教育集团财务体系优化方案课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,管理咨询项目终期报告,XX教育集团财务体系优化思路（,演示版,）,机 密,XX教育集团财务体系优化思路（演示版） 机 密,目录,一、集团财务体系框架,二、集团财务组织架构,三、集团财务组织职能,四、集团财务部门岗位设置,五、集团财务管理模式,六、集团财务预算管理方案,七、集团财务制度体系,八、集团财务会计制度体系,目录一、集团财务体系框架,XX教育集团财务管理体系框架,财务部门、财务制度、会计制度构成了财务管理体系的基础，成本控制等活动在此基础上完成，而实行以财务预算管理为基础的成本核算体系与控制体系则是XX集团下一步工作的重点,财务部门,会计制度,财务制度,有效的成本控制,财务管理体系,XX教育集团财务管理体系框架财务部门、财务制度、会计制度构成,目 录,一、集团财务体系框架,二、集团财务管理体系组织架构,三、集团财务组织职能,四、集团财务部门岗位设置,五、集团财务管理模式,六、集团财务预算管理方案,七、集团财务制度体系,八、集团财务会计制度体系,目 录一、集团财务体系框架,XX教育集团财务管理体系组织架构,集团财务总监,集团财务部,石竹山文武学校财务室,XX国际学校财务室,xxx财务室,XX教育集团财务管理体系组织架构集团财务总监集团财务部石竹山,XX教育集团财务部主要职能,职能部门,部门职责,财务部,核算管理,预算管理,负责建立、健全集团各类财务制度，并督促制度的实施与执行；,组织制定集团有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。,资金调度,投资分析,建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并负责集团的成本核算工作；,定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。,准确核算、监督和控制集团的各项经营活动；降低集团财务风险，保障集团资产和经营安全。,负责集团财务预算体系的建设和实施；,审核集团年度费用开支预算计划，及各学校、各基建项目的预算，并监督、控制预算执行情况。,负责编写财务分析及经济活动分析报告，为经营决策提供参考依据；,负责投融资项目的立项、可行性论证、项目评估，提供项目决策意见；,负责集团投融资项目的统一管理和实施过程。,负责固定资产及专项资金的管理；,负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；,管理集团现金收支、银行结算工作。,制度建设,XX教育集团财务部主要职能职能部门部门职责财务部核算管理预算,XX教育集团下属单位财务室主要职能,职能部门,部门职责,财务室,核算管理,预算管理,按照集团财务部要求，负责建立、健全本单位各类财务管理制度，并督促制度的实施与执行；,组织制定本单位有关的财务指标计划，并检查、监督其执行情况。,资金管理,建立和完善会计核算体系，合理设置会计科目及明细帐、总帐、辅助帐等帐目，并负责集团的成本核算工作；,定期编制年、季、月度种类财务会计报表，做好年度会计结算工作。,准确核算、监督和控制本单位的各项经营活动；降低单位财务风险，保障本单位资产和经营安全。,负责本单位财务预算体系的建设和实施；,审核本单位年度、季度和月度费用开支预算计划，并监督控制预算执行情况。,负责固定资产及专项资金的管理；,负责流动资金的管理，层层分解资金占用额，合理调度占用资金；,管理本单位现金收支、银行结算工作。,制度建设,XX教育集团下属单位财务室主要职能职能部门部门职责财务室核算,XX集团财务部门岗位编制方案,集团财务总监1人,集团财务部3人,石竹山文武学校财务室4人,XX国际学校财务室3人,部长,1人,会计,1人,出纳,1人,部长,1人,会计,2人,出纳,1人,部长,1人,会计,1人,出纳,1人,校内食堂会计、卫生室收款员和学生零花钱管理员可以根据实际情况进行设置,XX集团财务部门岗位编制方案集团财务总监1人集团财务部3人石,XX教育集团采用“四统一分”的财务管理模式,“四 统”,统一人员管理：,集团下属单位的财务人员的人事管理由集团财务部统一管理,统一资金管理：,下属单位的资金统一由集团管理，各单位的资金使用按照预算由集团按时统一拨付规定帐号,统一投资管理：,投资分析由集团财务部统一管理,统一筹（融）资：,任何下属单位不得擅自以校产作抵押筹（融）资，筹（融）资活动由集团统一办理,“一 分”,分级独立核算：,各下属单位独立核算,XX教育集团采用“四统一分”的财务管理模式“四 