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1,课程内容：,第一章 财务信息记录与报告,第二章 财务报告阅读与分析,第三章,财务与企业战略分析,第四章 现金流、财务风险管控,第五章 商业盈利模式,1课程内容：第一章 财务信息记录与报告,2024/11/12,2,Revenues,资产合计,年初数,资 产,流动资产：,货币资金,交易性金融资产,流动资产合计,长期投资：,固定资产：,无形资产：,Name,Year,Revenues,Year,Name,年末数,权 益,资产负债表编制单位：,公司 日期：,年,月,日 单位：元,年初数,年初数,流动负债：,短期借款,流动负债合计,长期负债：,负债合计,所有者权益：,权益合计,2023/9/202 Revenues资产合计年初数,2024/11/12,3,利润表,编制单位：,_,年,_,月 单位：元,项目,本期金额,上期金额,一、营业收入,减：营业成本,营业税金及附加,销售费用,管理费用,财务费用,资产减值损失,加：公允价值变动,投资收益,二、营业利润,加：营业外收支净额,三、利润总额,减：所得税,四、净利润,五、每股收益,（一）基本每股收益,（二）稀释每股收益,2023/9/203利润表项目本期金额上期金额一、营业收入减,2024/11/12,4,累计净现金流量,项 目,一、经营活动的现金流量,销售商品、提供劳务收到的现金,三、筹资活动的现金流量,四、现金净增加额,现金流量表,编制单位：,公司 日期：,年,月,日 单位：元,金 额,购买商品、接受劳务支付的现金,经营活动的现金流量净额,二、投资活动的现金流量,2023/9/204累计净现金流量 项 目 一,财务环境,1,、组织形式,2,、法律环境,(,税法、会计法规,),3,、金融环境,2024/11/12,5,财务环境2023/9/205,财务会计信息生成,向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的,会计信息,，反映企业管理层,受托履行,情况，有助于财务报告使用者作出经济决策,(,会计报告目标,),。,这些信息的大部分来自会计数据。因此，会计是企业中提供财务性数量信息的信息系统。,会计目标能否可靠的实现,?,2024/11/12,6,财务会计信息生成 向财务报告使用者提供与企业财务状况、经营,会计信息与会计要素,一、会计要素,会计核算对象的具体化。会计要素指会计报表中的重要项目，是对会计业务进行分类的基础。,企业财务会计报告条例,规定了六个会计要素：,资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。,2024/11/12,7,会计信息与会计要素 一、会计要素 2023/9/207,会计信息与会计要素,(,续,),二、会计方程式,（一）资产、负债、所有者权益的数量关系,资产,=,权益,或：资产,=,债权人权益,+,所有者权益,或：资产,=,负债,+,所有者权益,（二）收入、费用和利润之间的数量关系,收入,-,费用,=,利润（或亏损）,2024/11/12,8,会计信息与会计要素(续)二、会计方程式 2023/9/2,财务信息的产生,会计信息产生于对业务（交易或事项）的会计处理。会计处理包括对会计信息的确认、计量、记录和报告,.,2024/11/12,9,财务信息的产生 2023/9/209,会计信息产生过程,(,账务处理,),2024/11/12,10,会计确认,会计记录,会计报告,会计计量,将某一项目作为会计要素加以记录和,列入财务报表的过程。,解决如何对会计要素在记录时和在报,表中数量描述的问题。,将经过确认和计量的项目在账户中正,式记载的过程。,以财务报表或其他财务报告的形式向,信息使用者提供会计信息的过程。,会计信息产生过程(账务处理)2023/9/2010 会计确,2024/11/12,11,会计核算方法体系图,会计记录,设置会计科目与账户,填制和审核会计凭证,复式记账,登记账簿,成本计算,财产清查,会计报告,编制会计报表,编制会计报表附注,编制财务状况说明书,会计确认,会计计量,2023/9/2011会计核算方法体系图会计记录设置会计科目,财务信息产生过程,(,账务处理,),2024/11/12,12,会计确认,会计记录,会计报告,会计计量,将某一项目作为会计要素加以记录和,列入财务报表的过程。,解决如何对会计要素在记录时和在报,表中数量描述的问题。,将经过确认和计量的项目在账户中正,式记载的过程。,以财务报表或其他财务报告的形式向,信息使用者提供会计信息的过程。,财务信息产生过程(账务处理)2023/9/2012 会计确,会计要素与报表之间的关系,2024/11/12,13,会计对象,具体化,会计要素,反映财务状况的会计要素,反映经营成果的会计要素,资产,负债,所有者权益,收入,费用,利润,资产负债表,损益表,财务报表要素：前三项属于存量指标，代表指定日期的资源及对资源的要求权；后三项指标属于流量指标，说明交易、事项及情况在一定期间对企业的影响。