财务知识采购人员必备知识

,*,FinancialFundamentaltoNon-FinancialExecutives,管理,人员财,务,务必备,目标,Objective,：,：,了解企,业,业财务,本,本质及,财,财务管,理,理原理,Understand enterprises financialessence andfinancialmanagementprinciples,财务信,息,息系统,的,的基本,构,构架,Financialinformationsystemsframework,财务报,表,表分析,基,基本方,法,法,Financialreportsanalysis,日常经,营,营活动,中,中常见,财,财务机,会,会和陷,阱,阱及其,处,处理方,法,法,Financialmanagementoptimization,方法Method：,课程概,要,要COURSESUMMARY,一、企,业,业财务,管,管理概,览,览FinancialManagementFramework,1,企业财,务,务本质,EnterprisesFinancialEssence,2,企业基,本,本目标,CorporateObjectives,3,管理人,员,员财务,职,职能,ManagersFinancial Responsibility,二、现,代,代财务,信,信息系,统,统,ModernFinancial Information Systems,1,基,基本概,念,念,BasicConcept,2,演,演化过,程,程,EvolutionProcess,3,会,会计方,程,程,Accounting Equation,4,三,三大财,务,务报表,ThreeMajorFinancialStatements,5,财,财,务,务报,表,表分,析,析FinancialStatementsAnalysis,A.,盈,盈,利,利能,力,力分,析,析,ProfitabilityAnalysis,资产,回,回报,率,率ROA,股,股东,权,权益,回,回报,率,率,ROE,资产,流,流动,速,速率,AssetsTurnOverRatio,B.,风险,指,指数,分,分析,RiskAnalysis,流动,比,比率CurrentRatio,负,负债/权,益,益比,率,率Debt/EquityRatio,营,营,运,运偿,债,债能,力,力,OperatingLiquidity,课程,概,概要COURSESUMMARY,三、,企业,经,经营,活,活动,中,中常,见,见财,务,务机,会,会和,陷,陷阱,FinancialManagementOptimization,1,投资,决策,InvestmentDecisions,2,预算,管,管理,BudgetManagement,3,生产,管,管理,ProductionManagement,4,存货,管,管理,InventoryManagement,5,应收,帐,帐款,管,管理,AccountsReceivableManagement,6,现金,管,管理,CashManagement,7,税务,计,计划,TaxPlanning,8,内部,控制,InternalControl,9,运用,财,财务,部,部资,源,源,UtilizationofInternalFinancialExpertise,四、,小,小结,Summary,第一,部,部分ChapterOne,企业,财,财务,管,管理,概,概览FinancialManagementFramework,企业,的,的财,务,务本,质,质,原,材,料,存货,成,品,存货,在,产,品,存货,供,应,应,商,商,工,厂,/,办,公,室,固,定,资,产,现,金,债,权,人,股,东,投,资,分红/,回,回购,贷,款,还款/利,息,息,应付,人,工,及,服,务,固定,资,资产,材料,市场/客,户,户,应收,现金,销,销售,赊销,市,场,销,售,费,用,折旧,资金,流,流转,和,和增,值,值过,程,程,Capitalrotation&valuecreationprocess,资金,流,流转,典,典型,环,环节,及,及机,会,会/,陷阱,Capitalrotation&management,opportunities,企业,价,价值,取,取向,特,特征,Companyvalueproposition,资本,投,投入,及,及资,本,本扩,张,张形,式,式,Capitalinjection&expansionpattern,企业,经,经济,本,本质,企业,价,价值,取,取向ValueProposition,一、,高,高毛,利,利：,创,创造,性,性/,垄,垄断,性,性产,品,品或,服,服务,HighMargin:,creative/monopolyproduct/services,二、,快,快速,流,流转,：,：低,毛,毛利,高,高强,度,度使,用,用资,产,产，,高,高,强,强度,成,成本,控,控制,，,，减,少,少资,金,金沉,淀,淀量,HighRotation:lowmargin,highspeed,exhaustiveassetsutilization,costcontrol,capitalamountreduction,流程,卓,卓越,定义,：,：,“流,程,程卓,越,越”,是,是指,企,企业,在,在最,低,低成,本,本、,给,给客,户,户带,来,来最,少,少不,便,便的,情,情,况下,，,，向,客,客户,提,提供,标,标准,化,化的,、,、简,捷,捷的,、,、可,靠,靠的,产,产品,和,和服,务,务。