财税业务对接分享讨论

单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,*,*,当代商管聊城分公司,财税与业务口径内部分享,11 十一月 2024,-,财务部,即将,开始,作者：商管公司,-,财务部,财税与业务对接讨论,3,营改增后对实际业务的影响,4,常见发票真伪查询,目,录,CONTENTS,NO,1,:,发票,5,业务中发票风险转移,6,发票“三流一致”,1,常见发票的类型、票样,2,发票专用章,7,开业后营运过程中的若干问题,Vat,普通,/,专用发票、,增值税电子,普通发票,、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票,(,只能用到,2016,年,6,月,30,日,),1,2,常见发票合规性问题，包括发票专用章,1.,未填开付款方全称的发票,主要包括未填写、填写错误、填写简称等情形，,其中填写简称尤为突出，,付款方全称应当与营业执照名称一致，不可简称代替，如业务需要，需向当地税务机关申请备案规范简称后方合规有效；,2.,发票专用章不合规,自起，所有发票必须加盖发票专用章，国家税务总局,2011,年,7,号文件也进行统一要求，不得加盖财务章、公章及其他样式印鉴替代；,3.,票面信息不全或不清晰发票（涂改票面信息）,4.,开具发票类型错误（结合营改增应税范畴判断）,5.,其它不合规情形：发票抬头错误，改正后补盖发票章；发票章不清晰；使用旧版发票章或新版旧版都加盖,3,营改增后对实际业务中的影响,1.,发票认证期限,在实际业务中，经办人员如取得对方开具增值税专用发票，需及时完成提交流程，转至财务部，按税法规定需在发票开具日期后,180,日内认证抵扣，避免形成,滞留票,；,2.,发票受票方判断,因实际业务及预算需要，经办人员在索取相应发票时，需与相关部门沟通确认受票方名称及开票类型等注意事项，避免因多次退票开票等因素影响工作进度，同时增值税一般纳税人,不允许,向小规模及个人等开具增值税专用发票；,3.,4.,4,常见发票真伪查询,发票真伪鉴别：,目前，大多数省份国地税部门建立了发票辨伪查询系统，开放了,12366,热线及税务网站，为查询人提供发票真伪信息查询服务。语音电话查询时，查询人只需拨打,12366,语音电话，按照语音提示，输入需查询的发票号码、发票代码等信息，语音电话将自动告之此发票的真伪。网络查询一般程序为：网上登录各开票所属地税务网站首页办税服务厅查询区发票真伪查询如实填写纳税人识别号、发票代码、发票号码等相应内容查找出现查询结果。,方法,1,：常见发票校验工具：,附件,1,方法,2,：,12366,电话查询,4.,待续,.,5,业务中发票风险的转移,【,情形,1】,先开票还是先付款？,实务中，很多企业应收款方要求先行支付货款或工程款，然后再开具发票，可是款项支付以后却迟迟拿不到发票而无法税前扣除，付款方企业处于被动地位，其实，先付款还是先开发票是甲、乙双方博弈的结果，在合同中作如下约定即可解决。,“,甲方每次付款之前，乙方应向甲方开具等额合法有效发票，否则甲方有权拒绝付款,”目前尚未发现不接受条款的供货方或劳务方,；,【,情形,2】,发票不合规咋办？,实务中会签订一些销售货物并提供安装、调试、布置的合同，或存在兼营的经济行为，应当按税法规定区分税率分别开具发票，有的企业则只统一开具未区分业务实质，会增加甲方取得发票不合规风险，在合同中增加明确条款即可将该风险转移,“,乙方应当对其开具发票的合规性负责，如果因为乙方开具的发票不合规而导致甲方无法税前扣除或遭受其他损失的，乙方应承担赔偿责任，且甲方有权要求乙方重新开具合法有效的发票,”,往往在实际业务中，存在许多发票风险，控制其分享很简单，在合同中明确相应条款即可：,6,实务中发票“三流一致”,概念,所谓的,“三流统一”是指资金流（银行的收付款凭证）、票流（发票的开票人和收票人）和物流（劳务流）相互统一,，具体而言是指不仅收款方、开票方和货物销售方或劳务提供方必须是同一个经济主体，而且付款方、货物采购方或劳务接受方必须是同一个经济主体。