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餐饮行业会计,特训班,1,目录：,一、餐饮行业概述。,二,、餐饮行业的工作流程。,财务部的工作流程,及其职责,。,采购及报销,的工作流程,2,一、餐饮行业概述。,餐饮行业的概念。,餐饮业是指通过即时加工制作、商业销售和服务性劳动于一体，向消费者专门提供各种酒水、食品，消费场所和设施的食品生产经营行业。,3,餐饮会计入职需要了解的情况。,行业类别。,菜系,服务方式,企业类型,个体工商 户,有限责任公司,中餐,西餐,等,。,。,堂,食,外,卖,自,助,料理,4,店面的营运流程。,店面,后厨,顾客点菜下单,楼面下单,厨师接单确认,厨师制餐,出品通知上台,楼面上菜,5,了解财务部的情况。,财务部,财务岗位,管理制度,公司及财务部,组织架构,财务部的,分工和职责,财务人员的,责、权、利,6,财务岗位管理制度,收银管理制度,物资 采购管理制度,资产管理制度,物资仓储管理制度,报销管理制度,7,公司及财务部组织架构,总经理,副总经理,市场部,餐饮部,配送部,财务部,人事行政部,设备部,营销总监,后厨,成员,厨师长,财务经理,人事经理,主管,财务班组,文员,配送,组员,主管,业务员,维修员,8,成本核算的流程。,前厅和厨房的分类,菜品的类别,服务成本,食材成本,凉菜、热菜、面点等菜品毛利率,9,与餐饮有关的税务知识。,企业纳税人身份,企业所得税征收的方式,企业开票对应的进项来源,应税项目涉及的税种,10,二,、餐饮行业的工作流程。,财务部的工作流程。,财务部人员。,财务部人员,收银,会计,仓管,出纳,11,收银员工作流程及职责。,餐前准备,打烊结账,营业中收款,准备好,收银设备,准备好零钱、发票、收据、代金券,根据预结单,打结账单,按不同的方式收款,按规定处理特殊事项,退菜、免单、挂账等,软账结账,填写日报表,整理发票,核对账目,12,收银员的工作职责：,1,、,按流程收款工作,：,开台、收款、结账,3,、,账务相符、帐帐相符,：,数据提取、填写报表、数据核对（软件、报表、款项）,2,、严格,执行,收银管理,制度,：,免单、发票、,pos,机刷卡、会员卡、,退菜,等,流程,13,出纳工作流程。,核对收银员收款金额,核对营业收款到账金额,月末核对银行存款的余额,复核报销单据,结算报销款项,根据报销单据登记日记账,月末与会计核对账上余额,将已登账的单据提交给会计,14,仓管的工作流程。,库存管理：根据设置存货上下限及时向采购更新库存数量,验收存货：对物品进行称重、单品单件数量验收,后厨领料：根据厨师长上报的当天用量表发料,15,会计的工作流程：,1,、,核对收银员收款业务,：,收入真实性、符合收款流程和制度（免单、挂账、提成、奖励等）,2.,、,核对库管的库存业务,：,各项成本真实性、数量、单价、部门分类、供货商是否匹配，出入库数据准确性,。,3,、核对出纳的收支业务：前厅收款银行到账情况、日常费用报销和供应商付款是否按财务管理制度执行。,4,、根据审核好的业务单据按会计制度规定入账。,5,、根据已入账的单据生成相应的明细账、总账以及账务报表。,6,、定期出具楼面各档口的即时毛利分析表。,7,、月末再根据财务报表出具毛利分析表、经营情况表、人力成本分析表和期间费用分析表。,16,各部门工作流程中涉及到的报表种类及相关填报人。,营业日报表,收银员,旬报表,会计,出纳,后厨档口盘点表,资金到账情况情,经营毛利分析表,仓库,日报表,资金到账情况表,出纳,17,月报表,纳税申报表,财务三大报表,库存盘点表,库存资金盘点表,成本、费用明细表,经营分析表,会计,18,报表的具体样式：,收银员营业日报表,项目,单数,金额,当日实际营业额合计,现金,刷卡,支付宝,微信,会员卡消费,美团,95,优惠券,会员卡充值,三倍免单充值款,50,元代金券,赠送,折扣：,9,折,87,折,85,折,员工,8,折（备注员工名字,),会员卡充值赠送,三倍免单,19,资金到账日报表,日期,收款方式,当日收款合计,现金,银行,POS(,招行）,支付宝,微信（中信）,美团,(,中行）,当日收现,美味会员新增,其他,小计,当日收款,美味会员新增,其他,手续费,小计,当日收款,美味会员新增,口啤,其他,手续费,小计,当日收款,美味会员新增,其他,手续费,小计,当日收款,手续费,小计,20,21,营业收入与成本汇总表,本月数,占比,上月数,增长率,本年累计,营业收入,各档口收入,减营业成本,各档口成本,员工用餐成本,招待用餐成本,营业毛利,营业毛利率,22,1,、采购业务。