编制内控矩阵及查找内控缺陷培训ppt课件

Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,*,*,编制内控矩阵及查找内控缺陷,1,1,编制内控矩阵及查找内控缺陷11,内部控制矩阵是什么？,内部控制矩阵是对企业内部控制的整理，能够系统化地展现企业所需要达到的控制状态和企业的控制现状，并可以直观地显示出两者间的差距。同时，内控矩阵也可以详细地记录企业控制活动的关键属性信息，帮助内控的实施者、管理者、监督者了解、执行和检查控制活动。,内部控制矩阵有哪些组成分？,控制目标,关键控制活动,责任部门和责任人,相关文档和相关制度,控制活动的属性、方式和频率,何为内控矩阵,2,内部控制矩阵是什么？何为内控矩阵2,内控推广自评问卷模板（现在必须填的是此表）,3,内控推广自评问卷模板（现在必须填的是此表）3,怎样填写内控推广自评问卷,该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相一致，包括控制目标、控制活动及责任部门。供推广自评单位问卷填写人员参照。,该部分内容无需推广自评问卷填写人员填写。,4,怎样填写内控推广自评问卷该部分内容与前期各试点单位内控矩阵相,怎样填写内控推广自评问卷,若推广单位的实际流程和控制责任部门与左栏“关键控制活动描述”和“控制责任部门”相同，则请填写“是”。不一致则填写否。,若推广单位的实际流程与左栏“关键控制活动描述”不一致，则在本栏中填写本推广单位实际的控制活动。,若推广单位的控制活动责任部门与左栏“控制责任部门”不一致，则在本栏中填写本推广单位实际的控制责任部门。,5,怎样填写内控推广自评问卷若推广单位的实际流程和控制责任部门与,如果评估时发现控制设计存在缺陷或问题，请回答“否”，并需要在“附注,5”,列中对控制设计存在的问题进行具体描述。,自评人根据自己对相关控制活动的检查填写“是”或“否”，填写时自评人需要确保所有相关交易都已严格执行相关控制活动并如实填写。当“控制设计是否有效”栏为“否”时，请在“控制执行是否有效”栏填写“不适用”。当“控制执行是否有效”栏为“否”时，请在“附注,5”,列中对控制执行存在的问题进行具体描述。,对于存在内控缺陷的情况，应在此列中对内控缺陷的问题进行具体描述并填写建议的控制活动或详细的整改方案，包括整改负责部门,/,人员和整改期限。,怎样填写内控推广自评问卷,6,如果评估时发现控制设计存在缺陷或问题，请回答“否”，并需要在,填写推广自评问卷的部门、评估人及审核人,如果发现存在控制缺陷（设计缺陷和执行缺陷），则在此处填写缺陷编号和缺陷的具体描述。,怎样填写内控推广自评问卷,7,填写推广自评问卷的部门、评估人及审核人如果发现存在控制缺陷（,内控推广自评问卷填写要求,内控推广自评问卷,1,、内控推广自评问卷由总部下发后，由子公司内控组指定流程负责人，由流程负责人分配控制责任人组织填写，再汇总结果。,2,、对于内控推广自评问卷中的各个关键控制点，由控制责任人进行自评。,3,、控制责任人保存关键控制的相关文档。,4,、公司领导必须对该公司的内控推广自评问卷进行审核签署。,5,、经公司领导签署的内控推广自评问卷上报到总部内控推广小组。,6,、新建子公司，以现有业务进行相应填写，待销售等新业务发生后，再及时进行梳理和填写。,8,内控推广自评问卷填写要求内控推广自评问卷1、内控推广自评问卷,内控推广自评问卷填写练习,控制活动描述：,每年年末，进行固定资产盘点，清查盘点方案由运营管理部和行政人事部负责制订，委托运营单位和计划财务部配合实施。固定资产清查盘点内容包括根据固定资产标签检查固定资产账物一致情况和固定资产管理工作情况。计划财务部管理固定资产会计人员对固定资产进行抽盘。盘点人和监盘人在盘点报告上签字。