中国银行股份有限公司银行承兑汇票承兑业务操作规程(版)

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,*,?中国银行股份银行承兑汇票承兑业务操作规程2007年版?会计结算部国内结算管理团队二OO八年五月,内 部 资 料,注 意 保 密,提 纲,银行承兑汇票承兑业务简述,银行承兑汇票承兑业务操作流程,银行承兑汇票承兑业务查询查复,银行承兑汇票承兑业务特殊业务处理,现制度与原制度的主要差异,银行承兑汇票承兑业务专项管理,2,一、现制度与原制度的主要差异,整体上，新操作规程除原操作流程内容外根据授信发放审核有关规定增加了承兑业务,授信发放审核内容,；根据实际工作需要增加了,承兑汇票挂失与解除,内容；根据国内支付结算系统投产情况，增加了涉及,国内支付结算系统操作,及,帐务核对,等内容。其他主要差异如下,:,新操作规程中,受理承兑业务申请,内容中补充了承兑申请人应具备的条件、需提供资料；,承兑前调查审查,中增加了质押担保相关内容。,承兑出票,中针对承兑申请人因特殊情况不能在柜台当面签章的情况，增加了承兑汇票外带签章相关规定。,持票人开户银行委托收款,中增加了委托收款款项未及时收回时，向承兑行发出催收查询。,3,一、现制度与原制度的主要差异,承兑汇票保证金中，取消了原“银行承兑汇票保证金提取通知单；重新明确了承兑汇票保证金帐户计息规定和具体要求；进一步说明了公司业务部门、营业部门保证金帐户核对要求。,承兑汇票凭证中，根据凭证保管、领用、使用、检查内容进行分类说明。,承兑汇票查询查复中，增加了承兑汇票查询方式选择原那么；增加本行内部业务部门承兑汇票查询业务办理要求等；,风险控制要点中增加了对承兑业务购销合同真实性、滚动签发承兑汇票、质押存单的置换、关联企业相互担保、票据真伪区分、未用注销、承兑档案资料保管等业务操作环节的风险提示。,4,一、现制度与原制度的主要差异,有关附件内容：,增加:“质押银行承兑汇票查询申请书、“贴现银行承兑汇票查询申请书、“银行承兑汇票外带签章申请书、“银行承兑汇票查询申请书；,取消:“银行承兑汇票保证金提取通知单；,调整:“中国银行银行承兑汇票申请书、“中国银行银行承兑汇票领用单、“中国银行银行承兑汇票业务通知书格式。,重新修订了?商业汇票承兑协议?增加了以下内容:,协议附件银行承兑汇票内容;,承兑人有权解除或提前解除承兑协议条款;,保证金缴存及计息条款;,申请人所在集团内部关联方及关联交易披露内容;,承兑行代打银行承兑汇票免责条款等内容；,补充了担保条款等内容。,5,二,、银行承兑汇票承兑业务简述,一银行承兑汇票概念：,银行承兑汇票下称承兑汇票是承兑申请人签发，委托中国银行作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。承兑申请人即为银行承兑汇票的出票人。,银行承兑业务指中国银行作为承兑行,根据承兑申请人的申请,承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为.,6,二,、银行承兑汇票承兑业务简述,(二)银行承兑业务特点,汇票一经银行承兑，银行便成为汇票的主债务人，担负到期无条件付款的义务；,银行承兑时，不能以得到相等的对价为前提，而是通过承兑协议，承兑银行承诺于汇票到期时支付票款，实质上是承兑银行为汇票申请人提供商业银行信用的行为。,银行承兑汇票到期时，不管承兑申请人有无足够的存款，承兑银行都必须无条件地履行支付责任，而对垫付局部那么视同逾期贷款向承兑申请人计收罚息按汇票票面金额的万分之五，直至还清为止。,7,二,、银行承兑汇票承兑业务简述,(三)银行承兑汇票承兑行权利,汇票一经银行承兑，承兑行权利表现在：办理承兑业务过程的审批权和对票据的权利,承兑银行为出票人的债权人。,签发银行承兑汇票必须以真实贸易背景为根底，因此承兑行有权要求承兑申请人提供购销合同等资料，对其贸易真实性及汇票记载内容进行审查；,承兑行有权按照申请人的资信情况，要求申请人交存一定比例的保证金和提供可接受的担保；,有权根据自身业务开展情况及内部管理情况，对承兑申请人的申请决定是否予以承兑；,有权按照汇票票面金额的万分之五收取承兑手续费。,对不符合?票据法?规定的票据或持票人用欺骗手段取得的票据行使权利时，承兑银行有权对其进行抗辩；,承兑申请人在汇票到期日未能缴足票款时，承兑银行有权根据承兑协议对承兑申请人执行扣款，并有权对缺乏局部计收罚息。