所得税汇算清缴讲稿

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（,A,类）,税款所属期间：年 月 日至 年 月 日,纳税人名称,:,纳税人识别号,:,金额单位：元（列至角分）,类别,行次,项目,金额,利润总额计算,1,一、,营业收入,（填附表一）,2,减：营业成本（填附表二）,3,营业税金及附加,4,销售费用（填附表二）,5,管理费用（填附表二）,6,财务费用（填附表二）,7,资产减值损失,8,加：公允价值变动收益,9,投资收益,10,二、营业利润,11,加：营业外收入（填附表一）,12,减：营业外支出（填附表二）,13,三、利润总额（,10,11,12,）,应纳税所得额计算,14,加：纳税调整增加额（填附表三）,15,减：纳税调整减少额（填附表三）,16,其中：不征税收入,17,免税收入,18,减计收入,19,减、免税项目所得,20,加计扣除,21,抵扣应纳税所得额,22,加：境外应税所得弥补境内亏损,23,纳税调整后所得（,13,14,15,22,）,24,减：,弥补以前年度亏损,（填附表四）,25,应纳税所得额（,23,24,）,应纳税额计算,26,税率（,25%,）,27,应纳所得税额（,2526,）,28,减：减免所得税额（填附表五）,29,减：抵免所得税额（填附表五）,30,应纳税额（,27,28,29,）,31,加：境外所得应纳所得税额（填附表六）,32,减：境外所得抵免所得税额（填附表六）,33,实际应纳所得税额（,30,31,32,）,34,减,:,本年累计实际已预缴的所得税额,35,其中,:,汇总纳税的总机构分摊预缴的税额,36,汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额,37,汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额,38,合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例,39,合并纳税企业就地预缴的所得税额,40,本年应补（退）的所得税额（,33,34,）,附列资料,41,以前年度多缴的所得税额在本年抵减额,42,以前年度应缴未缴在本年入库所得税额,纳税人公章：,代理申报中介机构公章：,主管税务机关受理专用章,:,经办人：,经办人及执业证件号码：,受理人,:,申报日期：年 月 日,代理申报日期：年 月 日,受理日期：年 月 日,企业所得税年度纳税申报表附表一（,1,）,收入明细表,填报时间：年 月 日 金额单位,:,元（列至角分）,行次,项 目,金 额,17,二、营业外收入（,18,19,20,21,22,23,24,25,26,）,18,1.,固定资产盘盈,盈亏互抵问题,19,2.,处置固定资产净收益,考虑增值税,20,3.,非货币性资产交易收益,制度企业特有，要调减,21,4.,出售无形资产收益,出租无形资产,22,5.,罚款净收入,违约金，考虑流转税,23,6.,债务重组收益,财税,【2009】59,号,24,7.,政府补助收入,财税,【2011】70,号,25,8.,捐赠收入,有时为资本公积,26,9.,其他,企业所得税年度纳税申报表附表一（,1,）,收入明细表,填报时间：年 月 日 金额单位,:,元（列至角分）,行次,项 目,金 额,1,一、销售（营业）收入合计（,2,13,）,0,2,（一）营业收入合计（,3,8,）,3,1.,主营业务收入（,4,5,6,7,）,4,（,1,）销售货物,5,（,2,）提供劳务,6,（,3,）让渡资产使用权,7,（,4,）建造合同,8,2.,其他业务收入（,9,10,11,12,）,9,（,1,）材料销售收入,10,（,2,）代购代销手续费收入,11,（,3,）包装物出租收入,12,（,4,）其他,13,（二）视同销售收入（,14,15,16,）,14,（,1,）非货币性交易视同销售收入,15,（,2,）货物、财产、劳务视同销售收入,16,（,3,）其他视同销售收入,企业所得税年度纳税申报表附表二（,1,）,成本费用明细表,填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分）,行次,项 目,金 额,1,一、销售（营业）成本合计（,2,7,12,）,2,（一）主营业务成本（,3,4,5,6,）,3,（,1,）销售货物成本,4,（,2,）提供劳务成本,5,（,3,）让渡资产使用权成本,6,（,4,）建造合同成本,7,（二）其他业务成本（,8,9,10,11,）,8,（,1,）材料销售成本,9,（,2,）代购代销费用,10,（,3,）包装物出租成本,11,（,4,）其他,12,（三）视同销售成本（,13,14,15,）,13,（,1,）非货币性交易视同销售成本,14,（,2,）货物、财产、劳务视同销售成本,15,（,3,）其他视同销售成本,纳税调整项目明细表,填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分）,行次,项目,账载金额,税收金额,调增金额,调减金额,1,2,3,4,1,一、收入类调整项目,*,*,2,1,视同销售收入,（填写附表一）,*,*,*,#,3,2,接受捐赠收入,*,*,4,3,不符合税收规定的销售折扣和折让,*,*,5,4,未按权责发生制,原则,确认的收入,*,6,5,按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益,*,*,*,7,6,按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益,*,*,*,8,7,特殊,重组,*,9,8,一般重组,*,10,9,公允价值变动净收益,（填写附表七）,*,*,11,10,确认为递延收益的政府补助,12,11,境外应税所得（填写附表六）,*,*,*,13,12,不允许扣除的境外投资损失,*,*,*,14,13,不征税收入（填附表一,3,）,*,*,*,15,14,免税收入（填附表五）,*,*,*,16,15,减计收入（填附表五）,*,*,*,17,16,减、免税项目所得（填附表五）,*,*,*,18,