财务知识基础篇课件

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2020/12/20,#,第一部分 基础篇,财务培训,企业的机理,价值运动,会计报表,杜邦评价模型,常用银行结算方式,增值税及价格的组成,2024/11/16,1,第一部分 基础篇财务培训 企业的机理2023,发挥作用,企业或行业对不同的人有不同的意义。但是，我们都同意一点：我们依赖于企业，企业也依赖于我们。我们要来发挥自己的作用。,企业是怎样运作的，我们怎样发现改进的潜能，并加以发掘。,这次短暂的培训旨在给您提供基础性理解的捷径和灵感。,财务培训,2024/11/16,2,发挥作用企业或行业对不同的人有不同的意义。但是，我们都同意一,企业的机理,不同的利益方出于不同的原因而保持相互的关系。但这并不意味着,他们不能对创造价值的方式抱有相同的看法。,经营时钟,财务培训,2024/11/16,3,企业的机理不同的利益方出于不同的原因而保持相互的关系。但这并,简单的模型,道理是这样的：,你用钱买设备、材料和,部件或技术.,人员和设备用来增加价,值，然后,将制成品卖给顾客。,你换取了钱,你又用钱买设备、材,料，等等.,企业：一条增值链,财务培训,2024/11/16,4,简单的模型道理是这样的：你用钱买设备、材料和企业：一条增值链,作为价值尺度的货币,公司财务,目的是运用单一的流通工具：,货币,，,以严格的数学方式记录所有交易和转换,。,财务培训,2024/11/16,5,作为价值尺度的货币公司财务财务培训2023/10/45,流入和流出的价值,财务培训,(注释）,2024/11/16,6,流入和流出的价值财务培训(注释）2023/10/46,成本的类别,出于现实原因，成本被归入不同的类别：,跟产品或劳务直接相关的成本（主要是材料和劳动）被称作,直接成本，或是更为普遍的称为,销货成本,或,销售服务成本,。,除此之外，还有一些更为一般化的成本，被称作,费用,或,间接,成本,。这包括销售及管理费用。开发费用和折旧也包括在内，,为了讲述的方便，在后面的实例中，我们将它记为独立的项目。,管理间接费用（一般费用）和折旧可以看作,共同成本。,通过这些，我们可以通过一个简单而十分准确的方法来描述企业,经营：,损益表,财务培训,2024/11/16,7,成本的类别出于现实原因，成本被归入不同的类别：财务培训202,损益表,损益表,（单位：百万）,销售收入 100,销货成本 50,毛 利 50,管理间接费用 35,开发 5,折旧 5,总共同成本 45,营业利润 5,财务培训,价值运动,2024/11/16,8,损益表财务培训价值运动2023/10/48,钱在哪里？,（,内容说明,）,如果你对企业游戏拍一张快照，就会发现你可以确定任何时点价值（钱）的去向。下面的图能说明很多问题。,财务培训,2024/11/16,9,钱在哪里？（内容说明）如果你对企业游戏拍一张快照，就会发现,钱在哪里？,财务培训,钱的各种分布实际上就是所谓的,资产,。,资产是指：,企业拥有或控制的、预期会给企业带来,经济利益的资源。它们经常按照资产流动性的强弱,来分类。,2024/11/16,10,钱在哪里？财务培训钱的各种分布实际上就是所谓的 资产。资产是,流动资产：,在外圈是所谓的,流动资产：,库存（存货及在制品）,速动资产：持有的现金和顾客的欠款（应收帐款）,固定资产：,在内圈你会找到,固定资产：,土地和房屋（不动产）的价值,机器和其他设备（厂房和设备）的价值,总资产：,公司的总资产是维持经营的一切必要资源的总和。,你可以在公司财务报告的,资产负债表,的左边找到,总资产,资产负债表（左边）,（单位：百万）,资产,现金及现金等价物 10,应收帐款 10,材料及部件 4,在制品 6,产成品 10,流动资产合计 40,厂房和设备 20,不动产 40,固定资产合计 60,资产总计 100,财务培训,钱在哪里？,（,资产分布图,）,2024/11/16,11,流动资产：资产负债表（左边）财务培训钱在哪里？