整,整表,，,，并,作,作为,遵,遵循,国,国内,会,会计,准,准则,的,的财,务,务报,表,表附,注,注予,以,以披,露,露,第5,号,号：,分,分别,按,按国,内,内外,会,会计,准,准则,编,编制,的,的财,务,务报,告,告差,异,异及,其,其披,露,露,17,第6,号,号：,支,支付,会,会计,师,师事,务,务所,报,报酬,及,及其,披,披露,1、,先,先行,披,披露,确,确定,报,报酬,的,的决,策,策程,序,序，,以,以及,审,审计,委,委员,会,会或,类,类似,机,机构,、,、独,立,立董,事,事对,此,此程,序,序的,意,意见,。,。,2、,年,年报,披,披露,：,：,（1,）,）分,别,别按,照,照财,务,务审,计,计费,用,用和,财,财务,审,审计,以,以外,的,的其,他,他费,用,用进,行,行披,露,露，,非,非财,务,务审,计,计费,用,用指,因,因资,产,产评,估,估或,咨,咨询,服,服务,而,而支,付,付的,费,费用,。,。,（2,）,）应,列,列明,差,差旅,费,费等,费,费用,的,的承,担,担方,式,式，,应,应列,明,明应,付,付未,付,付的,报,报酬,。,。,（3,）,）披,露,露报,告,告年,度,度和,上,上一,年,年度,的,的比,较,较数,字,字。,（4,）,）披,露,露董,事,事会,关,关于,其,其他,服,服务,收,收费,是,是否,影,影响,注,注册,会,会计,师,师独,立,立性,的,的意,见,见。,18,上市规则,第一章,总,总则,第二章,股,股票上市,协,协议、董,事,事、监事,承,承诺和备,案,案、,上,上市推荐,人,人,第三章,股,股票上市,的,的申请、,审,审查与信,息,息披露,第四章,信,信息披露,的,的基本原,则,则,第五章,董,董事会秘,书,书、股权,管,管理与信,息,息披露事,务,务,第六章,定,定期报告,第七章,临,临时报告,第八章,停,停牌、复,牌,牌,第九章,特,特别处理,第十章,暂,暂停上市,、,、终止上,市,市,第十一章,境,境内外,上,上市事务,的,的协调,第十二章,违,违反本,规,规则的处,理,理,第十三章,释,释义,第,第十四章,附,附则,19,1.4,本,本所依据,法,法律、法,规,规和本规,则,则及中国,证,证监会的,授,授权对上,市,市公司及,其,其,董事、监,事,事、高级,管,管理人员,、,、,有信息披,露,露义务的,投,投资人及,上,上市推荐,人,人进行监,管,管。,2.2.1 上市,公,公司的董,事,事、监事,应,应当在股,票,票上市后,两,两个月内,，,，新任董,事,事、监事,应,应当在股,东,东大会通,过,过其任命,后,后,两个月内,，签署,董,董事（监,事,事）声明,及,及承诺书,并送达,本,本所备案,。,。董事、,监,监事签署,该,该文件时,必,必须由一,名,名有证券,从,从业资格,的,的,律师见证,，向董事,、,、监事解,释,释董事,（,（监事）,声,声明及承,诺,诺书的,内,内容，董,事,事、监事,在,在充分理,解,解后签字,。,。,20,2.2.2 董事,应,应当履行,以,以下职责,并,并在董,事,事声明及,承,承诺书,中,中作出,承诺,：,（一）遵,守,守法律法,规,规，履行,诚,诚信勤勉,义,义务；,（二）遵,守,守公司章,程,程；,（三）遵,守,守本规则,，,，接受本,所,所监管；,（四）对,本,本所认为,应,应当承诺,的,的其他事,项,项作出承,诺,诺。,监事,除同样应,当,当履行上,述,述职责并,在,在监事,声,声明及承,诺,诺书中,作,作出承诺,外,外，还应,当,当,承诺促使,上市公司,董事遵守,其,其承诺,。,21,董事、监,事,事应当在,董事（,监,监事）声,明,明及承诺,书,书中,声明,：,（一）本,人,人持有所,在,在公司股,票,票的情况,；,；,（二）有,无,无违反法,律,律法规受,查,查处情况,；,；,（三）参,加,加证券业,务,务培训的,情,情况；,（四）其,他,他任职情,况,况；,（五）拥,有,有其他国,家,家或地区,的,的国籍、,长,长期居留,权,权的情况,；,；,（六）本,所,所认为应,当,当由其说,明,明的其他,情,情况。,2.2.3 董,事,事（监事,）,）声明及,承,承诺书,中,中声明的,事,事项,发生变化,时，董事,、,、监事应,当,当在该等,情,情况发生,变,变化之日,起,起,两个月内,向本所提,交,交有关最,新,新资料,备案,，并保证,该,该资料的,真,真实与完,整,整。,22,4.1,上,上市公司,应,应当履行,以,以下信息,披,披露的基,本,本义务：,(一),及,及时披露,所,所有对上,市,市公司,股票价格,可,可能产生,重,重大影响,的,的信息,；,(二),确,确保信息,披,披露的内,容,容,真实、准,确,确、完整,而没有虚,假,假、严重,误,误导性陈,述,述或重大,遗,遗漏。