,（,1,）采购流程图,采购及报销,的工作流程,23,采购的方式,店面自采,统一配送,新鲜蔬菜水果类,低值易耗品,主要食材,特制食材,24,采购注意事项：,1.,采购物品要有店面采购申购，申购的数量需要根据实际用量或标准用量，不得过多备货；,2.,采购固定物品价格要预先提供给店经理审批，规格型号要齐全，如果价格有变动要及时上报店经理；,3.,采购新鲜食材的，价格要以标准价为依据，价格过高的，要及时上报店经理后才可以采购；,4.,采购物品库管验收后开具单据,5.,供货商按类别送货、分别开据入库单；,25,会计负责的核算工作。,审核仓库交上来的入库单与供货的送货单内容是否一致，入库单是否有,供货商、部门负责人、库管三方签字,。,将审核无误的入库单登记入账。,审核采购上交的付款申请单，审核无误后提交总经理审批，审批后交由出纳付款，付完款后的单据登记入账。,定期与供应商核对每个月的往来账。,月初统计当月供应商到期的货款，并向总经理提交付款计划。,催收供应商的发票，收到发票后审查其真实性。,26,会计负责的监督工作。,1,）对采购成本的控制和监督。,采购的数量是否严格按着库存管理的上下限采购。,食材的价格是否含税？含的是多少税率？食材的价格波动是否超出标准？,能取得何种发票，企业又需要什么发票？,供应商的付款期限是多少？,27,2,）对采购合同的审核。,1,、采购单价、结算方式是否跟报价单一致。,2,、发票事项是否写明，运费、包装费等价外费是否注明。,3,、付款的方法、发票的种类，还有结算的方式。,4,、违约条件是否清楚。,5,、是否有上级领导审批。,28,2,、报销业务。,日常报销流程图,29,报销费用的类别。,内部人员费用报销,供应商货款结算,30,日常费用报销需注意的问题？,1.,依据库管开具入库单填写支出单；,2.,提供合法合规增值税发票；,3.,报销签字手续齐全；,4.,按规定提供签约合同；,5.,按财务规定日期报销；,31,供货商结账时会计注意事项：,1,）供货商提供合法合规发票（需要网上查询确认真伪）；,2,）供货商携带入库单黄联；,3,）会计开具支出单；,4,）签字手续齐全，出纳进行付款；,32,费用单据整理要求：,1,、,33,2,、规范报销单的填写方法。,1,）小写金额与人民币符号不得有空格，不得连笔，正确写法￥,100.00,；错误写法：￥,100,；,2,）大写金额无数字部分用零或补齐；,3,）报销单不得涂改，如有错误，需要重新填写；,4,）大写金额填写规范，无书写错误；,大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万,5,）小写金额与大写金额保持一致；,6,）项目要填写完整，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数要填写完整。,34,3,、,单据的,粘贴要标准,1,）票据先分类，再按时间排序，依次粘贴到粘贴单上；小张的票据需要均匀的粘贴，不能厚薄不均，确保单据平整；,2,）票据不能使用订书机装订、固体胶粘贴，要用胶水粘贴附件；,3,）票据上的金额、日期等重要信息（例如：火车票上日期、票价等）不得被胶水粘贴住，要保证票据信息可见可查；,35,4,、预借款的操作要求：,1.,借款管理规定。,出差借款：出差人员凭审批后的,出差申请表,按批准额度办理借款，出差返回,5,个工作日内办理报销还款手续。,其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。,各项借款金额超过,5 000,元应提前一天通知财务部备款。