统”,XX教育集团财务预算框架,收入预算,支出,预算,集团财务预算体系涉及到集团总部及下属单位各项费用支出的方方面面,预算分为年度、季度和月度预算,年度预算和季度预算由集团董事会最终审批，月度预算由集团财务部审核报集团总裁批准,预算单位为集团总部、下属学校,预算执行情况列入集团总部及各下属单位的绩效考核指标体系中,XX教育集团财务预算框架收入预算支出预算集团财务预算体系涉及,养成制定工作计划的好习惯,通过各级管理层的全面参与，增强节约责任意识,建立健全可靠规范的会计管理系统,在计划和控制的早期，识别趋势或无效率活动,明确的各部门的责任与授权,建立健全绩效分析、评价系统,建立良好明晰的沟通机制,根据管理现状，管理者可以及时采取正确的补救行动,建立起良好的预算机制能为XX集团带来多方面的好处，因为它可以带动与之相关的诸多工作,养成制定工作计划的好习惯建立起良好的预算机制能为XX集团带,完善预算管理系统的十大基本原则,一切经营活动，全部纳入预算管理，做到全员参与、全面覆盖、全程监控；,划分可控与不可控范围 并将不可控因素列入预算；,自上而下和自下而上相结合；,量入为出和量出为入相结合；,增效节约和增收节支并重；,坚持收支两条线；,预算内额度授权和预算外程序审批相结合；,事前预算、事中监控、事后评价相结合；,柔性控制与刚性控制相结合；,实行重大事项、例外事项预算报告制度和定期开展预算执行情况分析制度。,完善预算管理系统的十大基本原则一切经营活动，全部纳入预算管理,预算的制度体系主要包括：XX集团预算管理办法、XX集团费用预算实施细则和XX集团财务预算流程,XX集团财务预算管理制度,一、预算目的,二、预算的期间,三、预算的对象,四、预算编制原则,（一）集团本部预算的管理,（二）学校预算的管理,五、财务预算编制的工作组织,（一）预算的职能部门,（二）预算的工作组织,六、预算的考核评价,XX集团预算实施细则,一、董事会费用预算指标,二、集团总裁办预算指标,三、集团人力资源部预算指标,四、集团财务部预算指标,五、集团基建管理部预算指标,六、石竹山文武学校预算指标,七、XX国际学校预算指标,预算的制度体系主要包括：XX集团预算管理办法、XX集团,XX集团集团总部财务预算制定流程（年度）,相关财务数据,分析与建议,初审,存档,初步确认年度,预算原则与目标,集团财务部,总裁办公会,总部部门、各学校,总裁,主控部门,流程编号,版本号,流程定义,简述：该流程描述从总裁办公会提出初步预算目标开始，一直到集团最终预算方案得以确认的全过程。,流程信息输入：总裁办公会提出的年度经营目标、财务部提交的财务数据,流程信息输出：经过集团董事会审批通过的集团总部预算方案,V1.0,FM1.1,财务部,其他说明,1总裁对相应目标确认的合理性，是影响到该流程的关键点；,2衡量该流程的关键绩效指标有两个：预算项的合理性与可控性,下年度经营,计划建议案,初步确认,11月31号前完成,包括：年度预算分析报告、下年度预算建议,分解制订部门,年度预算预案,12月20号以前完成,审核,通过,未通过,未通过,确认集团总部,年度预算决案,预算方案,生效,预算方案,生效,通过并下发,执行,1月15号以前完成,上报,上报,董事会,审批,通过,未通过,XX集团集团总部财务预算制定流程（年度）相关财务数据初审存档,XX集团总部财务预算控制流程(季度),集团财务部,董事会,总部部门、各学校,总裁,主控部门,流程编号,版本号,流程定义,简述：该流程描述集团对上一季度财务预算执行情况作出分析与判断，并据此对下一季度的预算作出相应安排的控制过程。,流程信息输入：财务部对季度预算执行情况作出的分析与建议,流程信息输出：对原预算方案继续有效或者调整方案,V1.0,FM1.2,财务部,其他说明,1财务部对集团季度预算执行情况的分析是该流程的关键点；,2衡量该流程的关键绩效指标有取决于分析报告的质量以及相应建议的合理性；,预算执行情况,季度分析报告,审议预算执行,情况季度报告,审核,是否调整,初审,存档,根据意见，调整,原预算方案,审核,通过,未通过,未通过,通过,确认预算,调整方案,预算调整方案,生效,预算调整方案,生效,通过并下发,执行,上报,需要调整，并下发调整意见,执行月度预算,控制流程,不需要调整,每季度最后月份20号前完成,每季度最后月份23号前完成,每季度最后月份30号前完成,通过,上报,未通过,XX集团总部财务预算控制流程(季度)集团财务部董事会总部部门,XX集团集团总部财务预算控制流程(月度),存档,集团财务部,总裁办公会,总部部门、各学校,总裁,主控部门,流程编号,版本号,流程定义,简述：该流程描述从月度预算的控制过程。,流程信息输入：部门预算执行情况分析报告、集团预算执行情况分析报告。,流程信息输出：预算执行情况评议意见。