财务管理流程说明

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,目录,管理流程,财务管理,结束,流程终点,-,(来自客户的付款单据),开始,流程开端,-,(一个客户致电客户服务中心),决策点,决策点 -,(客户是否满足获得30%扣率的要求),流程步骤,流程步骤 -,(会计部门检查客户相应状况),信息文档,信息文档 -,(企业年度经营目标),A,流程迁移-,(转向流程的另一个部分),业,务,务,流,流,程,程,是,是,按,按,先,先,后,后,排,排,列,列,或,或,并,并,行,行,的,的,一,一,整,整,套,套,活,活,动,动,或,或,任,任,务,务,，,，,它,它,们,们,基,基,于,于,指,指,令,令,完,完,成,成,特,特,定,定,的,的,工,工,作,作,。,。,这,这,些,些,工,工,作,作,将,将,输,输,入,入,的,的,指,指,令,令,转,转,变,变,为,为,一,一,个,个,或,或,多,多,个,个,输,输,出,出,的,的,结,结,果,果,，,，,从,从,而,而,达,达,到,到,共,共,同,同,的,的,目,目,的,的,。,。,业务流程,图,图例,流程说明,流程系列,财务管,理,理流程(2.2),流程输出,流程设计,出,出发点,流程负责,人,人,流程输入,预算规划,历史数据,各部门预,算,算执行情,况,况,各部门年,度,度预算,滚动预算,调,调整,财务部,预算规划,应,应按历史,数,数据计算,的,的,预算是可,以,以根据实,际,际情况进,行,行调整的,财务分析,业务绩效,目,目标,会计数据,成本分析,财务分析,报,报告,财务部,提供决策,支,支持信息,成本管理,生产成本,实,实际,销售/管,理,理成本实,际,际,对资金计,划,划的调整,财务部,资金使用与,实,实际成本的,一,一致,资金计划管,理,理,各部门用款,申,申请,资金管理,调,调度,财务部,资金使用与,预,预算的一致,资信管理,客户信用等,级,级评定标准,客户信用等,级,级评定,财务部,使用资信体,系,系对客户进,行,行管理,流程系列,预,预算管理流,程,程(2.2.1),流程输出,流程设计出,发,发点,流程负责人,流程输入,预算启动,历史数据,各部门年度,工,工作计划,财务部,制定年度工,作,作计划,预算编制和,审,审批,财务部,编制预算和,企,企业绩效目,标,标进行比较,预算执行和,调,调整,预算执行情,况,况分析,滚动调整的,总,总预算,财务部,使对未来的,预,预算更符合,实,实际,部门年度工,作,作计划,总预算初稿,各部门预算,资产负债表,预,预算,损益表预算,现金流量表,预,预算,流程名称：,预,预算启动流,程,程流程编,号,号：(2.2.1.1)流程,拥,拥有者：财,务,务部,时间,各部门,根据公司年,度,度经营计划,制定/修,改,改预算指导,原,原则,根,据,据,预,预,算,算,制,制,定,定,指,指,导,导,原,原,则,则,和,和,经,经,营,营,目,目,标,标,制,制,定,定,本,本,部,部,门,门,财,财,务,务,预,预,算,算,财务,部,部,公司,决,决策,层,层,开始,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,年度,销,销售,目,目标,销,售,售计,划,划,审批,汇总,本,本年,度,度到,目,目前,为,为止,各,各部,门,门预,算,算执,行,行情,况,况,各部,门,门预,算,算执,行,行情,况,况,通过,不通,过,过,1,2,3,4,5,结束,流程,名,名称,：,：预,算,算启,动,动流,程,程说,明,明,流,流程,编,编号,：,：(2.2.1.1),流,流,程,程拥,有,有者,：,：财,务,务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况,各部门预算执行情况,2.,在11月中旬制定年度销售目标,销售计划,年度销售目标,销售计划,3.,财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则,预算指导原则,4.,由公司决策层审批,预算指导原则,审批结果,5.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,流程,名,名称,：,：预,算,算编,制,制和,审,审批,流,流程,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.2),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,时间,每年11,月,月中,旬,旬,各部,门,门,召开,各,各部,门,门预,算,算规,划,划会,议,议,讨,讨论/平,衡,衡预,算,算,审批,通,通过,？,？,否,根据,指,指导,原,原则,和,和公,司,司经,营,营目,标,标，,平,平衡,各,各部,门,门财,务,务预,算,算，,制,制定,公,公司,预,预算,草,草案,根据,预,预算,制,制定,指,指导,原,原则,和,和经,营,营目,标,标,制,制定,本,本部,门,门财,务,务预,算,算,汇总,调,调整,后,后的,各,各部,门,门预,算,算汇,总,总,结合,目,目标,和,和平,衡,衡结,果,果，,调,调整/修,改,改本,部,部门,财,财务,预,预算,财务,部,部,公司,决,决策,层,层,是,1,2,3,4,5,6,最终,确,确定,各,各部,门,门年,度,度预,算,算,并,并通,知,知各,部,部门,7,结束,流程,名,名称,：,：预,算,算编,制,制和,审,审批,流,流程,说,说明,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.2),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,2.,财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定公司预算草案,预算制定指导原则,经营目标,部门财务预算,公司预算草案,3.,财务部,召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算,公司预算草案,平衡后的公司预算草案,4.,各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算,5.,汇总调整后的各部门预算汇总,各部门预算汇总,6.,公司决策层审批各部门预算,审批后的各部门预算,10.,7.,财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门,确定各部门年度预算,流程,名,名称,：,：预,算,算执,行,行和,调,调整,流,流程,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.3),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,时间,审核,、,、平,衡,衡、,批,批准/驳,回,回每,月,月预,算,算计,划,划更,新,新,根据,需,需要,提,提出,预,预算,计,计划,更,更改,需,需求,批准,？