《企业咨询》六-财务管理咨询

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第六章 财务管理咨询,第一节 财务管理及其咨询概述,第二节 财务管理咨询的基本内容,一、财务管理效益咨询,二、资金流运行和功能状态咨询,三、资金筹措与运用机能咨询,四、资金日常管理工作咨询,五、成本管理咨询,六、财务管理体制咨询,第一节 财务管理及其咨询概述,一、,财务管理的基本任务和职责,1.基本任务,使资金与战略业务活动之间动态适应，保证资金供应量、时机和质量，且资金使用效果与企业预期效益目标相适应,2.基本职责,资金有效筹措、有效使用和成本有效控制,3.两个管理层次,战略性管理：筹资和投资的战略重点和方针；经营领域成本控制目标和对策；财务管理体制分工,战术性管理：直线和职能负责的各项具体活动,二、财务管理咨询程序,1.财务工作效果分析,综合经济效益分析,各经营领域效益分析,资金流功能分析（效益性、安全性和流动性）,重大投资项目投资效益分析,2.财务机能分析,资金筹措、使用以及成本工作现状、趋势和问题,3.财务管理现状分析,战略性管理现状、趋势和问题,战术性管理现状、趋势和问题,财务管理体制现状及改善条件,所处行业特征、企业特征；,战略经营领域成功关键是什么？发展趋势如何？资金利润率多少？最佳经营规模是多大？平均投资规模为多少？,成本居何地位？行业平均和先进水平是多少？,企业筹资环境（供求形势、条件和关系）与竞争者相比如何？资金实力如何？,同行竞争对手筹资及使用效果。,三、财务管理咨询的战略性分析,第二节 财务管理咨询的基本内容,一、企业综合经济效益分析咨询,1.选定评价指标,三大类：,经营效果指标：,销售收入及增长率、利润总额及增长率、销售利润（率）、工业增加值及增长率、人均销售收入（增加值、利润）及增长率,消耗及消耗效果指标：,成本利润率、费用成本率、单位产品成本、材料利用率、能耗水平,资金占用及占用效果指标：,各项资产占用额、各项资本/资产利润率,2.比较方法,因素分析、趋势分析、结构分析,3.综合评价,经济效益的六种类型：,经营效果 消耗及效果 占用及效果,全效益型 +,低劣型 ,高耗型 ,低耗型 +,高占用型 ,低占用型 +,二、资金流运行及功能状态分析,1.流动性分析,流动资产周转情况分析：包括主要项目,固定资产流动情况分析,全部资产流动情况分析,2.安全性分析,资产负债率、流动比率、速动比率、现金比率,3.收益性分析,资本收益率=资产周转率,销售利润率,财务杠杆,4.资金流综合分析,（可用雷达图分析）,理想型,流动安全型,收益型,问题严重型,三、资金筹措与使用分析咨询,（一）资金筹措机能分析,1.筹措结果分析,近三年，筹措资金总额、结构和比例,2.筹措效果分析,确保正常经营和发展情况,成本合理？,与资金用途相适应？,筹措资金的收益和安全性如何？,能否确保按期供应资金？,3.资金筹措工作与能力分析,（1）,筹资来源分析,内部与外部筹资比例,长期和短期比例,筹资政策评价：激进、稳健、保守,（2）筹资条件分析,包括提供资金数额、期限、时间、代价、偿还方式、担保，以及可能对企业经营的干预,评价条件是否苛刻？,是否存在筹资费用高于用资效益的情况,？,（3）筹资准备工作分析,可信的用资分析报告？,有无充分考虑双方位势、人际关系等，并预测条件？,有无比较不同对象的筹资条件？,有无明确的筹资标准？,外部筹资时，形象宣传如何？,（4）筹资偿付分析,按期、按量偿还本金、利息及其他费用？,拖欠量、面和时期如何？对企业信誉影响如何？,有无明确哪些拖欠急需解决？对策如何？,（二）企业投资机能分析,1.使用方向：存量和增量分析,生产与非生产,行业和生产经营领域,下属企业,重点项目,2.使用效果分析,投资方向分析：战略协调性、效益和风险（技术风险、市场风险、财务风险）,静态和动态投资收益率分析,实际投资与投资需要量平衡分析,四、资金管理工作分析,1.资金筹措和使用方针分析,有无方针？是否指明了筹资主要来源和使用的战略重点？,战略期内资金效益性、安全性和流动性的目标是什么？,资金流功能策略与整体战略协调吗？与物流等策略协调吗？,2.资金计划工作分析,（1）,长期资金计划,长期资金需求计划：,与战略的一致性？,长期资金供应计划：,来源可靠性、成本？与需要一致吗？,（2）短期资金计划主要是,收支计划,是否与经营计划一致？资金周转效率如何？能否收支平衡？资金计划指标考核和措施是否落实？相关责任制度建立否？,3.资金控制工作分析,（1）库存资金控制,定额标准？定期检查、清理？周转速度？财务部门与相关部门协调？,（2）结算资金控制,应收、应付帐款检查、评估,（3）生产资金控制,生产系统是否不利于降低在制品资金占用？,生产作业计划制定如何？,材料、在制品有无积压？财务部门监督如何？,（一）成本水平分析,1.总体成本水平分析,静态总体及因素变动分析：产量、品种结构、单位产品成本的变动影响,2.各经营领域成本水平分析,3.主要产品单位成本分析,（二）成本形成过程分析,（三）成本管理职能分析,1.成本方针分析,有无明确方针？各领域方针？成本居何战略地位？成本管理战略重点？,五、成本管理工作咨询,2.成本计划职能分析,成本目标制定科学否？,成本计划程序科学否？成本计划体系完整否？,3.成本控制职能分析,（1）环节分析,事前控制：有无目标成本？动态合理性？成本定额合理？,事中控制：成本形成全过程处于控制？信息反馈？控制手段、责任、制度健全？能否快速反应，采取措施？,事后控制：及时综合分析原因，修正定额、目标等？,（2）成本核算、考核和激励分析,六、财务管理体制分析咨询,1.财务管理体制总体分析,现行体制是否有利于加强核算？,几级财务核算？核算主体责任清楚吗？利润？成本？,2.财务机构分析,机构设置和规模与企业发展要求适应吗？,部门划分科学、规范？业务和管理素质与能力如何？,3.财务管理制度分析,制度能规范活动吗？效果如何？,是否有利于经营活动？,哪些制度没有很好贯彻？,哪些活动还没有制度？,