国际结算单据的种类及其作用

单击此处编辑gggg母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,了解国际结算单据的种类及其作用,掌握各种单据的缮制及审核要求,了解议付单据中常见的不符点及其处理办法,【教学目标】,【知识目标】,第八章 国际结算单据,【重点内容】,信用证或托收项下单据的缮制及审核,结汇单据的处理及,UCP500,对单据的相关规定,【,能力目标,】,准确理解信用证有关单据条款的规定,能根据信用证或合同的规定缮制结汇单据,熟练掌握各种单据的制作技巧,能熟练运用,UCP500/URC522,等惯例处理单证,第八章 国际结算单据,第一节 单据概述,第二节 出口结汇的主要单据,第三节 无纸贸易与单据简化,第八章 国际结算单据,第一节 单据概述,一、单 据 的 作 用,二、单 据 的 种 类,三、单据的制作要求,四、单 据 的 审 核,五、交单据时间与交单地点,第八章 国际结算单据,六、单证不符的处理方法,第一节 单据概述,一、,单据,的作用,出口方履行合同的证明,交易货物的代表,贸易结算的凭证,融资的手段,货物单据化是银行参与,国际结算的前提条件,与商品交易相关的一切凭证和证明文件（汇票、运输单据、保险单据、商业发票和其他单据）,第八章 国际结算单据,二、单据的种类,资,金,单,据,商,业,单,据,公,务,证,书,基,本,单,据,附,属,单,据,自,制,单,据,协作,单位,签发,单据,政府,机关,社会,团体,签发,单据,国外,有关,单位,签发,单据,第一节 单据概述,第八章 国际结算单据,（一）制单方法,（二）制单顺序,（三）签字盖章,（四）单据更改,第一节 单据概述,三、单据的制作要求,（五）信用证项下制单要求,（六）托收项下制单要求,第八章 国际结算单据,打字、复写、影印、自动处理或电脑处理。正本单据须标明“,ORIGINAL,”字样，出口企业在单据上加盖法人章，副本单据注明“,COPY”或“NON-NEGOTIABLE”，也可不标明“COPY”,字样。,UCP500规定银行将接受标明“副本”字样或没有标明“正本”字样的单据作为副本单据。如信用证要求提交多份单据（“一式两份”/“三份”），可只提交一份正本，其余作为副本提交,，也可将所有份数都作为正本提交。,（一）制单方法,第八章 国际结算单据,（二）制单顺序,第一，,先制发票、装箱单或重量单。在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。,第二，,根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发原产地证书，保险公司签发保险单证。,第八章 国际结算单据,第三，,根据发票和装箱单上金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运运单、承运货物收据、国际铁路运单和多式联运单据等。,第四，,根据发票金额制作汇票。,第五，,根据合同或信用证要求制作其他单据。,第八章 国际结算单据,（三）签字盖章,正本单据需要签字，,副本单据可以不签。,对于非基本单据（,附属单据,）,，,如果信用证不要求签字则可不签字,。,第八章 国际结算单据,（四）单据更改,所有单据原则上应避免更改。,除许可证、产地证、汇票、发票单价金额、提单包装件数，其他单据允许三处以内的更改，但须盖更正章。,第八章 国际结算单据,（五）信用证项下制单要求,1单证相符,2单单相符,3单货相符,第八章 国际结算单据,（六）托收项下制单要求,托收纯属商业信用，出口人需承担,较大风险，制单时必须细心谨慎。,汇票付款人填进口人名称；提单,做成“空白指示抬头”加空白背书。,第八章 国际结算单据,四、单据的审核,（一）信用证：,“,单证一致、单单一致,”“,单货一致,”,（二）托收：单据与合同一致,第一节 单据概述,第八章 国际结算单据,“单证一致”原则，就是单据种类、份数、出具部门及内容等须与信用证要求一致，甚至还须与信用证上所列各项文字措辞完全一致。,“单单一致”原则，即单据与单据之间相关内容应一致。,第八章 国际结算单据,“,单货一致”指单据上内容描述应与,实际货物情况相一致。,（1）实际货物无误，但单据表面上有错，,开证人可拒绝赎单，开证行可拒绝付款。,（2）单货不符，尽管单据表面上与信用,证相符，开证行必须付款，但进口方可,向出口方提出索赔。,第八章 国际结算单据,所有信用证必须规定一个到期日和一个,付款交单、承兑交单的地点或一个议付,交单的地点（自由议付信用证除外）。,第一节 单据概述,五、交单时间与交单地点,第八章 国际结算单据,1采用担保议付,2采用“,电提,”或“,表提,”征求意见,3将信用证改为,跟证托收,六、单证不符的处理办法,第八章 国际结算单据,单,证,不,符,的,处,理,1商业汇票,2发 票,3运输单据,第八章 国际结算单据,第二节 出口结汇主要单据,4保险单据,6原产地证书,5包装单据,7检 验 证 书,第二节 出口结汇的主要单据,一、商业汇票,(Draft，Bill of Exchange),二、发票,（,Invoice）,1,商业发票,（,Commercial Invoice,）,2,海关发票,（Customs Invoice,）,3,领事发票,（Consular Invoice）,第八章 国际结算单据,1.商业,发票,出口方的名称,出口方详细地址,出口方联系人,联系电话,收货人名称,收货人详细地址,收货单位联系人,联系电话,运单号码,1.商业,发票,详细描述,货物的名称及规格,商品单价,总金额,件,重量,总价值,发货的原因,发货国,目的国,名字(正规),签名,2.海关,发票,新西兰海关发票,2.海关,发票,加拿大海关发票,2.海关,发票,美国海关发票,3.领事,发票,菲律宾、南美洲某些国家规定，凡输入该国货物，出口商必须向该国海关提供经该国领事签证的发票,。