,上市公司,对,对履行以,上,上基本义,务,务以及本,规,规则规定,的,的具体要,求,求有疑问,的,的，应当,向,向本所咨,询,询。上市,公,公司不能,确,确定有关,事,事件是否,必,必须及时,披,披露的，,应,应当报告,本,本所，由,本,本所审核,后,后决定披,露,露的时间,和,和方式。,4.2,上,上市公司,董,董事会全,体,体成员必,须,须保证信,息,息披露内,容,容真实、,准,准确、完,整,整，没有,虚,虚假、严,重,重误导性,陈,陈述或重,大,大遗漏，,并,并就其,保证承担,连,连带赔偿,责,责任,。,公司在公,告,告中应当,作,作出以下,重,重要提示,：,：本公司,及,及董事会,全,全体成员,保,保证公告,内,内容的真,实,实、准确,和,和完整，,对,对公告的,虚,虚假记载,、,、误导性,陈,陈述或者,重,重大遗漏,负,负连带责,任,任。,23,4.3上,市,市公司及,其,其董事、,监,监事、高,级,级管理人,员,员不得泄,漏,漏内幕信,息,息，不得,进,进行内幕,交,交易或配,合,合他人操,纵,纵证券交,易,易价格。,4.4,上,上市公司,应,应当公开,披,披露的信,息,息包括定,期,期报告和,临,临时报告,。,。年度报,告,告和中期,报,报告为定,期,期报告，,其,其他报告,为,为临时报,告,告。,4.5上,市,市公司公,开,开披露的,信,信息必须,在,在,第一时间,报送本所,。,。,24,4.6,本,本所根据,有,有关法律,、,、法规、,规,规章对上,市,市公司公,开,开披露的,信,信息进行,形式审核,，对其内,容,容的真实,性,性不承担,责,责任。,本所对定,期,期报告实,行,行事前登,记,记、事后,审,审核；对,临,临时报告,实,实行事前,审,审核；对,本,本所同意,免,免于临时,报,报告事前,审,审核的上,市,市公司的,临,临时报告,实,实行事前,登,登记、事,后,后审核。,上市公司,在,在信息披,露,露前，应,当,当按照本,所,所要求将,有,有关公告,和,和相关备,查,查文件提,交,交本所。,4.7,上,上市公司,公,公告出现,错,错误、遗,漏,漏或误导,的,的，本所,可,可以要求,公,公司作出,说,说明并公,告,告，公司,应,应当按照,要,要求办理,。,。,25,4.10,上,上市公司,董,董事会全,体,体成员及,其,其他知情,人,人员在公,司,司的信息,公,公开披露,前,前，应当,将,将信息的,知,知情者控,制,制在最小,范,范围内。,4.11,上,上市公司,公,公开披露,的,的信息应,当,当在至少,一,一种指定,报,报纸上公,告,告，按照,规,规定应当,上,上网披露,的,的，还应,当,当在指定,网,网站披露,。,。在其他,公,公共传媒,披,披露的信,息,息不得先,于,于指定报,纸,纸和指定,网,网站。上,市,市公司不,得,得以新闻,发,发布或答,记,记者问等,形,形式代替,公,公司的正,式,式公告。,26,4.12,上,上市公,司,司出现下,列,列情形，,认,认为无法,按,按照本规,则,则规定披,露,露信息的,，,，可以向,本,本所提出,申请,，经本所,同,同意，可,以,以,免予,按照本规,则,则规定,披露,：,（一）上,市,市公司有,充,充分理由,认,认为披露,某,某一信息,会,会损害公,司,司的利益,，,，且该信,息,息对其股,票,票价格不,会,会产生重,大,大影响；,（二）上,市,市公司认,为,为拟披露,的,的信息可,能,能导致其,违,违反法律,法,法规的；,（三）交,易,易所认定,的,的其它情,况,况。,4.13,上,上市公司,发,发生的事,项,项没有达,到,到本规则,披,披露要求,的,的，可以,免,免予公告,，,，但必须,报,报本所备,案,案。本所,认,认为有必,要,要披露的,，,，上市公,司,司应当比,照,照本规则,的,的规定披,露,露。,4.14,上,上市公,司,司应当配,备,备信息披,露,露所必要,的,的通讯设,备,备和计算,机,机等办公,设,设备，保,证,证计算机,可,可以连接,国,国际互联,网,网和对外,咨,咨询电话,的,的畅通。,27,12.1,上,上市公,司,司违反本,规,规则规定,，,，本所视,情,情节轻重,给,给予以下,处,处分：,(一),责令改正,；,(二),内部通报,批,批评,；,(三),在,在指定报,纸,纸和网站,上,上,公开谴责,；,(四),要,要求上市,公,公司有关,责,责任人支,付,付3万元,以,以上30,万,万元以下,的,的惩罚性,违,违约金。,情节严重,的,的，本所,依,依法报中,国,国证监会,查,查处。