科技经费管理与监督检查

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,科技经,费,费管理,与,与监督,检,检查,浙江省,科,科学技,术,术厅,计,计,划,划财务,处,处,2012 8,2,主要内,容,容,科技经,费,费管理,规,规定与,基,基本要,求,求,经费管,理,理与使,用,用存在,的,的主要,问,问题,审计工,作,作程序,与,与注意,事,事项,3,科技经,费,费管理,办,办法,（最新,的,的两个,重,重要文,件,件）,关于调,整,整国家,科,科技计,划,划和公,益,益性行,业,业专项,经,经费管,理,理办法,若,若干规,定,定的通,知,知,财政部,、,、科技,部,部（财,教,教,2011434,号）,浙江省,省,省级科,技,技研发,和,和成果,转,转化项,目,目经费,管,管理暂,行,行办法,省财政,厅,厅、科,技,技厅（,浙,浙财教,2010382,号）,调整课,题,题经费,开,开支范,围,围,强化预,算,算编制,和,和评审,评,评估要,求,求,加强资,金,金拨付,和,和结存,结,结余经,费,费的管,理,理,简化预,算,算调整,程,程序,强化课,题,题承担,单,单位和,课,课题合,作,作单位,的,的职责,加强监,督,督检查,若干规定,调整涉及六,大,大方面,1、调整课,题,题经费开支,范,范围,若干规定,调整涉及六,大,大方面,2、强化预,算,算编制和评,审,审评估要求,若干规定,调整涉及六,大,大方面,3、,加强资金拨,付,付和结存结,余,余经费的管,理,理,若干规定,调整涉及六,大,大方面,4、简化预,算,算调整程序,若干规定,调整涉及六,大,大方面,预算调整,需要报批的,调,调整事项,课题预算总,额,额调整，课,题,题承担单位,变,变更等，国家科技,计,计划项目应,当,当按原程序,报,报财政部批准，省级,项,项目按原程,序,序报科技厅批准。,国家科技计,划,划课题总预算不变,，,，课题合作,单,单位之间以,及,及增加或减,少,少课题合作,单,单位的预算,调,调整，应当按原,程,程序报科技部批准。,预算调整,单位有权调,整,整的事项,课题总预算,不,不变的情况,下,下,直接费用中,的,的材料费、,测,测试化验加,工,工费、燃料,动,动力费、出,版,版/文献/,信,信息传播/,知,知识产权事,务,务费、其他,支,支出预算，,调,调整权限交,由,由课题承担,单,单位。,承担单位应,建,建立预算调,整,整审批制度,，,，并形成调,整,整文件。,课题负责人,应,应向课题承,担,担单位报批,，,，科技部或,相,相关主管部,门,门在中期财,务,务检查或财,务,务验收时予,以,以确认。,预算调整,一般不予调,整,整的事项,设备费、差,旅,旅费、会议,费,费、国际合,作,作与交流费,、,、劳务费、,专,专家咨询费,预,预算,一般不予调,增,增,，如需调减可按上述程,序,序调剂用于,课,课题其他方,面,面支出。,间接费用不,得,得调整,5、,强化项目（,课,课题）承担,单,单位和合作,单,单位的职责,若干规定,调整涉及六,大,大方面,6、加强监,督,督检查,若干规定,调整涉及六,大,大方面,省级研发,和,和成果转化,管,管理办法,与国家规定,的,的区别,间接费用比,例,例维持；,激励费用比,例,例高于国家,3,个百分点；,激励费用支,出,出报经主管,部,部门初审、,省,省人力社保,、,、财政部门,核,核准，可不,纳,纳入事业单,位,位绩效工资,总,总量。,(2010,修订,?),科技经费管,理,理使用的,基本要求,1,、建立健全,内,内部管理制,度,度,2,、单独核算,专,专款专用,3,、加强支出,管,管理 严控,开,开支范围,1. 