技术经济分析的基本要素

,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,第二章 技术经济分析的基本要素,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,#,#,单击此处编辑母版标题样式,单击此处编辑母版文本样式,第二级,第三级,第四级,第五级,2015/5/31,第一节 投资,第二节 成本与费用,第三节 折旧,第四节 收入、税收和利润,第二章 技术经济分析的基本要素,案例,方案,1,一个小伙,A,周末用,3000,元其中,2500,元给女神买了三星手机，剩下,500,晚上吃饭过夜生活，骑着电瓶车去找妹子。,方案,2,一个小伙,B,也有,3000,元，用,1000,元租了一辆,BMW,，然后花店,1000,元买了,99,朵玫瑰，告诉女神，他喜欢手牵手去那些浪漫的小吃店，于是晚饭,100,，剩下,900,元，找个五星级酒店的海景房看夜景。,第一节 投资,一、,投资构成与投资估算,（一）建设项目投资费用构成,1.,广义的投资,一切为了将来的所得而事先垫付的资金及其经济行为。,2.,狭义的投资,为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设活动过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金及其经济行为。,3),我国现阶段建设项目投资费用的构成,（,1,）固定资产投资,（,2,）固定资产投资方向调节税,（暂停征收）,（,3,）建设期贷款利息,（,4,）流动资金,投资,第一节 投资,投资估算的依据：,项目建议书、建设规模、建设方案、设计方案、设备价格、运输费用等,5,二、投资的估算,（一）投资估算的概念,投资估算是指建设项目在整个投资决策过程中，依据已有的资料，运用一定的方法和手段，对建设项目全部投资费用进行的预测和估算。,（二）投资估算编制的依据,投资估算编制的依据包括：,1,、项目建议书、可行性研究报告、设计招标或城市建筑方案设计竞选中的方案设计；,2,、投资估算指标、概算指标、技术经济指标；,3,、类似工程概预算；,4,、设计参数，包括各种建筑面积指标、能源消耗指标等。,(,三,),投资估算的内容及方法,投资估算的内容包括固定资产投资估算和流动资金估算。,第一节 投资,1.,固定资产投资估算,固定资产,的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等,。,不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在,2000,元以上，并且使用年限超过,2,年的，也应当作为固定资产。,（二）投资估算,概算指标估算方法,生产能力指数法,资金周转率法,朗格系数估算法,第一节 投资,（,1,）概算指标估算方法,根据拟建投资项目的初步设计和有关资料，按单项工程和费用测算投资，最后汇总估算项目固定资产投资总额的一种方法。,主要依据,建筑安装工程定额指标、取费标准、设备材料价格以及国家有关规定等资料,1.,固定资产投资估算,第一节 投资,（,2,）生产能力指数法,根据已建成的、性质类似的建设项目或生产装置的投资额和生产能力及拟建项目或生产装置的能力估算拟建项目的投资额。,分别为已建和拟建工程或装置的投资额；,分别为已建和拟建工程或装置的生产能力；,生产能力指数，一般,0.6,1.0,；,调整系数。,1.,固定资产投资估算,第一节 投资,已知生产流程相似的年生产能力为,10,万吨,的化工装置，两年前建成投资为,2500,万,元。拟建装置生产能力设计为,15,万吨,，一年以后建成，根据过去大量这种装置的数据得出,投资生产能力指数,0.72,，这几年设备与物资的价格上涨率平均为,7%,左右，试估算拟建装置的投资费用,1.,固定资产投资估算,第一节 投资,练习,1,已知建设一座年产量,40,万吨的某生产装置的投资额为,80000,万元，现拟建一座年产量,90,万吨该类似产品的生产装置，试用生产能力指数法估算拟建该类似生产装置的投资额应为多少？（注：生产能力指数,n,=0.6,，调整系数,f,=1.2,）。,（,3,）资金周转率法,资金周转率,=,年销售总额,/,总投资,=,产品的年产量,产品单价,/,总投资,1.,固定资产投资估算,（,4,）朗格系数法,朗格系数法是,Lang,先生1984年提出,工程系数法,。,是以设备费用为基础，乘以适当的系数来估算建设项目的费用。,总投资额,=,产品的年产量,产品单价,/,资金周转率,第一节 投资,1,是以设备费为基础，乘以适当系数来推算项目建设费用的方法。其计算公式为：,式中,D-,总建设费用,C-,主要设备费用,Ki-,管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数,Kc-,包括管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估算系数,其中,朗格系数 是总建设费用与设备费用 之比,（,4,）朗格系数法,1.,固定资产投资估算,第一节 投资,【,例,2-2】,某地建设一化学工业厂房，已知该厂设备费为,3850,万元，根据表,2.1,估算该厂的投资额，总估算系数,K,c,为,1.61,。,表,2.1,某化工厂投资经验数据表,主设备交货费用,C,建筑物,0.07,附属其他直接费用与,C,之比,K,i,构架,0.05,主设备安装人工费,0.10,防火,0.06,保温费,0.10,电气,0.07,管线费,0.50,油漆粉刷,0.06,基础,0.03,K,i,1.04,【,解,】,总投资,=3850,（,1+1.04,）,1.61=12644.94,万元,2.,固定资产投资方向调节税,国家急需发展项目：,0,国家鼓励发展，但受能源、交通等制约的项目：,5,城乡个人修建、购买住宅：,0,单位修建、购买一般性住宅：,5,用公款修建、购买高标准独门独院、别墅式住宅：,30,楼堂馆所以及国家严格限制发展的项目：,30,不属以上的其他项目：,15,为贯彻国家产业政策，控制投资规模，引导投资方向，调整投资结构，对固定资产投资的单位和个人征收固定资产投资方向调节税。