,12.2,上,上市公,司,司董事、,监,监事违反,本,本规则规,定,定和董事,、,、监事承,诺,诺的，本,所,所视情节,轻,轻重给予,以,以下处分,：,：,(一),责令改正,；,(二),内部通报,批,批评,；,(三),在,在指定报,纸,纸和网站,上,上,公开谴责,；,(四),要,要求该等,董,董事、监,事,事支付3,万,万元以上30万元,以,以下的惩,罚,罚性违约,金,金；,（五）,公开认定,其,其不适合,担,担任,上市公司,董,董事、监,事,事,情节严重,的,的，本所,依,依法报中,国,国证监会,查,查处。,28,12.3,上,上市推,荐,荐人违反,本,本规则规,定,定，本所,视,视情节轻,重,重给予以,下,下处分：,(一),责令改正,；,(二),内部通报,批,批评,；,(三),在,在指定,报,报纸和网,站,站上,公开谴责,；,(四),取消,上市推荐,人,人,资格,。,情节严重,的,的，本所,依,依法报中,国,国证监会,查,查处。,12.4,上,上市公,司,司董事会,秘,秘书违反,本,本规则规,定,定，本所,视,视情节轻,重,重给予以,下,下处分：,(,一,一),责,令,令,改,改,正,正,；,(,二,二),内,部,部,通,通,报,报,批,批,评,评,；,(,三,三),在,在,指,指,定,定,报,报,纸,纸,和,和,网,网,站,站,上,上,公,开,开,谴,谴,责,责,；,(,四,四),建,议,议,上,上,市,市,公,公,司,司,更,更,换,换,董,事,事,会,会,秘,秘,书,书,。,。,29,（,二,二,）,）,信,信,息,息,披,披,露,露,的,的,种,种,类,类,1,、,、,首,首,次,次,披,披,露,露,：,：,招,招,股,股,说,说,明,明,书,书,、,、,上,上,市,市,公,公,告,告,书,书,2,、,、,定,定,期,期,披,披,露,露,：,：,年,年,度,度,报,报,告,告,、,、,中,中,期,期,报,报,告,告,、,、,季,季,度,度,报,报,告,告,3,、,、,临,临,时,时,披,披,露,露,：,：,董,事,事,会,会,、,、,监,监,事,事,会,会,、,、,股,股,东,东,大,大,会,会,决,决,议,议,公,公,告,告,、,、,利,润,润,分,分,配,配,公,公,告,告,、,、,收,收,购,购,出,出,售,售,资,资,产,产,公,公,告,告,、,、,关,联,联,交,交,易,易,公,公,告,告,、,、,重,重,大,大,事,事,件,件,公,公,告,告,等,等,30,（,三,三,）,）,招,招,股,股,说,说,明,明,书,书,的,的,披,披,露,露,管,管,理,理,1,、,、,内,内,容,容,格,格,式,式,：,：,准,准,则,则,第,第1,号,号,2,、,、,审,审,核,核,者,者,：,：,证,证,监,监,会,会,、,、,发,发,审,审,委,委,3,、,、,披,披,露,露,时,时,间,间,：,：,发,发,行,行,前,前2,至,至5,个,个,工,工,作,作,日,日,内,内,4,、,、,披,披,露,露,方,方,式,式,：,：,概,概,要,要,刊,刊,登,登,于,于,制,制,定,定,报,报,刊,刊,全,文,文,放,放,置,置,于,于,公,公,司,司,所,所,在,在,地,地,等,等,5,、,、,有,有,效,效,期,期,：,：,下,下,发,发,核,核,准,准,通,通,知,知,之,之,日,日,起,起3,个,个,月,月,6,、,、,其,其,他,他,披,披,露,露,：,：,发,发,行,行,公,公,告,告,、,、,中,中,签,签,率,率,公,公,告,告,、,、,中,签,签,结,结,果,果,公,公,告,告,7,、,、,其,其,他,他,披,披,露,露,审,审,核,核,者,者,：,：,交,交,易,易,所,所,31,招,股,股,说,说,明,明,书,书,的,的,内,内,容,容,与,与,格,格,式,式,第,一,一,节,节,目,目,录,录,、,、,释,释,义,义,第,二,二,节,节,概,概,览,览,第,三,三,节,节,本,本,次,次,发,发,行,行,概,概,况,况,第,四,四,节,节,风,风,险,险,因,因,素,素,第,五,五,节,节,发,发,行,行,人,人,基,基,本,本,情,情,况,况,第,六,六,节,节,业,业,务,务,和,和,技,技,术,术,第,七,七,节,节,同,同,业,业,竞,竞,争,争,和,和,关,关,联,联,交,交,易,易,第,八,八,节,节,董,董,事,事,、,、,监,监,事,事,、,、,高,高,级,级,管,管,理,理,人,人,员,员,与,与,核,核,心,心,技,技,术,术,人,人,员,员,32,第,九,九,节,节,公,公,司,司,治,治,理,理,结,结,构,构,第,十,十,节,节,财,财,务,务,会,会,计,计,信,信,息,息,第,十,十,一,一,节,节,业,业,务,务,发,发,展,展,目,目,标,标,第,十,十,二,二,节,节,募,募,股,股,资,资,金,金,运,运,用,用,第,十,十,三