资源描述
第八课财政与税收,考纲展示,1.财政收入与支出,(1)财政收入的构成;(2)税收与财政的关系;(3)影响财政收入的因素;(4)财政支出;(5)财政支出的构成;(6)财政收支平衡。,2.财政的作用,(1)财政与基础设施工程;(2)财政与宏观调控;(3)财政与人民生活保障。,3.税收及其种类,(1)税收;(2)税收的基本特征;(3)税收的种类;(4)税收的作用。,4.依法纳税,(1)纳税人;(2)负税人;(3)依法纳税。,考点突破,热点聚焦,基础整合,基础整合,基础梳理 网络构建,基础梳理,一、财政收入与支出,1.财政收入,(1)含义:,通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。,(2)构成:,收入、利润收入、,收入以及其他收入。其中,是财政收入最重要的来源。,(3)影响因素:,和分配政策。,对财政收入的影响是基础性的。,国家应制定合理的,既保证国家,稳步增长,又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。,国家,税收,债务,税收,经济发展水平,经济发展水平,分配政策,财政收入,财政收入是国家参与社会分配的重要形式,财政收入多少,影响企业和个人收入分配比例。,特别提示,2.财政支出,(1)含义:,国家对筹集的财政资金进行分配和使用。,(2)构成:,按具体用途,分为,支出,科学、教育、文化、卫生事业支出,和国防支出,社会保障支出,支出。,3.财政收支的关系,(1)财政盈余:,当年的财政收入大于财政支出的部分。,(2)财政收支平衡:,当年的财政收入大于支出略有,或支出大于收入略有,。,(3)财政赤字:,当年的财政支出大于,的部分。,经济建设,行政管理,债务,盈余,赤字,财政收入,二、财政的作用,国家财政是国家治理的基础和重要支柱。,(1)国家财政是促进,、改善人民生活的,。,(2)国家财政具有促进,的作用。,(3)国家财政具有促进国民经济,的作用。,三、税收及其种类,1.税收的含义,从本质上看,税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得,的基本形式。,2.税收的基本特征,、无偿性、,。,社会公平,物质保障,资源合理配置,平稳运行,财政收入,强制性,固定性,3.税收的种类,根据,划分,可分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。,4.税收的作用,(1)增值税:,可以避免对一个经营额,也可以防止前一生产经营环节企业的,行为。,(2)个人所得税:,个人所得税是国家财政收入的重要来源,也是调节,、实现社会公平的有效手段。,四、依法纳税,1.依法纳税的必要性,(1)在我国,税收,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。,征税对象,重复征税,偷漏税,个人收入分配,取之于民、用之于民,(2)国家各项职能的实现,必须以社会各界缴纳的各种税收作为,。,(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,2.违反税法的行为,、欠税、,、抗税。,物质基础,偷税,骗税,偷税不缴或者少缴税款;欠税拖欠税款;骗税骗取税收政策优惠;抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款。,方法技巧,网络构建,考点突破,精讲考点 典题例练,财政收入与支出、财政的作用,考点一,考点透析,1.国家财政的收入与支出,(1)财政收支关系,(2)影响财政收入的因素,经济发展水平,分配政策,表现,经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多或过少,都会影响到国家财政收入和国家职能的发挥,也不利于企业和个人的发展,措施,加快经济发展,大力增加社会财富总量,保证国家财政收入的持续增长,国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高,财政赤字与通货膨胀的关系,特别提示,财政赤字,通货膨胀,区别,含义,指当年的财政支出大于财政收入的部分,指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象,原因,是由财政支出大于财政收入所致,是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严重等导致的,联系,财政支出大于财政收入,出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡,引发通货膨胀,2.财政的作用,(1)全面理解财政的作用:国家财政是国家治理的基础和重要支柱,国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。,财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民的生活水平,促进社会稳定和谐。,国家财政具有促进资源合理配置的作用。,国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业建设,支持某些行业、地区的建设,有助于资源的合理配置。,国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,国家通过财政政策促进社会总供给和总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运用。具体如下:,扩张性财政政策,紧缩性财政政策,实施条件,经济滞缓、需求不足,经济过热、物价上涨、,供给能力不足,措施,增加经济建设支出,减少税收,减少财政支出,增加税收,目的,刺激总需求,降低失业率,拉动经济增长,抵制总需求,稳定物价,给经济“降温”,联系,都是国家通过财政收入和支出控制经济运行,(2)正确区分财政政策与货币政策,财政政策与货币政策,比较,财政政策,货币政策,区,别,含义,政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策,货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及相应的政策措施,内容,财政收入和财政支出的有关政策,如调整税收、发行国债等,由银行系统发布并执行,如利率的调整、纸币的发行等,政策制,定者,国家制定,经全国人大或全国人大常委会通过,中央银行直接制定,联系,都是经济政策,都属于宏观调控的重要经济手段;在一定条件下,二者相互配合运用,经济运行状况与财政政策、货币政策的适用,经济运行,状况,对策,财政政策,货币政策,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,增加经济建设支出和减少税收,刺激总需求增长,降低失业率,拉动经济增长,扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率,扩张性财政政策和积极的货币政策,经济过热、经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时,减少财政支出、增加税收、抑制总需求、稳定物价,给经济“降温”,减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率,易错辨析,1.