如果在经济交易过程中，不能保证资金流、票流和物流（劳务流）相互统一，则会出现票款不一致，涉嫌虚开发票，将被税务部门稽查判定为虚列支出，虚开发票，承担一定的行政处罚甚至遭到刑事处罚的法律风险。,1.,税收政策依据分析,国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知,（国税发,【1995】192,号）第一条第,(,三,),项规定：“纳税人购进货物或应税劳务，支付运输费用，所支付款项的对象，必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致，才能够申报抵扣进项税额，否则不予抵扣。”,2.,三流不一致”的增值税进项税金抵扣的合同签订技巧,在符合委托方与受托方存在债权债务关系的情况下，通过签订三方委托支付协议或三方委托收款协议，可以实现抵扣增值税进项税。,如果委托方与受托方不存在债权债务关系的情况下，则通过签订三方委托支付协议或三方委托收款协议，,不可以,实现抵扣增值税进项税。,7,其它补充：,增,增值税电子,发,发票咨询问,答,答,增值税电,子,子普通发票,的,的发票代码,为,为,12,位，编码规,则,则：第,1,位为,0,，第,2-5,位代表省、,自,自治区、直,辖,辖市和计划,单,单列市，第,6-7,位代表年度,，,，第,8-10,位代表批次,，,，第,11-12,位代表票种,(11,代表增值税,电,电子普通发,票,票,),。,发票号码,为,为,8,位，按年度,、,、分批次编,制,制。,自国家税务,总,总局,2015,年,12,月,1,日实施公告,，,，部分如通,信,信、电商、,保,保险等大量,使,使用通用发,票,票行业可申,请,请自行开据,增,增值税电子,发,发票，其法,律,律效力、基,本,本用途、使,用,用规定与税,务,务监制发票,一,一样，可作,为,为正式财务,凭,凭证报销入,账,账；,【,问题,1】,电子,发,发票,是,是否,需,需要,打,打印,？,？,据,2016,年初,财,财政,部,部公,布,布的,管,管理,办,办法,，,，受,票,票方,可,可根,据,据开,票,票后,提,提供,信,信息,自,自行,打,打印,增,增值,税,税发,票,票，,校,校验,方,方法,同,同前,面,面所,述,述：,全国,增,增值,税,税发,票,票查,验,验平,台,台,【,问题,2】,电子,发,发票,是,是否,也,也需,要,要加,盖,盖发,票,票章,？,？,根据,税,税务,管,管理,办,办法,要,要求,，,，电,子,子发,票,票上,有,有红,色,色印,章,章，,可,可自,行,行使,用,用激,光,光、,喷,喷墨,打,打印,机,机进,行,行打,印,印，,如,如有,彩,彩色,打,打印,机,机最,好,好；,山东,电,电信,最,最新,消,消息：,8,开业,后,后营,运,运过,程,程中,可,可能,遇,遇到,的,的问,题,题及,预,预案,讨,讨论,开业,后,后商,场,场在,营,营运,中,中会,出,出现,的,的若,干,干问,题,题列,举,举如,下,下，,如,如有,漏,漏项,，,，请,各,各位,家,家人,补,补冲,讨,讨论,：,：,【,情形,1】,顾客,消,消费,后,后索,取,取发,票,票？,消费,者,者在,购,购物,中,中心,购,购买,商,商品,或,或享,受,受服,务,务后,索,索要,发,发票,，,，现,阶,阶段,商,商场,未,未采,取,取统,一,一收,银,银统,一,一管,理,理的,运,运作,模,模式,，,，原,则,则上,只,只与,个,个体,工,工商,户,户,/,公司,等,等合,法,法经,济,济主,体,体签,约,约，,其,其都,可,可通,过,过自,行,行或,代,代开,方,方式,为,为消,费,费者,提,提供,合,合法,票,票据,，,，但,是,是否,存,存在,个,个人,经,经营,的,的情,况,况？