,第八章 国际结算单据,三、运输单据,（,Transport Documents,）,托运人（受益人/出口方）,收货人,通知人（详细名称地址）,配舱回单号,收货地,ABC Company,TO ORDER,货物总包装件数大写,货物描述,只需,填货物总称,签发地点和日期,正本提单份数,提单签发日期,承运人或其代理签字,唛头按规定填写或,N/M,毛重,（公斤）,立方米,（,CUB,）,包装件,数小写,目的港,装运港,船名航次,交货地,保险单据上的签发日期应早于,或与运输单据上的日期相同,检验理赔地点,保险险别和保险,金额与信用证或,合同规定相符,被保险人一般为信用证,受益人或出口方,与提单或其他运输单据相一致,四、保险单据,（,Insurance Policy,）,五、原产地证明书,（,Certificate of Origin,）,1普通产地证（,Certificate of Origin,）,2普惠制产地证,（,Generalized System of,Preference Certificate of Origin,）,第八章 国际结算单据,六、包装单据,七、检验证书,（,Inspection Certificate,）,检验证书是具有法律效力的文件，必须由各省、市、自治区的出入境检验检疫局出具。,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,无纸贸易的含义,无纸贸易的优势,标准单据与单据简化,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,无纸贸易的含义,无纸贸易（,Paperless Trade,），也称电子贸易，即利用计算机和通讯网络将各有关当事人及部门连接起来，通过信息数据的传输，取代贸易各个环节中所涉及到的所有纸质单证。无纸贸易的核心是电子数据交换（,Electronic Data Interchange,，,EDI,）技术的运用。,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,无纸贸易的优势,计算机自动审核处理数据信息，提高了贸易运作准确性,使用统一标准的信息数据，信息传递更加规范齐整,避免人工操作失误或纸质单据遗失，确保交易安全,EDI系统的快速传递，极大提高了贸易效率,减少资源消耗及费用支出，交易成本大幅降低,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,标准单据与单据简化,标准单据固定格式内容,运输情况,货物品质、规格等细节,货物情况,产地证明和其他证明文句,交易情况,运费缴付方式,出单日期地点，出单人签字,货物价值的计算根据。,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,单据的规范,联合国贸易单据设计样式,贸易单证中的代码位置,套合式国际贸易发票设计样式,简化运输标志,国际贸易程序简化措施,上述推荐项目正在开展推行工作,第八章同步测试答案,第三节 无纸贸易与单据简化,单据的简化,按照联合国贸易单据设计样式，拟制标准单证格式，,节省人力时间，避免差错,使用国际标准或代码，,如：,货币/国家,或,地区/日期代码,等,减少单据种类,或,份数，用商业发票代替海关发票等,使用,正面没有船公司名称、背面没有条款的,简式提单,单据简化和标准化，以数据来代表单据内容，用电传,数,据代替,邮寄单据,，,以,适应,电子商务的需要。,一、判断题,1,2,3,4,5,二、选择题,1B 2B 3B 4B 5B,第八章同步测试答案,三、案例分析题,1我方对此应吸取的教训之一就是必须对信用证业务下“单证相符”有足够认识。统一惯例中对开证行的责任有如下规定：开证行必须合理谨慎地审核一切有关单据，并从表面上确定其是否与信用证条款相符，以决定是否承担付款的责任。因此，银行付款的依据只是看单据表面是否相符，而不管客户如何表态之类事宜。不论我方所提发票金额与信用证金额多出多少，都以单证不符论处而拒付。在此项交易中，我方可在发票加注“written off USD42”作内部注销，使发票金额与信用证金额相符，从而保证基本货款顺利结汇。,第八章同步测试答案,2没有必要担保结汇，担保结汇是在万不得以的情况之下所采取的最下策，实际上等于信用证作废，对收汇毫无保障。根据以上情况，而且是作为样品寄给外商了。因此，我们仍可以按来证规定的数量9000件制单，使单证完全相符而正常结汇。同时公司应另函向客户说明情况。如果已寄去五件样品事先声明是免费的，则应将多收的货款退还客户，也可在发票中扣除。统一惯例第39条c款规定，数量已装足，单价没减低，金额可下浮5%允许的。但按包装单位或个数计数时，则此增减幅度不适用。,第八章同步测试答案,3我方这种“将错就错”的做法，实现了“单证相符”，凭信用证及有关单证到银行议付时，银行不会提出任何异议，可以顺利结汇。但该货在到达目的港后，进口商报关时，可能会遇到麻烦。因为海关在接受申报后，要对货物进行检验，届时必然会发现“货物与单证不符”，轻则罚款，重则会将货物没收，甚至会对进口商以走私论处。因此，在本案中，我方的正确做法是：审证时发现货物名称有误应及时通知对方修改信用证，并在收到信用证修改后，再按正确的品名制作单据，向银行议付，确保我方安全收汇，同时保证进口方能顺利办理进口清关手续。如果是一些无关紧要的地方有误，则可以不必修改信用证，“将错就错”制单结汇即可。,第八章同步测试答案,4统一惯例第37条a款规定：除非信用证另有规定，商业发票必须做成信用证申请人为抬头。因此，单据上可以申请人甲公司为买方。但在同非洲的贸易中，情况较特殊。非洲进口商往往是欧洲（主要是英国）的中保贸易商（Confirming House）代其向银行申请开立信用证。此时，信用证的申请人为中保贸易商，而收货人则为非洲的进口商。这种情况下，则单据上应以乙公司为买方较合适。或者，可在单据上表示“开证申请人为甲公司，收货人为乙公司”。,第八章同步测试答案,主编：,撰稿教师：（以姓氏为序）,制作：,责任编辑：,电子编辑：,谢谢观看，再见！,高等教育出版社,