,三,节,节,发,发,行,行,定,定,价,价,及,及,股,股,利,利,分,分,配,配,政,政,策,策,第,十,十,四,四,节,节,其,其,他,他,重,重,要,要,事,事,项,项,第,十,十,五,五,节,节,董,董,事,事,及,及,有,有,关,关,中,中,介,介,机,机,构,构,声,声,明,明,第,十,十,六,六,节,节,附,附,录,录,和,和,备,备,查,查,文,文,件,件,招,股,股,说,说,明,明,书,书,的,的,内,内,容,容,与,与,格,格,式,式,33,（,四,四,）,）,上,上,市,市,公,公,告,告,书,书,的,的,披,披,露,露,管,管,理,理,1,、,、,内,内,容,容,、,、,格,格,式,式,：,：,准,准,则,则,第,第7,号,号,2,、,、,审,审,核,核,者,者,：,：,交,交,易,易,所,所,3,、,、,披,披,露,露,时,时,间,间,：,：,上,上,市,市,前,前5,日,日,4,、,、,披,披,露,露,方,方,式,式,：,：,刊,刊,登,登,于,于,指,指,定,定,报,报,刊,刊,并,并,放,置,置,于,于,公,公,司,司,所,所,在,在,地,地,等,等,5,、,、,有,有,效,效,期,期,：,：,报,报,表,表,日,日,期,期6,个,个,月,月,34,上,市,市,公,公,告,告,书,书,的,的,内,内,容,容,和,和,格,格,式,式,第,一,一,节,节,重,重,要,要,声,声,明,明,与,与,提,提,示,示,第,二,二,节,节,概,概,览,览,第,三,三,节,节,绪,绪,言,言,第,四,四,节,节,发,发,行,行,人,人,概,概,况,况,第,五,五,节,节,股,股,票,票,发,发,行,行,与,与,股,股,本,本,结,结,构,构,第,六,六,节,节,董,董,事,事,、,、,监,监,事,事,、,、,高,高,级,级,管,管,理,理,人,人,员,员,及,及,核,核,心,心,技,技,术,术,人,人,员,员,第,七,七,节,节,同,同,业,业,竞,竞,争,争,与,与,关,关,联,联,交,交,易,易,第,八,八,节,节,财,财,务,务,会,会,计,计,资,资,料,料,第,九,九,节,节,其,其,他,他,重,重,要,要,事,事,项,项,第,十,十,节,节,董,董,事,事,会,会,上,上,市,市,承,承,诺,诺,第,十,十,一,一,节,节,上,上,市,市,推,推,荐,荐,人,人,及,及,其,其,意,意,见,见,35,（,五,五,）,）,年,年,度,度,报,报,告,告,的,的,披,披,露,露,管,管,理,理,1,、,、,报,报,告,告,期,期,：,：1-12,月,月,2,、,、,披,披,露,露,时,时,间,间,：,3,、,、,内,内,容,容,、,、,格,格,式,式,：,：,准,准,则,则,第,第2,号,号,4,、,、,财,财,务,务,审,审,计,计,：,：,须,须,经,经,审,审,计,计,5,、,、,披,披,露,露,方,方,式,式,：,：,全,全,文,文,上,上,网,网,、,、,摘,摘,要,要,刊,刊,登,登,于,于,指,指,定,定,报,报,刊,刊,6,、,、,停,停,牌,牌,事,事,宜,宜,：,：,交,交,易,易,日,日,公,公,布,布,，,，,停,停,牌,牌,一,一,小,小,时,时,；,；,逾,逾,期,期,未,未,公,公,布,布,，,，,逾,逾,期,期,期,期,间,间,予,予,以,以,停,停,牌,牌,7,、,、,审,审,核,核,方,方,式,式,：,：,事,事,前,前,登,登,记,记,，,，,事,事,后,后,审,审,核,核,8,、,、,审,审,核,核,意,意,见,见,：,：,出,出,具,具,书,书,面,面,意,意,见,见,、,、,误,误,导,导,的,的,刊,刊,登,登,补,补,充,充,或,或,更,更,正,正,公,公,告,告,36,年,度,度,报,报,告,告,的,的,内,内,容,容,和,和,格,格,式,式,第,一,一,节,节,重,重,要,要,提,提,示,示,及,及,目,目,录,录,第,二,二,节,节,公,公,司,司,基,基,本,本,情,情,况,况,简,简,介,介,第,三,三,节,节,会,会,计,计,数,数,据,据,和,和,业,业,务,务,数,数,据,据,摘,摘,要,要,第,四,四,节,节,股,股,本,本,变,变,动,动,及,及,股,股,东,东,情,情,况,况,第,五,五,节,节,董,董,事,事,、,、,监,监,事,事,和,和,高,高,级,级,管,管,理,理,人,人,员,员,和,和,员,员,工,工,情,情,况,况,第,六,六,节,节,公,公,司,司,治,治,理,理,结,结,构,构,第,七,七,节,节,股,股,东,东,大,大,会,会,简,简,介,介,第,八,八,节,节,董,董,事,事,会,会,报,报,告,告,第,九,九,节,节,监,监,事,事,会,会,报,报,