单位外汇业务处理课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,11/7/2009,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,银行会计实务,内,容,目,录,项目二 单位存款业务处理,项目三 支付结算方式业务处理,项目四 支付结算票据业务处理,项目五 单位授信业务处理,项目六 单位外汇业务处理,项目七 资金汇划与资金清算业务处理,项目八 金融机构往来业务处理,项目九 年度决算工作处理,项目十 银行会计综合业务实训,项目一 基本核算方法处理,内,容,目,录,项目二 单位存款业务处理,项目三 支付结算方式业务处理,项目四 支付结算票据业务处理,项目五 单位授信业务处理,项目六 单位外汇业务处理,项目七 资金汇划与资金清算业务处理,项目八 金融机构往来业务处理,项目九 年度决算工作处理,项目十 银行会计综合业务实训,项目一 基本核算方法处理,模块一结售汇业务操作,1,模块二单位外汇存款业务操作,2,模块,三短期外汇贷款业务操作,3,项目六 单位外汇业务处理,模块一结售汇业务操作,1,模块二单位外汇存款业务操作,2,模块,三短期外汇贷款业务操作,3,项目六 单位外汇业务处理,活动,1,结汇业务处理,活动,2,售汇业务处理,基础知识,活动,3,套汇业务处理,模块一 结售汇业务操作,活动一,活动二,基础知识,外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。,汇率是两国货币交换时的量的比例关系，即用一定数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币。,从银行买卖外汇的角度划分，汇率可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。,外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法、记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发生制。,活动,1,结汇业务处理,活动,2,售汇业务处理,基础知识,活动,3,套汇业务处理,模块一 结售汇业务操作,2012,年,3,月,15,日，模拟银行金苑支行收到纽约某银行（与金苑支行有美元账户关系）的汇入销货款,USD5 000,，当日美元兑人民币的汇买价为,658.08%,（即,CNY658.08/USD100,，后面的牌价表示的含义一样），中间价为,659.40%,，收款方为巧致工艺进出口公司，转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。,业务引入：,借：汇入汇款,USD5 000,贷：外汇买卖（汇买价,658.08%,）,USD5 000,借：外汇买卖（中间价,659.40%,）,CNY32 970,（,USD5 000659.40%,）,贷：单位活期存款,-,巧致工艺进出口公司,CNY32 904,（,USD5 000658.08%,）,外汇买卖价差,CNY66,后续处理,业务受 理,送别客户,凭证、资料审核,授权、提交和打印回单,买入交易处理,模拟银行金苑支行发生下列业务：,2012,年,6,月,5,日，模拟银行金苑支行收到美国某银行（与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款,USD100 000,，当日美元兑人民币的汇买价为,657.58%,，中间价为,658.62 %,，收款方为欧胜通讯公司（），转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。,要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。,活动练习,活动,1,结汇业务处理,活动,2,售汇业务处理,基础知识,活动,3,套汇业务处理,模块一 结售汇业务操作,2012,年,6,月,15,日盛华家电有限公司（）持有关有效凭证向模拟银行金苑支行购汇,EUR50 000,汇往德国，支付进口货款。（当日欧元兑人民币的卖出价为,877.50%,，中间价为,874.01%,）经办人员按规定为其办理售汇手续。