经营偏差分析报告课件

*,单击此处编辑母版,企 业 精 神,不怕困难,勇于开拓,永不服输,每战必胜,经营偏差分析报告,德隆畜牧新源县有限责任公司,财务科,2004年6月,分析报告,组织结构图,经理,付经理,综合办,生产车间,值班长,制粉班,动力班,质检班,财务科,目录,经营分析,风险提示,关键因素分析,管理目标分析,纠偏措施,单位：万元,概要,差异分析：,损益表（累计）,单位：万元,销售收入-6月-按地区、品种,分析说明：,按地区,按品种,销售收入-6月-按产品,对不同产品差异做出说明：,1、全脂,2、脱脂,单位：万元,差异分析：,损益表（本月）,单位：万元,销售成本分析6月按产品,差异分析：,产品名称,销 量,单位销售成本,销售成本,实际,预算,差异率,实际,预算,差异率,实际,预算,差异率,全脂奶粉,0.125,1.11,0.14,脱脂奶粉,5,30,-83.3,1.76,1.388,26.8,8.81,110.09,-91.2,稀奶油,9.389,60,-84.3,0.75,0.65,15.38,4.94,39,-87.3,单位：万元,成本分析架构图示,成本分析,财务会计方法,管理会计方法,原材料,辅助材料,工人工资,职工福利费,外购燃料动力费,生产用间接费用,固定成本,固定产品成本,直接材料费,直接人工费,燃料和动力费,变动成本,外购半成品,自制燃料动力费,制造费用,固定销售和管理费用,变动产品成本,变动销售和管理费用,毛利率按产品,差异分析：从产品种类、渠道、产品结构等方面分析差异，整体毛利率的分析。,单位：万元,总成本趋势图,对各项差异分析说明原因：,主要产品单位生产成本分析6月,单位：万元,备注：每种产品逐一分析,鲜奶成本,收购成本（一）,备注：A类：基础设施及设备所有权为我方；,B类：乙方基础设施，我方设备；,C类：乙方基础设施及设备。,鲜奶成本,X月管理费用增加主要原因：,5月管理费用明细,单位：万元,业绩趋势分析,分析说明：,销售收入趋势,业绩趋势分析,销售毛利率趋势,分析说明：,以下数据为百分数%,业绩趋势分析,分析说明：,净利润趋势,项 目,本月实际,本月预测,差异额,差异率,下月预测,一、主营业务收入,4.67,61.95,-57.27,-92.46,减：主营业务成本,3.94,51.51,-47.57,-92.36,主营业务税金与附加,0.027,1.04,-1.012,-97.33,二、主营业务利润,0.71,9.4,-8.69,-92.47,加：其他业务利润,减：营业费用,管理费用,2.458,6.53,-4.07,-62.36,财务费用,0.004,1.22,-1.215,-99.66,其中：利息,三、营业利润,-1.75,1.65,-3.4,-206.3,加：投资收益,补贴收入,营业外收入,减：营业外支出,四、利润总额,-41.75,1.65,-3.4,-206.3,减：所得税,0.08,0.08,0,0,少数股东本期损益,五、净利润,-1.83,1.65,-3.4,-216.81,利润预测,资产、负债相关项目变动说明,资产科目,变动数,变动说明,货币资金,-2.9,其他应收款,1.1,预借差费、个人借款。,存货,103.86,负债科目,变动数,变动说明,短期借款,应付帐款,50.75,应付奶款。,预提费用,0.93,电、水,业绩趋势分析,销售净利率趋势,分析说明：,以下数据为百分数%,三项费用-6月,差异分析：,单位：万元,资产负债表分析,1,、当月流动比率下降，影响较大的是,2,、资产负债率升高，一是 ，二是,单位：万元,（1）应付帐款本月略有增加，由于处于。,（2）其他应付款较年初变化较大，主要是。