,如,如果,顾,顾客,执,执意,索,索取,，,，商,户,户、,商,商场,应,应当,如,如何,处,处理,？,？是,否,否提,前,前与,租,租户,进,进行,相,相关,政,政策,要,要求,的,的宣,贯,贯？,亦,亦或,有,有更,好,好不,会,会使,顾,顾客,购,购物,体,体验,打,打折,的,的方,式,式方,法,法？,【,情形,2】,商户,对,对其,费,费用,索,索取,入,入账,凭,凭证,？,？,商户,如,如需,商,商场,提,提供,其,其能,源,源消,耗,耗（,如,如水,电,电冷,暖,暖）,票,票据,入,入账,处,处理,，,，商,场,场是,否,否应,提,提前,统,统一,口,口径,，,，与,相,相关,单,单位,部,部,门,门提,前,前制,定,定好,流,流程,办,办法,？,？,【,情形,3】,联营,模,模式,下,下的,思,思考,？,？,尽管,现,现阶,段,段商,场,场内,联,联营,模,模式,商,商户,不,不多,，,，建,议,议提,前,前制,定,定出,销,销售,情,情况,跟,跟进,方,方案,，,，与,租,租户,对,对接,及,及结,算,算方,案,案。,【,情形,4】,对于,前,前期,已,已收,取,取租,金,金管,理,理费,的,的商,户,户，,假,假如,在,在租,赁,赁期,内,内因,特,特殊,原,原因,临,临时,撤,撤场,，,，费,用,用（,含,含已,扣,扣缴,税,税费,）,）的,界,界定,退,退还,审,审批,流,流程,方,方法,？,？,待续,3,附件,分,分类,合,合,规,规有,效,效,4,预算,数,数据,合,合,规,规有,效,效,目,录,CONTENTS,NO,2,:,日常,付,付款,业,业务,报,报销,5,6,1,流程,、,、标,准,准合,规,规有,效,效,2,单据,填,填写,合,合,规,规有,效,效,待,续,续,1,流,程,程,、,、,标,标,准,准,合,合,规,规,有,有,效,效,作,为,为,一,一,个,个,高,高,效,效,、,、,专,专,业,业,的,的,管,管,理,理,团,团,队,队,，,，,其,其,付,付,款,款,流,流,程,程,更,更,应,应,精,精,细,细,、,、,便,便,捷,捷,，,，,前,前,期,期,财,财,务,务,已,已,对,对,大,大,家,家,进,进,行,行,各,各,项,项,流,流,程,程,审,审,批,批,链,链,及,及,标,标,准,准,设,设,定,定,详,详,细,细,共,共,享,享,，,，,在,在,此,此,不,不,再,再,赘,赘,述,述,，,，,对,对,已,已,发,发,现,现,及,及,可,可,能,能,发,发,现,现,的,的,问,问,题,题,进,进,行,行,提,提,出,出,及,及,建,建,议,议,方,方,案,案,，,，,供,供,各,各,部,部,门,门,同,同,事,事,共,共,同,同,讨,讨,论,论,：,：,1.,流程有,先,先后：,原则上,无,无论是,凭,凭票付,款,款还是,业,业务报,销,销，均,有,有经办,人,人发起,，,，由所,在,在部门,负,负责人,等,等相关,部,部门审,核,核业务,内,内容的,合,合理性,、,、真实,性,性、必,要,要性，,转,转至财,务,务校验,金,金额、,付,付款结,点,点、发,票,票合规,、,、当月,预,预算执,行,行等情,况,况后，,再,再转至,总,总经办,董,董事长,审,审批付,款,款，避,免,免出现,审,审批流,程,程结束,，,，但申,请,请材料,不,不合规,的,的情况,出,出现；,2.,审批流,程,程根据,业,业务需,要,要同步,进,进行：,纸质审,批,批,电子审,批,批,付款,-,归档,-,账务处,理,理,1.1,一般物,资,资,/,固定资,产,产采购,工,工作,流,流,1.2,一般物,资,资,/,固定资,产,产采购,工,工作,流,流操作,指,指引,1.3,一般物,资,资,/,固定资,产,产采购,工,工作,流,流操作,指,指引,审批,采购订,单,单,审批,采购申,请,请,物资领,料,料,财务,管理,供应商,维,维护流,程,程,物资新,增,增,物资招,投,投标,或价格,审,审核流,程,程,采购合,同,同,管理,发起