,业务引入：,借：单位活期存款,-,顺华有限公司,USD12 908.76,贷：外汇买卖（汇买价,658.08%,）,USD12 908.76,借：外汇买卖（中间价,659.40%,）,CNY85 120.40 (USD12 908.76659.40%),贷：外汇买卖（中间价,84.79%,）,CNY84 790,（,HKD100 00084.79%),外汇买卖价差,CNY330.40,借：外汇买卖（卖出价,84.95%,）,HKD100 000,贷：汇出汇款,HKD100 000,后续处理,业务受 理,送别客户,凭证、资料审核,授权、提交和打印回单,套汇交易处理,模拟银行金苑分行发生下列业务：,2012,年,5,月,25,日欧胜通讯公司持有效凭证从其美元账户（）中兑取,60 000,英镑汇往伦敦，支付购货款。（当日美元汇买价为,659.08%,，中间价为,660.01%,，英镑卖出价为,1052.72%,，中间价为,1047.54%,）模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理套汇手续。,要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。,活动练习,活动,1,结汇业务处理,活动,2,售汇业务处理,基础知识,活动,3,套汇业务处理,模块一 结售汇业务操作,外商投资企业顺华有限公司,6,月,15,日持有效凭证从其美元账户（）中兑取,HKD100 000,汇往香港，支付购货款。（当日美元汇买价为,658.08%,，中间价为,659.40%,，港币卖出价为,84.95%,，中间价为,84.79%,）模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理套汇手续。,业务引入：,借：汇入汇款,USD5 000,贷：外汇买卖（汇买价,658.08%,）,USD5 000,借：外汇买卖（中间价,659.40%,）,CNY32 970,（,USD5 000659.40%,）,贷：单位活期存款,-,巧致工艺进出口公司,CNY32 904,（,USD5 000658.08%,）,外汇买卖价差,CNY66,后续处理,业务受 理,送别客户,凭证、资料审核,授权、提交和打印回单,买入交易处理,模拟银行金苑支行发生下列业务：,2012,年,6,月,5,日，模拟银行金苑支行收到美国某银行（与金苑分行有美元账户关系）的汇入销货款,USD100 000,，当日美元兑人民币的汇买价为,657.58%,，中间价为,658.62 %,，收款方为欧胜通讯公司（），转入公司单位存款账户。经办人员按规定为其办理结汇手续。,要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。,活动练习,模块一结售汇业务操作,1,模块二单位外汇存款业务操作,2,模块三短期外汇贷款业务操作,3,项目六 单位外汇业务处理,活动,1,外汇存款存入业务处理,活动,2,外汇存款支取业务处理,基础知识,模块二,单位外汇存款业务操作,活动一,活动二,基础知识,单位外汇存款是存款者以单位或经济组织的名义存入银行的外汇，包括甲种外币存款及外债专户存款。,各单位在银行办理存款时，必须开立外汇存款账户,。,根据存款期限的不同，单位外汇存款分为外币活期存款和外币定期存款。,单位外汇存款，有原币存入、现钞存入和以不同货币存入三种情况。,活动,1,外汇存款存入业务处理,活动,2,外汇存款支取业务处理,基础知识,模块二,单位外汇存款业务操作,2012,年,7,月,23,日，华美有限公司（）收到一笔纽约客户汇来的货款，金额为,100 000,美元，要求存入其外汇活期存款美元现汇户。模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理外汇存款存入手续。,业务引入：,借：汇入汇款或其他有关科目,USD100 000,贷：单位活期存款,-,华美有限公司,USD100 000,后续处理,业务受 理,凭证审核,回单交付,存入交易处理,模拟银行金苑支行当日发生下列业务：,外资企业华茂公司持美钞,USD10 000,，要求存入其美元现汇存款账户（），（当日美元汇买价为,658.08%,，中间价为,659.40%,）模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理存入手续。,要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理并编制相应的会计分录。,活动练习,活动,1,外汇存款存入业务处理,活动,2,外汇存款支取业务处理,基础知识,模块二,单位外汇存款业务操作,福华贸易公司（）在模拟银行金苑支行开有美元现汇存款帐户，现要求从其帐户中汇付,200 000,美元到美国纽约，支付其进口货款。经办人员在规定为其办理外汇存款支取手续。