,“流,程,程卓,越,越”,需,需要,优,优化,企,企业,从,从采,购,购到,分,分销,整,整个,增,增值,链,链中,的,的每,一,一,环节,，,，并,瞄,瞄准,广,广阔,的,的市,场,场。,基本,认,认知,：,：,以最,低,低成,本,本创,造,造最,大,大价,值,值的,理,理念,“流,程,程卓,越,越”,以,最,最低,的,的价,格,格提,供,供最,满,满足,需,需求,的,的产,品,品,不会,：,因,为,为价,格,格低,而,而提,供,供低,质,质量,的,的产,品,品,只,在,在狭,窄,窄的,范,范围,内,内选,择,择客,户,户,兴,建,建工,序,序繁,杂,杂的,生,生产,线,线,发,生,生频,繁,繁的,特,特殊,销,销售,和,和服,务,务,提,供,供众,多,多的,产,产品,品,品种,供,供选,择,择,“流,程,程卓,越,越”,企,企业,的,的关,键,键成,功,功因,素,素,降低,成,成本,简捷,的,的产,品,品线,和,和服,务,务线,不为,特,特殊,需,需求,提,提供,服,服务,对优,化,化内,部,部工,作,作执,着,着追,求,求,投重,资,资于,技,技术,改,改造,以,以降,低,低成,本,本,市场,份,份额,是,是衡,量,量是,否,否成,功,功的,主,主要,标,标准,注重,提,提高,资,资产,利,利用,率,率,标准,化,化的,经,经营,模,模式,以,以达,到,到一,致,致性,强调,团,团队,提,提高,部,部门,工,工作,质,质量,因事,设,设人,，,，人,尽,尽其,才,才,企业,价,价值,链,链中,的,的各,个,个部,分,分简,洁,洁明,了,了，,清,清晰,可,可见,集中,决,决策,AccountingEquation,会,会计,方,方程,A=,O,i,+,L,i,1.FunctionofTime,时间,函,函数,T0:A0=L0+OE0,T1:A1=L1+OE1,A0+,A=L0+,L+OE0+,OE,OE0,Tn,2.Maximizeowner,sequity-businessobjective,游戏,规,规则,：,：股,东,东权,益,益最,大,大化,企业,发,发展,典,典型,阶,阶段,创意/原,型,型,中试,阶,阶段,商业,化,化,高速,扩,扩展,兼并/收,购,购,风险,投,投资,（种,子,子基,金,金）,风险,投,投资,（风,险,险基,金,金）,私募,（金,融,融投,资,资,战略,投,投资,）,）,初次,公,公开,发,发行,（IPO,）,）,(公,众,众投,资,资）,发债,前,前/,后,后续,发行,新,新股,（银,行,行和,公众,投,投资,）,）,1.,利,利,润,润Profit,2.,风,风,险,险Risk,TheGoalsoftheFirm,企,企业,基,基本,目,目标:MaximizeValue,管理,人,人员,财,财务,职,职能ManagersFinancialResponsibility,一、,分,分配,资,资金,资,资源:,资,资金,投,投向,及,及数,量,量,Allocatingcapitalresources,二、,经,经营,管,管理,投,投资,：,：提,高,高资,金,金效,率,率,Improvingcapitalefficiency,三、,保护,公,公司,资,资产,安,安全,Protectingcompanyassets,第二,部,部分ChapterThree,现代,财,财务,信,信息,系,系统,FinancialInformationSystems,财务,会,会计,FinancialAccounting,财务,会,会计FinancialAccounting,使用,者,者Users,企业,的,的外,部,部人,士,士-股,东,东,债,债,权,权人,等,等,Externalusersofinformation-usuallyshareholders,financialanalysts,andcreditors,通用会,计,计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples,受会计,准,准则监,管,管,Compliance withgenerally accepted accountingprinciples,时间焦,点,点Futureversus Past,使用过,去,去会计,期,期间的,数,数据评,估,估管理,者的表,现,现,Uses historicaldatainevaluating performance of thefirm anditsmanagersbyoutsiders,报告需,求,求ReportingRequirements,规则中,要,要求的,信,信息,呈现的,内,内容DetailPresented,呈现的,是,是汇总,数,数据,Regulationsoftenspecify howmuch information is enough,Summary dataare presented,管理会,计,计,Managerial Accounting,管理会,计,计Managerial Accounting,Internalusersofinformation-usuallymanagers.,Need notcomplywithgenerallyacceptedaccountingprinciples,Uses estimatesofthefuture fordecisionmakingand historicaldataforinternalperformanceevaluation.,Internalcost/benefitevaluationdetermines howmuch information is