,V1.0,FM1.3,财务部,其他说明,1财务部对集团预算执行情况的分析报告是该流程的关键点；,2衡量该流程的关键绩效指标有两个：报告提交的时间与质量。,每月25号以前完成,审核,执行,按照相关规定,执行预算方案,部门预算执行,情况分析报告,按照相关规定,执行预算方案,集团预算执行,情况分析报告,预算执行情况,评议意见,通过并上报,未通过,上报,上报,每月28号以前完成,每月30号以前完成,XX集团集团总部财务预算控制流程(月度)存档集团财务部总裁办,目的：,突出预算管理地位，强化预 算管理观念,强化整个高层的财务意识,明确预算管理负责机构,加强财务部门对股东和董事会 负责的意识,加强董事会对管理层的监控 与协调,建议：,董事会应直接参与制 订并审批预算,董事会应聘用有财务 经验和管理经验的外 部董事,董事会常年聘用专业 审计公司和顾问公司,为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作的领导与控制，同时明确财务部门在预算工作中的中心地位,目的： 建议：为了有效实行预算管理，董事会应加强对预算工作,根据XX集团的财务管理现状，优化了集团财务管理的制度体系,XX集团财务管理办法,XX集团应收和暂付款管理制度,XX集团财务预算管理办法,XX集团校产管理制度,XX集团现金管理制度,XX集团差旅费管理制度,XX集团伙食费管理制度,根据XX集团的财务管理现状，优化了集团财务管理的制度体系,会计制度是集团会计管理体系建设的关键和基础,适用会计制度,:,财政部统一颁发的中小学会计制度,科目设置,:,由集团财务部根据学校实际和核算要求设置,会计制度是集团会计管理体系建设的关键和基础,完,完,1,、,Genius only means hard-working all ones life,. (Mendeleyer, Russian Chemist),天才只意味着终身不懈的努力。,20.8.58.5.202011:0311:03:10Aug-2011:03,2,、,Our destiny offers not only the cup of despair, but the chalice of opportunity.,(Richard Nixon, American President ),命运给予我们的不是失望之酒，而是机会之杯。二二年八月五日,2020,年,8,月,5,日星期三,3,、,Patience is bitter, but its fruit is sweet.,(Jean Jacques Rousseau , French thinker),忍耐是痛苦的，但它的果实是甜蜜的。,11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020,4,、,All that you do, do with your might; things done by halves are never done right.,-R.H. Stoddard, American poet,做一切事都应尽力而为，半途而废永远不行,8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10,5,、,You have to believe in yourself. Thats the secret of success.,-Charles Chaplin,人必须相信自己，这是成功的秘诀。,-Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020,6,、,Almost any situation-good or bad-is affected by the attitude we bring to.,-Lucius Annaus Seneca,差不多任何一种处境,-,无论是好是坏,-,都受到我们对待处境态度的影响。,11,时,3,分,11,时,3,分,5-Aug-208.5.2020,7,、,Although the world is full of suffering, it is full also of the overcoming of it.,-Hellen Keller, American writer,虽然世界多苦难，但是苦难总是能战胜的。,20.8.520.8.520.8.5,。,2020,年,8,月,5,日星期三二二年八月五日,8,、,For man is man and master of his fate.