XX矿业公司目标成本管理的汇报材料

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,目标,成,成本,管,管理,的,的汇,报,报材,料,料,广东,省,省大,宝,宝山,矿,矿业,有,有限,公,公司,的,的实,践,践与,探,探索,2003,年,7,月,24,2022/10/24,1,第一部分,：,：实施目,标,标成本管,理,理的可行,性,性探讨,2022/10/24,2,公司概况,历史革沿,：,：广东省,大,大宝山矿,业,业有限公,司,司是国有,独,独资企业,，,，隶属于,广,广东广业,冶,冶金有限,公,公司，矿,区,区始建于,1958,年。,主营业务,：,：公司主,营,营铁矿石,、,、铜精矿,、,、硫精矿,、,、电解铜,等,等产品。,分支机构,：,：凡洞铁,矿,矿、索道,运,运输、铁,路,路运输、,汽,汽车运输,、,、水电、,建,建设、机,修,修、营销,、,、工贸、,物,物业等十,一,一个二级,分,分公司。,3,生产规模,：,：,85,万吨,/,年成品铁,矿,矿石；,8000,吨,/,年铜金属,；,；,25,万吨硫精,矿,矿 。,在册职工,：,：公司现,有,有在岗职,工,工,3455,人，其中,工,工程技术,人,人员,260,人。,4,分支机构,：,：凡洞铁,矿,矿、索道,运,运输、铁,路,路运输、,汽,汽车运输,、,、水电、,建,建设、机,修,修、营销,、,、工贸、,物,物业等十,一,一个二级,分,分公司。,5,面临的主,要,要问题,大量进口,铁,铁矿石冲,击,击国内市,场,场、公司,主,主产品压,产,产以及产,品,品售价下,降,降；,原材料价,格,格上升、,增,增提工资,、,、税费、,折,折旧、清,产,产核资呆,（,（坏）帐,净,净损失；,矿产资源,结,结构发生,变,变化，矿,石,石品位下,降,降，杂质,增,增多。,6,拟采取的,措,措施,建立适应,市,市场经济,的,的运行机,制,制和管理,模,模式，实,行,行目标成,本,本管理，,“,“模拟市,场,场核算，,实,实行成本,否,否决”，,确,确保实现,广,广业下达,的,的利润目,标,标,7,历史业绩,回,回顾,8,实施目标,成,成本管理,的,的主要做,法,法,增强成本,意,意识，推,行,行目标成,本,本管理,制定科学,合,合理的成,本,本指标,，,，做好层,层,层分解落,实,实,采取有效,控,控制成本,措,措施,确,确保实现,总,总体经营,目,目标,加大改革力,度,度，实施减,员,员增效。,建立新的资,金,金管理模式,，,，提高资金,使,使用效益。,9,加强原材料,管,管理，实施,采,采购、保管,、,、供应统一,管,管理。,加强期间费,用,用管理，部,份,份可变费用,实,实施定额管,理,理。,控制营业外,支,支出。,建立严格的,成,成本考核制,度,度，完善激,励,励和约束机,制,制,10,实行目标成,本,本的效果,管理正努力,朝,朝着高效、,精,精干的方向,发,发展；,公司从上到,下,下，从领导,到,到员工，观,念,念有了很大,的,的转变，成,本,本自我意识,、,、成本责任,感,感大大增强,；,；,公,司,司,主,主,产,产,品,品,铁,铁,矿,矿,石,石,成,成,本,本,从,从,1998,年的,65.39,元,/,吨下降,至,至,2002,年的,53.83,元,/,吨，降,低,低,11.56,元,/,吨，,降,降低,率,率,19.16%,，铜,精,精矿,成,成本,从,从,1998,年的,9530.56,元,/,吨降,至,至,2002,年的,8510.32,元,/,吨，,下,下降,1020.24,元,/,吨，,降,降低,了,了,10.70%,。