现金日记账的登记课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2019/8/26,0,现金日记账的登记,1,现金日记账的登记1,现金日记账概念,现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间顺序，根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日、逐笔进行登记的账簿。,2,现金日记账概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业,现金日记账通常使用,订本式账簿,，采用设有“借方”（或收入）、“贷方”（或支出）、“余额”三栏式结构的账页。,3,现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方”,订本式账簿,订本式账簿简称订本账，是在启用前进行顺序编号并固定装订成册的账簿。,启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺页。由于账户固定，不能增加或删减账页，必须充分估计好实际需要，保留空白账页，保证账户登记的连续性。,4,订本式账簿 订本式账簿简称订本账，是在启用前进行,5,5,出纳人员每天应依据审核无误的现金收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账，并结出余额。每日终了将余额数与库存现金进行核对，以检查账实是否相符，做到,日清月结,。,6,出纳人员每天应依据审核无误的现金收款凭证、付款,填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写“年、月、日”、“凭证编号”、“摘要”各栏。“对方科目”栏根据现金收付款凭证上的贷方科目或借方科目填制。“借方”栏根据现金收款凭证或银行存款、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。“贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写，填写后应及时结出余额。,7,填制时根据记账凭证及所附的原始凭证填写“年、月、,例如,新星公司,2016,年,11,月底结存,315,元现金,（,1,）,2016,年,12,月,2,日，新星公司从银行提取现金,5500,元备用。,（修改一下书本）,借：库存现金,5500,贷：银行存款,5500,2016 12 2,银付,1,银行存款,从银行提取现金,库存现金,5 5 0 0 0 0,2,￥,5 5 0 0 0 0,林梅,8,例如 新星公司2016年11月底结存315元现,2016 12 2,银付,1,银行存款,从银行提取现金,库存现金,5 5 0 0 0 0,2,￥,5 5 0 0 0 0,林梅,2016,12 1,期初余额,2,银付,1,号,从银行提取现金,银行存款,31 5 00,5 50 000,5815 0 0,9,2016 12,动动小手,练习（,2,）（,3,）（,4,）（,5,）（,6,）,第一步：写出会计分录；,第二步：填入凭证（收、付、转凭证）中；,第三步：填入现金日记账中,10,动动小手练习（2）（3）（4）（5）（6）10,（,2,）,2016,年,12,月,4,日，新星公司采购员王丹因公出差预借差旅费,5000,元。,分录？,借：其他应收款,王丹,5000,贷：库存现金,5000,收？付？转？,11,（2）2016年12月4日，新星公司采购员王丹,2016 12 4,现付,1,库存现金,从银行提取现金,其他应收款,5 0 0 0 0 0,2,￥,5 0 0 0 0 0,林梅,借：其他应收款,王丹,5000,贷：库存现金,5000,（,2,）,2016,年,12,月,4,日，新星公司采购员王丹因公出差预借差旅费,5000,元。,王丹,12,2016 12,（,3,）,2016,年,12,月,12,日，新星公司采购员王丹出差回来，报销差旅费,4500,元，退回多余现金。,分录？,借：管理费用,4500,库存现金,500,贷：其他应收款,王丹,5000,13,（3）2016年12月12日，新星公司采购员王丹出,此分录若用通用记账凭证，则只填一张，若用专用凭证（收、付、转）则需填两张记账凭证：,借：管理费用,4500,贷：其他应收款,王丹,4500,借：库存现金,500,贷：其他应收款,500,借：管理费用,4500,库存现金,500,贷：其他应收款,王丹,5000,转账凭证,收款凭证,14,此分录若用通用记账凭证，则只填一张，若用专用凭,2016 12 12,1,报销差旅费，退余钱,管理费用,其他应收款,王丹,4 50 0 00,1,4 50 0 00,￥,4 50 000,￥,4 50 0 00,2016 12 12,库存现金,现收,1,报销差旅费，退余钱,其他应收款,5 0 0 0 0,林梅,1,￥,5 0 0 0 0,王丹,15,2016 12 121报销差旅费，,（,4,）,2016,年,12,月,12,日，职工李平报销办公用品费,300,元。