降低成本的分析方法(1)

,*,Click to edit Master title style,Click to edit Master text styles,Second level,Third level,Fourth level,Fifth level,Unit of measure,*,资料来源:,机密,2001,年10月17日,降低成本,的,的一些分,析,析方法,内容,通过基准,衡,衡量降低,成,成本的潜,力,力,根据经验,深,深入分析,降,降本潜力,通过全方,位,位举措改,善,善潜力,1,内容,通过基准,衡,衡量降低,成,成本的潜,力,力,根据经验,深,深入分析,降,降本潜力,通过全方,位,位举措改,善,善潜力,2,公司1,公司2,公司3,公司4,公司4贡,献,献最高的,息,息税折旧,前,前利润,.,人员成本,公司1,公司2,公司3,公司4,业务2成,本,本,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,易耗品成,本,本,能源成本,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,管理及营,销,销成本,维修成本,公司1,公司2,公司3,公司4,成本,公司1,公司2,公司3,公司4,收入,公司1,公司2,公司3,公司4,息税折旧,前,前利润,公司1,公司2,公司3,公司4,基本成本,3,公司1,公司2,公司3,公司4,因为它的,业,业务1、,业,业务2和,业,业务3均,提,提供了比,其,其他公司,高,高的利润,*本页,中,中所有利,润,润均指导,息,息税及折,旧,旧摊销费,用,用前利润,*公,司,司1的其,他,他业务包,括,括停车场,；,；公司2,的,的其他业,务,务包括停,车,车场；公,司,司3的其,他,他业务包,括,括停车场,其成本,和,和息税前,利,利润未做,详,详细统计,，,，可忽略,不,不济；公,司,司4的其,他,他业务包,括,括歌舞厅,和,和康乐中,心,心,业务1利,润,润,公司1,公司2,公司3,公司4,业务3利,润,润,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,业务2利,润,润,其它*,业,业务利润,公司1,公司2,公司3,公司4,业务4利,润,润,公司1,公司2,公司3,总利润,公司4,4,公司1,公司2,公司3,公司4,以平方米,计,计算，公,司,司2较公,司,司1有较,高,高的利润,；,；在中国,，,，公司4,较,较公司3,有,有较高的,利,利润,*,本页中所,有,有利润均,指,指息税及,折,折旧前利,润,润,业务1,每,每单位,利,利润,公司1,公司2,公司3,公司4,业务3,每,每单位,利,利润,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,业务2,每,每单位,利,利润,其它业,务,务每单,位,位利润,公司1,公司2,公司3,公司4,业务4,每,每单位,利,利润,公司1,公司2,公司3,每单位,总,总利润*,公司4,5,公司1,公司2,公司3,公司4,公司2,的,的业务1及业,务,务2的,每,每单位,成,成本均,较,较其他,的,的公司,为,为高,业务1,每,每单位,成,成本,公司1,公司2,公司3,公司4,业务3,每,每单位,成,成本,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,业务2,每,每单位,成,成本,其它业,务,务每单,位,位成本,公司1,公司2,公司3,公司4,业务4,每,每单位,成,成本,公司1,公司2,公司3,每单位,总,总成本,公司4,*,本页中,所,所有利,润,润均指,导,导息税,及,及折旧,摊,摊销费,用,用前利,润,润,6,以百分,比,比计，,业,业务2,对,对公司3收入,的,的贡献,高,高于其,他,他公司,收入,百分比,100%=,公司1,公司,2,公司3,公司4,其他,业务4,业务3,业务2,业务1,成本,100%=,公司1,公司,2,公司3,公司4,其他,业务4,业务3,业务2,业务1,7,以每单,位,位计，,公,公司1,的,的人员,成,成本较,公,公司2,的,的高，,但,但公司2的管,理,理成本,则,则高于,公,公司1,。,。公司4的易,耗,耗品和,能,能源成,本,本较公,司,司3所,在,在城市,A,的高，,但,但城市,A,的管理,费,费用则,较,较公司4所在,城,城市,B,高,公司1,公司2,公司3,公司4,息税折,旧,旧前利,润,润,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,收,收入,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,人,人员成,本,本,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,易,易耗品,成,成本,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,能,能源成,本,本,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,管,管理及,营,营销成,本,本,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,维,维修成,本,本,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,其,其他成,本,本,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,成,成本,公司1,公司2,公司3,公司4,出售率,公司1,公司2,公司3,公司4,可出售,单,单位总,数,数,公司1,公司2,公司3,公司4,每单位,息,息税折,旧,旧前利,润,润,公司1,公司2,公司3,公司4,售出单,位,位总数,+,-,X,X,85.9%,8,以每单,位,位计算,，,，