建立,健,健全与经费,相,相关的内部,管,管理制度,（1）承担,单,单位应当建,立,立健全与专,项,项经费管理,和,和使用相关,的,的制度，明,确,确项目（课,题,题）经费支,出,出的审批程,序,序和要求：,制定单位领,导,导、科研和,财,财务部门负,责,责人、课题,负,负责人等方,面,面的审核、,签,签批流程,；,制定预算调,整,整的审批流,程,程和相关制,度,度；,制定科研人,员,员绩效考核,的,的管理办法,，,，规范激励,费,费用,的支付和管,理,理。,单位的有关,制,制度应与国,家,家、省的制,度,度保持一致,1. 建立,健,健全与经费,相,相关的内部,管,管理制度,（2）严格,执,执行国家、,省,省和单位的,有,有关制度，,确,确保制度有,效,效执行,（3,）及时拨付,合,合作单位经,费,费,按照合同书,（,（任务书）,要,要求及时转,拨,拨合作单位,经费,严禁以任何,方,方式变相转,拨,拨经费,必要性,实施科技项,目,目使用科技,经,经费的刚性规定,高新技术企,业,业认定和企业研发费,税,税前加计扣,除,除的前提和基础,2.,单独核算,专,专款专用,民口科技重,大,大专项资金,管,管理暂行办,法,法,第一章第二,条,条：“各种渠,道,道获得的资,金,金都应当按,照,照“专款专,用,用、单独核,算,算、注重绩,效,效”的原则,使,使用和管理,”,”。,浙江省省级,科,科技研发和,成,成果转化项,目,目经费管理,暂,暂行办法,第一章第三,条,条：“单独核,算,算，专款专,用,用。科技研,发,发和成果转,化,化项目经费,应,应当纳入单,位,位财务统一,管,管理，专账,核,核算，确保,专,专款专用。,”,”,高新技术企,业,业认定要求,:,高新技术企,业,业认定对中,介,介机构的要,求,求：中介机,构,构必须在企,业,业研发项目,单独建账,的基础上，,根,根据认定,办,办法和,工,工作指引,的,的要求进行,专,专项审计，,否,否则将承担,相,相应法律责,任,任。,企业研究开,发,发费用税前,扣,扣除管理办,法,法（试行）,（国税发,2008116,号）,第九条：“企业未设立,专,专门的研发,机,机构或企业,研,研发机构同,时,时承担生产,经,经营任务的,，,，应对研发费,用,用和生产经,营,营费用分开,进,进行核算，准确、合,理,理的计算各,项,项研究开发,费,费用支出，,对,对划分不清,的,的，不得实,行,行加计扣除,”,”；,第十条：“企业必须,对,对研究开发,费,费用实行专,账,账管理 ”,。,。,承担,单,单位,应,应将,项,项目,（,（课,题,题）,经,经费,纳,纳入,单,单位,财,财务,统,统一,管,管理,。,。,专款,专,专用,，,，专,项,项经,费,费只,能,能用,于,于本,项,项目,（,（课,题,题）,的,的研,究,究任,务,务。,2.,单独,核,核算,专,专,款,款专,用,用,具体,要,要求,（,（,1,）,承担,单,单位,与,与合,作,作单,位,位均,应,应对,专,专项,经,经费,和,和自,筹,筹经,费,费分,别,别单,位,位核,算,算,在单,位,位,会计,核,核算,系,系统,中,中,单独,设,设置,会,会计,科,科目,（,（分,别,别设,收,收入,和,和支,出,出科,目,目）,，,，对,专,专项,经,经费,和,和自,筹,筹经,费,费分,别,别进,行,行单,独,独核,算,算。,在单,位,位,会计,核,核算,系,系统,中,中,设辅,助,助明,细,细账,，,，对,专,专项,经,经费,和,和自,筹,筹经,费,费分,别,别进,行,行单,独,独核,算,算。