告,告,第,十,十,节,节,重,重,要,要,事,事,项,项,第,十,十,一,一,节,节,财,财,务,务,报,报,告,告,第,十,十,二,二,节,节,备,备,查,查,文,文,件,件,目,目,录,录,37,2001,年,年,年,年,报,报,分,分,析,析,38,1,、,、,总,总,体,体,情,情,况,况,2001,年,年2000,年,年,每,股,股,收,收,益,益,沪,总,体,净,资,资,产,产,收,收,益,益,率,率,沪,总,体,每,股,股,净,净,资,资,产,产,沪,总,体,每,股,股,经,经,营,营,活,活,动,动,现,现,金,金,净,净,流,流,量,量0.51,元,元,，,，,比,比,上,上,年,年,（,（0.384,元,元,）,）,高,高32.8%,39,原,因,因,：,：,1,、,、,全,全,球,球,经,经,济,济,环,环,境,境,的,的,影,影,响,响,2,、,、,股,股,市,市,大,大,幅,幅,下,下,跌,跌,的,的,影,影,响,响,3,、,、,实,实,行,行,新,新,会,会,计,计,制,制,度,度,的,的,影,影,响,响,4、会计师,事,事务所审计,力,力度加强的,影,影响,5、对境内,外,外审计中的,会,会计估计差,异,异处理的影,响,响,6、对外担,保,保的影响,7、将潜亏,因,因素在2001年集中,处,处理的影响,8、股本扩,张,张的影响,40,2、亏损情,况,况,年度公,司,司数亏损,数,数,199520263,1996312144.5,1997398164,1998452429.3,1999494387.7,2000608487.9,2001661649.7,41,（1）亏损,家,家数增加,4830,（,（扭亏）46（新增,）,）64,18家继续,亏,亏损,36家首次,亏,亏损,3家2000年扭亏后,再,再亏,（长江控股,、,、西藏明珠,、,、湖北兴化,）,）,2家曾发生,连,连续2年亏,损,损,（高斯达、,松,松辽汽车）,5家历史上,曾,曾发生亏损,（金杯汽车,、,、纵横国际,、,、大江股份,、,、,金,金帝建,设,设、浙江创,业,业）,2家当年配,股,股后告亏,（海信电器,、,、烟台发展,）,）,2家上市一,年,年后亏损,（天龙集团,、,、兴业聚酯,）,）,42,（2）巨亏,公,公司情况,亏损总额（,亿,亿元）,每,每股亏损（,元,元）,金杯汽车8.25ST棱光3.23,ST鞍一工7.64ST鞍,一,一工2.96,ST轻骑7.00,江,江西纸业1.86,ST棱光4.89ST兴业1.85,ST兴业3.60ST中燕0.95,64家平均1.2964家,平,平均0.47,2000年48家平均1.162000,年,年48家平,均,均0.49,43,（3）资不,抵,抵债公司减,少,少,（每股净资,产,产）（8-4+2=6,）,）,2001年2000年,PT郑百文-6.36-6.95,ST鞍一工-3.13-0.19,ST棱光-2.70 0.42,PT琼华侨-1.73-2.35,ST同达-0.49-0.08,ST生态-0.10 0.29,商业,网,PT,永,白猫,股,44,（4,）,）地,域,域相,对,对集,中,中,家数,地,地,区,区,14,沪,沪,（,（14）,7,辽,辽（2）,6,鲁,鲁（3）,5,黑,黑（1）,、,、川,（,（5,）,）,3,闽,闽、,鄂,鄂、,浙,浙,2,琼,琼、,豫,豫、,吉,吉、,藏,藏、,苏,苏,1,京,京、,甘,甘、,赣,赣、,蒙,蒙、,宁,宁、,晋,晋、,津,津、,滇,滇,0,冀,冀、,陕,陕、,青,青、,新,新、,渝,渝、,贵,贵、,粤,粤、,桂,桂、,湘,湘、,皖,皖,45,（5,）,）与,上,上市,时,时间,成,成正,比,比,上市,时,时间,亏,亏,损,损数,当,当,年,年上,市,市数,9252124,93107713,94106515,9531718,961710516,97109011,984557,993467,002882,010750,46,3、,高,高风,险,险公,司,司情,况,况,（1,）,）净,利,利润,下,下降,共245,家,家，,占,占660,家,家的37%,上海,三,三毛,97.13,%（4637,万,万132,万,万）,中国,化,化建,96.76,%,新农,开,开发,95.39%,宏盛,科,科技,95.35%,齐鲁,石,石化,95.14%,47,(2)连,续,续净,利,利润,下,下降,情,情况,：,：,连续2年,下,下降,，,，共68,家,家，,占,占245,家,家的27.8%,连续2年,降,降幅,在,在50%,以,以上,，,，2,家,家（,长,长城,电,电工,、,、英,豪,豪科,教,教）,连续3年,降,降幅,在,在50%,以,以上,，,，1,家,家（,中,中国,嘉,嘉陵,）,）,48,（3,）,）变,脸,脸公,司,司情,况,况,当年亏损,第二年亏损,当年预警,第二年预警,首发,天龙集团,兴业聚酯,中发展,特精股份,天香集团,沧州大化,仕奇实业,国旅联合,配股,海信电器,烟台发展,金杯汽车,轻纺城,上海九百,江西纸业,辽源得亨,天津海运,石油龙昌,汉商集团,新农开发,沱牌曲酒 