某集团财务规划流程

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第,*,页,XX科学研究院（集团）,财务规划管理制度及流程,母,子,子,公,公,司,司,管,管,控,控,系,系,统,统,流,流,程,程,实,施,施,、,、,监,监,控,控,（,财,财,务,务,规,规,划,划,流,流,程,程,）,）,战,略,略,议,议,题,题,分,分,析,析,及,及,解,解,决,决,财务规划流程,关键业绩指标监,控,控,（按季度进行）,（每年进行）,审计管理流程,投资管理流程,业务单元运营,外派董事、监事,和,和二级公司高层,管,管理流程,集团总部,业务单元制定业,务,务发展战略,质询/批准/公,布,布财务规划,集团总部制定/,确,确认集团战略,财务规划流程,目 录,一、财务规划的,要,要点与预期效果,二、财务规划的,目,目的和原则,三、财务规划流,程,程,四、财务规划内,容,容,五、财务规划质,询,询会,六、财务规划标,准,准模板,财务规划的要点,与,与预期效果,要点,财务规划包括经,营,营计划和预算计,划,划，是一个自上,而,而下、自下而上,汇,汇总调整的过程,财务规划由权属,公,公司负责直接制,订,订并“拥有”，,而,而不是由财务部,门,门“制订”,通过经营计划增,强,强经营的主动性,经营计划、财务,预,预算是一个整体,的,的过程，其结果,不,不光生成一系列,报,报表，而且有详,尽,尽的经营举措计,划,划，以作为经营,活,活动的指导,财务规划执行情,况,况的考核以解决,问,问题为要旨，考,核,核与人员考评、,激,激励挂钩,预期效果,真正有经营指导,意,意义的，为各权,属,属公司负责人“,拥,拥有”并承诺的,计,计划及经营合同,通过严格的考核,，,，确保业绩的实,现,现,计划的完成或超,额,额完成,目 录,一、财务规划的,要,要点与预期效果,二、财务规划的,目,目的和原则,三、财务规划流,程,程,四、财务规划内,容,容,五、财务规划质,询,询会,六、财务规划标,准,准模板,财务规划流程的,目,目的及原则,目的,将战略规划的第,一,一年目标转化为,一,一个详细的经营,计,计划以及相应的,财,财务预算计划，,作,作为集团最高领,导,导和各权属公司,领,领导之间的“管,理,理合同”。这个,合,合同同时被用作,权,权属公司领导之,责,责任及权力的依,据,据,集团领导通过对,各,各权属公司财务,规,规划的质询和考,核,核，管控各权属,公,公司的经营运作,原则,经营计划的目标,来,来自于战略规划,的,的第一年目标，,财,财务预算起点于,经,经营计划之目标,集团,总,总部,制,制定,业,业绩,的,的期,望,望指,标,标，,并,并由,集,集团,最,最高,领,领导,和,和高,层,层领,导,导通,过,过对,各,各权,属,属公,司,司经,营,营计,划,划的,挑,挑战,及,及质,询,询，,保,保证,业,业绩,期,期望,指,指标,尽,尽量,得,得以,实,实现,财务,规,规划,提,提供,明,明确,的,的经,营,营及,财,财务,业,业绩,目,目标,，,，以,作,作为,权,权属,公,公司,负,负责,人,人业,绩,绩考,核,核的,依,依据,半年,度,度经,营,营业,绩,绩考,核,核包,括,括对,权,权属,公,公司,负,负责,人,人的,质,质询,，,，并,以,以解,决,决问,题,题为,根,根本,出,出发,点,点，,而,而不,是,是解,释,释问,题,题,目 