,2.,单独,核,核算,专,专,款,款专,用,用,具体,要,要求,（,（,2,）,规范,会,会计,基,基础,性,性工,作,作，,保,保证,会,会计,信,信息完整,、,、真,实,实、,准,准确,2.,单独,核,核算,专,专,款,款专,用,用,具体,要,要求,（,（,3,）,3.,加,加,强,强支,出,出管,理,理,严,严,控,控开,支,支范,围,围,省财,政,政科,技,技经,费,费的,补,补助,方,方式,各补,助,助方,式,式项,目,目的,支,支出,管,管理,财政,科,科技,经,经费,的,的,补助,方,方式,财政,科,科技,经,经费,的,的,补助,方,方式,（,（续,）,）,开支,科,科目分期,补,补助,分为,直,直接,费,费用,和,和间,接,接费,用,用,直接,费,费用,与研,究,究开,发,发活,动,动直接,相,相关,的,的、由,专,专项,补,补助,经,经费,支,支付,的,的各,种,种费,用,用,包括,设,设备,费,费、,材,材料,费,费、,测,测试,化,化验,加,加工,费,费、,燃,燃料,动,动力,费,费、,差,差旅,费,费、,会,会议,费,费、,合,合作,协,协作,研,研究,与,与交,流,流费,、,、出,版,版/,文,文献/信,息,息传,播,播/,知,知识,产,产权,事,事务,费,费、,劳,劳务,费,费、,专,专家,咨,咨询,费,费,其他,支,支出,开支,科,科目分期,补,补助,间接,费,费用,指承,担,担项,目,目的,单,单位,在,在组,织,织实,施,施项,目,目过,程,程中,发,发生,的,的无法,在,在直,接,接费,用,用中,列,列支,的,的相,关,关费,用,用。,主要,包,包括为,课,课,题,题,研,研,究,究,提,提,供,供,的,的,现,有,有,仪,仪,器,器,设,设,备,备,及,及,房,房,屋,屋,，,，,水,水,、,、,电,电,、,、,气,气,、,、,暖,暖,消,消,耗,耗,等,等,有,有,关,关管,理,理,费,费,用,用的,补,补,助,助,支,支,出,出,绩,效,效,支,支,出,出,间,接,接,费,费,用,用,：,：,一,一,般,般,不,不,超,超,过,过,直,直,接,接,费,费,用,用,扣,扣,除,除,设,设,备,备,购,购,置,置,费,费,的,的,16%,。,激,励,励,费,费,：,：,一,一,般,般,不,不,超,超,过,过,直,直,接,接,费,费,用,用,扣,扣,除,除,设,设,备,备,购,购,置,置,费,费,的,的,8%,。,直,接,接,费,费,用,用,开,开,支,支,科,科,目,目分,期,期,补,补,助,助,设,备,备,费,费,材,料,料,费,费,测,试,试,化,化,验,验,加,加,工,工,费,费,燃,料,料,动,动,力,力,费,费,差,旅,旅,费,费,会,议,议,费,费,合,作,作,协,协,作,作,研,研,究,究,与,与,交,交,流,流,费,费,出,版,版/,文,文,献,献/,信,信,息,息,传,传,播,播/,知,知,识,识,产,产,权,权,事,事,务,务,费,费,劳,务,务,费,费,专,家,家,咨,咨,询,询,费,费,30,设备费,合作费,材料费,劳务费,科,研,研,的,的,需,需,求,求,是,是,复,复,杂,杂,的,的,，,，,而,而,且,且,不,不,同,同,领,领,域,域,、,、,即,即,使,使,是,是,同,同,一,一,领,领,域,域,不,不,同,同,研,研,究,究,方,方,向,向,的,的,项,项,目,目,，,，,其,其,经,经,费,费,预,预,算,算,需,需,求,求,都,都,会,会,不,不,同,同,，,，,支,支,出,出,的,的,具,具,体,体,内,内,容,容,也,也,会,会,有,有,较,较,大,大,差,差,别,别,。,。