第12章-公共收费课件

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,第十二章 公共收费,第一节 公共收费理论概述,第二节 公共收费的类型,第三节 公共收费的标准与方式,第四节 公共收费的规范化,第十二章 公共收费第一节 公共收费理论概述,1,第一节 公共收费理论概述,一、公共收费的性质,公共收费,是国民收入分配和再分配的行为,其收入属于财政性资金,是管理经济和管理社会的重要手段,公共收费与税收在属性上的共同点,1、公共收费和税收的主体都是行政主体，代表国家依法行政。,2、公共收费和税收在本质上都是政府凭借国家权力参与国民收入分配和再分配。,3、公共收费和税收都用于满足公共部门履行职能的物质需要。,第一节 公共收费理论概述一、公共收费的性质,2,公共收费与税收的区别,1、执行主体不同。,2、税收是国家凭借政治权力取得的收入，是无偿的。公共收费是国家行政部门或者事业单位因为向社会提供了特定的服务而收取的，是有偿取得的收入。,3、款项使用的方法和用途不同。税收在征收范围和征收对象上有在全国范围内的普遍适用性，收入列入预算统一安排使用。大多数公共收费的收入按照专款专用原则安排使用，主要用于提供混合商品。,5、税收具有强制性，公民纳税是义务。公共收费是是基于社会公众的自主自愿原则缴纳的。,6、每一种税都起着公平与效率两方面的作用。而收费主要是强化效率功能的。,公共收费与税收的区别1、执行主体不同。,3,二、公共收费的原则,1、公共收费不以盈利为目的。公共收费目的主要有两个，一是对社会事务进行管理和统计，二是为国家筹集财政收入。,2、公共收费不应降低公共商品的消费效率，不降低公共商品的正常消费水平。,3、成本效益原则。公共收费应节约成本，减少浪费和低效投入，最终实现收费管理成本的最小化和资金使用效益的最大化。,4、受益性原则。公共收费必须严格体现负担与受益相对应的原则，即谁受益谁付费。,二、公共收费的原则1、公共收费不以盈利为目的。公共收费目的主,4,三、公共收费的功能,1、加强政府的社会管理职能，维护市场竞争秩序。,公共收费有助于公共部门对特定行业、特定行为的管理，保证公共安全和秩序,2、合理配置公共资源。,由于存在“公共资源的悲剧”，因此国家必须对公共资源进行合理配置。合理的收费政策，是界定产权、提高资源利用效率的一种有效的经济办法。,3、提高财政支出的效益。,通过公共收费，公共部门可以了解消费者的偏好，决定供给的种类和数量。,4、增加政府收入。,公共收费可集聚相应的财力，支持相关事业的发展，进一步扩大公共供给的规模，提高公共供给的质量。,三、公共收费的功能1、加强政府的社会管理职能，维护市场竞争秩,5,公共收费,规费,使用费,行政规费,司法规费,诉讼规费,非诉讼规费,内务规费,外事规费,经济规费,教育规费,其他规费,第二节 公共收费的类型,一、按收费行为的内容划分,公共收费规费使用费行政规费司法规费诉讼规费非诉讼规费内务规费,6,二、按收费的性质划分,（一）,行政性收费,（二）事业性收费,事业性收费是实行事业管理的单位向服务对象收取的费用。,如医疗卫生收费、教育收费、文化艺术收费、气象服务收费等。,（三）经营性收费,经营性收费是国有企事业单位向社会提供劳务时按市场原则所收取的费用。,如交通运输费、邮电资费、房屋租赁费、城市公共事业收费等。,二、按收费的性质划分（一）行政性收费,7,三、按公共收费的经济作用划分,1、限制自然垄断的收费,因成本递减，应按平均成本定价。,由公共部门直接经营时，即公共收费,委托经营时，即公共定价。政府提供适当补贴。,2、市场准入性收费,政府是市场的管理者,政府在行使行政许可职能时往往伴有收费行为。,这是一种行为性收费，并据以界定产权。,3、纠正外部不经济的收费,消费方面对拥挤性产品收费，提高使用效率。,生产方面对造成污染的惩罚性收费。,可以体现出真实的社会成本。,三、按公共收费的经济作用划分1、限制自然垄断的收费,8,四、按公共收费的层次划分,中央政府收费,车辆购置附加费、公路养路费,地方政府收费,省级政府收费：车辆通行费、公路建设基金,地市级政府收费,县级政府收费,乡镇政府收费：乡镇企业管理费、“三提五统”,四、按公共收费的层次划分中央政府收费,9,第三节 公共收费的标准与方式,一、公共收费的标准,（一）基本原则,收费标准也称为,“,费率,”,。收费标准在实践中体现为公共收费的价格。,1、费用还原原则，即根据政府部门提供服务所消耗的成本费用数额，来确定规费的收取标准。即以收费补偿所费。因此，公共收费资金往往采取专款专用的形式。,2、劳务报偿标准，以公民从政府部门服务中受益的大小来确定规费收取标准。即劳务应得收益。,第三节 公共收费的标准与方式一、公共收费的标准,10,（二）公共收费标准的确定,1、,行政收费的标准,2、事业性收费的标准,事业性收费只是为了补充财政拨款的不足部分，包括为社会提供某种特定服务的直接费用和间接费用，不含税金和利润，不以盈利为目的。,3、经营性收费的标准,经营性收费主要由三部分构成，即成本、利润和税金。为了其扩大再生产的需要，还要有一定的经营利润，但盈利水平应加以控制。,在自然垄断领域，平均成本与收费标准之间的差额由政府提供财政补贴来弥补。