公司治理的涵义与原则

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,*,公司,治,治理,壹、,公,公司,治,治理,之,之涵,義,義,美國,學,學術,界,界自,一,一九,三,三,年,年代,開,開始,探,探討,有,有關,公,公司,治,治理,之,之課,題,題，,亞,亞洲,國,國家,在,在一,九,九九,七,七年,金,金融,風,風暴,以,以後,亦,亦逐,漸,漸呼,籲,籲企,業,業體,能,能夠,重,重視,公,公司,治,治理,制,制度,。,。所,謂,謂,公,公司,治,治理,（,CorporateGovernance,）,）,乙詞,，,，我,國,國學,者,者譯,法,法不,一,一，,基,基於,監,監督,、,、防,弊,弊觀,念,念者,有,有稱,之,之為,公,司,司管,控,控,或,或,公,公司,監,監理,，,至,至強,調,調興,利,利功,能,能者,則,則稱,之,之為,公,司,司管,理,理,或,或,公,公司,統,統理,；,或,或許,各,各種,名,名詞,所,所界,定,定之,意,意義,與,與範,圍,圍不,盡,盡相,同,同，,但,但其,主,主要,之,之內,涵,涵均,係,係使,企,企業,體,體透,過,過法,律,律的,制,制衡,管,管控,與,與設,計,計，,在,在企,業,業所,有,有與,企,企業,經,經營,分,分離,的,的組,織,織體,系,系中,，,，有,效,效監,督,督其,組,組織,活,活動,，,，以,及,及如,何,何健,全,全其,組,組織,運,運作,，,，防,止,止脫,法,法行,為,為之,經,經營,弊,弊端,，,，以,實,實現,企,企業,社,社會,責,責任,之,之高,度,度目,標,標。,（,（註,：,：參,考,考證,券,券暨,期,期貨,市,市場,發,發展,基,基金,會,會出,版,版之,公,司,司管,控,控,乙,乙書,）,）,貳、,OECD,之公,司,司治,理,理原,則,則,OECD,（,（,國際,經,經濟,合,合作,暨,暨發,展,展組,織,織）,於,於一,九,九九,八,八年,四,四月,二,二十,七,七日,至,至二,十,十八,日,日召,開,開部,長,長級,會,會議,時,時，,提,提出,下,下列,之,之五,項,項公,司,司治,理,理原,則,則，,可,可作,為,為企,業,業體,執,執行,及,及落,實,實公,司,司治,理,理制,度,度之,參,參考,基,基準,（,一,一,）,）,公,公,司,司,治,治,理,理,架,架,構,構,應,應,保,保,護,護,股,股,東,東,的,的,基,基,本,本,權,權,利,利,和,和,決,決,策,策,參,參,與,與,權,權,。,。,（,（,二,二,）,）,公,公,司,司,治,治,理,理,架,架,構,構,應,應,確,確,保,保,公,公,平,平,對,對,待,待,所,所,有,有,的,的,大,大,小,小,股,股,東,東,及,及,外,外,國,國,股,股,東,東,。,。,（,（,三,三,）,）,公,公,司,司,治,治,理,理,架,架,構,構,應,應,鼓,鼓,勵,勵,公,公,司,司,，,，,就,就,利,利,害,害,關,關,係,係,人,人,之,之,法,法,定,定,權,權,益,益,與,與,角,角,色,色,在,在,創,創,造,造,財,財,富,富,、,、,工,工,作,作,及,及,健,健,全,全,財,財,務,務,等,等,方,方,面,面,積,積,極,極,合,合,作,作,。,。,（,（,四,四,）,）,公,公,司,司,治,治,理,理,架,架,構,構,應,應,能,能,確,確,保,保,有,有,關,關,公,公,司,司,財,財,務,務,狀,狀,況,況,、,、,績,績,效,效,、,、,所,所,有,有,權,權,及,及,其,其,他,他,重,重,大,大,資,資,訊,訊,之,之,正,正,確,確,揭,揭,露,露,及,及,透,透,明,明,性,性,。,。