,在,预,预,算,算,编,编,制,制,时,时,人,人,为,为,事,事,先,先,划,划,定,定,科,科,研,研,课,课,题,题,各,各,支,支,出,出,科,科,目,目,的,的,固,固,定,定,比,比,例,例,，,，,例,例,如,如,设,设,备,备,费,费,、,、,材,材,料,料,费,费,、,、,劳,劳,务,务,费,费,等,等,设,设,定,定,上,上,限,限,比,比,例,例,是,是,不,不,科,科,学,学,的,的,。,。,除明确,规,规定的,比,比例外,，,，其他,各,各预算,科,科目间,没,没有固,定,定的比,例,例限定,。,。,坚持实,事,事求是,的,的原则,，,，根据,自,自身科,研,研工作,的,的实际,，,，以科,学,学的态,度,度提出,预,预算需,求,求，体,现,现目标,相,相关性,、,、政策,相,相符性,、,、经济,合,合理性,设备费分期补,助,助,购置或,试,试制专,用,用仪器,设,设备,对现有,仪,仪器设,备,备进行,升,升级改,造,造,以及租,赁,赁和使,用,用外单,位,位仪器,设,设备而,发,发生的,费,费用,设备购,置,置费,试制改,造,造费,租赁使,用,用费,31,设备,采,采购应,有,有合同,，,，应符,合,合国家,有,有关规,定,定（政,府,府采购,）,）；,设备购,置,置应严,格,格执行,预,预算，,不,不得突,破,破批复,的,的预算,；,；,设备,费,费的支,出,出应当,在,在研究,周,周期以,内,内，不,得,得在结,题,题前突,击,击采购,。,。,无预算,批,批复的,实,实验室,小,小型基,建,建不在,支,支出范,围,围；,原则,上,上不得,购,购置通,用,用设备,，,，严格,区,区分生,产,产性设,备,备与科,研,研设备,；,；,加强设,备,备的管,理,理：定,期,期清查,、,、盘点,，,，做到,账,账实相,符,符。,设备费分期补,助,助,材料费分期补,助,助,是指项,目,目研究,过,过程中,消,消耗的,各,各种原,材,材料、,辅,辅助材,料,料等低,值,值易耗,品,品的采,购,购及运,输,输、装,卸,卸、整,理,理等费,用,用。,大宗,、,、贵重,的,的材料,采,采购应,签,签合同,，,，应有,完,完整的,审,审批手,续,续；,采购,材,材料应,有,有完整,的,的材料,入,入库、,出,出库手,续,续；,大宗,、,、贵重,材,材料严,禁,禁以购,代,代耗、,以,以支代,耗,耗；,不得,列,列支大,量,量的日,常,常办公,耗,耗材；,严格,区,区分科,研,研用材,料,料与生,产,产性材,料,料。,测试化,验,验加工,费,费分期补,助,助,支付给,外,外单位,（,（包括,项,项目承,担,担单位,内,内部独,立,立经济,核,核算单,位,位）的,检,检验、,测,测试、,化,化验及,加,加工等,费,费用。,严格,按,按照测,试,试化验,加,加工费,的,的定义,范,范围支,出,出经费,；,；,大宗,测,测试化,验,验加工,内,内容，,应,应签订,委,委托合,同,同；,测试,内,内容、,测,测试数,量,量、收,费,费标准,、,、结果,报,报告、,委,委托合,同,同等资,料,料应当,保,保存完,整,整；,不得,以,以测试,化,化验加,工,工费的,名,名义分,立,立子任,务,务，变,相,相转拨,经,经费。,35,燃料动,力,力费分期补,助,助,相关大,型,型仪器,设,设备、,专,专用科,学,学装置,等,等运行,发,发生的,可,可以单独计,量,量的水、,电,电、气,、,、燃料,消,消耗费,用,用等,严格,按,按照燃,料,料动力,费,费的定,义,义范围,支,支出经,费,费；,日常,管,管理运,营,营的水,、,、电、,气,气、燃,料,料等支,出,出属于,间,间接费,用,用的开,支,支范围,，,，不能,重,重复列,支,支或分,摊,摊；,不得,列,列支汽,油,油费。