录,一、财务规,划,划的要点与,预,预期效果,二、财务规,划,划的目的和,原,原则,三、财务,规,规划流程,四、财务,规,规划内容,五、财务,规,规划质询,会,会,六、财务,规,规划标准,模,模板,财务规划,流,流程,年中和年,末,末,财务规划,管,管理委员,会,会,批准战略,规,规划，设,定,定初步财,务,务业绩期,望,望,根据集团,战,战略规划,制,制定集团,财,财务业绩,期,期望目标,总部下达,初,初步的期,望,望业绩指,标,标,权属公司,制,制定公司,计,计划及财,务,务目标,汇总/质,询,询/谈判/修正权,属,属公司计,划,划,批准各权,属,属公司计,划,划,半年度/,年,年度经营,业,业绩考核,分解、初,定,定各权属,公,公司的期,望,望财务业,绩,绩指标，,下,下达年度,预,预算编制,指,指导思想,和,和要求,提供各权,属,属公司必,要,要的技术,协,协助及指,导,导,汇总各权,属,属公司计,划,划；发现,潜,潜在问题,及,及缺口，,提,提出初步,调,调整建议,参与质询,会,会，向集,团,团领导提,供,供分析及,技,技术支持,总部财务,规,规划部门,修改/审,批,批经营计,划,划,对各权属,公,公司财务,规,规划逐一,质,质询,得到预算,结,结果，以,供,供了解,如有必要,进,进一步质,询,询/协商,；,；批准计,划,划,汇总修正,过,过的各权,属,属公司计,划,划，确保,集,集团目标,的,的尽量实,现,现,最后确定,成,成文，形,成,成考核依,据,据,考核会了,解,解预算执,行,行情况和,业,业绩差距,每半年进,行,行各权属,公,公司业绩,考,考核；在,实,实际业绩,和,和计划差,异,异过大时,进,进行调控,权属公司,负,负责人,陈述本权,属,属公司财,务,务规划,按需要参,与,与考核会;,汇报本权,属,属公司业,绩,绩,权属公司,财,财务部门,在权属公,司,司负责人,的,的领导下,按,按本部门,战,战略规划,的,的第一年,目,目标和总,部,部期望目,标,标，起草,财,财务规划,，,，汇总下,属,属业务部,门,门计划,按需要参,与,与质询会,修正本权,属,属公司,计,计划,为考核会,准,准备材料,每月就各,权,权属公司,计,计划完成,情,情况进行,跟,跟踪；向,集,集团领导,汇,汇报明显,的,的业绩差,异,异,设立本权,属,属公司财,务,务规划目,标,标；直接,领,领导权属,公,公司的财,务,务规划,批准本权,属,属公司计,划,划；呈报,集,集团总部,业务部门,负,负责人,在权属公,司,司负责人,的,的直接领,导,导下，制,订,订本业务,部,部门财务,规,规划，汇,总,总下属经,营,营部门计,划,划,按需要参,与,与质询,会,会,修正本业务部,门,门计划,汇报本业务,部,部门业绩,十一月初,十一月中十,二,二月初,十二月初-十,二,二月中,十二月底,财务部,其他相关部门,下属公司财务,部,部门,财务资料分析,例行财务工作,各类财务报表,其它相关资料,提出意见,有否专业问题,有,工作规范改进,财务资料归档,无,企管部分析,院领导了解,公司管理,相关流程,财务分析报告,是否有问题,是否有问题,有,有,是否满意,结果检查,否,财务人员考核,流,流程,是,财务工作检查,流,流程,集团财务部财,务,务信息管理流,程,程,其它相关资料,工作改进文件,其它相关资料,目 录,一、财务规划,的,的要点与预期,效,效果,二、财务规划,的,的目的和原则,三、财务规划,流,流程,四、财务规划,内,内容,五、财务规划,质,质询会,六、财务规划,标,标准模板,集团总体财务,规,规划主要内容,主要内容,1.,集,集团,战,战略,规,规划,及,及第,一,一年,目,目标,概,概述,1.1,战,战略,规,规划,第,第一,年,年目,标,标,1.2,主,主要,经,经营,计,计划,及,及预,算,算计,划,划前,提,提与,假,假设,2.,主,主要,经,经营,业,业绩,指,指标,及,及计,划,划,3.为达到战略,目,目标以及主要经,营,营业绩指标的主,要,要经营举措、时,间,间表、责任人及,资,资源需求,3.1 新业务,的,的建立,3.2 老业务,新,新市场的开拓,3.3 新合作,伙,伙伴和战略联盟,的,的建立,4.影响经营计,划,划目标完成的主,要,要风险，发生可,能,能性，影响程度,和,和防范举措,4.1 财产损,失,失,4.2 违约,4.3 其他,5.