,（,（,五,五,）,）,公,公,司,司,治,治,理,理,架,架,構,構,應,應,確,確,保,保,公,公,司,司,董,董,事,事,會,會,的,的,策,策,略,略,性,性,指,指,導,導,及,及,有,有,效,效,性,性,監,監,督,督,。,。,參,、,、,我,我,國,國,企,企,業,業,（,（,上,上,市,市,上,上,櫃,櫃,公,公,司,司,）,）,執,執,行,行,公,公,司,司,治,治,理,理,之,之,基,基,本,本,法,法,律,律,架,架,構,構,(,一,一),公,公,司,司,法,法,公,司,司,法,法,係,係,公,公,司,司,治,治,理,理,之,之,規,規,範,範,主,主,軸,軸,，,，,有,有,關,關,股,股,東,東,會,會,、,、,董,董,事,事,會,會,及,及,監,監,察,察,人,人,之,之,公,公,司,司,法,法,制,制,有,有,如,如,政,政,治,治,上,上,三,三,權,權,分,分,立,立,體,體,制,制,，,，,期,期,藉,藉,由,由,彼,彼,此,此,間,間,相,相,互,互,制,制,衡,衡,，,，,以,以,達,達,到,到,公,公,司,司,治,治,理,理,之,之,目,目,的,的,。,。,(,二,二),證,證,券,券,交,交,易,易,法,法,凡,公,公,開,開,發,發,行,行,股,股,票,票,之,之,股,股,份,份,有,有,限,限,公,公,司,司,，,，,其,其,有,有,價,價,證,證,券,券,募,募,集,集,、,、,發,發,行,行,、,、,買,買,賣,賣,之,之,管,管,理,理,與,與,監,監,督,督,悉,悉,依,依,證,證,交,交,法,法,之,之,規,規,定,定,，,，,證,證,交,交,法,法,未,未,規,規,定,定,者,者,始,始,適,適,用,用,公,公,司,司,法,法,及,及,其,其,他,他,有,有,關,關,法,法,律,律,之,之,規,規,定,定,。,。,證,證,交,交,法,法,第,第,三,三,十,十,六,六,條,條,及,及,證,證,交,交,法,法,施,施,行,行,細,細,則,則,第,第,七,七,條,條,在,在,公,公,司,司,治,治,理,理,機,機,制,制,中,中,，,，,係,係,著,著,重,重,於,於,財,財,務,務,資,資,訊,訊,之,之,揭,揭,露,露,及,及,對,對,股,股,東,東,權,權,益,益,之,之,影,影,響,響,，,，,而,而,財,財,務,務,資,資,訊,訊,的,的,傳,傳,遞,遞,往,往,往,往,可,可,以,以,顯,顯,現,現,出,出,公,公,司,司,治,治,理,理,的,的,成,成,果,果,與,與,效,效,益,益,。,。,另,另,除,除,證,證,交,交,法,法,外,外,，,，,證,證,券,券,主,主,管,管,機,機,關,關,依,依,據,據,證,證,交,交,法,法,授,授,權,權,訂,訂,定,定,之,之,公,公,開,開,發,發,行,行,公,公,司,司,相,相,關,關,規,規,範,範,亦,亦,為,為,公,公,司,司,治,治,理,理,之,之,重,重,要,要,內,內,涵,涵,。,。,(,三,三),上,上,市,市,上,上,櫃,櫃,相,相,關,關,規,規,章,章,證,交,交,所,所,及,及,櫃,櫃,檯,檯,買,買,賣,賣,中,中,心,心,所,所,訂,訂,上,上,市,市,上,上,櫃,櫃,相,相,關,關,規,規,章,章,，,，,併,併,同,同,公,公,司,司,法,法,、,、,證,證,交,交,法,法,及,及,公,公,開,開,發,發,行,行,公,公,司,司,之,之,相,相,關,關,規,規,範,範,，,，,均,均,可,可,協,協,助,助,並,並,引,引,導,導,上,上,市,市,上,上,櫃,櫃,公,公,司,司,建,建,立,立,、,、,執,執,行,行,與,與,落,落,實,實,公,公,司,司,治,治,理,理,制,制,度,度,。,。