enough,内部费,用,用和利,润,润评估,所,所需的,信,信息,More detailed dataare required about productcosts, revenues,andprofits.,使用者Users,企业的,内,内部人,士,士-,通,通常是,管,管理者,不受会,计,计准则,监,监管,通用会,计,计准则GenerallyAcceptedAccountingPrinciples,时间焦,点,点Futureversus Past,使用预,计,计的数,据,据作决,策,策依据, 历,史,史数据,作内部,管,管理评,估,估,对于产,品,品成本收入利润,需,需要更,具,具体,的数据,报告需,求,求ReportingRequirements,呈现的,内,内容DetailPresented,FinancialReportsFormat,报,报表,格,格式,Assets,资产,Liability,负债,Owners Equity,所有者,权,权益,Balance Sheet,资产负,债,债表,IncomeStatement,损益表,收入,Revenue,减:,支,支出,Cost,利润,Profit,Dothecompanyandindividualbelongtoownersequity or liability?,我们所,在,在单位个人,是,是股东,的,的资产,还是,负,负债?,TheTwo DealingCompanies FinancialReports 两,个,个交易,公,公司的,财,财务报,表,表,资产,Assets,负债,Liability,所有者,权,权益,Owners Equity,收入Revenue,减:,支,支出Cost,公司Company,资产,Assets,减:,支,支出Cost,银行Bank,银行现,金,金A,Cash in Bank,客户存,款,款A,ClientDeposit,A的利,息,息收入,InterestIncome,A的利,息,息支出,InterestExpense,贷款B,Loan,B的利,息,息支出,InterestExpense,应收B,Account,Receivable,B的利,息,息收入,InterestIncome,所有者,权,权益,Owners Equity,负债,Liability,收入Revenue,DoubleEntryAccounting,复,复式记,账,账系统,Large-ScaleIndustrializationManagement,大规模,工,工业化,经,经营,SmallWorkshopManagement,小作坊,经,经营,Manager =Owner,管理者=所有,者,者,SingleEntrySystem,简式记,账,账系统,Manager,Owner,管理者,所有者,DoubleEntrySystem,复式记,账,账系统,A=, Oi+ ,Li,Cash AccountBeginning Balance,现金期,初,初额,Cash AccountEnding Balance,现金期,末,末额,Industrial RevolutionActivator,工业革,命,命催化,剂,剂,1、,Largescalefinancialresources andspecialized,skillssynergy,add-valueefficiencyofsocialfortune,资金资,源,源与专,业,业管理,技,技能相,结,结合，,社会财,富,富增值,效,效率；,2、,Ownershiptransfer, accommodate liquidity,所有权,转,转移，,资,资金市,场,场效率,；,；,3、,Liabilityimport financialleverage,accommodate,differentrisk/ returnexpectation.,债务引,入,入财务,杠,杠杆，,风,风险/,回,回报。,FinancialStatements,财,财务报,表,表,T,0,:Cash,0,+ CA,0,+ FA,0,= CL,0,+ LL,0,+ OE,0,T,1,:Cash,0,+,Cash +CA,0,+,CA+ FA,0,+,FA,Cash FlowStatement,现金流,量,量表,= CL,0,+,CL+ LL,0,+,LL+ OE,0,+,OE,IncomeStatement,损益表,T,n,.,Balance Sheet,资产负,债,债表,Revenue -Expenses,收入-,费,费用,时间,OE,LL,CL,Cash,CA,FA,T,0,T,1,资产负,债,债表,产品成,本,本,销售费,用,用,管理费,用,用,利润,收入,融资活,动,动,投资活,动,动,营运现,金,金,期初现,金,金余额,期末现,金,金余额,股东权,益,益变量,现金变,量,量,科目,FA,1,LL,1,CL,1,财务架,构,构概述,利息,税,盈利能,力,力分析ProfitabilityAnalysis,资产回,报,报率,ROA,NetIncome,Average Total Assets,净利润,平均总,资,资产,=,净利润,总收入,=,X,总收入,总资产,利润率,=,X,资产周,转,转率,=,NetIncome,TotalRevenue,X,TotalRevenue,TotalAssets,ProfitMargin,=,X,AssetsTurnover,周转率,分,分析TurnoverAnalysis,资产周,转,转率AssetsTurnover=,年度总,收,收入AnnualRevenue,年度平,均,均总资,产,产 