沧州化工,金牛实业 弘业股份,数码测绘 长城电工,新太科技 中体产业,增发,纵横国际,金健米业,新亚股份,悦达投资,49,（4,）,）主,营,营业,务,务不,突,突出,254家,主,主营,业,业务,利,利润,下,下降,，,，占597家,的,的42.5%,（,（去,年,年25%,）,）,45,家,家营,业,业利,润,润为,亏,亏损,（,（45+64=109)(,去,去年36+48=84,）,）,30,家,家扣,除,除非,经,经常,性,性损,益,益后,亏,亏损,（,（30+64=94)(去,年,年27+48=75）,（5,）,）资,产,产质,量,量较,差,差,应收,款,款占,总,总资,产,产50%,以,以上,，,，16家,（,（去,年,年12家,）,）,不良,资,资产,占,占净,资,资产50%以,上,上（,调,调整,后,后每,股,股净,资,资产,小,小于,调,调整,前,前,每,每,股,股净,资,资产50%以,上,上）,，,，10家,50,4、,非,非标,准,准审,计,计报,告,告情,况,况,家数%,形式,：,：无,保,保留,（,（带,说,说明,段,段）4259,保留2332,否定00,拒绝,表,表示69,71100,鞍一,工,工、,国,国嘉,、,、轻,骑,骑、,生,生态,、,、兴,业,业、,科,科利,华,华,年份,公,公,司,司数,非,非,标,标准,数,数%,1995202199.4,1996312309.6,20006088013.2,20016617210.8,38,家,家连,续,续2,年,年（,含,含）,以,以上,18,家,家连,续,续4,年,年（,含,含）,以,以上,51,5、,分,分配,情,情况,（1,）,）分,配,配比,例,例略,有,有下,降,降,20012000,分配43065%41969%,不分,配,配23135%18931%,合计661100%608100%,（2,）,）现,金,金分,配,配水,平,平较,高,高,每股,派,派现20012000,0.1以,下,下17342%19259%,0.10.322053%12237%,0.3以,上,上215%144%,合计414100%328100%,52,（3,）,）分,配,配能,力,力与,盈,盈利,能,能力,正,正相,关,关,每股,收,收益,公,公,司,司数,分,分,配,配数,0.1以,下,下1313728,0.10.329123781,0.3以,上,上17515689,59743072,53,（4,）,）派,现,现水,平,平与,现,现金,流,流量,不,不相,关,关,现金,流,流量,为,为负,的,的277,家,家中,，,，有173家,拟,拟派,现,现，,其,其中5家,派,派现,超,超过0.3元,；,；,每股,现,现金,流,流量1元,以,以上,的,的公,司,司，,平,平均,每,每股,派,派现,也,也只,有,有0.15,元,元,，,，其,中,中8,家,家不,派,派现,；,；,414家,拟,拟派,现,现中,有,有111,家,家每,股,股派,现,现超,过,过每,股,股现,金,金流,量,量净,额,额,（5,）,）出,现,现一,批,批高,派,派现,公,公司,，,，令,人,人关,注,注,每股,派,派现0.3元,以,以上21,家,家（,能,能源,、,、公,用,用事,业,业占1/3）,每股,派,派现0.6元,以,以上3家,（,（用,友,友、,宇,宇通,、,、茅,台,台）,（6,）,）部,分,分公,司,司股,利,利政,策,策的,制,制定,上,上受,控,控股,股,股东,左,左右,非流,通,通股,股,股东,偏,偏好,派,派现,54,6、T公,司,司情,况,况,（1,）,）ST20012002,摘帽5,PT5,继续1010,新增19,2028,(2)PT20012002,恢复8,继续22,新增5,107,天颐,、,、重,机,机、,实,实达,、,、黄,河,河、,恒,恒泰,成百,、,、沈,新,新开,、,、中,纺,纺机,、,、同,达,达、,高,高斯,达,达、,康,康赛,、,、冰,熊,熊、,中,中燕,、,、华,通,通、,自,自仪,东锅,、,、兴,业,业、,国,国嘉,、,、鞍,合,合成,、,、厦,新,新、,海,海泰,、,、嘉,宝,宝、,轻,轻骑,、,、松,辽,辽、,马,马龙,、,、龙,科,科、,中,中西,、,、渤,海,海、,厦,厦华,、,、吉,发,发、,新,新城B、,红,红光,、,、永,久,久,纵横,双鹿,、,、北,旅,旅、,网,网点,、,、农,垦,垦、,红光,、