（资产分布图,钱是谁的？,生产经营中用的钱到底来自哪里？钱是谁的？,有两大来源：,所有者的钱：,股东在公司形成时投入公司的资本，再加,上公司多年经营赚来的，仍留在经营流程中的钱。它们,称为,所有者权益,。,借来的钱：,这些钱实际上归银行或其他债权人所有。包,括欠供应商的钱、银行贷款等。它们称为,负债,。,财务培训,2024/11/16,12,钱是谁的？生产经营中用的钱到底来自哪里？钱是谁的？有两大来源,资产负债表,财务培训,企业的资金来源于,权益,或,负债,。企业的资金表现为各种,资产,。,它们分列于资产负债表的右边和左边。,资产,现金及现金等价物 +10,应收帐款 +10,材料及部件 +4,在制品 +6,产成品 +10,流动资产合计 =40,厂房和设备 +20,不动产 +40,固定资产合计 =60,资产总计 100,负债及股东权益,贷款 +20,负债合计,=,20,期初余额 +78,当年利润/亏损 +2,股东权益合计,=,80,负债及股东权益总计,100,资 产 负 债 表,（单位：百万）,2024/11/16,13,资产负债表财务培训企业的资金来源于 权益 或 负债。企业的资,资金来源与资金成本,（,下页说明,）,来自损益表,营业利润 =5,利息费用 -2,税前利润 =3,税款（1/3）-1,净利润/亏损 =2,来自资产负债表,权 益 +80,负 债 -20,总 计 =100,财务培训,2024/11/16,14,资金来源与资金成本 （下页说明）来自损益表来自资产负债表财,财务培训,在资产负债表中,借款者和所有者在公司的利益被列在资产负债表的不,同部分中（负债和权益）,在损益表中,对借款者，你支付,利息,。,对所有者，你（有时候）支付,股利,。,利息和股利被看作成本，称为,资金成本,（区别于营,业成本）,最后，我们支付税款。剩下的就是,净利润,。,资金来源与资金成本,（,上页图表,）,2024/11/16,15,财务培训在资产负债表中在损益表中资金来源与资金成本 （上页,设备的成本=折旧,财务培训,2024/11/16,16,设备的成本=折旧财务培训2023/10/416,总而言之.,在本概括中，你容易看出资本流转（下图）是如何在财,务报表中（,后页,）反映的。,你可以说财务报表是用金融术语表达的企业模型。,财务培训,2024/11/16,17,总而言之.在本概括中，你容易看出资本流转（下图）是如何在,损益表,（单位：百万）,销售收入 +100,销货成本 -50,毛 利 =50,管理间接费用 -35,开发 -5,折旧 -5,总共同成本,-,45,营业利润,=,5,利息费用 -2,税前利润 =3,税款（1/3）-1,净利润/亏损 =2,资产负债表,（单位：百万）,资产,现金及现金等价物 +10,应收帐款 +10,材料及部件 +4,在制品 +6,产成品 +10,流动资产合计 40,厂房和设备 +20,不动产 +40,固定资产合计 60,资产总计 100,负债及股东权益,贷款 +20,负债合计 =20,期初余额 +78,当年利润/亏损 +2,股东权益合计 =80,负债及股东权益总计 100,会计报表,上页,财务培训,2024/11/16,18,损益表 （单位：百万）资产负债表（单位：百万）会计报表上页,还有另一种形式.,许多人觉得后页的图是组织公司财务数据的有效方式，因,为它反映了所有主要的数值，并显示了它们之间的联系-,上半部来自损益表，下半部来自资产负债表。,财务培训,2024/11/16,19,还有另一种形式.许多人觉得后页的图是组织公司财务数据的有,杜邦评价模型,财务培训,2024/11/16,20,杜邦评价模型财务培训2023/10/420,常用银行结算方式,支票,财务培训,同城结算中广泛应用的一种结算方式。,普通支票可以用于转帐，也可用于支取现金。,在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票。划线支票,只能用于转帐，不能支取现金。,支票的付款期限为自出票日起10日，超过付款期限的，银行,不予受理。