,8,二,、银行承兑汇票承兑业务简述,承兑行一旦对汇票作出承兑，便成为票据的第一付款人，必须承担到期无条件付款的责任。,承兑银行必须向汇票上的一切权利人承担责任，一切权利人包括付款请求权人，还包括汇票上的追索权人。,承兑银行的票据责任不受其与出票人之间的资金关系的影响，承兑银行不得以其与承兑申请人之间的资金纠纷为由拒付票款。,(四)承兑行的责任,9,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,出票购货人,承兑申请人,收款人,持票人,出票人开户银行,背书人,承兑行,被背书人,持票人,收款人,(,持票人,),持票人开户银行,申请承兑,并出票,承兑,交付汇票,背书转让,通知,交存,到期,交存票款,划回票款,发出委托收款,委托收款,收妥入帐,委托收款,收妥入帐,10,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,一承兑行业务流程,(1),受理承兑,申请,(2),承兑前的,审查审批,(3),办理,承兑,(4),到期,收款,(5),解付到期,票款,承兑业务操作流转程序图,11,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,1、受理承兑业务申请,1承兑申请人应具备的条件：,A、使用商业汇票的前提条件：,承兑申请人与收款人具有真实的贸易背景，具有合法的商品交易和债权债务关系.,B、根本条件：,在工商行政管理部门登记注册，依法从事经营活动，实行独立经济核算，具有贷款资格贷款证年检有效，信用良好的企业法人或其他经济组织；,资信状况良好，具有支付承兑汇票金额的可靠资金来源；,与我行具有真实的委托付款关系；,在承兑行开立根本存款账户或一般存款账户(以下简称结算账户)，并有一定的结算业务往来；,12,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,1、受理承兑业务申请,1承兑申请人应具备的条件：,C、我行内部要求：,承兑申请人符合我行授信客户准入管理要求；,承兑申请人原那么上应就敞口风险金额即承兑汇票金额剔除保证金后的余额，提供足额有效的担保.,承兑申请人近两年在我行无不良贷款、欠息以及其他不良信用记录。,D、缴存100保证金及足额担保的承兑申请人应具备的条件：,可不受上述我行内部要求中(1)和2条的限制。,13,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,2,、承兑申请人应提交的资料,有风险敞口的银行承兑汇票业务应提交资料；,符合我行质押条件的足额质押承兑汇票业务应提交资料；,缴存,100%,保证金承兑汇票业务须应提交资料,.,14,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,3、承兑前调查审查,1严格审查承兑申请人实际经营情况，并监控其承兑业务贸易背景。,进行必要的交易背景调查，没有真实性贸易背景的承兑汇票业务，严格禁止办理；,贸易合同的内容、金额等须与申请承兑汇票内容相匹配;,与国家产业政策和中国银行信贷政策相一致；,严格关联企业间审查其交易及债权债务关系的真实性;,承兑汇票付款期限应依据交易双方签订的商品购销合同合理确定，最长不超过6个月；,严禁以任何形式对同一企业发放贷款用于偿付到期承兑垫款，包括承兑汇票转贷款、以新票抵旧票循环承兑等。,15,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,3、承兑前调查审查,(2以未到期的银行承兑汇票做质押须严格审查事项：,质押银行承兑汇票承兑行的限定范围；,是否属于总行确定的票据贴现业务承兑银行准入范围内的银行同业。,票面要素及背书齐全,;,背书必须连续，承兑申请人为合法持票人；,质押银行承兑汇票到期日审核；,质押承兑汇票查询；,是否签订质押合同；,质押承兑汇票是否质押背书；,质押银行承兑汇票交付。,质押银行承兑汇票审核内容,:,16,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,3以现金类资产存单和国债质押审核内容；,质押范围确实定：,质押率确实定：,质押手续的合规性。,第三方保证作为担保方式的应核保，确保保证合同应合法、有效；,严格审慎受理在我行有过承兑垫款的承兑申请；,承兑授信应采取相应的授信风险防范措施；,对缴存,100%,保证金及足额担保业务应对其贸易背景真实性进行调查审查,。