非财务人员需要了解的财务知识

,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,朔黄铁路,非财务人员应具备的,财务基础知识,财务部 王明辉,为何要各位学习财务知识？,财务数据是判断企业经营状况的唯一数据；,财务语言是企业经营的通用语言；,增进对公司内部各部门之间财务相关性的理解；,管人理事,经营能力,提高效率；,世界,500,强的,CEO,中出身最多的角色是财务和销售。,资产负债表,损益表,认识两张与您工作相关的财务报表,资产负债表,线路、站场,机车、设备,原材料,应收款,现金,长短期,贷款、,应付款,所有者,权益,固定资产,流动资产,资产的形式,资产的来源,资产,=,负债,+,权益,企业的,“,快照,”,-,期末的财务状况,资产负债表,资产负债表,损 益 表,运,输,收,入,直接成本、,间接成本,管理费用,折 旧,利 息,税 金,净利润,反应企业收入与成本之间的关系,及期间财富的变化,折旧前利润,利息前利润,税前利润,净利润,净利润,损 益 表,财务的几个基本概念,财务与会计的区别,1,、会计主体,-,确定核算范围,2,、持续经营,-,停业、清算,3,、会计分期,-,日历年度,1,）本期与非本期,2,）权责发生制,4,、货币计量,会计核算的前提（假设）,财务的几个基本概念,1,、,资产,2,、,负债,3,、所有者权益,4,、收入,5,、费用,6,、利润,会计的六大要素,反映财务状况（资产负债表）,反映经营成果（损益表）,财务的几个基本概念,会计等式,财务的几个基本概念,每个帐户都有左,“,借方,”,和右,“,贷方,”,。,有借必有贷，借贷必相等。,会计记帐方法（借贷记帐法,“,T,”,）,财务的几个基本概念,财务预算的基本理论,企,业,运作不能像,赌博，,必须做到风险可控。,因,为,企,业,有目,标,、有,预,算。,预,算是控制的,标准,。,预,算,编,列提供企,业,掌控未,来,风,险,的,工具,，企,业,主可以得知下一,个,营业,周期,中，其成本、,营,业,额,获,利,率各,为,多少,。预,算,编,列,准确,，企,业,获,利,率增加，,预,算不,准确,则造成企,业,资源,浪费,。,财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟。,为,何要,编,列,预,算,？,预算管理有啥用？,通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。,配置,合理分配资源,预算管理有啥用？,财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正。,通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进。,控制,动态监控,预算管理有啥用？,运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工。,财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础。,考核,“,秋后算账,”,成 本,成 本,成本费用的分类,成 本,成本费用的分类,不得列入成本的支出,成 本,成 本,成 本,成 本,固定资产,判断标准,生产经营设备及工具,使用一年以上，单位价值,5000,元以上。,非主要生产经营设备,使用两年以上，单位价值,5000,元以上。,大型互换件按固资管理，家具按低耗品管理。,折旧方法,公司采用的是平均年限法,审批权限,董事会批准 小型（,300,万内）总经理办公会特批,1),不准坐支现金,-,以收抵付 收支两条线,2),钱账分管,-,互相牵制、监督,常用结算方式,现 金,支付给职工个人的工资和各种工资性质的津贴及福利费。,支付给个人的劳动报酬。,按规定发放给个人的各种奖金。,支付各种社会保险和社会救济费用。,个人收购农副产品和其他物资的贷款。,出差人员必须随身携带的差旅费。,现金支付限额（,1000,元）以下的零星支出。,现金允许支付范围,常用结算方式,当天汇款单位可以撤消,银行盖章不等于已经汇出。,方章,-,只表示银行收到单据但还没处理,三角章,-,已经处理,填错汇款资料,-,有意或无意,上下联分开填,常用结算方式,汇 款,承兑汇票结算,A,、银行承兑汇票（银行保兑）,B,、商业承兑汇票,银行本票,先在银行存入保证金,常用结算方式,发票及增值税相关知识,普通发票（不能抵扣）,销售商品,-,增值税,专用发票（可以抵扣）,运费发票,-,可以抵扣总额的,7%,服务业发票,-,营业税（,5%,）（租赁、餐饮等）,财政收据,-,合法报销凭证,发票种类,发票管理法,规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）,虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为,50,万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）,发票及增值税相关知识,法规对违法发票的处理,增值税企业分类,一般纳税人,A,缴税按,13%,或,17%,B,进项税额可抵扣,申请条件 工业企业年销售额,=100,万,商业企业年销售额,=180,万,小规模纳税人,A,缴税按,4%(,商业,),或,6%(,工业,),B,进项税额不能抵扣,发票及增值税相关知识,合同中的财务知识,合同付款条款一定要征求财务部门的意见,2,万元以上业务要求签订合同。授权分一事一授和年度授权。,报销流程及注意事项,流程,部门主管审核,-,公司财务审核,-,副总（大额联签）,-,财务付款。（,OA,网上有规定）,标准,注意事项,发票台头与费用承担单位一致单位名称要全称，不,可简化。（可修改但要盖发票章）,金额不能涂改,发票内容与实际业务不符？,白条也可以报销，手续要完备。,发票不能跨年报销。,费用须在取得发票,3,个月内报销,。,报销流程及注意事项,朔黄盈利主要原因,天时,：,国家经济高速发展期，煤炭需求高速增长,地利,：,西高东低，运输成本低,人和,：,朔黄模式,盈亏分界点,：,3000,万吨,/,年,做战略上的乐观派，战术上的悲观派。,朔黄模式下的财务管理特点,成本,核算集中,设立会计中心，会计派出制。服务和监督,全面预算,全覆盖 全过程 反复论证 民主决策,刚性控制,严格执行 严格微调 严格程序 高度透明,资金集中,保证供应 提高效益 降低风险,权力限制,坚持制度 流程设置 联签制约,税费简介,主要税种,主要行政事业性收费,教育附加费、残疾人保障金、河道维护费、通讯频占费等,所得税简介,企业所得税,税前利润,所得税税率,25%,个人所得税,个人的一切所得，分工资、薪金所得，劳务报酬所得，偶然所得等,.,扣税起点,:,开始交税的起点,(2500),应纳税所得额,=,工资,-,扣税起点,=X,X,500 =X*5%,500X2000 =X*10%-25,2000X5000 =X*15%-125,5000X20000 =X*20%-375,偶然所得税,=X*20*,结束语,并不是每一个对数字敏感的人都会成为优秀的老板，但是，优秀老板会牢牢把握企业的数字。相反，使企业倒闭的经营者则几乎都是数字盲。,