,收到支票时，应核对支票的收款人是否为本单位的全称。支,票一般应有出票单位,公章,和出票单位授权人员的,私章,两个,清晰,的印鉴。约定使用支付密码的，应在支票背面填上支付,密码。,背书使用支票的，应注意支票背书的连续性,。,2024/11/16,21,常用银行结算方式 支票财务培训 同城结算中广泛应用的一,常用银行结算方式,银行汇票,财务培训,同城、异地均可使用。,具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点,付款期限为自出票日起1个月。,银行汇票,必须和,解讫通知,同时使用,收到银行汇票时，应检查,印鉴,是否齐全清晰，,收款人全称,是否是本单位，压数机压印的,金额,是否清晰，以及是否的,付款期,内。,填入,实际结算金额,并加盖本单位印鉴后，便可到开户银行进帐。,2024/11/16,22,常用银行结算方式 银行汇票财务培训 同城、异地均可使,常用银行结算方式,银行承兑汇票,财务培训,是一种由银行保证的延期付款方式。,只有签定正式合同的交易才能使用银行承兑。,付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。,收到银行承兑汇票同样要检查,印鉴、收款人、,金额、出票日,以及是否有银行予以,承兑,的承诺。,汇票的提示付款期为自汇票到期日起10日内。,未到期的银行承兑汇票可向银行申请贴现。,2024/11/16,23,常用银行结算方式 银行承兑汇票财务培训 是一种由银行,常用银行结算方式,电汇,财务培训,付款人主动向异地收款人付款的常用方式。,简便、灵活。,适于单位和个人之间各种款项的结算。,付款人填写电汇单证，交银行直接划款。,以电汇单传真件作收款依据的，应警惕可能发生的作弊行为。,2024/11/16,24,常用银行结算方式 电汇财务培训 付款人主动向异地收款,其他结算方式,财务培训,银行本票,商业承兑汇票,委托收款,托收承付,信用证,2024/11/16,25,其他结算方式财务培训 银行本票2023/10/425,增 值 税,（1）,（2）,（3）,财务培训,下列单位和个人都负有纳税义务：,销售或进口货物的单位或个人,提供加工、修理修配劳务的单位和个人,计算公式：,应纳税额 当期销项税额 当期进项税额,增值税是就物资或劳务的增值部分征收的一种税。,2024/11/16,26,增 值 税（1）（2）（3）财务培训下列单位和个人都,增 值 税,（1）,（2）,（3）,财务培训,销项税额,一般情况下：销项税额销售额税率,（增值税是价外税）,采用销售额和销项税额合并定价方法的，按下列公式计算,销售额，然后再用上面的公司计算销售税额：,含税销售额,销售额,税率,2024/11/16,27,增 值 税（1）（2）（3）财务培训销项税额2023,增 值 税,（1）,（2）,（3）,财务培训,进项税额,下列进项税额准许从当期销项税额中扣除：,从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额,从海关取得的完税凭证上注明的增值税额,由承运人提供的正规运费发票金额的7%。,从加工、修理修配劳务提供方取得的增值税专用发票,注明的增值税额,2024/11/16,28,增 值 税（1）（2）（3）财务培训进项税额202,价格的组成,（1）,（2）（3）（4）,财务培训,销售收到的货款等于销售收入吗？答案是否定的。,请看下面的例子：,例：某流通企业购入并销售A产品，购进A产品的单价,为90元，销售A产品的单价为100元。请问购销一台A,产品的,销售收入,和,成本,各是多少？,2024/11/16,29,价格的组成 （1）（2）（3）（4）财务培训销售收到的货款,财务培训,在收到的100元货款中，有一部分是向客户收取的增值税款。,在100元货款中含有的税款是：,（100/1.17）*0.17=14.53 (元),企业的销售收入：,100-14.53=85.47 (元),所以，我们平常说的,价格，,实际上包括单位产品的,销售,收入,和,单