,11,第二,部,部分,：,：铁,矿,矿分,公,公司,的,的目,标,标成,本,本制,度,度,2022/10/24,12,分公,司,司概,况,况,基本,情,情况,：,：,北采,工,工区,、,、破,碎,碎厂,、,、生,产,产车,队,队三,大,大基,本,本生,产,产单,位,位；,以,以及,水,水电,管,管理,站,站、,机,机修,车,车间,两,两个,辅,辅助,单,单位,和,和五,个,个职,能,能部,室,室。,至,2002,年底分公,司,司拥有固,定,定资产原,值,值,1.03,亿元；净,值,值,0.40,亿元；,在册职工,人,人数,528,人。,13,凡洞矿,区,区面临,的,的形势,：,：,经过,30,多年的,开,开采，,作,作业面,广,广、矿,体,体分散,、,、资源,变,变化大,、,、产量,逐,逐年减,少,少。,固定费,用,用比重,逐,逐年上,升,升，给,铁,铁矿分,公,公司的,成,成本带,来,来极大,压,压力。,改革措,施,施,制度创,新,新、管,理,理创新,；,；,推行目,标,标成本,管,管理。,14,实施效,果,果,1998-2002,年产量,、,、目标,成,成本考,核,核情况,15,具体措,施,施,完善成,本,本核算,网,网络,分公司逐步,完,完善了以财,务,务科为中心,的,的三级成本,核,核算网络。,财务科是分,公,公司目标成,本,本的组织和,管,管理中心,工区、厂队,是,是成本管理,的,的重要环节,班组是成本,核,核算的基础,16,坚持成本分,析,析制度、建,立,立成本核算,员,员队伍,坚持成本分,析,析制度，及,时,时解决存在,的,的问题，每,月,月召开生产,调,调度会，通,报,报各单位执,行,行目标成本,情,情况。,加强工区、,厂,厂队成本核,算,算员队伍的,建,建设，是搞,好,好成本核算,的,的关键。,17,确定目标成,本,本、层层分,解,解落实,横向：按成,本,本要素划分,，,，如：工资,、,、燃料、动,力,力、大中修,理,理费用等指,标,标，分解到,有,有关职能部,门,门。,纵向：在横,向,向分解的基,础,础上，再纵,向,向分解到分,公,公司的工区,、,、厂队，工,区,区、厂队再,进,进一步分解,到,到班组、机,台,台。,18,建立一套较,完,完善的成本,考,考核机制,超出核定目,标,标成本总额,部,部份，按,1,：,0.5,比例扣减工,资,资总额。节,余,余核定成本,按,按,1,：,0.2,增加工资总,额,额。成本实,行,行月考核，,累,累计结算。,同,同时规定，,超,超出目标成,本,本单位否决,参,参加分公司,一,一切评优工,作,作。,19,第三部分：,铜,铜业分公司,的,的成本控制,措,措施,2022/10/24,20,分公司概况,铜业分公司,是,是,1999,年,4,月成立。其,生,生产流程主,要,要分为原矿,开,开采,原矿破碎,矿石浮选,出厂运输。,主要包括：,采,采矿成本和,选,选矿成本,按相应比例,分,分解到地采,工,工区和选矿,车,车间。,21,各项指标：,其成本费用,指,指标：,铜精矿（,Cu18%,）,:8700,元,/,吨（铜金数,量,量）。,硫精矿（,S38%,）：,40,元,/,吨。,在核定成本,费,费用范围内,实,实行超一扣,一,一。,其工资总额,指,指标：,核定,2003,年工资总额,为,为：,448,万元。,吨铜（金属,量,量）工资含,量,量：,420,元,/,吨；,吨硫精矿（,S38%,）工资含量,：,：,4.48,元,/,吨。,完成生产年,度,度计划和成,本,本费用时，,按,按计划提取,工,工资总额，,超,超产时则与,销,销产率（超,产,产部分）挂,钩,钩，超产部,分,分可按计划,吨,吨矿工资含,量,量的,0.6,销产率计提,工,工资总额。