17,抵扣应纳税所得额（填附表五）,*,*,*,19,18,其他,20,二、,扣除类调整项目,*,*,21,1,视同销售成本（填写附表二）,*,*,*,22,2,工资薪金支出,23,3,职工福利费支出,24,4,职工教育经费支出,25,5,工会经费支出,26,6,业务招待费支出,*,27,7,广告费和业务宣传费支出,（填写附表八）,*,*,28,8,捐赠支出,*,29,9,利息支出,30,10,住房公积金,*,31,11,罚金、罚款和被没收财物的损失,*,*,32,12,税收滞纳金,*,*,33,13,赞助支出,*,*,34,14,各类基本社会保障性缴款,35,15,补充养老保险、补充医疗保险,36,16,与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用,37,17,与取得收入无关的支出,*,*,38,18,不征税收入用于支出所形成的费用,*,*,39,19,加计扣除（填附表五）,*,*,*,40,20,其他,65.5,65.5,41,三、资产类调整项目,*,*,42,1,财产损失,43,2,固定资产折旧（填写,附表九,）,*,*,44,3,生产性生物资产折旧（填写附表九）,*,*,45,4,长期待摊费用的摊销（填写附表九）,*,*,46,5,无形资产摊销（填写附表九）,*,*,47,6,投资转让、处置所得（填写,附表十一,）,*,*,48,7.,油气勘探投资,(,填写附表九,),49,8.,油气开发投资,(,填写附表九,),50,9,其他,51,四、,准备金,调整项目（填写,附表十,）,*,*,52,五、房地产企业预售收入计算的预计利润,*,*,200,200,53,六、特别纳税调整应税所得,*,*,*,54,七、其他,*,*,55,合计,*,*,注,:,1,、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有,#,的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。,2,、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列,3,、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。,经办人（签章）,:,法定代表人（签章）,:,企业所得税年度纳税申报表附表五,税收优惠明细表,填报时间：年 月 日 金额单位：元（列至角分）,行次,项 目,金 额,1,一、免税收入（,2,3,4,5,）,2,1,、国债利息收入,36,号公告,3,2,、,符合条件的,居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,4,3,、符合条件的非营利组织的收入,5,4,、其他,6,二、减计收入（,7,8,）,7,1,、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,8,2,、其他,9,三、加计扣除额合计（,10,11,12,13,）,10,1,、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,11,2,、安置残疾人员所支付的工资,财税,【2009】70,号,12,3,、国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资,13,4,、其他,财税【2021】117号、,国税函【2021】567号,国税发【2021】116号文件,四、减免所得额合计（,15,25,29,30,31,32,）,（一）免税所得（,16,17,24,）,1,、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植,2,、农作物新品种的选育,3,、,中药材的种植,4,、林木的培育和种植,5,、牲畜、家禽的饲养,6,、林产品的采集,7,、灌溉、,农产品初加工,、兽医、农技推广、,农机作业和维修,等农、林、牧、渔服务业项目,8,、远洋捕捞,9,、其他,（二）减税所得（,26,27,28,）,1,、花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,2,、海水养殖、内陆养殖,3,、其他,1、财税【2021】149号?初加工目录?,2、财税【2021】28号,3、2021号第48号公告,欣赏性作物比照,（三）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得,（,财税,【2008】116,号,（四）,从事符合条件的环境保,【护、节能节水项目的所得,（五）符合条件的技术转让所得,（六）其他,五、减免税合计（,34,35,36,37,38,）,（一）符合条件的小型微利企业,财税,【2011】117,号,（二）国家需要重点扶持的高新技术企业,（三）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,（四）过渡期税收优惠,两免三减半,（五）其他,六、创业投资企业抵扣的应纳税所得额,七、抵免所得税额合计（,41,42,43,44,）,（一）企业购置用于环境保护专用设备的投资额抵免的税额,（二）企业购置用于节能节水专用设备的投资额抵免的税额,（三）企业购置用于安全生产专用设备的投资额抵免的税额,财税,【2008】48,号,（四）其他,1、国税函【2021】212号,2、财税【2021】111号,企业从业人数（全年平均人数）,资产总额（全年平均数）,所属行业（工业企业 其他企业 ）,经办人（签章）,:,法定代表人（签章）,:,企业所得税年度纳税申报表附表七,以公允价值计量资产纳税调整表,填报时间,:,年 月 日,金额单位,:,元（列至角分）,行次,资产种类,期初金额,期末金额,纳税调整额（纳税调减以“”表示）,账载金额（公允价值）,计税基础,账载金额（公允价值）,计税基础,1,2,3,4,5,1,一、公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,2,1.,交易性金融资产,3,2.,衍生金融工具,4,