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单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,*,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,财政国库集中支付业务流程,山东财政学院财税与公共管理学院,一、国库管理,制,制度改革简述,财政国库管理,制,制度,核心是国库集,中,中收付制度,国际贯例或通,行,行做法,制度的先进性,现阶段财政国,库,库管理制度改,革,革的指导思想,：,：按照社会主,义,义市场经济体,制,制下公共财政,的,的发展要求，,依,依据中央财政,国,国库管理制度,改,改革的指示精,神,神，结合实际,，,，逐步建立起,以,以国库单一账,户,户体系为基础,、,、资金缴拨以,国,国库集中收付,为,为主要形式的,财,财政国库管理,制,制度,。,-国库,集,集中支付改革,的,的目的,国库集中支付,制,制度是为政府,履,履行职能所花,费,费的公共支出,，,，由财政国库,到,到达公共产品,或,或服务供应商,建,建立的一条安,全,全、快捷的通,道,道。,-国库,集,集中支付制度,的,的功能,功能一：统筹,资,资金,功能二：提高,效,效率,功能三：加强,监,监督,-国库,集,集中支付制度,对,对业务流程的,要,要求,它必须是对政,府,府可控财力转,变,变为社会公共,服,服务的全过程,的,的控制,它必须对于资,金,金流动的每一,个,个可控点都做,出,出了最合理的,选,选择,它必须做到职,责,责分工十分明,确,确，确保资金,流,流程顺畅,财政资金,其他财政资金,政府性基金,预算外资金,一般预算内资,金,金,预,算,内,资,金,财政部门账户,主管部门,资金账户,二级单位,资金账户,二级单位,资金账户,基层单位,资金账户,基层单位,资金账户,收款人,账 户,收款人,账 户,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,拨付,现行财政资金,拨,拨付流程,指标管理,计划管理,支付管理,清算银行,代理银行,财政部门,预算单位,指标录入、审,核,核、下达,指标接收,用款计划录入,、送审、接收,用款计划审核,、,、批复,直接支付申请,授权支付令,直接支付令,支付给收款人,确认汇划清算,二、国库集中,支,支付业务变化,（一）国库集,中,中支付中各部,门,门角色,财政部门,预算单位,人民银行,代理银行,核算中心,（二）账户体,系,系的变化,账户体系的构,成,成,账户体系的功,能,能,账户体系的管,理,理,国库单一帐户,体,体系,国库存款帐户,(财政),人民银行,零余额帐户,(财政、按单,位,位),商业银行,预算外专户,（财政）,商,业银,行或人民银行,特殊过渡性专,户,户,（单位）,商,业银,行或政策行,帐户的使用与,管,管理,国库存款帐户,预算内资金,纳入预算管理,的,的政府性基金,用于直接支付,4时前与单一,帐,帐户清算，单,笔,笔大于5000万的即时清,算,算,预算单位零余,额,额帐户,用于授权支付,4时前在限额,内,内与单一帐户,清,清算，单笔大,于,于5000万,的,的即时清算,预算外资金专,户,户：,预算外资金的,收,收入和支出,特设专户：,经国务院或国,务,务院授权财政,部,部门批准认定,的,的特殊专项支,出,出,（三）资金运,动,动的变化,1、国库（专,户,户）凭什么支,付,付资金,2、谁来支付,资,资金,3、支付给谁,4、怎么支付,资,资金,5、替谁支付,的,的资金,6、什么时间,支,支付资金,7、支付多少,资,资金,三、业务流程,详,详解,指标管理,计划管理,直接支付,授权支付,退库业务,（一）指标管,理,理业务流程,编制部门预算,指标录入,指标终审,指标核对,预算单位,纸质文件,业务科（预算,科,科）,预算科,指标下达、发,送,送,计划管理业务,流,流程,指标接收,预算指标要素,：,：预算单位、,预,预算科目、指,标,标类型、指标,来,来源、指标金,额,额、指标文号,、,、支付类型、,资,资金性质、分,管,管科室、预算,类,类型,职责分工,-要点,计划录入,计划终审,计划审定,预算单位,业务科（预算,科,科）,国库科,计划批复、发,送,送,支付管理业务,流,流程,计划接收,计划申请,汇总清算额,度通知单,授权支付额,度通