,一、合理制,定,定成本目标,22,其质量指标,：,：,出厂铜精矿,（,（运至沙溪,堆,堆场），,Cu,品位,18%,，且要有,30%,以上铜精矿,Cu,品位,20%,，并实行月,考,考核制度。,如,如出现出厂,铜,铜精矿,Cu,品位,18%,，则该取样,批,批次不计产,量,量。,出厂铜精矿,（,（运至沙溪,堆,堆场），含,水,水小于或等,于,于,12%,，合格率,95%,，月考核未,达,达到扣工资,总,总额的,0.2%,。,出厂硫精矿,（,（运至沙溪,堆,堆场、矿池,）,），含水,12%,，合格率,95%,，月考核未,达,达到扣工资,总,总额的,0.2%,。,23,出厂硫精矿,（,（运至沙溪,堆,堆场、矿池,）,），,S,品位,38%,，合格率,95%,，未达到的,则,则按超出部,分,分产量折半,计,计算；如出,现,现出厂硫精,矿,矿,S,品位,35%,，则该取样,批,批次不计产,量,量。,不认真履行,质,质量职责、,工,工艺纪律，,每,每次扣单位,1000-5000,元。,出现重大质,量,量责任事故,每,每次扣工资,总,总额,1%,。,24,二、制定有,效,效的成本控,制,制措施,规范操作规,程,程、加强物,料,料监控,大力推行节,能,能降耗措施,加强质量管,理,理，做好矿,样,样试验，指,导,导选矿操作,25,三、严格考,核,核，坚决兑,现,现,铜业分公司,严,严格执行年,初,初制定的指,标,标考核办法,，,，对各车间,、,、工段进行,考,考核，同时,加,加强劳动管,理,理，调动职,工,工积极性，,提,提高工作效,率,率。开展敬,业,业爱岗的职,业,业道德教育,。,。,26,第四部分：,工,工贸分公司,的,的目标成本,管,管理,2022/10/24,27,分公司概况,工贸分公司,现,现有职工76人，主要,负,负责物料采,购,购、仓库回,收,收管理、库,存,存管理、质,量,量管理。,物资供应的,主,主体单位，,大,大宝山矿生,产,产的重要后,勤,勤枢纽。,28,当前面临着,两,两个主要矛,盾,盾,市场价格趋,涨,涨与采购成,本,本降低之间,的,的矛盾；,资金短缺与,生,生产经营、,改,改革发展需,要,要之间的矛,盾,盾。,29,健全完善制,度,度，控制成,本,本,内部物资调,拨,拨制度,各直属公司,物,物资领用管,理,理制度,物资采购管,理,理制度,仓库管理制,度,度,废旧物资回,收,收制度,30,药剂的采购,价,价由每吨11000多,下,下降到8000多元，,已,已经是韶关,地,地区的最低,价,价。,成本比以前,大,大幅下降，,费,费用总量由2001年,超,超标到2002年实现,了,了达标。,公司在成本,控,控制方面取,得,得卓著成效,31,第五部分：,铁,铁路、水电,分,分公司的改,革,革措施,2022/10/24,32,铁路,、,、水,电,电是,大,大宝,山,山的,两,两个,辅,辅助,生,生产,单,单位,。,。,铁,路,路,分,分,公,公,司,司,概,概,况,况,：,：,作,为,为,大,大,宝,宝,山,山,的,的,辅,辅,助,助,成,成,本,本,核,核,算,算,中,中,心,心,，,，,主,主,要,要,负,负,责,责,公,公,司,司,铁,铁,矿,矿,石,石,、,、,铜,铜,精,精,矿,矿,、,、,硫,硫,精,精,矿,矿,三,三,大,大,产,产,品,品,的,的,运,运,输,输,量,量,。,。,概,况,况,33,在,职,职,人,人,员,员,：,：,200,多,人,人,，,，,下,下,设,设,办,办,公,公,室,室,、,、,生,生,产,产,科,科,、,、,财,财,供,供,科,科,、,、,沙,沙,溪,溪,车,车,站,站,、,、,洗,洗,检,检,车,车,间,间,、,、,工,工,务,务,段,段,等,等,部,部,门,门,科,科,室,室,；,；,主,要,要,有,有,蒸,蒸,汽,汽,机,机,3,台,、,、,装,装,卸,卸,车,车,6,台,及,及,一,一,条,条,13,公里长,的,的铁路,线,线需进,行,行日常,保,保养和,维,维护，,固,固定费,用,用支出,较,较大。