AnnualAverage Assets,年度应,收,收款销,售,售总额Sales in A/R,平均应,收,收账款AverageAccount Receivable,年度产,品,品成本TotalProductCost,平均存,货,货额Average Inventory,应收账,款,款周转,率,率,Account ReceivableTurnover=,存货周,转,转率,InventoryTurnover=,固定资,产,产周转,率,率,FixedAssetsTurnover=,总收入TotalRevenue,平均固,定,定资产AverageFixedAssets,NOWC营运,流,流动资,金,金,=,应收账,款,款 +,预,预付,账,账款+ 存,货,货 -,应,应付,账,账款- 预,收,收账款,现金Cash,应收账,款,款,AccountsReceivable,存货,Inventory,预付账,款,款,Payment in Advance,固定资,产,产,FixedAssets,资产,Assets,应付账,款,款,AccountsPayable,预收账,款,款,UnearnedRevenue,长期负,债,债,Long-Term,Liability,股东权,益,益,Owners Equity,营运流,动,动资金,NOWC,负债和,股,股东权,益,益,Liability&Owners Equity,流动资,金,金周转,率,率,Working CapitalTurnover=,总收入Revenue,流动资,金,金 WorkingCapital,AccountsReceivable +PaymentinAdvance +Inventory -AccountsPayable- Unearned Revenue,股东权,益,益回报,率,率 =,ROE,净利润Net Profit,平均股,东,东权益AverageOwners Equity,=,总收入,净利润,X,总收入,平均总,资,资产,X,平均股,东,东权益,平均资,产,产,利润率,=,X,资产周,转,转率,X,杠杆比,率,率,盈利能,力,力分析ProfitabilityAnalysis,=,Revenue,NetProfit,X,Revenue,Average Assets,X,Average OwnersEquity,Average Assets,ProfitMargin,=,X,AssetsTurnover,X,LeverageRatio,ROA,模,模型/ROA Model,Sales,销售,59,Cost of goods sold,产品成,本,本,24,Minus,减,减,Contribution,贡献毛,益,益,35,Commoncosts,销售费,用,用,24,Minus,减,减,OperatingProfit,营业利,润,润,11,Interestandtaxes,利息和,税,税,5,NetProfit,净利润,6,Returnonassets,资产回,报,报率,17%,Returnonequity,所有者,权,权益回,报,报率,13%,Current Assets,流动资,产,产,41,Fixedassets,固定资,产,产,25,Plus 加,Totalassets,总资产,66,Equity,所有者,权,权益,46,Liabilities,负债,20,风险分,析,析 Riskanalysis,流动比,率,率 CurrentRatio=,流动资,产,产 CurrentAssets,流动负,债,债 CurrentLiability,速动比,率,率 Quick Ratio =,流动资,产,产CurrentAssets,存货Inventory,流动负,债,债 CurrentLiability,（2：1 比,较,较好）,（：1 比,较,较好）,清偿能,力,力 DischargeAbility ：,=,营运资,金,金 CashfromOperation,流动负,债,债 CurrentLiability,短期营,运,运偿债,能,能力,Short-Term OperatingLiquidity,风险分,析,析 RiskRatio,财务杠,杆,杆比率,FinancialLeverageRatio,：,：,总负债TotalLiability,总资产TotalAssets,（ 2,比,比较,好,好）,总权益Total OwnersEquity,利息保,障,障倍数,InterestPayment Ratio =,利息和,税,税前利,润,润 EBIT,年度利,息,息费用InterestExpenses,（3倍正,常,常）,总权益Total Owner,s Equity,第三部分ChapterTwo,企业经营,活,活动中的,财,财务机,会,会和陷阱Financial Management Optimization,预计现金,流,流量Future CashFlowFi,贴现率Cash Discount Rater,净现值NetPresentValue,投资决策InvestmentDecision,n,NPV=,i=0,F,i,(1+r),i,NPV0ori 10%15%,Payback,回,回收期2-5年,Buyor Lease,租,租,或,或买?,F,i,投资决策,标,标准Investment DecisionCriteria,时间,Time,商圈分析: 商场,项,项目取舍,人口,收入,商业,交通,客流量,标志,建筑物,租金,小店铺互,补,补,Market Risk,市,市场,风,风险,Operation Risk,营,营运风,险,险,Goals