,分录？,借：管理费用,300,贷：库存现金,300,收？付？转？,16,（4）2016年12月12日，职工李平报销办公用品,（,4,）,2016,年,12,月,12,日，职工李平报销办公用品费,300,元。,借：管理费用,300,贷：库存现金,300,2016 12 12,现付,2,库存现金,报销办公用品费,管理费用,3 0 0 0 0,2,￥,3 0 0 0 0,林梅,17,（4）2016年12月12日，职工李平报销办公用品,（,5,）,2016,年,12,月,25,日，从银行提取现金,50000,元，备发工资。,分录？,借：库存现金,50000,贷：银行存款,50000,收？付？转？,18,（5）2016年12月25日，从银行提取现金500,（,5,）,2016,年,12,月,25,日，从银行提取现金,50000,元，备发工资。,借：库存现金,50000,贷：银行存款,50000,2016 12 25,银付,2,银行存款,提取现金，备发工资,库存现金,5 0 0 0 0 0 0,2,￥,5 0 0 0 0 0 0,林梅,19,（5）2016年12月25日，从银行提取现金500,（,6,）,2016,年,12,月,25,日，从银行提取现金,50000,元，备发工资。,分录？,借：库存现金,50000,贷：银行存款,50000,收？付？转？,20,（6）2016年12月25日，从银行提取现金500,（,6,）,2016,年,12,月,25,日，从银行提取现金,50000,元，备发工资。,借：库存现金,50000,贷：银行存款,50000,2016 12 25,现付,3,库存现金,发放职工工资,应付职工薪酬,5 0 0 0 0 0 0,2,￥,5 0 0 0 0 0 0,林梅,21,（6）2016年12月25日，从银行提取现金500,任务：,根据填写的收款凭证、付款凭证，填写现金日记账。,22,任务：22,2016,12 1,期初余额,2,银付,1,号,从银行提取现金,银行存款,550 000,5 81500,315 00,4,现付,1,号,预借差旅费,其他应收款,500 000,81 500,12,12,25,25,现收,1,号,报销差旅费，退钱,其他应收款,50 000,131 500,现付,2,号,报销办公用品费,管理费用,30 000,1 01500,银付,2,号,从银行提取现金,银行存款,5000 000,51 0150 0,现付,3,号,发放工资,应付职工薪酬,5000 000,1 01500,核对,23,201612 1期初余额2银付1号从银行提取现金银,当本期发生的经济业务全部登记入账并核对无误后，期末，包括现金日记账在内，应对各种账簿进行结账，即结算处本期发生额合计和期末余额。结账一般在会计期末，如月末、季末和年末进行，因此，结账分为月结、季节和年结。,24,当本期发生的经济业务全部登记入账并核对无误后，期,结账时要画线，表示封账。月结、季结是画通栏单红线，年结是画通栏双红线。,（,1,）月结的结账方法。月末，在最后一笔业务行的下面画一条通栏单红线，并在其下一行摘要栏写上“本月合计”，结出本月发生额及余额，并在“本月合计”行的下面再画一条通栏单红线。对于每月只有一笔发生额的账户，不需要进行本月合计，只在该笔业务行的下面画一条通栏单红线即可。,25,结账时要画线，表示封账。月结、季结是画通栏单红线,示例,本月合计,1 01500,560000 0,55300 00,31,26,示例本月合计1 01500560000 055300 003,季结的结账方法,需要季结的账簿，季末在“本月合计”下一行摘要栏写上“本季合计”，结出本季发生额及余额，并在“本季合计”行的下面再画一条通栏单红线。,27,季结的结账方法 需要季结的账簿，季末在“本月合计,年结的结账方式,年末，在第,12,月的“本月合计”行的下一行（如果有季结的是在“本季合计”行下一行）摘要栏写上“本年合计”，结出本年发生额及余额，在“本年合计”行的下面画通栏双红线。,28,年结的结账方式 年末，在第12月的“本月合计”行,示例,本月合计,1 01500,560000 0,55300 00,本年合计,借方合计,贷方合计,1 01500,31,31,29,示例本月合计1 01500560000 055300 00本,年末余额结转下年的方法,年终，在“本年合计”行的下一行摘要栏写上“结转下年”，将年末余额结转下年，即如果是年末借方余额，将年末借方余额填入贷方栏；如果是年末贷方余额，将年末贷方余额填入借方栏；然后在余额方向栏中填上“平”，在余额栏登记“,0,”，并将“结转下年”行下面的空白行自右上角至左下角画一条单红线注销，并加盖结账人名章以示负责。在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。,30,年末余额结转下年的方法 年终，在“本年合计”行的,例如,31,例如31,