,34,他们自,我,我加压,，,，坚持,抓,抓改革,，,，深入,挖,挖潜，,努,努力完,成,成生产,经,经营计,划,划，积,极,极推行,铁,铁路、,水,水电分,公,公司的,改,改革措,施,施 。,结合实,际,际制定,科,科学合,理,理的目,标,标成本,层层分,解,解落实,，,，完善,成,成本核,算,算制度,横向：,分,分解到,各,各部门,科,科室，,如,如构成,主,主要成,本,本要素,的,的原材,料,料、各,种,种油耗,、,、机车,耗,耗煤、,外,外委修,理,理费等,纵向：,分,分解到,各,各班组,、,、机台,。,。,采取相,应,应措施,，,，确保,目,目标成,本,本实现,目标成,本,本管理,改,改革措,施,施,35,为了确,保,保总体,经,经营目,标,标，分,公,公司注,重,重加强,内,内部管,理,理，建,立,立健全,管,管理制,度,度。,全员、,全,全过程,、,、全方,位,位的管,理,理,对各种,设,设备油,耗,耗按物,资,资消耗,定,定额考,核,核,对于原,材,材料配,件,件采购,成,成本的,控,控制，,则,则采用,申,申请审,批,批制度,36,主要负,责,责矿区,的,的水电,供,供应和,通,通讯方,面,面的工,作,作，现,有,有人员,78,人。,水电分公司,37,建立完善激,励,励机制，严,格,格考核,按月考核，,季,季、年结算,，,，同时对安,全,全及其他考,核,核指标进行,综,综合考评。,公司领导职,工,工经过研究,与,与实践，制,定,定出一套措,施,施，妥善的,解,解决了历史,遗,遗留问题，,有,有效的压缩,了,了成本，减,少,少了费用。,对于农村用,电,电，从不收,费,费实现基本,收,收费，使农,村,村用电费用,由,由顶峰,700,多万降到,100,多万，取得,了,了立竿见影,的,的效果。,38,对路灯实行,技,技术改造，,对,对路灯全部,改,改装声控灯,。,。,针对供水紧,张,张，公司实,现,现从水泵到,水,水管终端查,截,截流失源，,到,到家到户统,一,一装上水表,，,，完善整个,计,计量系统。,在通讯方面,，,，公司在矿,区,区内进行了,内,内部网的铺,建,建，实现了,内,内部通话零,话,话费，使矿,内,内通讯费用,大,大幅减少。,39,第六部分：,财,财务结算中,心,心的运作模,式,式,2022/10/24,40,做好资金的,管,管理工作，,并,并依靠科学,创,创新管理模,式,式，提高资,金,金的使用效,益,益，是企业,目,目标成本管,理,理的重要内,容,容，也是目,标,标成本管理,的,的重要保障,手,手段。,41,过去的资金,管,管理模式,分散管理，,各,各分公司及,一,一些部门在,银,银行均开设,了,了帐户。,各分公司及,部,部门间对内,收,收支则通过,“,“内部往来,”,”,科,科目（此科,目,目为公司内,部,部各结算单,位,位相互收、,付,付款项的调,节,节帐户）挂,帐,帐。,42,财务中心的,组,组成,既是内部银,行,行，又是财,务,务处的职能,部,部门,由原资金科,和,和成本综合,科,科“内部往,来,来”岗位组,成,成,负责公司内,、,、外日常结,算,算，对外代,表,表公司投融,资,资，对内监,控,控各分公司,及,及部门的资,金,金运用,执行公司资,金,金平衡计划,43,各分公司及,单,单位原在银,行,行及金融机,构,构开设的帐,户,户须在规定,的,的时间全部,销,销户，统一,到,到结算中心,开,开设结算帐,户,户；,同时增设,“,“结算中,心,心存款”,、,、“结算,中,中心借款,”,”科目，,以,以分公司,的,的费用或,成,成本等所,需,需资金核,定,定贷款额,度,度，向结,算,算中心办,理,理定额贷,款,款；,印制了内,部,部支票、,内,内部进帐,单,单、对外,付,付款委托,书,书、内部,委,委托收款,等,等票据，,供,供内部单,位,位使用；,具体操作,方,方式,44,对外收付,款,款由结算,中,中心统一,办,办理，然,后,后再划回,各,各单位的,存,存款户。