,36,差旅费分期补,助,助,是指项,目,目研究,过,过程中,开,开展科,学,学实验,（,（试验,）,）、科,学,学考察,、,、业务,调,调研、,学,学术交,流,流等所,发,发生的,外,外埠差,旅,旅费、,交,交通费,用,用等。,差,差旅费,的,的开支,标,标准应,当,当按照,有,有关规,定,定执行,。,。,出差,人,人员应,为,为项目,（,（课题,）,）组成,员,员；,出差,报,报销手,续,续完备,，,，出差,人,人员、,事,事由等,信,信息应,当,当齐全,；,；,严格,执,执行国,家,家和省,有,有关差,旅,旅费报,销,销标准,；,；,严禁,列,列支旅,游,游费、,景,景点门,票,票、餐,费,费。,37,会议费分期补,助,助,是指项,目,目研究,过,过程中,为,为组织,学,学术研,讨,讨、咨,询,询等活,动,动发生,的,的会议,费,费用。,会议,费,费支出,手,手续要,完,完备，,要,要有会,议,议通知,、,、预算,单,单，符,合,合政府,采,采购条,件,件的，,要,要有政,府,府采购,或,或自行,采,采购合,同,同；,严格,控,控制会,议,议规模,、,、会议,数,数量、,会,会期和,会,会议开,支,支标准,；,；,严禁,列,列支招,待,待费、,礼,礼品费,和,和旅游,费,费等不,合,合理支,出,出。,合作协,作,作与交,流,流费分期补,助,助,支付给,国,国际、,国,国内合,作,作协作,科,科研机,构,构的费,用,用,项目研,究,究人员,出,出国及,外,外国专,家,家来华,工,工作的,费,费用,38,出国,人,人员应,为,为项目,（,（课题,）,）组成,员,员；,出国,任,任务应,当,当与项,目,目（课,题,题）任,务,务相关,，,，要有,国,国外行,程,程单；,出国,手,手续应,当,当完备,，,，要有,邀,邀请函,、,、出国,审,审批表,等,等；,国际,合,合作与,交,交流费,由,由项目,承,承担单,位,位统一,管,管理，,应,应当执,行,行国家,和,和省外,事,事经费,管,管理的,有,有关规,定,定；,不得,使,使用专,项,项经费,向,向合作,单,单位购,买,买设备,或,或材料,。,。,出版/,文,文献/,信,信息传,播,播/知,识,识产权,事,事务费,费分期补,助,助,是指项,目,目研究,过,过程中,，,，需要,支,支付的,出,出版费,、,、资料,费,费、专,用,用软件,购,购买费,、,、文献,检,检索费,、,、专用,通,通信费,、,、专利,申,申请和,购,购买（,许,许可）,及,及其他,知,知识产,权,权事务,等,等费用,。,。,39,专业,软,软件购,买,买、出,版,版专著,等,等大额,支,支出应,当,当有合,同,同；,使用,专,专项经,费,费开支,的,的大宗,专,专业资,料,料印刷,费,费，符,合,合政府,采,采购条,件,件的，,应,应当执,行,行省有,关,关政府,采,采购规,定,定。,不得列,支,支一般办,公,公软件、,广,广告费、,普,普通通信,费,费等，如,移,移动电话,费,费。,40,支付给直,接,接参加项,目,目研究人,员,员中没有工资性收,入,入的相关人,员,员和临时,聘,聘用人员,等,等劳务性,费,费用。,项目承担,单,单位聘用,的,的参与项,目,目研究任,务,务的优秀高校,毕,毕业生在聘用期,内,内所需的,劳,劳务性费,用,用,劳务费分期补助,专家咨询,费,费分期补助,支付给临,时,时聘请的,咨,咨询专家,的,的费用,会议形式,组,组织、通,信,信形式组,织,织的咨询,费,费标准,41,发放对,象,象应当符,合,合相关规,定,定；,只能发,放,放给个人,，,，其他方,式,式不认可,；,；,发放标,准,准应当结,合,合项目（,课,课题）周,期,期和劳务,人,人员、专,家,家投入的,工,工作时间,；,；,发放凭,证,证应当具,备,备人员身,份,份信息、,费,费用签收,记,记录；,不得以,提,提代支、,以,以领代支,。