,36,2.,借款销账规定：,1,）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。,2,）借领支票者原则上应在,5,个工作日内办理销账手续。,3,）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。,37,3,、借款流程：借款人按规定填写,借款单,，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。,审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。,财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。,38,3,、库存业务,1,）存货分类储存。,库存商品,低值易耗品,原材料,酒水、烟、预包装食品,碗、碟、筷子、厨房用品、纸巾、毛巾、牙签等,新鲜食材、未加工的半成品、调味品等,39,2,）仓管开具单据的类型及核算科目。,入库单,调拨单,出库单,直拨单,指购入原材料、库存商品、物料用品不能一次性用完，有型存在的原材料、物品，库管开具入库单，会计进行存货会计科目核算。,购入原材料、酒水、物料用品直接进入厨房各档口和前厅各部门等原材料和物品，库管开具的单据为直拨单，会计进行营业成本和销售费用会计科目核算。,指库管开具的物料用品、低值易耗品类物品单据，会计在销售费用会计科目核算。,指各后厨各档口借用材料开具的单据。会计在对应的主营业务成本上做增减处理。,40,自制单据核算的科目总结：,记入,主营业务成本会计科目：库管开具的原材料、酒水类物品单据,销售费用会计科目：指库管开具的物料用品、低值易耗品类物品单据，,物料用品,是指,店面各部门一次性使用完，不能继续使用的物品；,例如：餐盒、餐巾纸、打包袋,低值易耗品,-,指店面各部门物品可以继续循环使用的物品，有型存在的物品,。例如,菜谱、工服、餐具,41,3,）存货入库流程。,供应商送货到仓库的，仓管根据送货单核对无误后，库管开具入库单。,例：,3,月,1,日供货商天天新商贸公司购入传统可口可乐等酒水，价值,9083,元，对方提供增值税普通发票，次月,20,日进行结账，会计进行分录；,购入时会计分录：,借：库存商品,9083,贷：应付账款,天天新商贸公司,9083,注意事项：,库管单品单价验收入库，开具入库单明细、需要供货商、部门负责人、库管三方签字，另外库管做好入库单票据的分发（白联：库管留存、粉联：上交财务、黄联：供货商）,42,新鲜食材直接送到门店的。,例：,3,月,2,日,广州日日鲜,供货商送调料，花椒,100,斤单价,20,元，大料,100,斤单价,20,元，食盐,100,袋单价,1.8,元，,青菜,400,斤，单价,2,元，用现金方式支付，,客户开具普通发票。,会计进行分录？,借：原材料,4180,主营业务成本,800,贷：库存现金,4980,注意事项：,1,）库管开具入库单，要依据购入物品的明细进行开具单据；,2,）可以存放在库房的物品开具入库单，进入库存原材料，能直接进入厨房使用的，进行营业成本会计科目核算；,3,）分种类入库；,43,例：,3,月,3,日店面自采购入餐巾纸,2,箱，规格,1*100,包，单价,100,元,/,包，开具普通增值税票，用银行方式支付，请进行账务处理？,借：,库存商品,-,物料用品,-,餐巾纸,200,元,贷：银行存款,-,建行,200,元,44,4,）存货核算方法,先进先出法,它是根据先购入的商品先领用或发出的假定计价的。用先进先出法计算的期末存货额，比较接近市价。,例如：假设库存为零，,1,日购入牛肉,100,公斤，单价,80,元,/,公斤；,3,日购入牛肉,50,公斤，单价,75,元,/,公斤；,5,日销售发出牛肉,120,公斤，则发出的牛肉,100,公斤，单价为,80,元,/,公斤，,20,公斤的单价为,75,元。,45,
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