,各单位及,部,部门必须,遵,遵守：恪,守,守信用、,履,履约付款,；,；谁的钱,进,进谁的帐,，,，由谁支,配,配；“结,算,算中心”,不,不垫款，,钱,钱货两,清,清；,无论对内,或,或对外付,款,款都必须,以,以存款户,有,有足够资,金,金为前提,。,。如资金,不,不足，则,结,结算中心,不,不受理该,业,业务。,45,结算中心,缓,缓解了公,司,司资金短,缺,缺的矛盾,，,，为目标,成,成本管理,提,提供了保,障,障，并解,决,决了公司,多,多年来财,务,务管理上,的,的一些问,题,题：,资金的统,一,一集中管,理,理，限制,了,了内部各,单,单位之间,相,相互拖欠,，,，遏制了,内,内部“三,角,角债”的,形,形成。,资金的统,一,一集中管,理,理，有利,于,于资金统,筹,筹和调配,使,使用，节,省,省财务费,用,用。,资金的统,一,一集中管,理,理，杜绝,了,了公司不,合,合理开支,，,，避免了,重,重复采购,的,的现象，,对,对调节余,缺,缺、消除,积,积压起到,协,协调监督,的,的作用。,46,作为集团,公,公司，我,们,们可从大,宝,宝山“结,算,算中心”,运,运作模式,得,得到一些,启,启示：,减少整个,集,集团公司,的,的银行帐,户,户，盘活,资,资金存量,，,，提高资,金,金效益，,把,把握资金,投,投向，有,助,助于企业,集,集团内部,落,落实“抓,大,大放小”,、,、“扶优,扶,扶强”政,策,策；,加,强,强,资,资,金,金,集,集,中,中,管,管,理,理,与,与,控,控,制,制,，,，,使,使,集,集,团,团,得,得,以,以,从,从,总,总,体,体,上,上,把,把,握,握,资,资,金,金,运,运,作,作,效,效,果,果,、,、,投,投,融,融,资,资,情,情,况,况,和,和,自,自,身,身,的,的,财,财,力,力,，,，,为,为,集,集,团,团,的,的,扩,扩,大,大,规,规,模,模,、,、,调,调,整,整,产,产,业,业,结,结,构,构,、,、,增,增,加,加,投,投,资,资,等,等,重,重,大,大,决,决,策,策,提,提,供,供,依,依,据,据,；,；,47,提,高,高,集,集,团,团,公,公,司,司,在,在,银,银,行,行,的,的,信,信,誉,誉,；,；,降,低,低,贷,贷,款,款,规,规,模,模,，,，,节,节,省,省,财,财,务,务,费,费,用,用,；,；,财,务,务,结,结,算,算,中,中,心,心,实,实,际,际,是,是,企,企,业,业,进,进,行,行,资,资,本,本,经,经,营,营,的,的,一,一,个,个,部,部,份,份,，,，,为,为,企,企,业,业,集,集,团,团,开,开,展,展,资,资,本,本,扩,扩,张,张,、,、,收,收,购,购,兼,兼,并,并,创,创,造,造,条,条,件,件,。,。,48,建立集团企,业,业财务结算,中,中心必须具,备,备一些基础,条,条件：,集权型管理,基,基础,经济效益较,好,好,资金环境较,宽,宽松,行政干预要,少,少，贷款管,理,理要严,要建立适合,本,本集团发展,的,的模式,49,作为集团公,司,司，我们可,以,以考虑借助,于,于,银行设立：,虚拟结算中,心,心,模式（集中,开,开户）。,50,问题与讨论,2022/10/24,51,演讲完毕，,谢,谢谢观看！,