初期建账课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第四章 建账,第一节 会计循环,第二节 会计帐簿的种类,第三节 会计帐簿设置,第一节 会计循环,accounting cycle,一、建账,二、日常处理,三、期末处理,每一会计期间不断往复、依次进行的的账务处理步骤称为会计循环。,设置账本，,登记期初余额,1、会计主体设立时,从事生产、经营的企业应自领取营业执照之日起15日内设置账簿,2、在一个会计年度结束，新会计年度开始时。更换旧账簿，设置新账簿。,1、由相关业务人员填制或取得原始凭证；,2、由会计人员对原始凭证审核无误后，据以编制记账凭证；,3、采用一定的方法和程序记入日记账、明细账和总分类账。,1、根据权责发生制原则，对本期的收入和费用 进行调整；,2、计算并结转存货出入库成本；,3、根据会计分期假设的要求，结转损益、确认本期财务成果；,4、在对账无误后，进行结账并根据相关账簿记录编制会计报表。,年末,否,是,返回,会计账簿：,account book,是以一定格式的账页组成的，以会计凭证为依据，,全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。,(1)记录、储存会计信息,(2)分类、汇总会计信息,(3)检查、校正会计信息,(4)编报、输出会计信息,第二节 会计帐簿的种类,返回,2、按外观形式,（1）订本式 bound book,（2）活页式 loose-leaf book,（3）卡片式 card book,在启用前对账页顺序编号，并固定地装订成册的账簿。,优：能够防止账页散失和非法抽换，比较安全；,缺：账页固定装订，不便于分工记账，每一账户所需账页要事先估计预留，不便于根据记账需要增减账页。,用途：一般用于现金、银行存款日记账和总分类账,将若干具有一定格式的账页装订在账夹中，启用后可以随时增减或重新排列账页，年终再对实际账页顺序编号并装订成册的账簿。,优：应用灵活，便于分工记账，,可随时根据记账需要增减账页；,缺：账页容易丢失和被非法抽换,用途：一般用于明细分类账。,由专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。,优：应用灵活，便于分工记账，,可随时根据记账需要增减账页，,可以跨年度使用，不需每年更换,缺：账页容易丢失和被非法抽换,用途：主要用于使用期限较长的财产物资明细账，如固定资产卡片、低值易耗品卡片等。,返回,3、按帐页格式,（1）三栏式,three-column account,（2）数量金额式,quantity-amount account,（3）多栏式,multi-column account,由只设借方、贷方和余额三个金额栏的账页组成的账簿。,适用于：总分类账,现金和银行存款日记账,只需进行金额核算的明细分类账,由在收入、发出和结存三栏内，分别设置数量、单价和金额栏目的账页组成的账簿。,适用于：“原材料”、“库存商品”等各类 存货的明细分类账。,由设有三个以上金额栏的账页组成的账簿。,普通多栏账页：用于成本、收入、费用等明细分类账。,“材料采购明细账”：用于“材料采购”明细帐。,“生产成本明细账”：用于“生产成本”明细帐。,“应交增值税明细账”：用于“应交税金应交增值税”明细帐。,返回,总分类账,第,1,页,GENERAL LEDGER,会计科目及编号,ACCOUNT NO.,返回,进 销 存,SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG,部类.,产地,单位,规格,品名,总第 页,分第,页,返回,账簿设置：根据企业具体行业要求和未来可能发生的经济业务，确定需开,设账簿的种类、外表形式、账页格式，以及规定账簿的登记方,法，并将初始账务资料登入有关账簿。,一、帐簿设置原则：,二、帐簿设置方法：,1.总分类账,2.日记账,3.明细分类账,（1）三栏明细账,（2）数量金额明细账,（3）多栏明细账,生产成本明细账,4.备查簿,应交增值税,明细账,普通,明细账,返回,1.启用账簿,2.设置总分类账,3.登记期初余额,（1）填写“账簿启用表”,（2）填写“账簿经管人员一览表”,（3）粘贴印花税票,4.填写账户目录,单位名称后加盖公章,职员姓名后加盖私章,本单位会计核算涉及到的总账账户，不论期初是否有余额，都需在总账中设置出相应账户，并根据实际需要预留账页。,返回,采用订本式账簿、三栏式账页格式。,资金账簿：反映企业实收资本和资本公积金额增减变化的账簿,企业设立初次建账时：,按实收资本和资本公积金额的0.5贴花；,次年度：,实收资本与资本公积未变化部分，不再计算贴花；,实收资本与资本公积增加部分按0.5税率贴印花。,其他会计账簿：,每本应粘贴5元面值的贴花,返回,总分类账,第,1,页,GENERAL LEDGER,会计科目及编号,ACCOUNT NO.,1001 库存现金,返回,总分类账,第,1 07,页,GENERAL LEDGER,会计科目及编号,ACCOUNT NO.,6801 所得税费用,返回,总分类账,第,1,页,GENERAL LEDGER,会计科目及编号,ACCOUNT NO.,1001 库存现金,07,12,01,期初余额,借,4 1 4 0 00,注意,返回,使用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔(银行的复写账簿,除外)或者铅笔书写。,账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般,应占格距的二分之一。,账簿的阿拉伯数字应按图4-2所示的会计数字的规范书写要求书写。,账簿中的小写金额前不用加上币别符号。,返回,按规范的方法更正帐簿错误。,返回,1.启用账簿,2.设置账户,3.登记期初余额,4.填写账户目录,库存现金按币种开设账户,银行存款按账户和币种开设账户,返回,设置现金、银行存款日记账各一本.,采用订本式账簿、三栏式账页格式。,第,1,页,开户银行,账 号,银行存款日记账,CASH JOURNAL,模拟银行,20020021087,07,12,01,期初余额,2 01 2 0 0 00,返回,借,1.启用账簿,2.设置账户,3.登记期初余额,4.粘贴账户标签,不用给每一明细账户预留账页，只在相关账簿中设置出有期初余额的明细账户。,采用活页式账簿，,有三栏式、数量金额式及多栏式多种账页格式，相同格式的账页装订成本。,返回,进 销 存,SUBSIDIARY LEDGER OF INVENTORG,部类.,产地,单位,规格,品名,总第 页,分第,页,返回,原材料,公斤,甲材料,07,12,01,期初结存,8 5 0 0 0 0 0 0,8500,100,1,总账科目,产品名称,规格型号,计量单位,生 产 成 本 账,SUBSIDIARY LEDGER OF PRODUCTIVE COST,返回,生产成本,B产品,个,1,07,12,01,期初余额,1 1 2 0 0 0 0,5 0 0 0 0 0,3 0 0 0 0 0,3 2 0 0 0 0,第,页,连续第 页,应交税费（应交增值税）明细账,第,页,连续第 页,返回,1,07,12,01,期初余额,18 960 00,贷,