Setting,目,目标设,置,置,AlternativesChoice,方,方案/,路,路径，评,估,估/选择,Resources Organization组,织,织资源,Pre-liveSimulation,预,预演/彩排,为什么要,预,预算Why Budget,Market Analysis,市,市场分,析,析,MissionStatement公,司,司宗旨,3-5YearObjectives3年,目,目标,SelfSWOT Analysis,差,差异分析,ProductsandServices产品/服务选,择,择,Financial Feasibility 财,务,务可行性,分,分析,OneYearBudget,年,年度预,演,演,如何预算HowtoBudget,作计划的,关,关键步骤(1),明确分工,及,及责任：,1）,总负责人,-,-总裁（CEO）,决策者并,对,对计划及,其,其执行结,果,果负责,2）,组织者,-财务,总,总监(CFO),判断股东,期,期望值及,企,企业实际,盈,盈利给出,计,计划指南,；,；,确保计划,过,过程的高,质,质量；支,持,持公司战,略,略方向、,集,集思广议,、,、切实可,行,行；,使 计划,得,得到董事,会,会批准；,将计划分,解,解到各责,任,任人并确,保,保员工的,激,激励机制,支,支持计划,的,的实现；,监督计划,的,的执行，,报,报告偏差,并,并组织改,进,进。,3）,计划制订,者,者,-,各事业部,总,总经理，,分,分公司总,经,经理及各,主,主要职能,部,部门负责,人,人,根据统一,的,的计划流,程,程及指南,，,，使用统,一,一的计划,工,工具制订,本,本部门计,划,划,作计划的,关,关键步骤,（,（2）,分析用户,的,的需求及,竞,竞争环境,：,：,报告者：,市,市场部,负,负责人,听众：,参,参与计划,制,制定的全,体,体成员,报告要回,答,答的问题,：,：,目标客户,群,群体,客户的需,求,求及其增,长,长预测, 客户,明,明确提出,来,来，也是,企,企业可以,满,满足的需,求,求,客户提,不,不出来，,但,但相信是,企,企业能够,满,满足的需,求,求,客户没,有,有想到，,满,满足于意,外,外的惊喜,需,需求,哪些需求,可,可以通过,分,分销渠道,满,满足，哪,些,些必须靠,直,直销,竞争者的,战,战略企图,及,及其优势,劣,劣势,我们现有,的,的优势及,劣,劣势,作计划的,关,关键步骤(3),企业宗旨,：,责,责任人：,总,总裁,根据对用,户,户需求及,竞,竞争环境,的,的分析，,简,简单明了,地,地告诉股,东,东、用户,、,、员工及,其,其他所有,利,利益相关,者,者：,我们的用,户,户是谁？,我们能为,用,用户提供,哪,哪些产品,及,及服务？,用户由于,我,我们的存,在,在而得到,什,什么,？,作计划的,关,关键步骤(4),未来35年的目,标,标及其关,键,键成功因,素,素,- 根据,用,用户需求,增,增长分析,预,预测企业,未,未来35年的增,长,长速度,责任人：,市,市场部负,责,责人,- 为未,来,来35,年,年的规划,找,找出关键,成,成功因素,，,，并集中,有,有限的资,源,源对其投,资,资,责任人：,总,总裁带领,计,计划制定,人,人员,共同讨论,并,并达成共,识,识,作计划的,关,关键步骤(5),我们的产,品,品：服务,以,以及所需,要,要的研发,及,及实施计,划,划,报告人：,各,各事业部,负,负责人,听众：,计,计,划,划制订人,员,员,要回答的,问,问题：,我们的用,户,户想得到,什,什么？,能够服,务,务于客户,未,未来成功,的,的理想解,决,决方案是,什,什么？,向用户,提,提供理想,解,解决方案,的,的具体实,施,施计划是,什,什么？,目前哪,些,些主要发,展,展障碍影,响,响我们的,实,实施计划,？,？如何解,决,决这些问,题,题？,具体实,施,施计划需,要,要多少资,源,源？（员,工,工人数、,人,人员分工,、,、设备投,资,资、,费用支出,）,）,具体实,施,施计划需,要,要谁的帮,助,助？（合,作,作伙伴，,兼,兼并收购,）,）,作计划的,关,关键步骤(6),财务分析,及,及资本投,资,资计划,报告人：CFO(,首,首席财政,官,官）,听众：,计,计,划,划制定人,员,员,要回答的,问,问题：,汇总的,计,计划给公,司,司带来的,结,结果及对,股,股东价值,的,的影响是,什,什么？,各事业,部,部对此影,响,响的贡献,是,是什么？,战,战略方向,及,及价值取,向,向是否需,要调整？,如果企,业,业内部的,增,增长不能,满,满足股东,的,的期望值,，,，是否应,该,该通过收,购或兼并,获,获得外部,的,的增长？,哪些外,部,部问题会,阻,阻碍我们,发,发展以及,应,应急计划,？,？（融资,能,能力，信,贷环境，,政,政策法规,),作计划的,关,关键步骤(7),第一年的,计,计划：,报告人：,各,各事业部,及,及各职能,部,部门负责,人,人,听众：,计,计,划,划制定人,员,员,要回答的,问,问题：,为了达到,长,长期目标,，,，我们今,年,年的工作,重,重点是什,么,么？,今年的,主,主要经营,业,业绩指标,是否己,将,将事业部,业,业绩指标,分,分配到各,基,基层管理,人,人员及,关键员工,？,？他们对,此,此目标的,达,达到有信,心,心吗？,是否己,将,将员工的,激,激励计划,传,传达到每,个,个员工？,员,员工的,反馈是什,么,么？