家庭财务报表（下）

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,家庭财务报表与预算的编制与分析下,课程内容,现金流量表的编制与分析,家庭预算的编制和控制,家庭现金流量表编制与分析,家庭现金流量表的编制,家庭现金流量表结构分析,现金流量勾稽方法,家庭现金流量表的编制,可根据资产负债表和收支储蓄表整理出现金流量表,注意收付实现制现金制的原那么！,家庭现金流量表的编制案例,资产负债表相关资料 收支储蓄表相关资料,另：当期实际发生投资赎回万,很多时候，需要根据细表整理出类似的总表！,家庭现金流量表编制案例,现金流量表结构分析案例,与资产负债表核对期末现金！,现金流量表勾稽的方法,期初现金余额,+,本期现金收入,+,本期投资本金收回,+,本期新增借款,-,本期现金支出,-,本期投资本金投入,-,本期本金还款支出,=,期末现金余额,储蓄,=,现金余额增减,-,资产负债调整现金净流量,当收入,-,支出得出的储蓄额与由资产负债表算出的储蓄额不等时,需查是否漏记收支,差额在,100,元以内可列入其它收入或其它支出。,家庭预算的编制和控制,家庭财务预算的编制,家庭财务预算的控制,家庭财务预算的一般过程,预算编制的流程,财务预算,设定长期目标,家庭理财目标,设定短期目标,年度储蓄目标,预测收入,收入预算,制定支出计划,支出预算,家庭财务预算的分类,家庭财务预算流程,家庭财务预算的具体内容,预算类型,年度预算,月经常性预算,收入预算,年终奖金；红利；股利,工资薪金；佣金；房租；利息,可控制支出预算,国外旅游；子女学校注册费；购置衣物；保养维修,食品；衣着；家庭设备用品及服务；医疗保健；交通通信；教育文化及娱乐服务,不可控制支出预算,各项税费；保障型消费,房贷利息；其他居住费用；社保基本医疗保险费；社保工伤保险费；社保失业保险费；社保生育保险费,资本支出预算,购车；家具电器；购房订金、首付款,耐用消费品分期付款,储蓄运用预算,储蓄型保费；提前偿还房贷；整笔投资；赠送（其它转移支付）,住房公积金缴费额；个人基本养老金缴费额；定期定额基金投资；定期偿还房贷本金,收入预算,收入来源的分类与特性,所得类型,收入稳定性,收入成长性,收入中断风险,工薪收入,收入来源稳定，有劳动法保障,主要依靠调整新资,下岗失业,经营净收入,视经济状况而定，较不稳定,个体户有机会发展成私营企业,经营不善而倒闭,财产性收入,利息收入、租金收入，较为稳定,股票、基金等资本利得成长性较高,房屋限制；股票无分红,转移性收入,视政府财政状况与子女负担能力而定,最多随物价调整,政府缩减社会福利；子女无力赡养,中国居民收入的一些特点,结构特点：,工资收入占收入的绝大多数比例,转移性收入次之,理财收入比重不高,金融理财行业的开展前景所在！,家庭收入预算表,应有支出、收入预算,应有家庭消费支出,=,期待水准的每人消费性支出家庭人口数,应有家庭年收入,=,应有年消费支出,+,购房贷款本息摊还额,+,教育金储蓄,+,退休金储蓄,房价,=,期待水准的需求面积 家庭人口数 期待地区的单价。,退休金储蓄以,(,期待水准的生活费用需求,2,人退休后生活年数,20,年,)/(,距离退休年数,),来计算。,教育金储蓄,=(,未成年子女数期待水准的教育费用,)/,距离子女上大学年数,注释：以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀率,应有收入计算案例 -参见“个人家庭财务分析表.xls,家庭支出预算表,支出记为费用支出或资本的两个原那么,效用原那么：如果支出后的效用在短期内显现，应列为费用；在未来3年以上时间还会持续提供使用效益，那么应列为资本支出。,金额大小原那么：局部物品如小家电的使用在3年以上，但金额较小例如不到月收入的10%,仍然可以记为费用。,现金流量预估表的制作,模拟未来3至5年按月份的现金流量；,除薪资外，估计可领奖金、红利的月份及金额；,需掌握一年中保费与学费的支出月份；,可就短期目标如国外旅游/购车购房/结婚/子女出生等，估计达成月份和金额进行模拟；,理财收入以当前实际收入为准，保守估计；,假设模拟的生息资产在某一段时期内为负数，表示需借钱周转才能完成原定短期目标。