,？,是,结束,否,每月,实,实际,执,执行,与,与预,算,算对,比,比,各部,门,门,财务,部,部,公司,决,决策,层,层,预算,执,执行,预算,更,更改,并,通,通知,相,相关,部,部门,执,执行,更,更改,后,后的,预,预算,通知,相,相关,部,部门,执,执行,原,原预,算,算,1,2,3,4,5,6,7,流程,名,名称,：,：预,算,算执,行,行和,调,调整,流,流程,说,说明,流,流,程,程编,号,号：(2.2.1.3),流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,各部门,预算执行,2.,财务部将,每月实际执行与预算对比,对比报告,3.,各部门根据需要提出预算计划更改需求,更改需求,4.,财务部,审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新,更改需求,5.,更改需求由最高决策层审批,经审批的预算更改,6.,财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算,7.,对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算,流程,系,系列,成,本,本管,理,理(2.2.2),流程,输,输出,流程,设,设计,出,出发,点,点,流程,负,负责,人,人,流程,输,输入,成本,管,管理,生产,成,成本,实,实际,销售/管,理,理成,本,本实,际,际,对资,金,金计,划,划的,调,调整,财务,部,部,资金,使,使用,与,与实,际,际成,本,本的,一,一致,流程,名,名称,：,：成,本,本管,理,理流,程,程,流,流程,编,编号,：,：2.2.2,流,流程,拥,拥有,者,者：,财,财务,部,部,时间,每月末,财务部,开始,制造成本分,析,析表,按原材料采,购,购成本入,帐,帐,定期编制制,造,造,成本分析表,资金成本分,析,析表,管理费用/,资,资金成本实,际,际与计划差,异,异分析报告,收集数据，,定,定期编制,管理费用分,析,析表、,资金成本分,析,析表,编制管理费,用,用/资金,成本实际与,计,计划,差异分析报,告,告,管理费用分,析,析表,销售费用分,析,析表,销售费用实,际,际,与计划差异,分,分析报告,收集数据，,定,定期编制,销售费用分,析,析表,编制销售费,用,用实际,与计划差异,分,分析报告,年度/季/,月,月/周资金,计,计划,预算编制流程,年度销售目标，销售计划和预算编制的制定,上报给财务,副,副总与公司,决,决策层,对季.月.,周,周资金计,划,划提出修改,意,意见,公司决策层,结束,1,2,4,5,6,7,8,9,10,制造成本实,际,际与计划,差,差异分析报,告,告,定期编制制,造,造,成本实际与,计,计划差异,分,分析报告,3,流程名称：,成,成本管理流,程,程说明流,程,程编号：2.2.2,流,流程拥有,者,者：财务部,流程步骤,工作内容的简要描述,重要输入,重要输出,相关表单,1.,财务部,按采购成本入帐,财务帐,2.,财务部定期编制制造成本分析表,财务帐,制造成本分析表,制造成本分析表,3.,财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告,财务帐,制造成本分析表,制造成本实际与计划差异分析报告,4.,财务部制定年度/季/月/周资金计划,年度/季/月/周资金计划,5.,财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表,财务帐,管理费用分析表、资金成本分析表,管理费用分析表、资金成本分析表,6.,财务部编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告,财务帐,管理费用分析表、资金成本分析表,管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告,7.,收集数据，定期编制销售费用分析表,财务帐,销售费用分析表,销售费用分析表,8.,编制销售费用实际与计划差异分析报告,销售费用分析表,销售费用实际与计划差异分析报告,9.,上报给财务副总与公司决策层,10.,决策层对季.月.周资金计划提出修改意见,流程系列,资,资金计划管,理,理(2.2.3),流程输出,流程设计出,发,发点,流程负责人,流程输入,资金计划管,理,理,各部门用款,申,申请,资金管理,调,调度,财务部,资金使用与,预,预算的一致,流程名称：,资,资金计划管,理,理流程流,程,程编号：2.2.3,流,流程拥有,者,者：财务部,部门,根据需要,各部门,部门经理审,核,核实际的,资金使用需,求,求,是否在预算,计,计划内？,是,各部门按实,际,际需求,编制的用款,申,申请,财务部,决策层,开始,否,预算规划流程,年度/季度/月,资金预算规划,部门经理对,需,需,求进行审核,通过,不通过,部门总监,根据权限的,要,要求,进行审批,根据权限的,要,要求,进行审批,通过,不通过,通过,不通过,申请对超计,划,划,的特批或修,改,改预算,审核批准手,续,续,票据是,否齐全,审,核,核预算,资金划拨,管理银行与,公,公司间帐户,关,关系,根据公司资,金,金状况，分,析,析筹资、投,资,资机会,对某些筹资,、,、投资机会,进,进行可行性,分,分析,接受资金/,管,管理资金,并平衡/调,拨,拨资金,制作资金管,理,理报表,报,公,公司决策层,结束,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,流程名称：,资,资金计划管,理,理流程说明,流,流程编号,：,：2.2.3流程