-,-Tennyson,人就是人，是自己命运的主人,11:0311:03:108.5.2020Wednesday, August 5, 2020,9,、,When success comes in the door, it seems, love often goes out the window.-,-Joyce Brothers,成功来到门前时，爱情往往就走出了窗外。,11:038.5.202011:038.5.202011:0311:03:108.5.202011:038.5.2020,10,、,Life is measured by thought and action, not by time.,Lubbock,衡量生命的尺度是思想和行为，而不是时间。,8.5.20208.5.202011:0311:0311:03:1011:03:10,11,、,To make a lasting marriage we have to overcome self-centeredness.,要使婚姻长久，就需克服自我中心意识。,Wednesday, August 5, 2020August 20Wednesday, August 5, 20208/5/2020,12,、,Treat other people as you hope they will treat you.,你希望别人如何对待你，你就如何对待别人。,11,时,3,分,11,时,3,分,5-Aug-208.5.2020,13,、,To do whatever needs to be done to preserve this last and greatest bastion of,freedom.,(Ronald Reagan , American President ),为了保住这最后的、最伟大的自由堡垒，我们必须尽我们所能。20.8.520.8.5,Wednesday, August 5, 2020,14,、,Where there is a will , there is a way .,( Thomas Edison , American inventor ),有志者，事竟成。11:01:1911:01:1911:01,8/5/2020 11:01:19 AM,15,、,Every man is the master of his own fortune.,-Richard Steele,每个人都主宰自己的命运。20.8.511:01:1911:01,Aug-205-Aug-20,16,、,As selfishness and complaint cloud the mind, so love with its joy clears and sharpens the vision.,-Helen Keller,自私和抱怨是心灵的阴暗，愉快的爱则使视野明朗开阔。11:01:1911:01:1911:01,Wednesday, August 5, 2020,17,、,Do not, for one repulse, give up the purpose that you resolved to effect.,-Willian Shakespeare ,British dramatist,不要只因一次失败，就放弃你原来决心想达到的目的。20.8.520.8.511:01:1911:01:19,August 5, 2020,18,、,There is no absolute success in the world, only constant progress.,世界上的事没有绝对成功，只有不断的进步。2020年8月5日星期三上午11时1分19秒11:01:1920.8.5,19,、,Nothing is more fatal to happiness than the remembrance of happiness.,没有什么比回忆幸福更令人痛苦的了。2020年8月上午11时1分20.8.511:01,August 5, 2020,20,、,No man is happy who does not think himself so.,Publilius Syrus,认为自己不幸福的人就不会幸福。2020年8月5日星期三11时1分19秒11:01:19,5 August 2020,21,、,The emperor treats talent as tools, using their strongpoint to his advantage.,君子用人如器，各取所长。上午11时1分19秒上午11时1分11:01:1920.8.5,谢谢观看,THE END,1、Genius only means hard-worki,