零售财务管理课件

按一下以編輯母片標題樣式,按一下以編輯母片,第二層,第三層,第四層,第五層,*,零 售 業 管 理,主講教授：黃曼琴,零 售 業 管 理 主講教授：黃曼琴,1,第九章零售的財務管理p.203,一.財務規劃 p.203,二.財務分析 p.210,三.預算制度 p.220,四.預算編制過程 p.221,五.重要的預算種類 p.222,第九章零售的財務管理p.203一.財務規劃 p.203,2,一.財務規劃 p.203,1.資金需求,開新店或接手店面之成本,購買或租賃的成本,固定設備及裝潢之成本,存貨設備之成本,開店前花費之成本,營運費用,一.財務規劃 p.2031.資金需求,3,2.資金來源,自籌,金融機貸款,證券市場籌款,政府機構貸款,商業信用,員工或親友借款,租借營業設備,2.資金來源,4,3.資本結構,未來銷貨成長率,未來銷貨穩定性,企業競爭結構,公司資產結構,業主的風險態度,債權人的態度,3.資本結構,5,二.財務分析 p.210,1.損益平衡分析,2.資產負債表分析,3.流動資金分析,4.存貨分析,5.常用的財務比例分析,二.財務分析 p.210,6,損益表(Profit Path),淨銷售,銷售成本,經營費用,利息費用,毛利,總費用,稅前淨利,稅,稅後淨利,淨銷售,淨利率,損益表(Profit Path)淨銷售銷售成本經營費用利息,7,淨利率,(Net Profit Margin),淨利(Net Profit),淨銷售(Net Sale),淨利(Net Profit),8,資產負債表,(Turnover Path),應收帳款,存貨,現金,其他資產,流動資產,固定資產,總資產,淨銷售,資產週轉率,資產負債表(Turnover Path)應收帳款存貨現金其,9,資產週轉率,(Asset Turnover),資產報酬率 ,(Return on Assets)淨利率資產週轉率,淨銷售(Net Sale),總資產(Total Assets),淨利,淨銷售,淨銷售,總資產,淨利,總資產,淨銷售(Net Sale)淨利淨銷售淨利,10,財務槓桿比率,(Financial Leverage),淨值總資產負債,（負債愈大，淨值愈小，財務槓桿比率愈大）,總資產(Total Assets),淨值(Net Worth),總資產(Total Assets),11,策略性利潤模式Strategic Profit Model,（亦稱淨值報酬率 Return on Net Worth）,淨利,淨銷售,淨銷售,總資產,總資產,淨值,淨利,淨值,策略性利潤模式Strategic Profit Model,12,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理,策略性利潤模式,零售店可以利用,1.利潤路徑(Profit Path)，即利用損益表的資訊來達到財務績效的目標,2.週轉路徑(Turnover path)即利用資產負債表的資訊來達到財務績效的目標,。,資產管理,製作財務報表助於了解財務狀況並可進行管理策略性利潤模式 資產,13,資金管理,資金管理基本制度：,1.訂立基本收支程序,無論現金、票據、應收帳款必設一定程序、流程，,各承辦及負責者,2.現金管理制度,3.銀行存款、應收票據、應收帳款管理制度,4.應收帳款、應收帳款制度,5.存貨管理制度,資金管理資金管理基本制度：1.訂立基本收支程序3.銀行存款,14,現金管理,種類：,1.庫存現金,2.銀行存款,3.遠期支票,4.郵票,5.員工借支,資金管理,現金管理種類：資金管理,15,現金管理原則,1.建立傳票制度,2.出納與會計作業分開,3.建立檢查制度,掌握現金,1.事前及時提供現金預算和現金管理,2.隨時追蹤銀行調節表、現金報表,3.事後編制現金基礎之現金流量表,資金管理,現金管理原則掌握現金資金管理,16,會計制度,包括：1.會計作業程序,2.會計作業流程圖,(1).銷貨及收款作業流程圖,(2).進貨及付款作業流程圖,(3).商品移轉作業流程圖,(4).人事薪資作業流程圖,(5).零用金收支作業流程圖,會計制度包括：1.會計作業程序(1).銷貨及收款作業流程圖,17,3.會計科目分類及其說明書,4.會計帳冊,5.會計報表,(1).日報表,(2).月財務報表,(3).月管理報表,(4).月經營分析表,會計制度,3.會計科目分類及其說明書(1).日報表會計制度,18,其 他 比 率,安全性,1.流動比率(又稱營運資金比率),流動資產,流動負債,x 100%,(參考標準 100%200%),2.速動比率(又稱酸性比率),流動資產-存貨-預付費用,流動負債,x 100%,3.負債比率,負債總債,淨值,x 100%(參考標準100%以下),其 他 比 率安全性1.流動比率(又稱營運資金比率)流動資產,19,4.自有資本率,淨值,資產總額,x 100%(參考標準50%以上),5.固定比率,固定資產,股東權益,x 100%,4.自有資本率 淨值資產總額x,20,收益性,1.營業額達成率,實際營業額,目標營業額,x 100%(參考標準：100%-110%),2.毛利率,毛利,營業額,x 100%,3.營業費用率,營業費用,營業額,x 100%,營業費用中,人事費,占最大,收益性1.營業額達成率實際營業額目標營業額x 10,21,週轉性,1.應收帳款週轉率,淨營業額,各期平均應收帳款,2.平均收現日數,365,應收帳款週款率,3.存貨週轉率,銷貨成本,平均存貨,週轉性1.應收帳款週轉率淨營業額各期平均應收帳款2.平均收現,22,4.平均銷貨日數,365,存貨週轉率,5.固定貨產週轉率,淨營業額,固定資產,6.股東權益週轉率,營業收入,平均股東權益,4.平均銷貨日數存貨週轉率5.固定貨產週轉率淨營業額固定資產,23,效率性,1.來客數、客單價,2.損益平衡點,BEP=,固定成本,1-變動成本,損益平衡點比率：為安全尺度，愈低愈易賺錢,損益平衡點營業額,實際營業額,x 100%,效率性1.來客數、客單價固定成本1-變動成本損益平衡點比,24,3.坪效,營業額,賣場坪數,4.交叉比率,5.人效,營業額,員工數,毛利率 X 週轉率,3.坪效營業額賣場坪數4.交叉比率營業額員工數毛利率,25,零售商要做 6 種初步的預算決策,1.預算決策者是誰,2.定義預算時間,3.預算規劃的頻率,4.建立成本的類型,5.細項的水準,6.預算的彈性,進行中的預算過程：,目標,績效標準,計劃支出,實際支出,檢討結果,調整,三.預 算制度 p.220,零售商要做 6 種初步的預算決策1.預算決策者是誰4.建立成,26,預算的種類,1.營業額預算的編成,2.進貨預算的編成,3.營業費用預算的編成,4.資金收支預算的編成,預算的種類1.營業額預算的編成,27,資本預算,1.設備預算,2.投資預算,經常預算,1.資金預算(信用預算，現金收支預算),2.損益預算(,管理費預算分店預算,本店預算),(行銷預算商品存貨預算，,銷售費用預算，,採購預算，,營業預算),整體預算體系 p.223,資本預算1.設備預算經常預算1.資金預算(信用預算，現,28,