,。,间接费用,支,支出管理分期补助,间接费,用,用以项目,（,（课题）,为,为单位进,行,行核定；,间接费用,分,分配：承,担,担单位与,合,合作单位,在,在核定的,总,总额基础,上,上，根据,各,各自承担,任,任务和经,费,费额度进,行,行分解，,协,协商提出,分,分配方案,。,。并在预,算,算中明确,；,；,间接费用,支,支出管理分期补助,间接费,用,用管理：,纳,纳入单位,财,财务统一,管,管理，统,筹,筹安排使,用,用。可以,采,采取提取,、,、列支、,提,提取与列,支,支并用的,方,方式，但,不,不得超过,核,核定的金,额,额；,承担单,位,位与合作,单,单位应当,按,按照国家,、,、省有关,规,规定制定,间,间接费用,管,管理制度,；,；,间接费,用,用应按照,管,管理办法,规,规定的用,途,途支出，,不,不得在直,接,接费用中,列,列支属于,间,间接费用,支,支付范围,的,的费用。,开支科目事后补助,1、研发,活,活动直接,消,消耗的材,料,料、燃料,和,和动力费,2、参与,研,研发活动,人,人员的工,资,资、津贴,和,和奖金等,费,费用,3、科研,设,设备购置,、,、试制和,租,租赁费,4、与研,发,发活动相,关,关的仪器,设,设备折旧,费,费,5、与研,发,发活动相,关,关的软件,、,、专利权,、,、非专利,技,技术无形,资,资产摊销,费,费,10,个科目（新调整）,开支科目事后补助,6、专门,用,用于中间,试,试验和产,品,品试制的,模,模具、工,艺,艺 装,备,备开发、,测,测试化验,加,加工等费,用,用,7、与研,发,发活动相,关,关的论证,、,、咨询、,验,验收费用,8、与研,发,发活动相,关,关的其他,费,费用（含,新,新产品设,计,计费、新,工,工艺规程,制,制定费、,差,差旅费、,图,图书资料,翻,翻译费等,）,）,9、委托,外,外单位合,作,作开发费,10、其,他,他,贷款贴息,项目实施,期,期（最常,不,不超过3,年,年）实际,支,支付给银,行,行的科技,项,项目专项,贷,贷款利息,。,。,46,专指科,技,技项目专,项,项贷款，,不,不包括流,动,动资金贷,款,款；,要有科,技,技项目专,项,项贷款合,同,同，实际,支,支付利息,凭,凭证。,47,主要内容,科技经费,管,管理规定,与,与基本要,求,求,经费管理,与,与使用存,在,在的主要,问,问题,审计工作,程,程序与注,意,意事项,1、单位内控,管,管理不健,全,全,2、会计核算,不,不规范，,未,未按要求,进,进行专账,核,核算,3、承担单位,对,对合作单,位,位资金使,用,用缺乏有,效,效管理,4、重大事项,报,报告制度,执,执行不到,位,位,5、政府采购,和,和设备管,理,理制度执,行,行不到位,（一）科,技,技经费管,理,理方面的,问,问题,100,个企业承,担,担的项目,抽,抽查情况,1、编制虚假,预,预算骗取,项,项目经费,虚假产学,研,研合作；,通过科技,中,中介机构,包,包装虚假,项,项目；,同一项目,多,多头申报,。,。,（二）科,技,技经费使,用,用方面的,问,问题,2、虚报、冒,领,领套取项,目,目经费谋,取,取私利,虚假发票,、,、白条列,支,支项目经,费,费；,通过技术,咨,咨询服务,（,（中介机,构,构）收据,套,套取现金,；,；,虚列学生,名,名单套取,劳,劳务费；,虚购材料,等,等方式套,取,取项目经,费,费；,地税代开,大,大额劳务,费,费发票套,取,取现金。