,（二）公共收费标准的确定1、行政收费的标准,11,二、公共收费的定价方法,1、,平均成本定价法,2、,二部定价法,3、高峰负荷定价法,对不同时段的需求制定不同的价格，以平衡不同时段的需求状况。当需求达到高峰时，收取较高的费用；当需求走向低谷时，收取较低的费用。,4、价格听证,在制定关系群众切身利益的公用事业价格、公益性服务价格等政府指导价、政府定价时，由政府价格主管部门主持价格听证会，征求消费者和有关方面的意见。,价格听证可以充分考虑需求方利益，接近于合理的供需定价。,二、公共收费的定价方法1、平均成本定价法,12,第四节 公共收费的规范化,一、公共收费的局限性,1、由于大量的财政支出有外部性特征，因此广泛采用费用收入形式或以公共收费作为财政收入的主要形式是不可能的。,2、由于从技术上根本无法知道每个消费者对各种公共商品的消费偏好，要对各种公共商品消费收费来解决公共商品供给的成本是不可能的。此外，收费法则不能解决社会公平和经济稳定问题。,3、公共收费犹如一把双刃剑，合理的的公共收费可以促进生产力的发展，过度的收费虽可集中财力保证相关事业的快速发展，但会严重伤害企业和人民群众的积极性。,第四节 公共收费的规范化一、公共收费的局限性,13,二、公共收费扩大化的不利影响,1、过多公共收费严重地扰乱了正常的国民收入分配秩序，侵蚀了税基。,2、收费的膨胀，为各级政府行为的非规范和随意性提供了物质条件，影响和阻碍中央政府全局性政策意图的贯彻和宏观调控的有效施行。,3、收费失控加重了纳税人的负担，不利于增强企业的活力和增加居民消费。在对外开放中，也不利于改善投资环境和吸引外资。,4、增加了社会成本。公共收费一方面增加了收费对象的交易费用，另一方面也造成机构臃肿，收费养人的局面。,5、滋长腐败。,二、公共收费扩大化的不利影响1、过多公共收费严重地扰乱了正常,14,三、税费改革的基本思路,1、,一部分具有税收或准税收性质的收费项目可改为税收。,2、为特定项目融资的公共收费，征收的范围和标准相对稳定，在存在次优替代的情况下，征税可能更有效率。,3、如果公共收费成本太高，管理太复杂或占用资源过多，可以考虑用与政府提供的物品或服务密切相关的税收来代替。,4、保留、合并一部分不宜费改税也不宜砍掉、能准确测定特殊受益者和受益程度的收费项目，以提高资金的使用效益。相应的部分行政规费、使用费，应予以保留。,5、有的公共收费，特别是一些纯行政事业性“越位”收费项目，应通过改革逐步予以取消。,6、对一些不再体现政府的职能，属于市场经营行为的收费，应随着政府职能转换和政企分开，通过价格改革，并入市场价格体系。,三、税费改革的基本思路1、一部分具有税收或准税收性质的收费项,15,本章完,本章完,16,集资性收费,公路养路费,电力建设基金,资源性收费,土地管理费,矿产资源补偿费,管理型收费,公共收费,证照性收费,工商营业执照,卫生许可证,惩罚性收费,排污费,各种罚没款,财政型收费,鉴证性收费,鉴定费,仲裁费,行政性收费,集资性收费公路养路费电力建设基金资源性收费土地管理费矿产资源,17,Q,MR,P,AC,MC,O,D,D,Pr,Qr,Qp,Pp,Qm,Pm,自然垄断行业的定价,Pp边际成本定价,Pr平均成本定价,Pm利润最大化定价,QMRPACMCODDPrQrQpPpQmPm自然垄断行业,18,1、行政收费的标准,行政性收费主要包括提供特定服务的直接费用，不包括税金、利润等费用。,（1）罚款收费定价,罚款的标准必须同违法违规造成的社会危害相联系，经由法律程序来确定。为达到有效规制的目的，罚款收费标准可高于实际的管理成本。,（2）特许权收费定价,特许行业，即那些不适合充分竞争的行业的收费标准。,特许行为，即需要经过特殊能力资格审查行为的定价。,（3）证照收费标准,国家机关授权行使职能的单位通过发放证照，只收工本费，不收管理费和手续费。工本费也只能以实际耗费作为收费的标准。,1、行政收费的标准行政性收费主要包括提供特定服务的直接费用，,19,1、平均成本定价法,以管理行为或服务行为所发生的平均成本作为计费的依据，其基本公式为：,Pr=KC/Qr,其中：Pr-价格；C-收费成本；Qr-供给量：K-某项收费成本的影响因素。,平均成本定价高于边际成本定价,，在政府提供财政补贴的情况下，可使公共部门保持收支平衡。如铁路运输收费。,1、平均成本定价法以管理行为或服务行为所发生的平均成本作为计,20,2、二部定价法,将公共收费分为两部分，一部分是按期定额收费，与使用量无关；一部分从量收费。,如电话费既有定额的一次性收取的初装费，以及按月固定收取的月租费，还有按通话次数多少、时间长短和距离远近等从量计算的话费。,二部定价（用Ptp表示）用公式表示：,Ptp=K/N+OPm(Q)=T+a(Q),式中：K-固定费总额；N-用户总数；OPm-从量费；,T=K/N，为每一用户的平均收费额，即基本费。,二部定价法以收支平衡为条件实现经济福利最大化,。,2、二部定价法将公共收费分为两部分，一部分是按期定额收费，与,21,适宜于,“,费改税,”,的收费项目的特征,（1）收费项目没有明显的利益补偿性，收费者与付费者之间不存在直接的利益交换关系。,（2）征收范围较广。,（3）有一套较为规范的征收办法。,（4）,“费改税”,项目具有长期稳定的收入来源和一定规模。,适宜于“费改税”的收费项目的特征（1）收费项目没有明显的利益,22,