鑒於設,置,置獨立,董,董事、,監,監察人,乃,乃推動,公,公司治,理,理制度,之,之重要,環,環節，,證,證交所,於,於九十,一,一年二,月,月二十,二,二日公,告,告實施,之,之有,價,價證券,上,上市審,查,查準則,第九,條,條第一,項,項第十,二,二款暨,有價,證,證券上,市,市審查,準,準則補,充,充規定,第十,七,七條修,正,正條文,對,對於初,次,次申請,上,上市者,，,，以及,櫃,櫃檯買,賣,賣中心,於,於九十,一,一年二,月,月二十,五,五日公,告,告實施,之,之證,券,券商營,業,業處所,買,買賣有,價,價證券,審,審查準,則,則第,十,十條暨,第十,條,條第一,項,項各款,不,不宜上,櫃,櫃規定,之,之具體,認,認定標,準,準修,正,正條文,對,對於初,次,次申請,上,上櫃者,，,，均就,設,設置獨,立,立董事,、,、監察,人,人之席,次,次、資,格,格條件,與,與獨立,性,性等訂,有,有具體,規,規範；,於,於上開,日,日期以,後,後（含,當,當日）,申,申請上,市,市上櫃,者,者應依,規,規辦理,，,，至該,日,日期之,前,前已經,上,上市上,櫃,櫃者亦,期,期能參,照,照辦理,。,。,肆、上,市,市上櫃,公,公司實,施,施公司,治,治理制,度,度之主,要,要方向,（一）,強,強化董,事,事會職,能,能,董事會,成,成員應,本,本著忠,誠,誠、謹,慎,慎及高,度,度注意,的,的態度,以,以公司,利,利益為,前,前提，,對,對於評,估,估公司,經,經營策,略,略、風,險,險管理,、,、年度,預,預算、,業,業務績,效,效及監,督,督主要,資,資本支,出,出、併,購,購與投,資,資處分,等,等重大,事,事項須,善,善盡職,責,責，同,時,時應確,保,保公司,會,會計系,統,統和財,務,務報告,之,之適正,性,性，並,避,避免有,董,董事會,成,成員損,及,及公司,之,之行為,或,或與股,東,東間發,生,生利益,衝,衝突之,情,情事。,又,又董事,會,會應審,慎,慎選任,、,、監督,經,經營階,層,層，對,公,公司事,務,務進行,客,客觀判,斷,斷，以,及,及遴選,適,適任之,內,內部稽,核,核主管,，,，確保,內,內部控,制,制之有,效,效性，,俾,俾防範,弊,弊端。,（二）發揮,監,監察人功能,監察人應適,時,時行使監察,權,權，並本於,公,公平、透明,、,、權責分明,之,之理念，促,使,使監察人制,度,度之運作更,為,為順暢；監,察,察人除確實,監,監督公司之,財,財務業務事,項,項外，必要,時,時得委託專,業,業會計師、,律,律師代表審,核,核相關事務,。,。另為避免,公,公司之監察,人,人與董事為,同,同一法人之,代,代表人，或,監,監察人與董,事,事間有實質,無,無法獨立行,使,使職權之情,形,形，公司於,申,申請上市或,上,上櫃時對於,證,證交所或櫃,檯,檯買賣中心,所,所出具之相,關,關承諾事項,，,，監察人宜,督,督促公司確,實,實補正改善,，,，以免日後,損,損及股東權,益,益。又監察,人,人應確實查,閱,閱內部稽核,報,報告，追蹤,公,公司內部控,制,制與內部稽,核,核之執行情,形,形。遇有危,害,害公司之狀,況,況，監察人,倘,倘能適時主,動,動告知主管,機,機關及證交,所,所或櫃檯買,賣,賣中心，將,有,有助先期防,範,範或遏止弊,端,端。,（三）重視,股,股東及利害,關,關係人之權,利,利,公司應公平,對,對待大小股,東,東，鼓勵其,踴,踴躍出席股,東,東會，積極,參,參與董監事,之,之選舉或公,司,司章程等之,增,增修事宜，,公,公司亦應給,予,予股東適當,、,、充分發問,或,或提案之機,會,會，俾達制,衡,衡之效，同,時,時股東應有,即,即時、經常,取,取得公司資,訊,訊及分享利,潤,潤的權利。,此,此外公司治,理,理尤須重視,利,利害關係人,的,的權益，在,創,創造財富、,工,工作及維持,財,財務健全上,與,與之積極合,作,作，如有利,害,害關係人為,公,公司挹注資,金,金之情形，,