,现金流量预估表的制作案例,教材P-480。,预算控制的4个账户,工资薪金划拨账户,定期定额投资账户,房贷账户,信用卡账户,家庭预算控制表,支出类型,月费用型,年费用型,周期非控制型,包括细目,菜钱外食,洗衣理容,水电日用,油钱车资,娱乐医药,购置衣物,家具电器,保养维修,学费才艺,年度旅游,各项税捐,保险费,房贷本金利息,房租管理费,定期定额投资,实际支出,当月支出,当年累计,周期开始起累计,预算支出,当月预算,当年预算,全周期预算总额,差异,当月差异,当年差异,已有进度差异,达成率,当月达成率,当年达成率,周期预算达成率,家庭财务预算编制的原那么,按照自己最能掌控的分类来编制，记账分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分析；,预算应分为月预算与年预算，分别以当月差异及年度预算达成进度来做追踪比较；,预算应分为可控制预算与不可控制预算，已经安排好按期支付即可的房贷保费及定期定额投资，固定的房租或管理费，所得税缴纳都可当作不可控制预算，不要重复即可；,对可控制预算要做差异分析，每月检讨改进。,财务预算的差异分析,实际支出记账科目与预算科目统计根底需完全一致才有比较意义,未归类的其他收入或其他支出的比例应不超过10%；,如实际与预算差异超过10%以上，应找出差异的原因；,最好能依照家庭成员分类,看谁应该为差异负责任；,如果差异的原因确实属于开始预算低估,此时应重新检讨预算的合理性并修正,但改动太过频繁将使预算失去意义；,要达成储蓄或减债方案,需严格执行预算；,假设某项支出远高于预算，可订达成时限，逐月降低差异；,假设同时有多项支出差异，可每个月找一项重点改进；,出现有利差异时，也应分析原因，并可考虑提高储蓄目标。,模拟情景分析,生养子女,贷款购房与失业,结婚成家与退休,离婚与彩票中奖,收入中断(有保险/无保险),根本状况,根本状况:夫妻双方组成的家庭,双方合计年收入10万元,年支出8万元，期初生息资产10万元,均假设投资报酬率为8%，储蓄平均投入投资。,根本状况与生养子女,假设上期期末从生息资产中变现2万元,支付生育费用。子女生育后,每年生活支出增至10万元,贷款购房与失业,购房:购房总价为30万元,其中上期期末变现9万元生息资产支付购房首付款,办理房贷21万元,房贷利率为6%。购房后减少房租支出15000元。假设往后一年只还利息且年底付息。,失业：失业后只能领取失业保险金1万元,生活根本支出为5万元。,结婚成家与退休,结婚：假设上期期末结婚,生息资产增加4万元；婚后家庭收入增至17万元,家庭支出增至13万元。,退休：假设上期期末退休并领取整笔退休金40万元,退休后每年可领取根本养老年金1万元,退休后年生活支出为5万元。,离婚与彩票中奖,离婚：假设上期期末离婚,离婚时,夫妻双方均分生息资产每人获得5万元；离婚后收入减少4万元,支出减少3万元。,中彩票：假设上期期末中彩票300万元后辞去工作中彩票后，生活支出增加2万元。,收入中断(有保险/无保险),假设期初发生保险事故,工作收入降为0，生活支出降为6万元，负储蓄6万元,假设投保寿险88万元，事故发生可得88万元给付金,88万元先还掉20万元房贷,使理财支出降为0,剩下68万元,加上原生息资产10万元,共78万元为期初可投资资产,未来一年负储蓄6万元,理财收入=78万元+(-6万元/2)8%=6万元,刚好抵销负储蓄,收入中断(有保险/无保险),期末：生息资产10万元；房产30万元，贷款20万元，只还利息；年收入10万元,年支出8万元。,综合案例,教材Page-492。,一点预备知识,单变量分析,回归分析,下一周的一些事项,下一周内容：财务计算器及Excel表格,建议：,提前预习/复习关于货币时间价值的内容,提前熟悉财务计算器的使用,One Comment,请46组的同学下周三3.25晚上按以下顺序到办公室212面谈：,第4组，5:005:30,第5组，5:306:00,第6组，6:006:30,如果时间上有问题请尽快和我联系，我的E-mail：,.,See you next week!,