知单,代理银行及清,算,算银行,汇总清算额,度接收,汇总清算额,度接收,到账通知书,通知书接收,（二）计划管,理,理业务流程,在已接收的指,标,标中选择某条,编,编制,支付方式,计划使用金额,计划使用月份,计划类型,备注,-要点1：用款计划,编,编制内容和方,法,法,按季分月编制,用,用款计划,基本支出按时,间,间进度,项目支出按项,目,目进度,用款计划编制,要,要科学准确合,理,理,-要点1：用款计划,编,编制内容和方,法,法,-要点2：直接支付,和,和授权支付范,围,围的划分,财政统发工资,支,支出,列入政府采购,预,预算和政府采,购,购计划的预算,内,内支出,超过30万元,的,的基建支出,未列入政府采,购,购预算，但单,件,件商品或单项,服,服务购买额超,过,过5万元（含,万,万元）的物品,、,、服务采购支,出,出,财政直接支付,适,适用于工资支,出,出、工程采购,支,支出、物品、,服,服务采购支出,实,实行直接支付,直接支付范围,未实行财政统,发,发工资单位的,工,工资支出,单件物品或单,项,项服务购买额,不,不足5万元的,购,购买支出（不,含,含政府采购预,算,算内支出）,年度财政预算,内,内投资不足30万元的基建,支,支出,特别紧急支出,经市财政局国,库,库科批准的其,他,他支出,-要点2：直接支付,和,和授权支付范,围,围的划分,授权支付范围,国库资金支付,方,方式,直接支付,授权支付,物品、服务,采购支出,特别紧急,的支出,工资支出,工程采购支出,零星支出,不足5万元,的购买支出,不足20万元,的基建支出,快点儿！,咳！,-要点3：清算额度,下,下达,（三）直接支,付,付业务流程,预算单位,国库科,支,支付中心,用款申请录入,申请审核上报,用款申请审定,用款申请接收,直接支付凭证,汇总清算单打,印,印,国库科签章后,发,发送,支付凭证确认,入账通知书,国库科入账,划款审请,确认划款清算,清算回单发送,支付中心入账,单位入账,代理银行,清算银行,直接支付流程,.,汇总,申请,支付申请,一级,预算单位,汇总审核申请,财政部门,国库执行机构,汇总直接拨,付,付申请书,支付,回单,申请单回联,支付凭证回,联,联,入帐通知,支付申请,支付凭证,直接支付通,知,知书,支付凭证,直接支付通,知,知书,基层,预算单位,二级,预算单位,供应商,人民银行,代理行分行,回单,清算,入帐通知,入帐通知,入帐通知,直接支付申,请,请书,直接支付凭,证,证和清算额,度,度,入账通知书,清算,-要,点,点：,（四）授权,支,支付业务流,程,程,预算单位,国库科,支,支付中,心,心,支付凭证录,入,入,支付凭证,审核发送,支付凭证确,认,认,国库科入账,划款审请,确认划款清,算,算,清算回单发,送,送,支付中心入,账,账,代理银行,清算银行,授权清算额,度,度,授权支付额,度,度,授权支付日,报,报,支付中心入,账,账,授权支付流,程,程,财政部门,国库执行机构,代理银行分行,基层单位,人民银行,供应商,二级单位,一级单位,授权,支付令,用款计划,批复用款计,划,划,授权支付通,知,知,授权支付到,帐,帐通知,授权支付到,帐,帐通知,授权支付到,帐,帐通知,授权支付凭,证,证,授权支付凭,证,证,授权支付凭,证,证,授权支付通,知,知,付款,授权支付回,单,单,分支机构,分支机构,分支机构,供应商,付款,供应商,用款计划,用款计划,清算,两票合一,现金管理和,委,委托收款业,务,务,-要,点,点,：,（五）退库,业,业务流程,预算单位,国库科,支,支付,中,中心,日报或回单,登,登记,接收入账,国库科入账,退款通知书,退款清算确,认,认,清算回单发,送,送,支付中心入,账,账,代理银行,清算银行,退库通知录,入,入,凭证打印发,送,送,回单登记,回单登记,（六）对账,管,管理,代理银行与,财,财政局（集,中,中支付管理,机,机构）,代理银行与,财,财政局（集,中,中支付执行,机,机构）及预,算,算单位,代理银行与,清,清算银行,预算单位与,财,财政局,进一步比较,存款的变,化,化,国库,预算单位存,款,款账户,国库,预算单位零,余,余额账户,先拨款,后支付,先支付,后清算,四、改革前,的,的准备工作,基础数据报,送,送,账务核对,结存指标分,配,配,用款计划,谢谢大家！,
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