集团财务预,算,算计划,5.1 预测损,益,益表,5.2 预测现,金,金流量表,5.3 预测资,产,产负债表,5.4 费用预,算,算,5.5 投资预,算,算,5.6 融资需,求,求预算,权属公司财务规,划,划主要内容,主要内容,1.本权属公,司,司战略规划及第,一,一年目标概述,1.1 战略规,划,划第一年目标,1.2 经营计,划,划及预算计划前,提,提和假设,2.主要经营,业,业绩指标及计划,3.为达到战,略,略目标以及主要,经,经营业绩指标的,主,主要经营举措、,时,时间表、责任人,及,及资源需求,3.1 新业务,的,的建立,3.2 老业务,新,新市场的开拓,3.3 新合作,伙,伙伴和战略联盟,的,的建立,4.现计划和,集,集团目标要求之,间,间的差异及填补,缺,缺口之具体举措,5.影响经营,计,计划目标完成的,主,主要风险，发生,可,可能性，影响程,度,度和防范举措,6.系统的财,务,务预算计划,6.1 预测损,益,益表,6.2 合同管,理,理报告,6.3 预测现,金,金流量表,6.4 预测资,产,产负债表,6.5 费用预,算,算,6.6 投资预,算,算,6.7 融资需,求,求预算,目 录,一、财务规划的,要,要点与预期效果,二、财,务,务规划,的,的目的,和,和原则,三、财,务,务规划,流,流程,四、财,务,务规划,内,内容,五、财,务,务规划,质,质询会,六、财,务,务规划,标,标准模,板,板,年度财,务,务规划,质,质询会,目的,及,及会议,议,议程,会议目,的,的,：,对各权,属,属公司,的,的年度,经,经营计,划,划及财,务,务预算,进,进行质,询,询，提,出,出修改,意,意见，,以,以确保,各,各权属,公,公司的,经,经营目,标,标有相,当,当的高,度,度且实,际,际可行,，,，并尽,量,量保证,集,集团总,体,体经营,目,目标/,财,财务目,标,标实现,会议,议,议程,：,：,集团,最,最高,领,领导,介,介绍,集,集团,总,总体,财,财务,目,目标,期,期望,总会,计,计师,介,介绍,集,集团,总,总体,财,财务,目,目标,向,向各,权,权属,公,公司,的,的初,步,步分,解,解,总会,计,计师,宣,宣布,会,会议,规,规则,各权,属,属公,司,司呈,报,报公,司,司的,财,财务,规,规划,，,，接,受,受与,会,会人,员,员质,询,询，,明,明确,修,修改,方,方向,总会,计,计师,总,总结,发,发言,，,，明,确,确各,权,权属,公,公司,计,计划,修,修改,完,完成,时,时间,表,表,集团最高,领,领导宣布,闭,闭会,参加人员,：,：,集团最高,领,领导，总,会,会计师,战,战略发,展,展、财务,部,部门及人,力,力资源部,门,门主管，,其,其他财务,规,规划相关,人,人员(列,席,席)，权,属,属公司总,经,经理，财,务,务规划人,员,员,下属,经,经营单位,总,总经理(,只,只在质询,本,本经营单,位,位计划时,列,列席,时间,：,十二月上,中,中旬，两,天,天,年度财务,规,规划质询,会,会会议,规,规则,需准备的,材,材料：,总会计师,下,下达会议,议,议程及规,则,则，材料,要,要求,总会计师,下,下达集团,总,总体财务,目,目标期望,值,值,各权属公,司,司财务规,划,划,提前时间,3周,4周,1周,会议规则,：,：,各权属公,司,司呈报材,料,料中应包,括,括按照要,求,求格式编,写,写的不超,过,过10页,的,的幻灯片,演,演示稿,质询及对,质,质询的应,答,答要求以,事,事实及数,据,据为基础,质询对事,，,，不对人,与会人员,对,对各权属,公,公司计划,及,及预算有,质,质询权，,集,集团最高,领,领导对修,正,正要求有,终,终决权,会后后续,活,活动：,总会计师,总,总结、分,发,发会议关,于,于各权属,公,公司计划,修,修改的要,求,求及时间,表,表,总部财务,规,规划部门,跟,跟踪计划,的,的修改，,重,重新汇总,，,，直至与,集,集团要求,达,达成一致,目 录,一、财务规划,的,的要点与预期,效,效果,二、财务规