,（二）科,技,技经费使,用,用方面的,问,问题,3、截留、挪,用,用、违规,转,转拨项目,经,经费，脱,离,离依托单,位,位财务部,门,门监管,不按合同,书,书要求及,时,时转拨合,作,作单位经,费,费；,将项目经,费,费用于投,资,资、广告,、,、购买理,财,财产品、,转,转定期存,款,款；,未经批准,擅,擅自增加,或,或变更,“,“承担单,位,位”、“,合,合作单位,”,”，对项,目,目进行“,转,转包”、,“,“分包”,，,，外拨项,目,目经费；,（二）科,技,技经费使,用,用方面的,问,问题,4、将项,目,目经费用,于,于与研发,无,无关的支,出,出,报销个人,消,消费支出,；,；,报销旅游,、,、娱乐等,支,支出；,购置车辆,；,；,材料费中,列,列支大额,办,办公费；,设备费中,列,列支通用,设,设备。,5、不经,审,审核审批,擅,擅自调整,项,项目经费,预,预算,（二）科,技,技经费使,用,用方面的,问,问题,6、超预算、,超,超范围、,超,超标准列支项目,经,经费,差旅费：旅游门票,、,、礼品、,餐,餐费，住,宿,宿超标；,会议费：旅游公司,开,开具的大,额,额会务费,发,发票，超,标,标；,劳务费：超标准发,放,放，以领,代,代支、代,签,签代领；,专家咨询,费,费：咨询公司,开,开具的大,额,额技术咨,询,询费；,列支非本,项,项目（课,题,题）人员,差,差旅费、,出,出国费、,劳,劳务费。,（二）科,技,技经费使,用,用方面的,问,问题,7、开支审批,程,程序不严,格,格 手,续,续不完备,大额支出,的,的审批不,严,严格；,项目支出,相,相关附件,不,不完整；,部分费用,列,列支依据,不,不充分；,大额支出,现,现金结算,；,；,突击购买,大,大额材料,，,，以支代,耗,耗、以购,代,代耗、发,票,票连号等,；,；,会计资料,信,信息不全,，,，账证、,账,账实不符,。,。,（二）科,技,技经费使,用,用方面的,问,问题,56,主要内容,科技经费,管,管理规定,与,与基本要,求,求,经费管理,与,与使用存,在,在的主要,问,问题,审计工作,程,程序与注,意,意事项,（一）审,计,计程序,（一）审,计,计程序,制定审计,工,工作方案,；,；,提前了解,被,被检查单,位,位项目基,本,本情况；,需提前进,场,场审计的,当地科技,部,部门开具,审,审计委托,书,书,提前12天与被,检,检查单位,取,取得联系,（一）审,计,计程序,查阅与项,目,目相关的,会,会计资料,重点关注,设,设备、材,料,料、劳务,费,费等科目,实地盘点,设,设备、大,宗,宗材料等,资,资产,账实是否,相,相符，采,购,购程序是,否,否规范,延伸审计,外,外拨经费,查明专项,经,经费最终,去,去向,关注是否,转,转入关联,单,单位,填写检查,记,记录,表,原则上一,项,项一表,逐条反映,问,问题和意,见,见,（一）审,计,计程序,审计报告,至,至少包括,三,三部分,（二）注,意,意事项,熟悉经费,管,管理使用,规,规定，依,法,法审计；,落实审计,人,人员，确,保,保审计时,间,间；,防范审计,风,风险,做好审计,调,调查取证,保存审计,工,工作底稿,出现问题,遗,遗漏或反,映,映不实的,，,，取消科,技,技经费审,计,计资格，,并,并在全省,范,范围予以,通,通报,不准由被,审,审计单位,安,安排住宿,不准住高,档,档、豪华,宾,宾馆,不准接受,被,被审计安,排,排的就餐,和,和宴请,不准无偿,使,使用被审,计,计单位的,交,交通工具,不准参加,被,被审计单,位,位安排的,旅,旅游、娱,乐,乐和其它,消,消费活动,不准接受,被,被审计单,位,位的任何,纪,纪念品、,礼,礼品、礼,金,金和各种,有,有价证券,不准向被,审,审计单位,提,提出与审,计,计工作无,关,关的要求,不准在被,审,审计单位,报,报销任何,因,因公因私,的,的费用,审计纪律“八不准,”,”,