如发现盈亏，查明原因，提出处理意见，写出书面报告，经运营管理部,/,行政人事部、计划财务部和总经理批准后才能进行账务调整。,9,内控推广自评问卷填写练习控制活动描述：9,情形一：,固定资产过去一年中未进行盘点。,“控制活动是否发生变化”、“控制设计是否有效”、“控制执行是否有效”三栏如何填写？,内控推广自评问卷填写练习（续）,10,内控推广自评问卷填写练习（续）10,情形一建议答案：,控制活动是否发生变化（是,/,否）,控制设计是否有效（是,/,否）,控制执行是否有效（是,/,否）,说明,否,是,否,盘点在过去一年中未进行。整改方案：计划于,XX,月进行固定资产全面盘点。,内控推广自评问卷填写练习（续）,11,情形一建议答案：控制活动是否发生变化（是/否）控制设计是否,情形二：,固定资产,12,月进行了全面盘点。盘盈盘亏均按照公司政策进行了处理，但对于分支机构和控股子公司固定资产报废，从,12,月起改为原值金额大于,200,000,元的需报控股公司相关部门审批。,“控制活动是否发生变化”、“控制设计是否有效”、“控制执行是否有效”三栏如何填写？,内控推广自评问卷填写练习（续）,12,情形二：内控推广自评问卷填写练习（续）12,控制活动是否发生变化（是,/,否）,控制设计是否有效（是,/,否）,控制执行是否有效（是,/,否）,说明,是,是,是,从,12,月起对于控股子公司固定资产报废，原值金额大于,200,000,元的需报控股公司相关部门审批。,内控推广自评问卷填写练习（续）,情形二建议答案：,13,控制活动是否发生变化（是/否）控制设计是否有效（是/否）,情形三：,固定资产每年盘点一次，但此次评估期间内未进行过盘点。,“控制活动是否发生变化”、“控制设计是否有效”、“控制执行是否有效”三栏如何填写？,内控推广自评问卷填写练习（续）,14,情形三：内控推广自评问卷填写练习（续）14,控制活动是否发生变化（是,/,否）,控制设计是否有效（是,/,否）,控制执行是否有效（是,/,否）,附注,否,是,未发生,固定资产每年盘点一次，但此次评估期间内未进行过盘点。,内控推广自评问卷填写练习（续）,情形三建议答案：,15,控制活动是否发生变化（是/否）控制设计是否有效（是/否,情形四：,各单位在填写”采购与付款“活动推广问卷时，假如出现以下情形：,1,、,关键控制活动描述中，没有“交合同审计审核签字”环节；,2,、在控制执行环节中，没有经公司领导审批就进行了付款。,推广问卷各个栏目如何填写？,内控推广自评问卷填写练习（续）,16,情形四：内控推广自评问卷填写练习（续）16,内控推广自评问卷填写练习,情形四建议答案,控制目标编号,控制目标,控制活动编号,关键控制活动描述,控制责任部门,本公司控制活动与控制责任部门是否相同（是,/,否）,1,本公司控制活动描述,2,TLHL-PU-CO-1101,加强和完善付款流程和控制，审核程序,企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权力，严格审核采购预算、合同、相关单据凭证、审批程序等相关内容，审核无误后按照合同规定及时办理付款。,TLHL-PU-CA-1101,由供应处根据发票及合同填写合同汇款申请单，经供应处负责人审核，验收部门及使用部门确认签字后，交财务处材料会计，材料会计根据发票入账情况及合同进行审核签字，交合同审计审核签字，再由财务负责人审核签字，交公司分管领导及公司主要负责人审批，最后由财务处负责人审批，交材料会计做付款账务处理。,财务处,否,由供应处根据发票及合同填写合同汇款申请单，经供应处负责人审核，验收部门及使用部门确认签字后，交财务处材料会计，材料会计根据发票入账情况及合同进行审核签字，,交合同审计审核签字,（删除）,，再由财务负责人审核签字，交公司分管领导及公司主要负责人审批，最后由财务处负责人审批，交材料会计做付款账务处理。