,第一年计,划,划的制定,及,及预算程,序,序,用户定单,预,预测,销售收入,增,增长率,毛利率,各项营业,费,费用增长,率,率（员工,增,增长率）,固定资产,投,投资计划,净利率,净现金流,Target Feedback,进,进展,反,反馈,Target Leading Control进,展,展控制调,整,整,Resources Control费,用,用控制,CapitalExpenditure,资,资本性,支,支出,预算管理BudgetManagement,内部管理,层,层决策用,报,报告系统,举,举例,根据企业,实,实现目标,需,需要所制,定,定的一系,列,列用于计,划,划、分析,及,及决策调整的管理业,绩,绩衡量标,准,准。,报表种类,主要包括项目,销售定单及销售费用报告,销售定单，折扣，销售费用，商务费用，每一美元定单所负担的销售费用,产品生产部门损益报告,销售收入，生产成本，毛利，看接费用，管理费用分摊，净利润,服务部门损益报告,服务收入，服务成本，毛利直接费用，管理费用分摊，净利润,资产项目状况报告,应收销货款，存货，展示用存货，其它资产,各部门成本费用报告,工资，福利费，奖金，差旅费，其它费用及公共费用分摊,项目,当月实际,当月预算,差异率,本年实际,本年预算,差异率,上年同期实际,本年与上年比较,工资费,福利费,外籍人员费用,差旅费,本地交通费,设备成本,电话费,培训费,内部营业会议费,业务招待费,办公用品费,其它营业费用,部门直接费用合计,场地占用费分摊,其它其同费用分摊,信息技术支持费分摊,部门费用总计,管理部门,费,费用报告,举,举例,各部门经,理,理:,-总体,费,费用是否,在,在预算,之,之内,-费用,支,支出的分,配,配是否合,理,理,实际人工成本（￥/小时）,员工有效工时率,部门费用总计,场地占用费分摊,其它其同费用分摊,信息技术支持费分摊,总经理,业务发展部,行政部,财务部,人事部,工资费,福利费,外籍人员费用,差旅费,本地交通费,设备成本,电话费,培训费,内部营业会议费,业务招待费,办公用品费,其它营业费用,本年与上年比较,上年同期实际,差异率,%,本年预算,本年实际,差异率,当月预算,当月实际,项目,各部门经,理,理,-总体,费,费用是否,在,在预算之,内,内？,-员工,有,有效工时,率,率？,-实际,人,人工成本,？,？,（完全成,本,本法）,营运部门,费,费用报告,举,举例,利润中心,损,损益报告,举,举例,营业利润,总公司费用分摊,销售及市场费用,管理费用,利润中心费用,销售及市场费用,研发费用,管理费用,应收帐款坏帐费用,资本成本,利润中心毛利,各项销售成本,毛利,产品（或服务）标准价格,销售折扣,销售净收入,每一元收入所负担的成本费用,本年与上年比较,上年同期实际,差异率,本年预算,本年实际,差异率,当月预算,当月实际,利润中心,负,负责人,-收入,计,计划是否,完,完成？,-利润,目,目标是否,达,达到？,-用户,满,满意程度,？,？,利润中心,资,资产月报,表,表举例,资本成本,存货,库存品,展示品及推出品,在途商品,易耗品及备件,帐龄超过90天的存货比例,应收帐款,应收销货款,DSO（从收入确认到书款周期）帐龄超过90天的应收款比例,本年与上年比较,上年同期实际,差异率,本年预算,本年实际,差异率,当月预算,当月实际,各利润中,心,心负责人,-应收,帐,帐款是否,即,即时收回,？,？,-各项,存,存货是否,正,正常？,主要经营,指,指标追踪,报,报告举例,（预算数,，,，实际数,，,，及上年,同,同期比较,，,，各事业,部,部之间比,较,较）,员工满意度,用户满意度,员工总数,人均收入额,净现金流,营业利润率,每一元收入所负担的纲用,销售及市费用,研发费用,资本成本管理费用,帐龄90天以上的存货比率,DSO（收入确认至收款的周期）,新产品发布进度,毛利率,销售收入,销售定单，销售折扣,责任人,合计,12月,11月,10月,9月,8月,7月,6月,5月,4月,3月,2月,1月,关系企业,生,生存的,关键指标,预算管理,周,周期Budget ManagementCycle,Market Analysis,市场分析,MissionStatement,公司宗旨,3-5YearObjectives,3年目标,SelfSWOT Analysis,差异分析,ProductsandServices,产品/服,务,务选择,Financial Feasibility,财务可行,性,性分析,OneYearBudget,年度预演,Implementation,& Control,组织实施,及,及,反馈调整,市场定位,80%,消费者:,80%,消费品:,市场分析: 城市,取,取舍,人均收入,人口数量,上海,北京,深圳,沈阳,珠海,大连,MissionStatement公司宗,旨,旨,最有效地,满,满足80%消费者,的,的80%,商,商品需求,。,。,价值取向:,薄利多销,一次性购,足,足,顾客自行,选,选择,交通方便/自行停,车,车,销售额增,长,长目标,百万元人,民,民币,销售及收,款,款预测Sales and SalesReceipts Forecast,内部预测Internal Forecast,外部预测External Forecast,外部和内,部,部调整,Internal& ExternalAdjustment,收帐期及,坏,坏帐,Collection Period &BadDebt,产品取舍,1、 品,种,种选择：,适,适销对,路,路产品，,80%-20%规,律,律经验，,市,市场调,查,查,限制品种,，,，及品种,周,周转,2、 供,应,应商选择,3、 价,格,格谈判：,以,以量定,价,价,4、 