,、宝,信,信、,永,永久,、,、百,花,花村,郑百,文,文、,琼,琼华,侨,侨,幸福,、,、鞍,一,一工,、,、棱,光,光、,北,北特,钢,钢、,生,生态,55,7、,三,三项,费,费用,情,情况,（1,）,）三,项,项费,用,用及,营,营业,利,利润,同,同比,增,增幅,比,比较,2001,（,（647,家,家）2000年,（,（592,家,家）,主营,业,业务,收,收入+4.6%+19.6%,主营,业,业务,利,利润+1.1%+19.5%,营业,费,费用+14.2%+33.9%,管理,费,费用+9.8%+20.6%,财务,费,费用-5.3%-5.2%,营业,利,利润-9.5%+16.9%,结论,：,：三,项,项费,用,用总,体,体上,升,升快,于,于主,营,营业,务,务的,增,增长,，,，致,使,使营,业,业利,润,润下,降,降,56,（2,）,）三,项,项费,用,用同,比,比增,长,长增,减,减情,况,况,2001,年,年2000年,家数%,家,家数%,+100%以,上,+30%,-30%,-30%,以,结论,：,：三,项,项费,用,用上,升,升趋,势,势未,得,得到,改,改观,57,（3,）,）营,业,业费,用,用（,前,前5,位,位及,总,总体,）,）,金额,（,（亿,元,元）,增,增幅,（,（%,）,）主,营,营业,务,务收,入,入增,幅,幅（%）,中国,石,兖州,煤,东方,航,哈药,集,四川,长,结论,：,：营,业,业费,用,用增,幅,幅与,主,主营,业,业务,收,收入,增,增幅,基,基本,同,同步,58,（4,）,）管,理,理费,用,用（,前,前5,位,位及,总,总体,）,）,金额,（,（亿,元,元）,增,增幅,（,（%,）,）主,营,营业,务,务收,入,入增,幅,幅（%）,中国,石,宝钢,股,金杯,汽,上海,石,哈药,集,主要,因,因素,：,：八,项,项准,备,备计,提,提、,会,会计,估,估计,调,调整,、,、折,旧,旧年,限,限调,整,整,59,（5,）,）财,务,务费,用,用（,前,前5,位,位及,总,总体,）,）,金额,（,（亿,元,元）,增,增幅,（,（%,）,）主,营,营业,务,务收,入,入增,幅,幅（%）,中国,石,华能,股,东方,航,海南,航,上海,石,主要,因,因素,：,：降,息,息和,股,股权,融,融资,60,8、,非,非经,常,常性,损,损益,情,情况,（1,）,）基,本,本情,况,况（,扣,扣除6家,新,新上,市,市）,家数,金,金,额,额（,亿,亿元,）,）平,均,均（,万,万元,）,）,非经,常,常性,收,收益43866.859.311,354,非经,常,常性,损,损失20531.3552,683,无非,经,经常,性,性损,益,益120.200,6551004.3166,排名,非,非经常,性,性收益,（,（亿元,）,）非,经,经常性,损,损失（,亿,亿元）,1申,能,能股份2.89,中,中国,石,石化18.35,2轮,胎,胎橡胶2.43,金,金杯,汽,汽车8.10,3申,华,华控股1.64,济,济南,轻,轻骑4.99,61,（2）,构,构成分,析,析（剔,除,除中石,化,化后为642,家,家，22.63亿元,）,）,金额（,亿,亿元）%,家,家数%,营业外,收,股权转,让,补贴收,入,资金占,用,委托投,资,会计政,策,盘盈盘,亏,关联交,易,资产置,换,62,（3）,对,对业绩,影,影响分,析,析,（总体,贡,贡献率=4.28亿,元,元/623.06亿,元,元=0.7%,）,）,2001年2000年,贡献率,家,家数%,家,家数%,10%,以,10%,50%,对五成,公,公司的,净,净利润,产,产生较,大,大影响,构成15%公,司,司净利,润,润的主,要,要来源,63,每股收,益,益（元,）,）贡,献,献率（%）,亏损28.4,（,（,扭,扭亏、,保,保盈）,0.1,0.2,0.3,0.4,0.5,以,以上3.1,4家PT公司,、,、3家ST公,司,司靠非,经,经常性,损,损益扭,亏,亏,30家,盈,盈利公,司,司扣除,非,非经常,性,性收益,后,后亏损,（,（其中3家当,年,年筹过,资,资）,2家亏,损,损公司,扣,扣除非,经,经常性,损,损失后,盈,盈利（,金,金陵、,九,九百）,64,9、关,联,联交易,（1）,经,经营性,关,关联交,易,易,总体呈,下,下降趋,势,势（与,五,五分开,密,密切相,关,关）,发生较,多,多的主,要,要为公,用,用事业,和,和大企,业,业集团,控,控股的,公,公司,（2）,托,托管,、,、租赁,形,形成的,关,关联交,易,易,神马：,收,收入1.63,亿,亿元、,利,利润3933,万,万元，,占,占利润,总,总额58%,应收控,股,股股东,款,款项12.6,亿,亿元,大部分,是,是