,17,内控推广自评问卷填写练习情形四建议答案控制目标编号控制目,本公司控制活动责任部门,2,控制设计是否有效（是,/,否）,3,控制执行是否有效（是,/,否,/,不适用）,4,说明,5,自评部门,评估人,审核人,缺陷编号,缺陷描述,财务处,是,否,未经公司分管领导及公司主要负责人审批进行了付款,财务处,材料会计,财务处长,TL,（公司简码）,-IA-01,（*在此要注意编号规则：（公司简码）,-IA-01,（顺序号）,在付款控制环节，未严格履行审批程序，在未经公司分管领导及公司主要负责人审批的情况下，进行了付款。,整改方案：严格执行采购付款审批程序。,整改时间：*年,*,月*日,整改部门：*部门,责任人：*,内控推广自评问卷填写练习,情形四建议答案（续）,18,本公司控制活动责任部门2控制设计是否有效（是/否）,根据,内控推广自评问卷编制,内控缺陷清单,2011 Deloitte Touche Tohmatsu CPA Ltd.All rights reserved.,示例,19,根据内控推广自评问卷编制内控缺陷清单2011 Deloi,发现编号,对应流程,问题发现,发现描述,建议,整改责任部门,整改完成时间,GF-IA-01,内部环境,制度管理机制不全面,在访谈和穿行测试中我们发现，部分制度下发后，没有明确的跟进要求和追踪管理，未被转化为子公司自身的制度；部分制度制定年份较早，已不能适应企业当前的发展需要。进一步了解后我们发现，公司尚未制定系统的制度管理办法，未能就各项管理制度的制定、下发、跟踪与更新进行规范。,建立制度管理办法，明确在制度管理中各相关部室的权责与分工、制度的编制与发布、制度的下发与跟踪、制度的更新与记录、制度的归档与保存等管理要求，确保：,1.,制度管理的权责分工明晰；,2.,制度的编制经过适当的审核与法定的表决程序；,3.,制度下发过程中确保接收方了解应对制度进行何种处理；并对制度的落实和转化情况进行跟踪；,4.,制度能够适时地得到更新，更新内容可供单独查询，制度更新以标准版本号标识；,5.,制度得到妥善的归档与保管。,审计室,2011,年,3,月,31,日,内控缺陷清单整改计划表,示例,20,发现编号对应流程问题发现发现描述建议整改责任部门整改完成时间,填写完内控推广问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：,1,、,是否参照同类型公司的推广问卷填写的？（基地公司参照铜陵海螺；粉磨站参照杨湾海螺；他业公司则综合参照各试点单位）。,2,、对照内部控制配套指引，是否存在本单位有该项业务，而推广问卷中没有体现该项业务及相应的控制目标、关键控制活动，如有，要在问卷中进行补充，并标注。,3,、对于推广问卷中已经体现了该项业务及相应的控制目标，是否存在该项业务的关键控制活动未能全部涵盖，若未能涵盖的，在问卷中找到对应的控制目标，进行补充描述，并标注。,复核内控推广自评问卷,21,填写完内控推广问卷后，要进行自我复核，关注下列几方面要点：复,如何实现内控缺陷持续整改,对内控推广自评问卷填写过程中发现的内控缺陷，各单位需及时进行整改：,1,、总部内控推广小组组织对各子公司内控推广自评问卷的意见和建议 进行汇总；,2,、总部内控推广小组汇总各子公司整改方案；督促相关部门落实内部控制整改部门,/,责任人，确定整改方案和整改完成日期；,3,、各子公司及时对制度和内部控制矩阵进行修订和更新，以反映整改后的内部控制活动,;,4,、整改是一个持续的过程。,22,如何实现内控缺陷持续整改对内控推广自评问卷填写过程中发现的内,内控矩阵,模板（推广问卷填完后，可适时编制完整的控制矩阵）,控制目的：,根据,企业内部控制基本规范,配套指引，设计出应对风险的控