税率分为,0,30,五个档次。,第一节 投资,国内各种贷款、出口信贷、外国政府贷款、国际商业银行贷款以及在境内外发行的债券等在建设期间内应偿还的借款利息。,3,）建设期贷款利息,建设期第,j,年应计利息；,建设期第,j-1,年末贷款累计金额与利息累计金额之和；,建设期第,j,年贷款金额；,年利率。,其中,第一节 投资,（,1,）流动资产,指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。,（,2,）流动资金,指生产经营性项目竣工交付使用后，为保证在投产初期正常运营所需资金，主要用于购买原材料、燃料、动力，支付职工工资和其他有关费用。,4,）流动资产与流动资金估算,第一节 投资,（,3,）流动资金投资的估算,扩大指标估算法,参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营成本、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。,流动资金额年产值（或年销售收入额）,产值（销售收入）资金率,流动资金额 年经营成本（总成本）,经营成本（总成本）资金率,流动资金额 固定资产价值总额,固定资产价值资金率,流动资金额,=,年生产能力,单位产量资金率,第一节 投资,也称分项定额估算法,，即指按流动资金的构成分项计算并汇总。国际上通行方法是按流动资产与流动负债差额来估算。,流动资金 流动资产 流动负债,流动资产 应收账款 存货 现金,流动负债 应付账款 预收帐款,分项详细估算法,第一节 投资,应收账款 年经营成本周转次数,存货,=,外购原材料、燃料,+,在产品,+,产成品,外购原材料、燃料,=,年外购原材料、燃料费,/,周转次数,在产品,=,（年外购原材料、燃料及动力费,+,年工资及福利费,+,年修理费,+,年其他制造费用）,/,周转次数,产成品,=,年经营成本,/,周转次数,现金=（年工资及福利费+年其他费用）周转次数,应付（预收）帐款（年外购原材料、燃料及动力费）周转次数,周转次数=360天最低周转天数,分项详细估算法,第一节 投资,【,例,2-3】,已知某建设项目达到设计生产能力后全厂定员,1000,人，工资和福利费按每人每年,8000,元估算。每年的其他费用为,800,万元，年外购原材料燃料动力费估算为,21000,万元，年经营成本,25000,万元，年修理费占年经营成本的,10%,，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款,30,天，现金,40,天，应付账款,30,天，存货,40,天。试对项目进行流动资金的估算。,【,解,】,用分项详细估算法估算流动资金，计算过程如下：,1,、应收账款,=,年经营成本,年周转次数,=25000,（,36030,）,=2083.33,万元,2,、现金,=,（年工资福利费年其他费）,年周转次数,=,（,10000.8,800,）,（,36040,）,=177.78,万元,3,、存货的计算：,1,）外购原材料、燃料,=,年外购原材料、燃料动力费,年周转次数,=21000,（,36040,）,=2333.33,万元,2,）在产品,=,（年外购原材料燃料及动力费,+,年工资福利费,+,年修理费,+,年其他费用,+,年其他制造费用）,/,周转次数,=,（,21000+10000.8,800,2500010%,）,（,36040,）,=2788.89,万元,3,）产成品,=,年经营成本,年周转次数,=25000,（,36040,）,=2777.78,万元,4,）存货,=2333.33,2788.89,2777.78=7900,万元,4,、流动资产,=,现金应收账款存货,=177.78,2083.33,7900=10161.11,万元,5,、应付账款,=,年外购原材料、燃料动力和商品备件费用,年周转次数,=21000,（,36030,）,=1750,万元,6,、流动负债,=,应付账款,=1750,万元,流动资金,=,流动资产流动负债,=10161.11,1750,=8411.11,万元,习题：工程项目达到设计生产能力以后，全厂职工,1100,人，工资和福利按照每人每年,7200,元估算。每年的其他费用为,860,万元。年外购原材料燃料动力费估算为,19200,万元，年经营成本,24000,万元，年修理费占年经营成本的,10%,，各项流动资金的最低周转天数分别为：应收账款,30,天，现金,40,天，应付账款,30,天，存货,40,天。试对项目进行流动资金的估算。,1.,固定成本,(Fixed Cost),与可变成本,(Variable Costs),固定成本,在一定生产规模限度内不随产品产量而变动的费用。,如固定资产折旧费、行政管理费、管理人员工资费用及实行固定基本工资制的生产工人的工资等。,固定成本并非永远固定不变。,可变成本,产品成本中随产量变动而变动的费用。,如构成产品实体的原材料、燃料、动力、实行计件工资制的工资等。,第二节 成本费用,2.,会计成本,(Accounting cost),指会计人员按照,税法和会计准则,的要求，把与企业已发生的一切经济活动有关部门的实际支付、费用等计入成本，如实地反映企业的财务状况。,会计成本又称历史成本,，是企业所发生的过去情况的记录。,3.,经济成本,(Economic cost),用,经济学原理来分析,企业决策，采用的是机会成本概念。在经济活动中，为获得一定的收益所付出的代价，不仅包括经济活动本身的资源投入，还应该包括所放弃的收益。,第二节 成本费用,4.,机会成本,(Opportunity Cost),因为将资源置于某种特定用途而放弃另外一种最好的资源投入机会而牺牲的利益。,在既定资源条件下，假定厂商可以生产,两种产品，,当把资源用于生产某一种产品时，机会成本就是所放弃生产的另一种产品数量。,产生机会成本的条件,资源本身有多种用途,资源可以自由流动而不受限制,资源具有稀缺性,第二节 成本费用,外显成本,(Explicit Cost),企业为取得生产所需的各种生产要素而发生的实际支出,(,通常能在会计帐上表现出来,),内含成本,(,Implicit cost,)