税法知识讲座(我修改)

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,11/7/2009,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,*,税费基础知识讲座,注册会计师、注册税务师、会计师,中山市地方税务局纳税人服务中心,李卫红,第一页，共二十五页。,前 言,1、税（费）基础知识,2、个人所得税政策介绍,3、大学生就业税收优惠政策,第二页，共二十五页。,税（费）基础知识,详细内容请查看“中山地税网站”“纳税辅导”栏目,(17种),第三页，共二十五页。,(6种),第四页，共二十五页。,流转税,经济业务,销售,提供劳务,不动产、无形资产,营业税,动产,增值税,加工、修理修配,增值税,其他劳务,营业税,（房产、土地）,（例如：商场销售商品）,（例如：美容、足浴）,（动产）,第五页，共二十五页。,所得税,企业所得税,个人所得税,企业、事业单位、社会团体以及其他组织,自然人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业,（例如：有限责任公司、股份有限公司）,第六页，共二十五页。,其他税费,“三项流转税”的附加,（增值税、消费税、营业税）,城建税、教育费附加、地方教育附加,“有地”交城镇土地使用税,“有房”交房产税,“有车”交车船税,“签合同”交印花税,第七页，共二十五页。,案例,【业务1】某甲在A公司上班，每月可取得工薪3000元，问某甲要缴纳哪些税费？,流转税：,所得税：,营业税,个人所得税,单位聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务，不交营业税。,第八页，共二十五页。,【业务2】某商场销售货物要缴纳哪些税费？,流转税：,所得税：,增值税及附加,(城建税、教育费附加、地方教育附加),企业所得税,第九页，共二十五页。,【业务3】某乙出租自有商铺，收取每月租金时要缴纳哪些税费？,流转税：,所得税：,营业税,及附加,(城建税、教育费附加、地方教育附加),个人所得税,财产税：,房产税、城镇土地使用税,第十页，共二十五页。,个人所得税政策介绍,征税项目：,工资、薪金所得,生产、经营所得,（如个体、个人独资、个人合伙）,企事业单位的承包、承租所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得,经,国务院财政部门,确定征税的,其他所得,第十一页，共二十五页。,工资、薪金所得,一、计税依据,1、应纳税,所得额,各项收入,税法规定,的扣除项目或扣除金额,2、扣除项目：社保、住房公积金、公益性捐赠等,3、扣除金额：2000或4800（外籍人员）,第十二页，共二十五页。,二、税率,5%45%的,九级,超额累进税率,级数,月,含税应纳税,所得额,税率%,速算扣除数,1,500元及以下,5,0,2,500-2000元,10,25,3,2000-5000元,15,125,4,5000-20000元,20,375,5,20000-40000元,25,1375,6,40000-60000元,30,3375,7,60000-80000元,35,6375,8,80000-100000元,40,10375,9,l00000元以上,45,15375,第十三页，共二十五页。,三、税额,应纳税额=应纳税所得额适用税率速算扣除数,企业,和个人按规定的比例缴付的医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金、住房公积金，,不计入,个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。,第十四页，共二十五页。,案例,【例题】李某为一公司员工，2011年1月份工资为5000元，公司为,其缴纳社保800元,，同时个人缴纳社保600元，计算李某应缴纳的个人所得税？,应纳个人所得税(5000,+800,2000,800,600,)15%,1,25,2400,15%,-125,235（元）,收入,第十五页，共二十五页。,大学生就业税收优惠政策,自主创业,企业吸纳,特定,大学生,第十六页，共二十五页。,政策依据,关于支持和促进就业有关税收政策的通知（,财税201084号,）,关于支持和促进就业有关税收政策具体实施问题的公告（,总局公告201025号,）,第十七页，共二十五页。,税收优惠政策,“人”,：持,就业失业登记证,（,注明,“自主创业税收政策”或,附着,高校毕业生自主创业证）人员；,“事”,：从事,个体经营,（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）；,“优惠”,：在,3年内,按每户每年8000元,为限额,依次扣减其当年实际应缴纳的,营业税、城市维护建设税、教育费附加,和,个人所得税,。,第十八页，共二十五页。,1、毕业年度高校毕业生,在校期间,创业,注册登录,教育部大学生创业服务网,，提交高校毕业生自主创业证申请表,由,所在高校,进行网上信息,审核确认,并,出具相关证明,学校所在地省教育行政主管部门,核实,后，发放高校毕业生自主创业证,持高校毕业生自主创业证向,创业地人力资源社会保障部门,申领就业失业登记证,资格认定,第十九页，共二十五页。,2、,毕业年度,高校毕业生,离校后创业,的，凭毕业证，直接向,创业地,县以上人力资源社会保障部门申领就业失业登记证。,注：毕业年度是指毕业所在自然年，即1月1日至12月31日。,第二十页，共二十五页。,可持下列材料向,所在地,主管税务机关申请减免税：,减免税申请；,就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”或附高校毕业生自主创业证）；,税务登记证副本和营业执照副本。,税收减免申请及审核,第二十一页，共二十五页。,优惠期限及资格年检,审批期限,为2011年1月1日至2013年12月31日，以纳税人到税务机关,办理减免税手续之日起作为优惠政策起始时间,。税收优惠政策在2013年12月31日未执行到期的，可继续享受至3年期满为止。,各级人力资源社会保障部门、税务机关共同负责本地区自主创业政策的,年检,工作。对年检合格的，由人力资源社会保障部门在就业失业登记证上加盖“年检合格”印戳，由税务机关核准继续给予企业或个人享受相关减免税收待遇。对不符合要求的，及时通知其限期整改；对整改后仍达不到要求的，不得继续享受减免税优惠政策，并追缴已减免税款。,第二十二页，共二十五页。,2011年1月1日,2013年12月31日,申请,审批期间,享受优惠政策期间,第二十三页，共二十五页。,谢谢！,第二十四页，共二十五页。,内容总结,税费基础知识讲座。【业务1】某甲在A公司上班，每月可取得工薪3000元，问某甲要缴纳哪些税费。单位聘用的员工为本单位或者雇主提供的劳务，不交营业税。1、应纳税所得额各项收入税法规定的扣除项目或扣除金额。2400 15%-125。“优惠”：在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。2011年1月1日。谢谢,第二十五页，共二十五页。,