(2014年新课标全国文综,16A),增加财政收入的合理措施是大幅度提高税率。,辨析:,在经济发展水平一定的情况下,大幅度提高税率,会导致企业和个人收入减少,不利于扩大生产和社会需求。,2.(2014年浙江文综,26B),国家光伏产业补贴政策属于货币政策。,辨析:,国家补贴一般通过财政支出的形式实现,属于财政政策。货币政策主要通过中央银行调节货币供应量等措施实现。,3.(2013年新课标全国文综,12D),适度的财政赤字可以增加社会总供给,扩大居民消费。,辨析:,适度的财政赤字,表明国家实施积极的财政政策,意味着国家加大财政支出,会拉动社会总需求的发展,不能增加总供给。,4.财政收入越少越好。,辨析:,财政是国家参与社会产品分配的重要形式。在经济发展的情况下,财政收入减少,可以增加企业和个人的收入,有利于促进生产发展。在经济发展水平一定的情况下,财政收入减少,不利于宏观调控的实施。,命题探究,命题角度1财政收支,高考扫描:,2014年新课标全国文综,16,选;2013年北京,30,选;2012年广东,26,选。,典例导引,(2014年新课标全国文综,16,4分),财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是(),A.大幅度提高税率B.大力发展实体经济,C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模,解析:,本题考查影响财政收入的因素。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,只有经济发展水平不断提高,社会财富不断增加,才能保证国家财政收入不断增加,B项符合题意。在社会财富总量一定的前提下,大幅度提高税率,会减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响,排除A。提高职工工资水平,国家财政收入及企业收入会相对减少,也不利于国家财政收入增长,C项不符合题意。资本市场规模的扩大对财政收入没有直接影响,D项与材料不符。答案为B。,技法指导,解答选择题可以采取题肢代入法,即将四个选项分别带入设问中,明确一个最合理的选项。大力发展实体经济,有利于提升我国经济总量,从而提高财政收入水平,故B最合理。,命题角度2财政的作用,高考扫描:,2014年浙江,26,选;2014年山东,24,选;2014年安徽,38(3),非选;2013年新课标全国文综,12,选;2013年广东,26,选;2012年天津,5,选;2012年广东,26,选,典例导引 (2014年安徽文综,38(3),8分,节选),近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。,材料三财政助力文化,为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度。,(3)结合材料三,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。,解析:,本题考查财政的作用。解答此题首先应该明确财政的三个作用。其次依据材料信息,找出与知识对应的有效信息。实施文化消费补贴制度,有利于提高人们的文化消费水平,属于保障人民生活的作用;政府采购、加大对文化人才培养的投入力度,这是发挥促进资源合理配置的作用;通过财政支出,促进文化消费,拉动经济发展,体现了财政促进经济平稳运行的作用。,答案:,(3)国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。,考点二,1.税收及其种类,(1)税收的本质及其与财政的关系,税收及其种类与依法纳税,考点透析,本质,国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式,与财政的关系,税收是依法取得财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源,(2)税收的基本特征,强制性,无偿性,固定性,区别,国家凭借政治权力强制征税,纳税人必须依法纳税,税务机关必须依法征税,国家取得税收收入,既不需返还,也无需对纳税人直接付出任何代价,征税对象、税率由税法规定,不能随意改变,联系,紧密联系,不可分割。税收的无偿性要求它具有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性,(3)个人所得税与增值税,增值税,个人所得税,区,别,含义,是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税,是国家对个人所得征收的一种税,征税对象,生产经营中的增值额,个人所得额,税率,比例税率,实行超额累进税率和比例税率,作用,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为,是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段,联系,都是我国的重要税种,对增加国家财政收入都起到积极作用,2.依法纳税,(1)公民依法纳税的必要性,从税收的地位看,税收是国家财政收入最重要的来源。,从税收的作用看,税收为国家存在和发展提供物质保障。国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。,从我国税收的性质看,在我国,国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的,我国税收取之于民、用之于民的性质决定了公民必须依法纳税。,从公民的权利与义务的关系看,公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉诚信纳税。,(2)反对违反税法的行为,行为,方式,目的,偷税,欺骗、隐瞒,少缴或不缴
展开阅读全文