城市,A,的部门1和部,门,门2人,员,员较城,市,市,B,多，而,城,城市,B,的非直,接,接服务,人,人员则,较,较城市,A,的多,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4*,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4*,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,合计人,员,员,公司1,公司2,公司3,公司4,公司1,公司2,公司3,公司4,平均工,资,资,人数，,月,月薪,总计*,部门1,部门2,部门3,部门4,部门5,其他部,门,门人员,9,公司1,的,的两个,产,产品皆,亏,亏损,原材料,成,成本,能源成,本,本,成本,收入,产品1,产品2,息税折,旧,旧前利,润,润,其它直,接,接成本,分摊固,定,定成本,产品1,产品2,产品1,产品2,人员成,本,本,产品1,产品2,产品1,产品2,产品1,产品2,产品1,产品2,产品1,产品2,产品1,产品2,外包收,入,入,10,除产品3外，,公,公司2,的,的各产,品,品的利,润,润较外,包,包收入,还,还低,原材料,成,成本,能源成,本,本,成本,收入,产品1,息税折,旧,旧前利,润,润,其它直,接,接成本,分摊固,定,定成本,产品2,产品3,产品4,产品1,产品2,产品3,产品4,产品1,产品2,产品3,产品4,产品1,产品2,产品3,产品4,人员成,本,本,产品1,产品2,产品3,产品4,产品1,产品2,产品3,产品4,产品1,产品2,产品3,产品4,产品1,产品2,产品3,产品4,产品1,外包收,入,入,产品2,产品3,产品4,11,城市,A,产品1,利,利润低,于,于将其,外,外包后,可,可得的,利,利润,*,其他直,接,接成本,包,包括易,耗,耗品等,*,分,分权摊,固,固定成,本,本包括,维,维修、,营,营销等,费,费用,人员成,本,本,原材料,成,成本,能源成,本,本,成本,收入,产品1,息税折,旧,旧前利,润,润,其它直,接,接成本*,分摊固,定,定成本*,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,产品2,产品3,产品4,产品5,产品1,外包后,产品2,产品3,产品4,产品5,12,各举措,对,对利润,的,的影响,和,和实施,难,难易程,度,度的比,较,较,实施难,易,易程度,易,难,小,对利润,影,影响,各,公司,应该进,一,一步细,化,化各自,的,的举措,定,定位，,以,以此来,确,确定具,体,体举措,的,的实施,方,方法和,指,指导思,想,想,举措5,举措3,举措4,举措6,举措1,举措2,位于该,象,象限的,举,举措对,利,利润影,响,响较大,，,，具实,施,施较简,单,单。各,公,公司应,借,借助自,身,身和外,界,界力量,，,，确保,目,目标的,完,完成，,甚,甚至超,额,额完成,计,计划,位于这,一,一象限,的,的举措,，,，实施,较,较困难,，,，但利,润,润影响,很,很大。,各,各公司,应,应集中,力,力量全,力,力以赴,，,，克服,困,困难，,力,力争达,到,到预期,目,目标,位于此,象,象限的,举,举措对,利,利润影,响,响相对,较,较小，,但,但也较,易,易实施,，,，各,公司,应明确,专,专人负,责,责，给,予,予适当,资,资源和,关,关注，,确,确保计,划,划顺利,完,完成,位于此,象,象限的,举,举措实,施,施困难,，,，对利,润,润影响,也,也较小,，,，各公,司,司可根,据,据实际,情,情况做,适,适当调,整,整，尽,量,量争取,完,完成目,标,标,大,13,内容,通过基,准,准衡量,降,降低成,本,本的潜,力,力,根据经,验,验深入,分,分析降,本,本潜力,通过全,方,方位举,措,措改善,潜,潜力,14,生产部,门,门节能,降,降耗的,主,主要举,措,措,部门,初步测,算,算,主要措,施,施,酿造车,间,间,减少酒,损,损率，,节,节约清,酒,酒成本,减少吨,酒,酒消耗,量,量，节,约,约原材,料,料成本,减少吨,酒,酒硅藻,土,土消耗,量,量，节,约,约原材,料,料成本,降低吨,酒,酒耗电,量,量，节,约,约能耗,成,成本,降低吨,油,油耗水,量,量，节,约,约用水,成,成本,包装车,间,间,减少酒损率,，,，节约清酒,成,成本,减少商标损,失,失率，节约,包,包装材料成,本,本,减少瓶盖损,失,失率，节约,包,包装材料成,本,本,减少纸箱损,失,失率，节约,包,包装材料成,本,本,减少易拉罐,损,损失率，节,约,约包装材料,成,成本,降低吨酒耗,水,水量，节约,用,用水成本,降低吨酒耗,电,电量，节约,能,能耗成本,动力车间,降低耗水量,，,，节约用水,成,成本,降低吨蒸汽,油,油耗指标，,节,节约能耗成,本,本,降低耗电量,，,，节约能耗,成,成本,效益估算,240万元,310万元,150万元,初步测算*,，,，通过生产,部,部门节能降,耗,耗共可节约,成,成本700,万,万元,实际计划节,约,约750万,元,元,*一月十,七,七日阶段汇,报,报,15,生产部门国,产,产化替代的,主,主要举措,部门,主要举措,效益估算,酿造车间,通过使用国,内,内合资企业,生,生产的硅藻,土,土替代纯进,口,口产品，降,低,低硅藻土的,成,成本,40万元,包装车间,使用国产胶,水,水替代进口,胶,胶水,使用国产润,滑,滑剂替代进,口,口润滑剂,使用国产热,熔,熔胶替代进,口,口热熔胶,120万元,初步测算，,通,通过生产部,门,门对部分原,辅,辅材料进行,国,国产化替代,，,，共节约成,本,本160万,元,元,实际计划节,约,约420万,元,元,初步,16,初步测算，,生,生产部门通,过,过降低设备,维,维修费用，,共,共可节约成,本,本270万,元,元,实际计划节,约,约260万,元,元,生产部门降,低,低设备维修,费,费用的主要,举,举措,部门,主要举措,效益估算,生产设备部,通过对配件,购,购买和使用,加,加强管理，,减,减少