为了,给,给上市,公,公司注,入,入利润,或,或减少,亏,亏损,65,（3）,借,借贷形,成,成的关,联,联交易,大股东,直,直接占,用,用资金235,亿,亿元,大股东,通,通过其,控,控制的,子,子公司,和,和关联,企,企业占,用,用资金81亿,元,元,向控股,股,股东的,财,财务公,司,司存款,和,和借款,（,（中国,化,化建存,款,款3,739,万,万,元,元，锦,州,州港贷,款,款2,658,万,万元）,（4）,收,收购,、,、出售,资,资产形,成,成的关,联,联交易,发生较,以,以往减,少,少（受,“,“非货,币,币性交,易,易”准,则,则和财,会,会200164,号,号,文,文规定,的,的约束,）,）,履行程,序,序和信,息,息披露,上,上基本,不,不存在,问,问题,为规避,有,有关规,定,定，出,现,现关联,方,方非关,联,联化的,现,现象,66,（5）,担,担保形,成,成的关,联,联交易,ST兴,业,业为关,联,联方担,保,保5.17亿,元,元（其,中,中4.3亿元,已,已逾期,）,）,净资产,只,只有1696,万,万元,（6）,开,开始主,动,动规范,与,与控股,股,股东的,关,关联交,易,易行为,67,10、,盈,盈利预,测,测完成,情,情况,2001年,家,家数%,120%以上813,红,红星,发,发展154%,90120%3964,8090%813,80%,以,以下610,金,金,健,健米业22.5%,61100,2000年,家,家数%,120%以上2119广,汇,汇股份316%,90120%8376,8090%65,80%,以,以下,110100,68,11、,募,募集资,金,金使用,情,情况,（1）,募,募集资,金,金是公,司,司投资,资,资金的,主,主要来,源,源,家数%,金,金,额,额（亿,元,元）%,募集资,金,金投资2234557570,其他资,金,金投资2735524330,合计496100818100,（2）,募,募集资,金,金闲置,现,现象依,然,然严重,跨年使,用,用，个,别,别公司,在,在使用93年,的,的募集,资,资金,69,（3）,募,募集资,金,金变更,现,现象仍,较,较多,家数%,金,金,额,额（亿,元,元）%,变更57266611,未变更1667450989,合计223100575100,70,12、,重,重大担,保,保情况,（1）277,家,家（占661,家,家的42%）,累,累计担,保,保624亿元,，,，平均2.25亿元,（2）,前,前10,家,家（占276,家,家的3.6%,）,）累计,担,担保205亿,元,元（占620,亿,亿元的33%,）,）,平均担,保,保20.5亿,元,元（为,平,平均担,保,保的9.3倍,）,）,（3）19家,担,担保额,超,超过净,资,资产（,其,其中4,家,家净资,产,产为负,数,数）,担保额,净,净资,产,产%,ST兴,业,ST中,西,ST国,嘉,ST棱,光,71,（4）,问,问题,a、为,大,大股东,及,及其下,属,属企业,提,提供担,保,保的现,象,象远未,根,根除,个别公,司,司为大,股,股东的,控,控股股,东,东提供,担,担保（,厦,厦华电,子,子）,b、未,经,经适当,审,审议程,序,序擅自,对,对外提,供,供担保,的,的现象,屡,屡禁不,止,止,（ST,兴,兴业、,长,长江控,股,股、三,峡,峡水利,）,）,c、影,响,响了资,产,产安全,、,、造成,了,了经济,损,损失,80起,诉,诉讼与,担,担保有,关,关,前20,家,家对外,赔,赔付和,或,或有负,债,债 6,亿,亿元,17家,被,被出具,非,非标准,审,审计报,告,告（占71家,的,的24%）,d、相,互,互担保,影,影响众,多,多公司,（,（ST,兴,兴业涉,及,及8家,上,上市公,司,司）,e、担,保,保期限,过,过长（,华,华能至2012年，,申,申能15年）,72,13、,重,重大诉,讼,讼,（1）118,家,家（占661,家,家的18%）,，,，涉诉414,起,起，64亿元,（2）164,起,起（占410,起,起的40%）,是,是2001年,下,下半年,产,产生的,（3）195,起,起为原,告,告，215起,为,为被告,（4）,公,公司,涉,涉,诉,诉金额,地,地,位,位,诉,诉由,备,备注,ST兴,业,业5.8亿元,被,被告,借,借款,、,、担保,已,已,结,结案的,均,均败诉,ST棱,光,光4.3亿元,被,被告,借,借款,、,、担保,均,均,败,败诉、,未,未执行,ST吉,发,发2.2亿元,被,被告,借,借款,、,、担保,均,均,败,败诉,ST永,久,久1.5亿元,被,被告,借,借款,、,、担保,均,均,败,败诉,ST同,达,达1.4亿元,被,被告,借,借款,、,、担保,败,败,诉,诉未执