,负债及权益,对大项单独说明其构成,差异说明：,预测差异分析-6月,单位：万元,固定资产,分析,固定资产增加较大，主要是,固定资产变动趋势,单位：万元,固定资产结构,（季度末，饼图,）,资 产,（说明资产结构及其变动情况）,对大项单独说明其构成,存 货,存货呈下降趋势（上升趋势），主要是。,单位：万元,应付帐款,帐龄情况,说明：,单位：万元,主 要 产 品 存 货,x商品均呈上升趋势(下降），主要是。,A产品,B产品,流动负债分析,（阐述公司的信用政策，对重要供应商应付帐款的变动加以说明。）,流动负债结构,（季度末,）,资产管理能力趋势,存 货 周 转 天数,应收帐款周转天数,现金流量趋势分析,702 802 902 1002 1102 1202 103,现金预测,单位：万元,由净利润到经营净现金分析,风险提示,市场风险：奶粉市场下滑,经营风险：促进经营良性循环,管理风险：加强质量管理，防止产品质量波动,财务风险：流动资金短缺,技术风险：降低产品单耗,战略风险:抑制奶源市场收缩,现金流量表分析,填表说明,：1、结构分析指各项活动现金的流入（流出）占总流入（流出）的比重。,2、现金流动负债比=现金及等价物余额/流动负债；现金到期债务比=经营净现金/到期债务；,现金销售收入比=经营净现金/销售收入。,内容,序号,风险规避措施,责任人,完成时间,经营风险,1,协助销售促进流通，保证生产的正常运转。,赵玉强,7月25日,管理风险,2,严格执行9000质量运行体系，确保产品质量目标完成。,赵玉强,7月25日,财务风险,1.,争取外部资金的借入。,董晓梅,7月25日,风险规避措施,关键因素分析,脱脂乳粉耗电指标偏高：,主要原因是增加了二次袋滤系统用22千瓦风机,编号,制度名称,开始时间,初稿完成时间,讨论完善时间,制度建设委员会审核时间,审批时间,实施时间,责任部门,责任人,参与部门,1,全脂乳粉及脱脂乳粉内控指标,6月28日,7月5日,三分公司综合办,赵玉强,内控制度建设,已完成,未完成,计划完成时间,正在进行,索引,风险及问题,公司行动计划,落实情况,纠偏措施,责任人,完成时间,战略问题,历史遗留问题,员工素质有待于提高,对员工进行培训。,赵玉强,6月25日,已完成,招收新员工,董小梅,6月20日,已完成,经营问题,对技改期工艺及设备进行改进。,1.增加二次捕粉,赵玉强,6月15日,已完成,2.增加脱脂工序清洗系统。,马文茂,6月10日,财务风险,加强成本核算。,日报周核。,董晓梅,6月25日,已完成,内控问题,提高产品质量,提高原奶质量，加强生产过程质量品控,王芝霞,6月25日,已完成,上期纠偏措施落实情况,销售收入完成情况,经营性现金流量完成情况,净利润完成情况,完成全年考核指标情况,经营考核指标完成情况,本期纠偏措施,索引,风险及问题,公司行动计划,纠偏措施,责任人,完成时间,战略问题,1,奶源市场收缩,加强服务，协助奶源片区收购工作。,赵玉强,7月25日,2,历史遗留问题,1,提高员工素质,9000质量体系培训,乳粉技术培训,赵玉强,7月20日,2,3,4,经营问题,1,生产经营工作的良性动作,协助销售联系客户，减少产品库存,赵玉强,7月25日,2,3,本期纠偏措施,索引,风险及问题,公司行动计划,纠偏措施,责任人,完成时间,财务风险,1,付现能力较弱。,协助促销，减少产成品资金占用。,赵玉强,7月25日,2,争取外部资金,董晓梅,7月25日,3,4,项目问题,1,完善脱脂粉生产项目，搞高细粉回收率,加高喷雾高度,赵玉强,增加布袋厚度和密度提高二次捕粉能力,赵玉强,2,3,内控问题,1,加强产品质量内控,制定并执行产品内控标准,赵玉强、王芝霞,7月11,差异分析：,质量,1、6月奶源主要理化指标走势图,蛋白,原奶质量,1、6月奶源主要理化指标走势图,脂肪,差异分析：,差异分析：。,质量,1、10月奶源主要理化指标走势图,全乳固体,