,4其他审核工程:,17,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,4,、承兑审批及授信发放审核,1承兑申请人申请承兑金额在短期授信总量授信额度或100%保证金及足额担保的承兑业务：,公司业务部,初审,授信执行部,授信发放审核,营业部门,办理承兑,2未核定短期授信总量授信额度或超过短期授信总量：,公司业务部,初审,风险管理部,审批,授信执行部,授信发放审核,营业部门,办理承兑,18,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,5,、承兑,1承兑出票:,审核资料：,系统票据信息录入，打印承兑汇票。,承兑申请人在柜台当面签章确认,银行承兑汇票外带签章处理。,2承 兑,承兑前审核;,承兑;,隔日建卡确认的处理.,承兑业务账务核对;,19,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,承兑银行办理承兑时会计分录：,Dr：客户号银行承兑汇票0781 001,Cr：部门号银行承兑汇票0881 001,2.同时收取承兑手续费：,Dr：客户号单位活期存款等809*等 001,或Dr：柜员号尾箱现金7011 001,Cr：部门号承兑汇票手续费5313 001,20,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,承兑银行办理承兑时会计分录续：,如按规定，需收取银行承兑汇票保证金时：,Dr：客户号单位活期存款等809*等 001,Cr：客户号承兑汇票保证8401 001,21,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,5,、承兑,3承兑授信后监控要点,是否按申请用途使用银行承兑汇票,;,资金流向和销货款回笼是否正常,;,生产经营和财务状况是否正常,;,保证人资格和保证能力，抵,/,质押物权属和价值有无重大变化,;,承兑汇票到期前是否按承兑协议要求缴存票款等,;,一旦发现不利因素,立即根据实际情况采取必要的资产保全措施。,22,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,通知出票人缴存票款,;,到期日收款,;,正常业务处理,;,发生承兑垫款处理,.,承兑垫款催收,.,6,、到期收款,23,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,承兑汇票到期日收取票款的会计分录：,出票人缴存100保证金,Dr：客户号承兑汇票保证8401 001,Cr：部门号临时存款8331 001,24,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,承兑汇票到期收取票款会计分录续,出票人缴存局部保证金,Dr：客户号单位活期存款/承兑汇票保证809*、8401 001,Cr：部门号临时存款8331 001,出票人结算账户无款 或缺乏支付票款,1出票人账户无款支付,Dr：客户号承兑汇票垫款7401 001,Cr：部门号临时存款8331 001,25,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,承兑汇票到期收取票款会计分录续,2出票人账户缺乏支付,Dr：客户号承兑汇票垫款7401 001,Dr：客户号单位活期存款/承兑汇票保证809*、8401 001,Cr：部门号临时存款8331 001,26,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,7,、解付到期票款,正常解付票款.,审核:,承兑汇票票面,托收凭证,系统处理:,超过提示付款期,超过承兑汇票提示付款期限，在票据权利时效内的处理,.,超过票据权利时效,未提示付款的处理,.,拒绝付款,合法抗辩事由确实认;,拒绝付款业务处理.,27,三、银行承兑汇票承兑业务操作流程,到期支付票款的会计分录：,Dr：部门号临时存款8331 001,Cr：清算行客户号总、分支行清算等9061、9062等 001,或Cr：人行客户号存放中央银行9131 001,同时，转销表外分录：,Dr：部门号银行承兑汇票0881 001,Cr：客户号银行承兑汇票0781 001,28,三、银行承兑汇票承兑