,会计要素与报表之间的关系2023/9/2013会计对象具体化,静态三要素,CASE1,张三投资了,10,万元现金和一个价值,5,万元的门面，开一家商店，开业当天查看有关的账目。他得到的所有资料如下：,购买各类商品价值,10,万元，其中,6,万元付现款，其余,4,万元尚欠。,购买柜台、设备等共,4,万元，付现金,3,万，欠,1,万；,余,1,万元现金。,要求：,请你帮助张三计算：,商店现在共拥有多少资产？,商店共有多少欠款？,张三在商店中享有多少权益？,2024/11/12,14,静态三要素CASE1张三投资了10万元现金和一个价值5万元的,静态三要素例题解答,资产：,负债：,现金,1,万,应付账款,5,万,存货,10,万,所有者权益：,固定资产,9,万,实收资本,15,万,资产合计,20,万,负债及所有者权益合计,20,万,2024/11/12,15,静态三要素例题解答资产：负债：现金1万应付账款5万存货10万,动态三要素例题,张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：,销售出进价为,3,万元的商品，收入,5,万元现款，存入银行。,提取现金偿还供货商欠款,1,万元。,支付人员工资,8000,元。,设备和门面折旧费用,1200,元。,要求：请你帮助张三计算：,商店这个月共实现多少收入？,商店共支出多少费用？,这个月利润多少？,2024/11/12,16,动态三要素例题张三的这家商店，营业一个月之后，有关资料如下：,动态三要素例题解答,收入：,5,万,费用：,30 000,8 000,1 200,39 200,利润：,50 000,39 200,10 800,2024/11/12,17,动态三要素例题解答收入：5万2023/9/2017,动静相结合例题解答,资产：,期初数,期末数,负债：,期初数,期末数,现金,1,万,应付账款,5,万,存货,10,万,所有者权益：,固定资产,9,万,实收资本,15,万,（未分配利润）,资产合计,20,万,负债及所有者权益合计,20,万,4.2,万,7,万,8.88,万,20.08,万,2024/11/12,18,销售出进价为,3,万元的商品，收入,5,万元现款，存入银行。,提取现金偿还供货商欠款,1,万元。,支付人员工资,8000,元。,设备和门面折旧费用,1200,元。,资产（新）负债所有者权益（原）收入费用,*在利润没有归集计算以前，所有者权益的记录仍维持原数额，但资产的记录已经变动。,4,万,15,万,1.08,万,20.08,万,动静相结合例题解答资产：期初数期末数负债：期初数期末数现金1,2024/11/12,19,Case,：,第一次经商,andywen,是一名大学三年级学生，在学校的三年过程中发现每年夏天临放假前，总有一些毕业生会将一些学习和生活用品进行变卖，如电脑、台灯等等，而一些新生也会因为价格便宜而购买这些二手货，所以引发了,andywen,的灵感，何不赚取中间的差额呢？,心动不如行动，于是,andywen,开始了第一次经商,请大家根据所给资料帮,andywen,编制出财务的基础报表。,2023/9/2019Case：第一次经商 andywen是,2024/11/12,20,初始：,资产,负债,&,所有者权益,现金：,100,资本：,100,引资：,现金：,1100,借款,：,1000,资本：,100,资产合计：,1100,负债及所有者权益,1100,采购：,现金：,60,借款：,1000,存货：,1040,资本：,100,资产合计：,1100,负债及所有者权益,1100,2023/9/2020初始：资产负债&所有者权益现金：,2024/11/12,21,销售,：,资产,负债、所有者权益,现金：,2560,借款：,1000,应收帐款：,100,资本：,100,存货：,利润：,1560,资产合计：,2660,负债及所有者权益合计,2660,意外：,现金：,2560,借款：,1000,应收帐款：,资本：,100,利润：,1460,资产合计：,2560,负债及所有者权益合计,2560,2023/9/2021销售：资产负债、所有者权益现金：,2024/11/12,22,分配,：,其中,利息,100,资产,负债、所有者权益,现金：,1052,借款：,资本：,100,利润：,952,资产合计：,1052,负债及所有者权益合计,1052,投资报酬：,952,相当不错的成绩喔,!,请计算分红比率？简易利润表？,2023/9/2022分配：其中利息100资产负债、所有者权,2024/11/12,23,案例结论：,1,、,andywen,眼光独到，察觉到市场机会并且抓住 机会。,2,、若这是一家上市公司，其股票上涨的可能性极大。,3,、如果,andywen,真有如此地商业,头脑，自己不学会计也无所,谓，干脆花钱请专家处理这,类记帐工作。,但财务决策与内部审计,要心中有数。其基础是会计。,2023/9/2023 案例结论：1、andywen眼光独到,
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