,业务引入：,借：单位活期存款,福华贸易公司,USD200 000,贷：汇出汇款,USD200 000,后续处理,业务受 理,凭证审核,回单交付,付款交易处理,模拟银行金苑支行当日发生下列业务：,华欧贸易公司（）在模拟银行金苑支行开有欧元现汇存款帐户，现要求从其帐户中汇付,50 000,美元到法国巴黎，支付其进口货款。经办人员在规定为其办理外汇存款支取手续。,要求：以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理并编制相应的会计分录。,活动练习,模块一结售汇业务操作,1,模块二单位外汇存款业务操作,2,模块,三短期外汇贷款业务操作,3,项目六 单位外汇业务处理,活动,1,短期外汇贷款发放业务处理,活动,2,短期外汇贷款收回业务处理,基础知识,模块三短期外汇贷款业务操作,活动一,活动二,基础知识,短期外汇贷款是外汇银行办理的以外币为计量单位的短期贷款，它是外汇银行一项重要的信贷业务。,外汇银行目前发放的短期外汇贷款货币主要有美元、港币、日元、英镑、欧元五种。贷款贷什么货币，还什么货币，计收原币利息。,如果还款货币与借款货币不同，则要通过外汇买卖的方式将还款货币转换成借款货币后再还款入账。,外汇银行目前发放的短期外汇贷款的利率分为固定利率和浮动利率两种。,活动,1,短期外汇贷款发放业务处理,活动,2,短期外汇贷款收回业务处理,基础知识,模块三短期外汇贷款业务操作,华美机电有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮动利率贷款合同，贷款,60,万美元，向美国净源公司进口零部件，期限半年，按,3,个月浮动，按季支付利息。贷款行金苑支行,2012,年,6,月,22,日发放贷款，全额支付美国某代理行的出口托收款。,业务引入：,借：短期外汇贷款,华美机电有限公司,USD600 000,贷：存放国外同业,美国某代理行,USD600 000,借：进口代收款项,USD600 000,贷：应收进口代收款项,USD600 000,后续处理,业务受 理,凭证、资料审核,回单交付,放款交易处理,模拟银行金苑支行当日发生下列业务：,乐佳纺织有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮动利率贷款合同，贷款,50,万美元，向美国某公司进口原料，期限半年，按,3,个月浮动，按季支付利息。贷款行金苑支行,2012,年,8,月,2,日发放贷款，全额支付美国某代理行的出口托收款。,要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。,活动练习,活动,1,短期外汇贷款发放业务处理,活动,2,短期外汇贷款收回业务处理,基础知识,模块三短期外汇贷款业务操作,2012,年,9,月,22,日，华美机电有限公司（）归还到期的,3,个月的,60,万美元贷款，利率为,2.6875%,。模拟银行金苑支行经办人员审核无误后办理短期外汇贷款收回手续。,业务引入：,借：单位活期存款,华美机电有限公司,USD600 000,贷：短期外汇贷款,华美机电有限公司,USD600 000,后续处理,业务受 理,凭证、资料审核,计收利息,交付回单,还款交易处理,模拟银行金苑支行当日发生下列业务：,2012,年,8,月,22,日，闽腾汽车贸易有限公司（）归还到期的,3,个月的,50,万欧元贷款。,要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理，包括凭证审核、业务数据录入、凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制。,活动练习,内容总结,银行会计实务。项目七 资金汇划与资金清算业务处理。模块一 结售汇业务操作。外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段。从银行买卖外汇的角度划分，汇率可分为买入汇率、卖出汇率、中间汇率和现钞汇率。活动练习。（当日欧元兑人民币的卖出价为877.50%，中间价为874.01%）经办人员按规定为其办理售汇手续。各单位在银行办理存款时，必须开立外汇存款账户。根据存款期限的不同，单位外汇存款分为外币活期存款和外币定期存款。单位外汇存款，有原币存入、现钞存入和以不同货币存入三种情况。2012年7月23日，华美有限公司（）收到一笔纽约客户汇来的货款，金额为100 000美元，要求存入其外汇活期存款美元现汇户。福华贸易公司（）在模拟银行金苑支行开有美元现汇存款帐户，现要求从其帐户中汇付200 000美元到美国纽约，支付其进口货款。借：单位活期存款福华贸易公司 USD200 000。贷款贷什么货币，还什么货币，计收原币利息,