税收要素与税收分类

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,国 家 税 收,石 艳 丽,第一章 税收的概念,重点掌握 1税收的定义及税收定义所包含的内容.2税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性.3税收三性的概述.一般了解1我国社会主义税收的性质。2税收与国债的比较。3税与费的比较。,税收要素与税收分类,、税法构成要素。,2、征税对象的概念。,重点掌握,3、人的概念以及相关的自然人和法人、扣缴义务人、负税人等概念。,4、税率的概念以及比率税率、累进税率、定额税率、加成等概念。,5、基本税率形式的运用以及用定义法和速算法计算超额累进税率；加成的计算；起征点、免征额的计算。,一般了解,减税、免税、起征点、免征额等概念。,税收的不同分类，以及现行税种在各种分类中分别属于哪一类。,本资料来源,税收的职能和作用,重点掌握是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆的含义。,一般掌握 税收职能、税收财政职能、税收经济职能的概念。,一般了解 税收是如何调节经济的。,税收原则,一般掌握,1、代西方税收原则的代表人物 2、现代西方税收原则的主要内容。,、我国税收原则的主要内容。,税收负担与税负转稼,重点掌握 1、税负转嫁2、税负归宿3、法定归宿4、经济归宿,一般掌握,、税收活动的全过程。2、广义和狭义税收负担的概念。、负转稼的方式。税负前转、后转、混转、税收资本化的方法。,新中国税制的建立和发展,一般了解 1994年税制重大的内容。,对流转额的征税类,重点掌握,流转税制、流转额、商品流转额、非商品流转额的定义。,增值税、增值额等到概念,我国增值税的征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率规定、一般纳税人和小规模纳税人的规定、专用发票的管理。,计税办法。一般纳税务人、小规模纳税人与进口货物应纳增值税额的计算、不含税价格、销项税和进项税额的确定和计算。,消费税应纳税额的计算、销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格）,营业税及其征收制度：征收范围和纳税人的规定、税率形式及税率设计的特点、计税依据的一般规定和特殊规定。,营业税应纳税额的计算，进口关税应纳税额的计算。,对流转额的征税类,一般掌握,出口退税的基本概念、出口货物退,免税,的政策规定。,我国现行流转税主要设置四个税种的目的和作用、流转税要素的设计。,增值税的减免范围和征收管理。,消费税的减免范围与纳税人的规定、税目和税率的规定、纳税环节和期限的规定、减免税的规定。,营业税减免的规定、纳税地点的规定、扣缴义务人的规定。,对所得额的征税类,重点掌握：企业所得税的主要征收制度：税率、法定税率、优惠税率：征税对象、国内外所得征税问题、联营企业所得征税的问题；计税依据、成本、费用的列支范围、资产的税务处理；防止关联企业之间转移利润避税；所得税会计。,企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、境地外所得税税款扣除限额的计算、企业税收调整项目金额的确定、企业资产的税务处理。,外商投资企业和外国企业所得税征收制度：纳税人、外商投资企业和外国企业；税率、地方所得税税率；征税对象；计税依据、应纳税所得额、成本费用的列支范围、资产的税务处理、关于防止关联企业之间转移利润避税的规定。,外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额和应纳税额的计算、企业税收调整项目金额的确定、企业资产的税务处理。,个人所得税的征收制度：纳税人、居民与非居民纳税人的划分标准、税收抵免的规定；征税对象、应税所得项目；计税依据、必要费用、生计费；税率形式和费用扣除、区别各种所得项目规定的几种不同税率。,个人所得税所得额和应纳税额的计算。,对所得额的征税类,一般掌握,所得额课税的征收制度：分类征税制和综合征税制、累进税率和比例税率。,企业所得税的税收优惠和征收管理的规定。,税收管辖权、国际双重征税、税收抵免与税收饶让等概念。,外商投资企业和外国企业所得的征税管理；税收优惠的规定。,个人所得税减免税、征收管理的规定。,农业税、常年应产量等概念。,一般了解 企业所得税的概念,对资源的征税类,重点掌握,资源税制、广义资源税、狭义资源税、级差资源税、一般资源税的概念。,土地增值税的纳税人、计税依据的一般规定和特殊规定、税率形式、免税的规定。,一般掌握,资源税应纳税额的计算。,土地增值税中土地增值额的计算、用超率累进税率定义法和速算法计算应纳税额。,一般了解,资源税的征收制度：征税范围和纳税人的规定、税率形式、对计税务局依据的具体规定、扣缴义务人的规定。,耕地占用税的征税对象和纳税人、计税依据和税率、减免税的规定。,土地使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税率形式、税款征收方式。,对财产的征税类,一般掌握 房产税的应纳税额的计算。,一般了解 财产税的概念。房产税的征税范围及纳税人、计税依据及税率、减免税规定。,车船使用税的征税范围和纳税人、计税依据和税额。,对行为的征税类,一般掌握,1、印花税应纳税额的计算。,2、城市维护建设税应纳税额的计算方法。,一般了解,印花税概念、印花税务局征税务局对象和征税范围、印花税的缴纳、征管、违章处罚、免税。,城市维护建设的纳税人、计税依据、税率。,中国现行税制综述,一般了解中国现行税制体系,税收管理体制与分税制,一般了解 税收管理体制的概念、税收管理权限包括的内容。分税制的概念、我国实行分税制改革的客观必然性。,演讲完毕，谢谢观看！,内容总结,国 家 税 收。国 家 税 收。重点掌握 1税收的定义及税收定义所包含的内容.2税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性.3税收三性的概述.一般了解1我国社会主义税收的性质。重点掌握是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆的含义。一般掌握 税收职能、税收财政职能、税收经济职能的概念。1、代西方税收原则的代表人物 2、现代西方税收原则的主要内容。消费税应纳税额的计算、销售额的确定、计税依据的特殊计算方法（组成计税价格）。营业税应纳税额的计算，进口关税应纳税额的计算。出口退税的基本概念、出口货物退免税的政策规定。我国现行流转税主要设置四个税种的目的和作用、流转税要素的设计。计税依据、成本、费用的列支范围、资产的税务处理。计税依据、应纳税所得额、成本费用的列支范围、资产的税务处理、关于防止关联企业之间转移利润避税的规定。企业所得税的税收优惠和征收管理的规定,