EXCEL与财务分析

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第三篇 EXCEL与财务分析,1,第六章 财务分析概述,任务目标：熟练掌握对会计报表进行财务分析任务,6.1 财务分析意义和目的,6.1.1 财务分析的意义,1财务分析是评价财务状况、衡量经营业绩的重要依据,2财务分析可以识别会计报表的粉饰及动机,3财务分析是合理实施投资决策的重要步骤,4财务分析是挖掘潜力、改进工作、实现理财目标的重要手段,2,6.1.2 财务分析的目的,1评价过去的经营业绩,2衡量当前财务状况,3预计未来的开展前景,6.2 财务分析的方法,1.比率分析法：流动比率、速动比率等,2.比较分析法：前后各期、历史同期等,3.图解分析法:非常直观,4.财务综合分析法：杜邦分析体系、标准财务比率分析和财务状况综合评分分析等,3,第七章 财务比率分析,7.1 财务比率分析指标,7.1.1 变现能力比率,1.流动比率,2.速动比率,7.1.2 资产管理比率,1.存货周转率,周转次数,2.应收账款周转率,周转次数,3.总资产周转率,周转次数,=流动资产/流动负债,=流动资产-存货/流动负债,=营业本钱/期初存货余额+期末存货余额/2,=营业收入/应收账款期初余额+应收账款期末余额/2,=营业收入/资产期初余额+资产期末余额/2,周转天数=360/周转次数,4,7.1.3 负债比率,1.资产负债率,2.权益比率,3.产权比率,4.利息保障倍数,7.1.4 盈利能力比率,1.销售净利率,2.资产净利率,3.总资产报酬率,4.净资产报酬率,=负债/资产,=所有者权益/资产,=1-资产负债率,=负债/所有者权益,=资产负债率/权益比率,=,息,税前利润/利息,=税前利润+利息/利息,=息税前利润/期初资产余额+期末资产余额/2,=净利润/期初所有者权益+期末所有者权益/2,=净利润/营业收入,=净利润/期初资产余额+期末资产余额/2,权益乘数,=资产/权益,=1/1-资产负债率,5,7.2 财务比率分析模型,7.2.1 构建财务比率分析工作表,1.插入新工作表标签，重命名为财务比率分析模型,2.将各财务比率分析指标名称输入相应单元格内,3.计算各财务比率指标：在相应单元格内输入“=，按照公式选择相应报表中的工程金额，全部选择完毕后确定回车。计算步骤与编制资产负债表类似。,例：流动比率=流动资产/流动负债,那么在存放结果单元格输入“=选中资产负债表中的流动资产期末余额 输入“/选中资产负债表中的流动负债工程期末余额 回车,例：存货周转率=营业本钱/期初余额+期末余额/2,那么在存放结果单元格输入“=选中利润表中的营业本钱本期累计发生额 输入“/输入“选中资产负债表中的存货工程的期初余额 输入“+选中资产负债表中的存货工程的期末余额 输入“输入“/,输入数字2 回车,6,第八章 财务图解分析,任务目标：,1、掌握财务图解分析的各种方法，能够运用趋势、结构图解方法对财务数据进行财务状况分析和业绩评价。,2、熟练掌握图表制作和美化方法，能够根据财务数据性质合理选择图表类型和图解分析方法。,任务,8.1 趋势图解分析法,图表的建立需经过4个步骤：选择图表类型、确定源数据、设定图表选项、安排图表位置。,2.图表类型：excel提供了14种内置的图表类型，最主要的有10种，还有20种称作“内部自定义的图表类型。分别满足不同的需要。根据其显示数据的方式不同分为5种类型。如下表,7,图表类型,8,3、趋势分析图表的建立步骤,趋势分析：即比较分析法，绝对数、相对数均可使用。对某一工程或某一指标的开展趋势进行比照分析的方法。多个时期或与评价标准比照均是趋势分析。,步骤：1建立excel图表,2启动图表向导,3选择图表类型-折线图等,4单击“系列页面,5进入图表选项，输入图表标题、设定相应X轴、Y轴名称,6选择其他相应内容,7选择图表存放位置,9,8.2 结构图解分析法,1、结构比率：报表中某工程的数值与各相关工程合计值的比率。揭示局部与整体的关系。,2、结构图的建立步骤：与趋势图的建立步骤类似,第9章 财务综合分析,9.2 杜邦分析法,9.2.1 定义：简称杜邦体系，是利用各主要财务比率指标间的,内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价,的方法。,9.2.2 主要财务指标：,权益报酬率：也称权益净利率、净资产收益率、所有者权益报酬率等,10,权益净利率,=净利润/平均权益,=资产报酬率权益乘数,=销售净利率总资产周转率权益乘数,权益乘数=资产/所有者权益=1/1-资产负债率),=净利润/营业收入 营业收入/平均资产 平均资产/平均权益,11,