订,货,货数量,店铺投资,优,优化,店面设计,，,，线性空,间,间优化,商品品种,及,及陈列,顾客流动,路,路径,采购心理,把,把握,店内促销,及,及导购，TG，DM,人力资源,投,投资优化,岗位确定,责任确定,技能确定,招聘选择,职前 /,在,在职培,训,训,人力资源,激,激励,2,1,2,3,可持续增,长,长计划,-鱼和,熊,熊掌的有,机,机平衡,企业规模: 市场,份,份额，销,售,售增长，,产,产品品种,经营效率,资金 &,管,管理资源,资本市场,期,期望,经营与偿,付,付风险,MakeorBuy,制,制造,或,或购买,SpecialOrder特,殊,殊订单,DivisionDrop部,门,门精减,ProductsMix,产,产品,构,构成,营运决策Operation Decisions,利润率和,贡,贡献毛益,Profit Margin and Contribution Margin,去除产品,所,所有成本,后,后剩余的,价,价格,Excess of PriceoverUnit Full Cost,固定销售,费,费用和管,理,理费用,Fixed MarketingandAdministrative Costs,变动销售,费,费用和管,理,理费用,VariableMarketing and Administrative Costs,固定生产,成,成本,Fixed ManufacturingCosts,变动生产,成,成本,VariableManufacturing Costs,销售价格,Sales Price,8.00,贡献毛益,ContributionMargin,3.50,每件产品,的,的变动成,本,本,VariableCost per unit,4.50,利润率,Profit Margin,1.65,变动成本,法,法的存货,价,价值,Inventory Valueusing,VariableCostingMethod,4.00,每件产品,的,的全部成,本,本,FullCost per unit,6.35,边际贡献Contribution Margin= P-V,利润 =,总,总收入,（,（TR）- 总成,本,本（TC,）,）,= 价格X 售,量,量 -,（,（固定成,本,本 +,单,单位变动,成,成本 X,售,售量）,= PX- （F +VX）= -F+ （P-V）X,营运决策,依,依据,边际贡献,率,率 Contribution Margin Ratio=,P-V,P,Profit,PX,VX,利润 Profit,产销量Volume,100,营运决策,依,依据,损益平衡,点,点,x =,Breakeven Point,最低,订,订量LowestOrderVolume,（,（生,产,产量Capacity）,最低,售,售价LowestPrice,制造,或,或购,买,买MakeorBuy,特殊,订,订单SpecialOrder,部门,精,精减DivisionDrop,产品,构,构成ProductsMix,P-V,F,=,CM,F,或损,益,益平,衡,衡销,售,售额,：,：x*P=,（,（,BreakevenRevenue,P-V,F,）*P,S=,（P-V,）,）/P,F,决策,应,应用DecisionMaking,存货,管,管理,：,：为,什,什么,投,投资,存,存货,？,？,价值,Value,停业,待,待货,Salesshortage,停工,待,待料,Productsinterruption,批量,价,价格,Bulkpricediscount,长途,运,运输,Freightsaving,成本,Cost,仓储,费,费Storage,保险,费,费Insurance,维护,费,费Maintenance,管理,人,人员,工,工资Labor,资金,成,成本Interest,采购,成,成本SPurchasePrice,订货,成,成本FFulfillmentCost,持有,成,成本HHoldingCost,存货,成,成本InventoryCost,OptimizedOrderingQuantity,存,存货,经,经济,订,订量,订货,间,间距,订量,安全,存,存货,经济,订,订货,量,量Q=,H,2SF,存货,帐,帐目Inventoryledge,财务,指,指标FinancialIndex,实地,盘,盘存PhysicalInventory,出入,库,库管,理,理FIFO,ABC法,：,：按,重,重要,性,性（,用,用额,大,大小,）,）排,列,列，,分,分重,点,点,管,管,理,理,存货,日,日常,管,管理InventoryRegularManagement,以销,定,定产Productionbyorder,可靠,供,供应,商,商ReliableSupplier,高效,内,内部,流,流转,环,环节,Highlyefficientinternalflow,理想,化,化：,零,零,库,库存JITInventory,为什,么,么赊,销,销？Whygrantcredit?,应收,管,管理,：,：A/RManagement,效益,Benefit,增加,销,销售,提高,市,市场,分,分额,竞争,手,手段,成本,Cost,坏帐,现金,折,折扣,管理,、,、收,帐,帐费,用,用,利息,效益,Benefit,成本,Cost,中国,信,信用,管,管理,关,关键,信,用审,核,核,风,风险,防,防范,屏,屏障,追,应,收,收帐,款,款管,理,理程,序,序,客户,信用,管,管理,系,系统,模,模式,前台,客户,资,资信,评,评估,中台,未到,期,期帐,款,款监,控,控,后台,逾期,欠,欠款,追,追收,客户,档,档案,管,管理,和,和信,息,息,内部,信,信息,外部,信,信息,5C,的,的组,成,成,Character:,性格,特,特质,，,，这,是,是指,企,企业,和,和经,营,营者,历,历史,背,背景,、,、过,去,去的,付,付款,记,记录,、,、及,法,法院,记,记录,，,，如,果,果企,业,业及,决,决策,者,者品,行,行不,好,好，,能,能力,不,不足,，,，则,其,其信,用,用度,便,便会,降,降低,。,。,Capital:,企业,的,的资,本,本状,况,况，,如,如固,定,定资,本,本、,投,投资,额,额、,借,借贷,资,资本,效,效益,。,。,Capacity:,企业,的,的偿,债,债能,力,力，,企,企业,的,的财,政,政状,况,况及,经,经营,情,情况,决,决定,了,了公,司,司的,偿,偿付,能,能力,。,。,Collateral:,抵押,的,的可,靠,靠性,，,，企,业,业用,以,以获,得,得贷,款,款的,抵,抵押,财,财产,的,的可,靠,靠性,以,以及,保,保值,性,性。,Condition:,企业,经,经营,环,环境,的,的状,况,况，,包,包括,宏,宏观,国,国家,经,经济,状,状况,、,、条,件,件、,政,政治,环,环境,，,，社,会,会形,势,势等,外,外延,风,风险,程,程度,。,。,信息,来,来源,与,与分,析,析,内部资源,信用申请,客户档案,监督系统（,帐,帐龄表/DSO）,行业经验,外部信息来,源,源的类型,政府注册资,料,料,第三方资信,提,提供者,银行,法庭,媒介,互联网,竞争者,分析客户信,息,息从哪些,方,方面可以找,到,到客户的5C,管理层和公,司,司背景,- 经营,背,背景信息,-,公司历史,-,所有制,市场位置,-,客户,-,竞争,-,条件、设备,、,、设施,-,业务,-,办公场所,以往付款习,惯,惯,其他负面信,息,息,非财务分析,信,信息,帐龄表,客户,销售人员,合同及付款,日,日期,金额,应收帐期内,1-30天,31-60,天,天,61-90,天,天,90+天,企业应收帐,款,款管理,帐龄分析方,法,法在应收帐,款,款管理中的,应,应用,- 实行,帐,帐龄管理的,意,意义,-,帐龄记录,-,帐龄分析,提高应收帐,款,款回收率的,有,有效方法（PRM),-,为什么要进,行,行应收帐款,的,的跟踪管理,-,应收帐款跟,踪,踪管理的内,容,容,-,应收帐款跟,踪,踪管理的实,施,施步骤,应用专业软,件,件实施应收,帐,帐款管理,-,专业软件应,具,具有的具体,功,功能,-,系统的应用,目,目标,-,具体操作过,程,程及方法,应收帐款全,程,程跟踪管理,：,：RPM,第一步：建,立,立应收帐款,档,档案,第二步：货,到,到日的查询,第三步：对,货,货物满意程,度,度的核实,第四步：提,醒,醒客户付款,到,到期日,第五步：在,货,货款到期日,的,的催收,第六步：及,时,时报告到期,未,未付的情况,CashReserve现金,储,储备,用于支付,防范意外,把握机会,FundSources &Use Statement,资金来源和,使,使用表,来源,使,使用,经营活动所,获,获得资金,净利润201,242,折旧111,509,应收帐款,减,减少62,426,其它资产,减,减少467,银行贷款,增,增加91,997,应付帐款,增,增加11,634,其它预提费,用,用, 增加26,653,长期负债,增,增加4,323,普通股和实,收,收资本,增,增加,103,510,354,红利142,968,固定资产增,加,加104,276,存货,增加94,238,预付帐款,增,增加3,559,预付税金,增,增加6,038,投资, 增,加,加65,376,预提税金,减,减少91,252,现金余额,增,增加,2,647,510,354,公司偿付能,力,力,融资手段,帐期融资计,划,划,CashFlowForecast现,金,金流量表,1. 时间2.,金,金额,Disbursement Forecast支出预,测,测,营运支出OperationExpenses,a. 原料b.,工,工资 c. 营运费,用,用(水电租,金,金等),固定资产FixedAssets,分红Dividend,税款Taxation,Account Type帐户,类,类型,1. 活期,帐,帐户,a. 基本,户,户 b. 一般户,2. 定期,存,存款,多少帐户为,宜,宜？在不影,响,响营运的情,况,况下，越少,越,越好。,资金状况,资金调拨时,间,间、成本,帐户管理成,本,本，对帐，,记,记帐,控制风险,Cashin Transit,在,在途现金,同城划款,a. 支票- 10：00，16：00,两,两次交换,b. 银行,信,信汇,异地划款,a. 电汇, 同行,一,一天，异行,三,三天,费用：1万1-10万 10-50万50-100万100万,以,以上,5元10元15,元,元20元0.0002%,b. 银行,汇,汇票,Accelerating Collections,加,加速收款,收款过程：,送货,发票,客户,公司收款中,心,心,公司收款帐,户,户,公司用款帐,户,户,对方银行,Concentration Banking System自,动,动划款收款,帐,帐户系统,用款帐户,当地客户,收款中心,当地银行,自动划款,缩短付款时,间,间,缩短清算时,间,间,成本与效益,平,平衡,LockBoxSystem保险箱,收,收款系统,中心（用款,）,）帐户,当地客户,收款中心,当地银行,自动划款,自动对帐单,当地客户,当地客户,当地银行,当地银行,当地银行,Payment Control,支,支付控制,资金效率控,制,制，增加付,款,款在途资金,风险控制,a. 预算,控,控制,b. 出纳/会计职责,分,分离,c. 支,票,票